Pirms darba uzsākšanas katram uzņēmējam jāizlemj par organizatorisko formu un nodokļu režīmu. Vēlamākās ir vienkāršotas sistēmas, kuras izceļas ar rentabilitāti un ērtu lietošanu, taču bieži vien ir ieteicams piemērot nodokli pat vispārējām nodokļu saistībām. Šo vispārējo nodokļu režīmu sākotnēji piemēro katrs iesācējs uzņēmums vai individuāls uzņēmējs.
Nianses
OSNO nodokli pēc noklusējuma piemēro katrs reģistrēts uzņēmējs, jo to nodrošina standarta sistēma. Režīms ir visgrūtākais, jo par to ir jāmaksā daudz dažādu maksu. Grūtības rada arī nepieciešamība sagatavot daudzus ziņojumus un dokumentus.
Visbiežāk uzņēmējiem ir jāizmanto profesionālu grāmatvežu palīdzība, lai tiktu galā ar nepieciešamo nodokļu aprēķināšanu un deklarāciju un pārskatu sagatavošanu. Jāizdomā, kurš nodoklis jāmaksā, kā arī kādi dokumenti jāsagatavo. Laika ierobežojumi tiek ņemti vērā, pārskaitot līdzekļus un nododot dokumentus, jo šo nosacījumu pārkāpšanas gadījumā tiek uzlikti ievērojami sodi un naudas sodi.
Dažās situācijās šī nodokļu režīma piemērošana tiek uzskatīta par izdevīgu. Darbinieku skaitam vai peļņai nav ierobežojumu, tāpēc jūs varat izmantot šo sistēmu, strādājot jebkurā darbības jomā, izņemot aizliegtas teritorijas.
Nodokli par nodokļu saistībām ir atļauts apvienot ar citiem režīmiem, piemēram, ar UTII vai USN, kā arī ar patentu.
Kas var izmantot sistēmu?
OSNO var izmantot jebkurš uzņēmums vai uzņēmējs. Tāpēc nav ierobežojumu nodarbināto darbinieku skaitam, saņemtajiem mēneša ienākumiem, filiāļu skaitam vai citiem parametriem.
Vienīgais izņēmums ir tas, ka jāstrādā atļautajās darbības jomās.
Kad man sistēma būtu jāizmanto automātiski?
Šis nodokļu režīms ir obligāts dažās situācijās. Šajos gadījumos ietilpst:
- uzņēmums vai individuālais uzņēmējs neatbilst prasībām, kas attiecas uz nodokļu maksātājiem, izmantojot vienkāršotas sistēmas;
- ir daži iemesli, uz kuru pamata ir jāmaksā PVN, piemēram, partneri piemēro šo nodokli vai arī jūs varat izmantot labus PVN atvieglojumus jūsu izvēlētajā biznesa līnijā;
- SP reģistrācijas laikā neiesniedza paziņojumu kopā ar reģistrācijas dokumentiem par pāreju uz citu režīmu;
- uzņēmums nevar izmantot piedāvāto nodokļu atbrīvojumu.
Visās iepriekšminētajās situācijās ir jāmaksā neskaitāmi nodokļi par DOSA 2017. un 2018. gadā. Tajā pašā laikā ir atļauts pāriet uz citu režīmu tikai no nākamā gada sākuma, par kuru iepriekš būs jānosūta atbilstošs paziņojums Federālajam nodokļu dienestam.
Plusi un mīnusi
OSNO izmantošanai ir daži pozitīvi parametri, lai gan šī izvēle nav bez trūkumiem.
| Pros | Mīnusi |
| Darba virziena izvēlei nav ierobežojumu, tāpēc uzņēmējdarbību var veikt jebkurā atļautā vietā | Ievērojams nodokļu slogs, jo ir jāmaksā vairākas nodevas |
| Nodokļa aprēķināšanas laikā tiek ņemti vērā visi uzņēmuma izdevumi | Ja jums jāsadarbojas ar maziem uzņēmumiem, kas nemaksā PVN, tad šo nodokli FTS maksā dubultā apmērā pats uzņēmums |
| Nav ierobežojumu attiecībā uz ieņēmumiem vai darbinieku skaitu, tirdzniecības grīdas platību vai citiem parametriem | Ir nepieciešams savlaicīgi sagatavot daudzus ziņojumus. |
| Zaudējumus var pārnest. | Par nodokļu samaksas vai dokumentu pārsūtīšanas termiņu pārkāpšanu tiek uzlikti ievērojami naudas sodi |
| OSNO ir vienīgā izvēle uzņēmumiem, kuriem jāizmanto PVN | Visi dokumenti jāsagatavo kvalificētiem speciālistiem, kas palielina izdevumus par darbinieku algu |
| Režīmu ir ērti izmantot, ja lielie piegādātāji vai starpnieki darbojas kā darījuma partneri | Šo režīmu var mainīt tikai no gada sākuma. |
Pat ja ir daudz mīnusu, OSNO nodoklis tiek uzskatīts par pieprasītu, jo dažās situācijās šāda sistēma var būt patiešām izdevīga.
Kad ir lietderīgi izmantot OSNO?
Šī režīma izmantošana ir izdevīga situācijās, kad uzņēmuma darījuma partneri darbojas arī nodokļu pamatlikmes sistēmā, tāpēc viņi ir PVN maksātāji. Tas ļaus uzņēmumiem samazināt PVN. Samazinot nodokļu slogu, ir iespējams tērēt naudu citiem mērķiem, tāpēc uzņēmums efektīvi attīstīsies.
Šo režīmu ir arī optimāli izmantot uzņēmumiem, kas nodarbojas ar eksportu vai importu, tāpēc viņu preces regulāri šķērso valsts robežu. Šajā gadījumā, samaksājot PVN, uzņēmums var rēķināties ar būtisku atskaitījumu.
Kādi nodokļi tiek maksāti?
Sākotnēji ir jāizlemj: kādi nodokļi tiek maksāti OSNO? Tie ir atkarīgi no tā, vai maksātājs ir individuāls uzņēmējs vai uzņēmums, kuru pārstāv LLC.
| Kādus nodokļus SP maksā par OCO? | Kādus nodokļus LLC maksā par OSNO? |
| Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir vienāds ar 13%, bet tas attiecas tikai uz uzņēmējiem, kuri ir Krievijas Federācijas iedzīvotāji | Peļņas gūšanai un šai maksai pamatlikme ir 20%, taču noteiktu iemeslu dēļ jūs varat izmantot likmes no 0 līdz 30 procentiem |
| PVN, kura likme var būt vienāda ar 0%, 10% vai 18% | PVN - likme var būt 0%, 10% vai 18% |
| Privātpersonu īpašumā ar likmi līdz 2% | Par tādu organizāciju īpašumu, kuru likme ir līdz 2,2% |
Par visām iepriekšminētajām maksām būtu jāatskaitās personāla grāmatvedim. Atsevišķam uzņēmējam nodokļu slogs netiek uzskatīts par pārāk nozīmīgu, tāpēc, ja viņam ir zināšanas, viņš patstāvīgi var tikt galā ar aprēķiniem, maksājumiem un dokumentiem. IP nodokļus OSNO var aprēķināt arī apmeklējošs grāmatvedis vai izmantojot īpašus tiešsaistes pakalpojumus.
Īpašas maksas
Kādi nodokļi joprojām tiek maksāti, izmantojot OSNO? Ir īpaši nodokļi, kas ietver:
- ūdens;
- azartspēļu bizness;
- minerālu ieguvei.
Turklāt tas ietver dažādus pienākumus, kas var būt valsts vai muita. Šī vai šī īpašā maksa būtu jāaprēķina tikai tad, ja strādā īpašās darbības jomās.
Kā notiek pāreja uz OSNO?
Ir svarīgi saprast ne tikai, kādus nodokļus LLC jāmaksā par OSNO, bet arī to, kā uzņēmumiem vai individuāliem uzņēmējiem vajadzētu pāriet uz šo nodokļu režīmu.
Sākumā pēc jebkura uzņēmēja vai organizācijas reģistrācijas pēc noklusējuma viņi kļūst par nodokļu maksātājiem saskaņā ar GNSS. Ja kopā ar reģistrācijas dokumentiem tika iesniegts pieteikums, ar kura palīdzību tiek veikta pāreja uz vienkāršotu sistēmu, tad divos veidos varat pārslēgties uz OSNO:
- sākot ar gada sākumu, nosūtot Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem attiecīgu paziņojumu, ka tiks mainīts režīms;
- tiek pārkāptas prasības, kas izvirzītas uzņēmumiem vai uzņēmējiem, kas piemēro vienkāršotus režīmus, tāpēc tos automātiski pārceļ OSNO, un parasti šīs prasības attiecas uz maksimālo darbinieku skaitu vai maksimālajiem ienākumiem.
Uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam jāpaziņo inspekcijas darbiniekiem par pāreju uz šo režīmu, pamatojoties uz izmaiņām darba apstākļos.
Kā nodokļu maksātāji tiek automātiski pārsūtīti uz šo sistēmu?
Automātisko pāreju var viegli veikt ar šādiem nosacījumiem:
- ienākumi gadā pārsniedza 120 miljonus rubļu .;
- aktīvu vērtība pārsniedz 150 miljonus rubļu;
- uzņēmumā ir nodarbināti vairāk nekā 100 cilvēku;
- Pēc reģistrācijas 30 dienu laikā IP neizdevās pārsūtīt Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem paziņojumu par pāreju uz jebkuru vienkāršotu režīmu, tāpēc tam tagad būs jāgaida līdz nākamajam gadam.
Tādējādi katram uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam ir jāņem vērā noteikumi par pāreju uz dažādiem režīmiem.
OSNO nodokļi LLC
Ja uzņēmums izvēlas šo režīmu, tad jums vajadzētu izdomāt, kādas nodevas un kādā veidā būtu jāmaksā.
Uzņēmēja vai firmas lasītprasme, kā arī būtisku naudas sodu neesamība ir atkarīga no dažādu maksu samaksas pareizības un ziņošanas savlaicīguma.
Ienākuma nodoklis
Peļņu atspoguļo starpība starp uzņēmuma ieņēmumiem un visām radušajām izmaksām. Aprēķinot šo rādītāju, tiek ņemti vērā ieņēmumi no pārdošanas, ienākumi, kas nav saistīti ar darbību, izmaksas un citas vērtības.
Saskaņā ar ETS ienākuma nodokļa likme parasti ir vienāda ar 20%. Bet noteiktos apstākļos tas var mainīties no 0% līdz 30%. OSNO ienākuma nodokļa lielums ir atkarīgs no uzņēmuma darbības jomas, kā arī no tā, cik daudz naudas tas saņem noteiktā laika posmā.
Aprēķinot šo maksu, ir jāņem vērā ne tikai izmaksas, kas uzņēmumam rodas preču ražošanas vai pārdošanas procesā, bet arī ar darbību nesaistītie izdevumi, kas ietver procentus par parādiem, izdevumus par aktīvu uzturēšanu vai citus izdevumus. Tikai ar kompetentu pieeju OSNO ienākuma nodoklis LLC tiks aprēķināts pareizi.
Līdzekļi tiek maksāti katru mēnesi līdz 28. datumam.
PVN
Šo maksu veido netiešais nodoklis, kuru maksā pircēji, pārdodot uzņēmumiem dažādas preces vai pakalpojumus. Turklāt tas ir jāuzskaita, ja preces tiek importētas no citām valstīm uz Krieviju.
Standarta procentu likme ir 18%, bet noteiktos apstākļos tā samazinās līdz 0% vai līdz 10%. Nodokļu atskaitījumu dēļ ir atļauts samazināt šo maksājumu. Atskaitījumus var piešķirt, pamatojoties uz PVN, kas samaksāts piegādātājiem, vai pārvadājot preces caur muitu. Lai piemērotu atskaitījumu, ir nepieciešams, lai preces tiktu kapitalizētas, tāpēc tām jābūt primārajiem dokumentiem. Turklāt rēķini noteikti tiek ģenerēti.
PVN aprēķināšana tiek uzskatīta par sarežģītu procesu, jo pareizā secībā uzreiz tiek piemērotas vairākas formulas:
- sākotnēji piešķirtais PVN par saņemtajiem ienākumiem, kuriem tiek izmantota formula: maksājamais PVN = ienākums * 18% / 118;
- atskaitījumi tiek aprēķināti: PVN ieskaita = izdevumi * 18% / 118;
- nosaka maksājamais PVN = maksājamais PVN - PVN ieskaits.
Šie aprēķini jāveic profesionāliem grāmatvežiem, pretējā gadījumā, veicot pārrēķinu, Federālā nodokļu dienesta darbinieki viegli identificēs pārkāpumus un kļūdainu informāciju. OSNO PVN nodokļa likme LLC var atšķirties atkarībā no izvēlētā darba virziena.
PVN tiek maksāts katru ceturksni līdz nākamo trīs mēnešu 25. datumam. Piemēram, tas prasa samaksu 900 rubļu. par 2018. gada pirmo ceturksni. Šajā gadījumā 300 rubļi. jāpārskaita līdz 25. aprīlim, nākamie 300 rubļi. samaksāts līdz 25. maijam, bet atlikušie 300 rubļi. jāsamaksā līdz 25. jūnijam.
Īpašuma nodoklis
Uzņēmumiem atšķirīgs īpašums, kas var būt kustams vai nekustams, darbojas kā nodokļu objekts. Tam obligāti jābūt uzņēmuma bilancē kā pamatlīdzeklim.
Visas firmas, kas darbojas OSNO, maksā īpašuma nodokli līdz 2,2%. Aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz pieejamo aktīvu vidējo gada vērtību.
OSNO nodokļi atsevišķiem uzņēmējiem
Uzņēmēji reti izmanto šo režīmu, jo IP nodokļi OSNA ir sarežģīti, daudz un specifiski aprēķiniem. Tāpēc parasti ir nepieciešama profesionāla grāmatveža palīdzība.
Izvēloties vienkāršotus režīmus, katrs individuālais uzņēmējs var patstāvīgi sastādīt deklarāciju un pārskaitīt nodevas. Bet dažās situācijās ir nepieciešams vispārējais režīms.Izdomājis, kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā OSNO, nebūs problēmu ar līdzekļu savlaicīgu pārskaitīšanu vai pārskatu iesniegšanu.
Nekustamā īpašuma nodoklis
Nodokļu objekts ir nekustamais īpašums, kuru uzņēmējs izmanto darba laikā.
Īpašuma nodoklis OSNO tiek maksāts uz vienotas bāzes, tāpēc visām personām tiek izmantota standarta likme, kas nepārsniedz 2%. Aprēķinam tiek izmantota priekšmetu uzskaites cena.
Ienākuma nodoklis
Šāda maksa tiek maksāta par visiem ienākumiem, ko uzņēmējs saņem uzņēmējdarbības laikā. Tiek ņemts vērā, ka, ja pilsonim ir papildu ienākumi, tad no viņiem jāiekasē arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
Atsevišķu uzņēmēju ienākuma nodokli OSNA var samazināt, izmantojot profesionālus atskaitījumus, taču tie ir jāapstiprina ar oficiāliem dokumentiem.
Nodevas lielumu nosaka pēc formulas: (ienākumi - atskaitījumi) * 13%.
Nodokļa likme, ko pārstāv 13%, attiecas tikai uz uzņēmējiem, kas ir Krievijas Federācijas iedzīvotāji. Tas prasa, lai pilsonis 12 mēnešus pēc kārtas atrastos valsts teritorijā vismaz 183 dienas.
Ja individuālais uzņēmējs ir nerezidents, likme viņam palielinās līdz 30%.
Līdzekļi tiek izmaksāti avansā līdz 15. jūlijam, oktobrim un janvārim. Līdz 15. jūlijam uzņēmējam jāpārliecinās, ka maksa par visu gadu ir pilnībā pārskaitīta.
PVN individuālajiem uzņēmējiem
Šis nodoklis tiek aprēķināts un samaksāts tāpat kā uzņēmumiem, kas darba laikā izmanto OSNO.
Likmi var iestatīt 0%, 10% vai 18%.
Kas ir uzņēmumu pārskati?
OSNO firmām savlaicīgi jāiesniedz visi dokumenti un ziņojumi, tāpēc tiek ņemtas vērā prasības:
- Pārskatu par PVN iesniedz ceturksnī līdz tā mēneša 25. datumam, kas seko katra ceturkšņa pēdējam mēnesim;
- Ienākuma nodokļa maksāšanas kārtība un termiņi ir atkarīgi no avansa maksājumiem, bet deklarācija par katru ceturksni, pusgadu, 9 mēnešiem un pilnu gadu tiek pārsūtīta kā standarta datums līdz attiecīgā mēneša 28. datumam;
- īpašuma iekasēšanai deklarāciju iesniedz tāpat kā iepriekšējo nodokli, bet pārskata datums tiek uzrādīts 30. datumā;
- informācija par visiem oficiāli izveidotajiem speciālistiem tiek iesniegta līdz katra gada 20. janvārim;
- bilance tiek veidota katru ceturksni līdz 30. datumam;
- Peļņas un zaudējumu pārskats jāveic katru gadu līdz 30. martam;
- 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek nomāts katru gadu līdz 31. martam.
Turklāt uzņēmumiem jāiesniedz PF ziņojumi, kas iesniegti, aprēķinot apdrošināšanas prēmijas. Šis process tiek veikts reizi ceturksnī līdz nākamā mēneša 15. datumam. Nepieciešams pārsūtīt FSS informāciju par uzņēmuma darbības sfēru, kā arī par to, cik daudz naudas iemaksāja apdrošināšanas prēmiju veidā. Šis dokuments tiek nosūtīts līdz katra gada 1. aprīlim.
Kādi dokumenti tiek sagatavoti IP?
Uzņēmējiem jāsagatavo dokumenti:
- PVN deklarācijas tiek sastādītas reizi ceturksnī un nosūtītas FTS nodaļai līdz nākamā mēneša 25. datumam pēc pārskata gada;
- iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija tiek ģenerēta katru gadu un tiek iesniegta līdz 30. aprīlim, un parasti tā tiek sagatavota saskaņā ar 3-iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapu, un, ja ienākumi gadā ir palielinājušies par vairāk nekā 50%, salīdzinot ar iepriekšējo periodu, tiek aizpildīta 4-iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapa;
- īpašuma nodokļa pārskati netiek ģenerēti, un līdzekļi ir jāsamaksā līdz katra gada 1. novembrim.
Ja uzņēmējā ir oficiāli nodarbināti speciālisti, tad papildus tiek sagatavoti dokumenti:
- dokuments tiek iesniegts FSS 4-FSS formā katru ceturksni līdz nākamā mēneša 20. datumam;
- PF iesniedz ceturkšņa pārskatu RSV-1 formā līdz otrā mēneša 15. datumam pēc pārskata ceturkšņa beigām;
- informācija par darbinieku skaitu jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam līdz katra gada 20. janvārim.
Tāpēc ir svarīgi labi pārzināt nodokļu nomaksas un dažādu ziņojumu iesniegšanas noteikumus un termiņus.
Kas notiks ar pārkāpumiem?
Ja nodokļi tiek samaksāti novēloti vai pārskati tiek iesniegti vēlāk nekā noteiktajā termiņā, tas ir pamats nozīmīgu naudas sodu aprēķināšanai. Tās pilnībā ir atkarīgas no maksājamās nodevas summas.
Sankcijas parasti svārstās 20% robežās, bet soda naudas tiek aprēķinātas par katru nokavēto dienu, kurai papildus tiek ņemta vērā refinansēšanas likme. To lielums ir ierobežots, taču var sasniegt ievērojamu skaitli, tāpēc ieteicams pat nolīgt pieredzējušu IP grāmatvedi. Tas ļaus izvairīties no daudzām pārmaksām un problēmām ar Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem, kuri ar ievērojamiem parādiem var vērsties tiesā par naudas piespiedu piedziņu. Tas negatīvi ietekmēs jebkura uzņēmuma reputāciju un finansiālo stāvokli.
Tādējādi OSNO nav ļoti populāra nodokļu sistēma, taču dažās situācijās ir izdevīgi to izmantot. Pāreju var veikt pēc uzņēmuma vai individuāla uzņēmēja pieprasījuma, kā arī automātiski dažādu iemeslu dēļ. Ir svarīgi saprast, kādi nodokļi būtu jāmaksā uzņēmējiem vai uzņēmumiem, kuri darbā izmanto OSNO. Tas ņem vērā līdzekļu pārskaitīšanas laiku un daudzu ziņojumu iesniegšanu. Pārkāpumi noved pie ievērojamiem naudas sodiem, tāpēc ir svarīgi uzticēties šo darbu speciālistiem.
