Vācijas Federatīvajā Republikā (Vācija) ir viena no attīstītākajām ekonomikām Eiropā un visā pasaulē. Šī valsts piesaista daudz investīciju, arī tāpēc, ka tā ir labi izstrādāta nodokļu sistēma. Nodokļus Vācijā iedala trīs plašās kategorijās: ienākuma, patēriņa un darījumos, kā arī īpašuma nodokļos.
Ienākuma nodokļi: cik būs jāmaksā valsts kasē
Ienākuma nodokļiem arī Vācijas Federatīvajā Republikā ir trīs veidi: par personu nopelnītajiem ienākumiem; par uzņēmuma peļņu; kā arī nodokli, kas tiek iekasēts par visām saimnieciskās vienības darbībām.
Nodokļi Vācijā par indivīdu ienākumiem veido 40 procentus no visiem ieņēmumiem valsts budžetā. Šis tips jāmaksā tiem Vācijas iedzīvotājiem, kuru ienākumu avots atrodas ārpus šīs republikas.
Nodokļu pamats ir algas un kapitāla pieaugums. Atšķirīga iezīme ir progresīvā procentu likme. Tā minimālais izmērs ir 19 procenti, bet maksimālais - 53 procenti. Ja cilvēks dzīvo viens, tad ienākumi 5616 eiro gadā nav apliekami ar nodokli. Pāriem šis skaitlis ir divreiz lielāks - 11 232 eiro gadā.
Uzņēmumu nodokļu maksātāji ir juridiskas personas. Tās var būt akciju sabiedrības, personālsabiedrības, kā arī valsts īpašuma organizācijas, ja tās veic saimniecisko darbību un tās laikā gūst peļņu. Nodokļa likme korporācijai ar vienu īpašnieku ir 30 procenti. Ja ir divi vai vairāki īpašnieki, 45 procenti no peļņas.
Darījumu un patēriņa nodokļi
Šim nodokļu veidam Vācijas Federatīvajā Republikā ir divas apakškategorijas: īpašuma iegādei un pievienotās vērtības nodoklim. Īpašuma pirkšanas likme ir vidēji aptuveni 4,5–5 procenti. Katrā valsts federālajā zemē šī likme ir atšķirīga. Visaugstākais Berlīnē ir 6 procenti.
PVN Vācijā jāmaksā katru reizi, kad tiek pārdota prece, tiek veikts noteikts darbs vai tiek sniegti daži pakalpojumi. Republikā ir divas nodokļu procentu likmes - galvenā un pazeminātā. PVN lielākais Vācijā lielākais ir 19 procenti, bet zemāks - 7 procenti. PVN aprēķināšanas pamatā ir preču, pakalpojumu, veikto darbu izmaksas.
Ēdināšanas iestādes var maksāt ar samazinātu PVN likmi. Importējot pārtikas preces, tiek piemērota arī septiņu procentu likme; šī likme neattiecas uz dzērieniem. Vācijas nodokļu likumi atbrīvo noteiktas kategorijas pilsoņus no PVN maksāšanas. Šajās kategorijās ietilpst apdrošinātāji un ārsti.
PVN deklarācijas
Pievienotās vērtības nodoklis jāmaksā reizi mēnesī. Atskaitījums tiek veikts tajā pašā mēnesī, kad pārdevējs nosūtīja rēķinu par sniegtajiem pakalpojumiem, veiktajiem darbiem vai pārdotajiem produktiem, nevis tad, kad pircējs samaksāja rēķinu. Arī Vācijas Federatīvās Republikas nodokļu likumi jauniem uzņēmumiem uzliek pienākumu iesniegt provizoriskas PVN deklarācijas katru mēnesi divus gadus no uzņēmuma reģistrācijas dienas. Deklarācijas jāiesniedz ne vēlāk kā mēneša desmitajā dienā, kas seko pēc taksācijas perioda. Bet valsts var pagarināt šo periodu vēl par mēnesi.Katra gada beigās uzņēmumam ir pienākums nosūtīt deklarāciju par pievienotās vērtības nodokļa gada apmēru.
Katram uzņēmumam ir pienākums arī katru mēnesi nosūtīt PVN pārskatus republikas nodokļu administrācijai no uzņēmuma reģistrācijas brīža. Pārskatu vērtībā ir jāaprēķina galīgā PVN summa Vācijā, kas uzņēmumam jāpārskaita nodokļu birojam. Papildus kopējai pievienotās vērtības nodokļa summai pārskatā iekļauti visi mēneša laikā uzņēmumam izrakstītie rēķini. Ja uzņēmums saņēma mazāk rēķinu nekā tas bija izrakstījis rēķinu, vadībai būtu jāpārskaita tikai pievienotās vērtības nodokļa starpība. Ja otrādi, vadība starpību pārskaita uz uzņēmuma kontu.
PVN uzskaite Vācijā
Uzņēmumam ir cieši jāuzrauga PVN samaksa. Kā minēts iepriekš, rēķins jāizsniedz tajā pašā mēnesī, kad preces tika pārdotas vai sniegti pakalpojumi. Katram pieredzējušam Vācijas Federatīvās Republikas uzņēmumam ir kvalificēts grāmatvedis, kurš uzrauga PVN atskaitījumus valstij un savlaicīgi veic uzņēmuma grāmatvedību.
Runājot par jauniem uzņēmumiem, tie, visticamāk, vēršas pie ārpakalpojumu firmām. Nodokļu konsultantu sniegto pakalpojumu izmaksas ir salīdzinoši zemas. Tā kā jaunam uzņēmumam reti ir liels kontu skaits, uzņēmumu ārpakalpojumu izmaksas būs ne vairāk kā divi simti eiro.
Par pievienotās vērtības nodokļa nenosūtīšanu seko bargi naudas sodi no valsts puses. Ja uzņēmums nemaksā nodokli laicīgi trīs mēnešu laikā pēc pirmā pārkāpuma, uniformā ieradīsies cilvēki, kas to apmeklēs, un sekas būs daudz sliktākas nekā vienkārša soda nauda.
Importa PVN
Lai runātu par importa PVN, ir jāprecizē viena lieta: imports ir jāvērtē situācijā, kad preces tiek importētas pircējas valsts teritorijā, jo citam darījuma partnerim tas tiks uzskatīts par eksportu.
Kad preces nonāca muitā, tās zaudē savu pienākumu reeksportēt no valsts. Lai veiktu preču muitošanu, ir jāmaksā muitas nodokļi un pievienotās vērtības nodoklis.
Ir svarīgi atcerēties, ka ir preces, kuras ir atbrīvotas no pievienotās vērtības nodokļa. Ir arī uzņēmumi, kas saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem ir atbrīvoti no PVN. Bet, neskatoties uz to, ka uzņēmums, importējot preces, ir juridiski atbrīvots no pievienotās vērtības nodokļa maksāšanas, nodokļu dienests tikpat likumīgi var pieprasīt uzņēmumam maksāt PVN Vācijā.
PVN aprēķināšana, ievedot Vācijā
Pievienotās vērtības importa nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz preču muitas vērtību, visām nodevām un akcīzes nodokli, ja tāds ir. PVN formula ir šāda.
PVN = (muitas vērtība + nodokļu summa + akcīzes nodoklis) / 100 * PVN likme
Tajās situācijās, kad preces nav jāapliek ar akcīzes nodokļiem vai nodevām, šie nodokļi tiek izslēgti no PVN aprēķināšanas formulas. Pienākumi palielina nodokļa summu, un tas noved pie tā, ka palielinās arī preču gala cena, ko maksā gala lietotājs.
PVN Vācijā, importējot preces, var atmaksāt valsts. Lai to izdarītu, ir nepieciešams reģistrēt importētās preces un nosūtīt tās uz nodokļu rēķiniem un rēķiniem.
Eksporta PVN
Vācijas PVN likme eksportam ir nulle. Tas attiecas arī uz produktiem un sniegtajiem pakalpojumiem. Piemēram, ja vācietis atrodas Vācijā un izstrādā vietni amerikāņu uzņēmumam, kas darbojas Amerikas Savienotajās Valstīs, viņš var aplikt ar nodokli par viņa sniegtajiem pakalpojumiem nulles likmi.
Citas valsts iedzīvotājs var atgriezt pievienotās vērtības nodokli.Lai to izdarītu, jums jāizpilda vairāki nosacījumi un jāsavāc nepieciešamie dokumenti.
PVN atmaksa
PVN atmaksu Vācijā veic preču pārdevējs, kuram ir maksātāja numurs par šo nodokli. Turklāt šādu atgriešanu var veikt tikai tad, ja preces saņēmējs ir vai nu Eiropas Savienības nerezidents, vai juridiska persona, kas ir ES rezidents, ar nosacījumu, ka viņam ir iekšējs PVN maksātāja numurs.
Jāatzīmē arī, ka nav iespējams iegādāties preces bez PVN, ja tās pērkat vietnē eBay. Ir iespēja apiet šo nepatīkamo situāciju. Jūs varat vienoties ar preču pārdevēju, lai samaksātu viņam summu bez PVN, apejot pakalpojumu. Pati izsole to neapstiprina, turklāt pircējs zaudē visas garantijas par darījuma drošību.
Nespēja iegādāties preces bez PVN
Nodokļu atmaksa nenozīmē, ka pircējs iegādājas preces, un tad viņam tiek atgriezta PVN summa. Viss ir daudz vienkāršāk - pārdevējs izraksta rēķinus, neiekļaujot pievienotās vērtības nodokli. Tomēr saskaņā ar Vācijas likumiem ir viens izņēmums. Šis izņēmums ir transportlīdzekļa iegāde.