Nodokļus Kanādā nevar saukt par stingriem, kā, piemēram, Francijā. Valsts nodokļu sistēma ir instrumentu un metožu kombinācija, kas var nodrošināt efektīvu nodokļu un nodevu iekasēšanu valstī.
Nodokļu sistēma
Kanādas nodokļu sistēma ir sadalīta trīs līmeņos: vietējā, provinces un federālā. Pēdējie divi līmeņi gandrīz 90% no visiem nodokļiem ienes valsts kasē. Ienākuma nodoklis Kanādā veido lielāko daļu valsts ieņēmumu. Provinces līmenī ieņēmumus veido vairākas daļas. Tie ir ieņēmumi, piemēram, tirdzniecības nodoklis, akcīzes nodoklis, īre, licences maksa, ienākuma un kapitāla nodokļi Kanādā.
Lielāko lomu spēlē netiešie nodokļi un ienākumi. Nodokļu iekasētājs valstī ir valsts. Tieši viņa ir atbildīga par līdzekļu pieplūdumu un tam sekojošo, kā arī pārdali. Pašvaldību ienākumus veido tie līdzekļi, kas rodas, maksājot dažādus tarifus, kā arī īpašuma nodoklis.
Atbildīgā iestāde
Kanādas nodokļu aģentūra ir atbildīga par nodokļu iekasēšanu Kanādā. Aģentūra iekasē kopējos ieņēmumus visā Kanādā. Īpašu uzmanību ir pelnījis Ontario, kur par nodokļu iekasēšanu atbild ieņēmumu departaments. Šajā provincē tiek iekasēti šādi nodokļu veidi:
- Apdrošināšanas prēmijas un citi atskaitījumi.
- Bez autoratlīdzības.
- Degvielas nodoklis.
- Zemes nodoklis.
- Tirdzniecības nodoklis.
- Provinces zemes nodoklis.
- Ienākuma nodoklis.
Kanādā nodokļu sistēmu vietējā līmenī uzskata par vienkāršāku. Vietējos nodokļus iedala divos veidos:
- Nekustamā īpašuma nodoklis.
- Uzņēmējdarbības nodoklis.
Ja mēs runājam par federālajiem nodokļiem, tad, pirmkārt, tas jāatzīmē kopīgi ar provinču nodokļiem. Tas ir ienākuma nodoklis, autoratlīdzības, kā arī nodokļi par iedzīvotāju un uzņēmumu ienākumiem. Papildus tiem federālā līmenī tiek iekasēti pievienotās vērtības nodokļi, akcīzes nodokļi un muitas nodevas.
Valsts nodokļu sistēma nozīmē nodokļu bāzu vienlaicīgu izmantošanu dažādos līmeņos. Tas attiecas uz federāciju un provincēm. Vietējā līmenī netiek izmantota vienāda nodokļu iekasēšanas sistēma.
Nodokļa aprēķins
Kanādas likumos ir skaidri nodalīti nodokļi pēc būtības un avota. Valsts apliekamo ienākumu sadala algās, īpašuma ienākumā, kā arī ienākumos, kas gūti no kapitāla pieauguma. Saskaņā ar valsts likumiem noteiktas summas var tikt iekļautas noteiktā ienākumu veidā. Ir arī daži ienākumu veidi, kurus nevar attiecināt uz kādu no iepriekšminētajiem veidiem. Nodoklis par šāda veida ienākumiem netiek iekasēts. Piemēram, laimē loteriju.
Ja mēs runājam par kapitāla nodokļiem, ir vērts atzīmēt, ka ar nodokli apliek tikai pusi no kapitāla pieauguma. Ienākumos no darba ietilpst ne tikai pati alga, bet arī visas prēmijas, kuras iedzīvotājs saņem saistībā ar paveikto darbu.
Īpašuma ienākumus Kanādā aprēķina kā peļņu. Tajos ietilpst īre, procenti un dividendes. Tomēr, ja šie ienākumi tiek gūti uzņēmējdarbības laikā, tos var klasificēt kā ienākumus uzņēmējdarbībā. Gadījumos, kad maksātājam rodas zaudējumi savas darbības laikā, viņš tos var pārcelt uz citu periodu, no apliekamajiem ienākumiem atņemot zaudējumu summu.
Saskaņā ar Kanādas likumiem jēdzieniem “ienākums” un “ar nodokli apliekams ienākums” ir atšķirīga nozīme.Ar nodokli apliekamais ienākums ir vienāds ar tīro ienākumu, un to, savukārt, aprēķina, pamatojoties uz kopējiem ienākumiem, no kuriem tiek atskaitītas noteiktas naudas summas. Jau, pamatojoties uz neto ienākumiem, tiek aprēķināta maksājamo nodokļu summa.
Kādi ir visaugstākie nodokļi Kanādā?
Kanādā ir visaugstākais ienākuma nodoklis. Tās lielums ir atkarīgs no ienākumu apjoma. Nekustamā īpašuma nodoklis ir no 1 līdz 2 procentiem no iegādātā nekustamā īpašuma vērtības. Šis nodoklis ir jāmaksā reizi gadā. Nekustamā īpašuma nodokļa maksātāji ir ne tikai nekustamā īpašuma īpašnieki, bet arī īrnieki. Turklāt nav atšķirības, kuras valsts pilsonis nopirka īpašumu Kanādā. Nodokļa likme ir vienāda visiem. Ja nekustamā īpašuma vērtība ir no 250 līdz 400 tūkstošiem dolāru, tad nodokļa likme būs pusotrs procents. Gadījumā, ja nekustamā īpašuma cena pārsniedz 400 tūkstošu dolāru atzīmi, valsts kasei būs jāmaksā 2 procenti no izmaksām. Kanāda ieņem otro vietu pasaulē pēc Lielbritānijas un Ziemeļīrijas Apvienotās Karalistes nekustamā īpašuma nodokļa apjoma ziņā. Top 5 ir vēl viena Ziemeļamerikas valsts - Amerikas Savienotās Valstis.
Kanādā termins “pievienotās vērtības nodoklis” (PVN) netiek bieži lietots. Nometnē to parasti sauc par patēriņa nodokli vai nodokli par produktiem un pakalpojumiem (NPU). Vidējā likme ir 6%, tomēr tā ir atkarīga no valsts teritoriālās zonas.
Kas ir ienākuma nodoklis Kanādā?
Analizēsim jautājumu sīkāk. Kā jūs zināt, nodokļi Kanādā tiek sadalīti vairākos veidos. Ienākuma nodoklis attiecas uz federālo. Nodokļa likme palielinās tieši proporcionāli saņemto ienākumu apmēram. Likmes valsts valdība pieņēma 2002. gadā, un pēdējos 15 gadus likuma izmaiņas nav notikušas.
Nodokļa likme ir 15, 22, 26 un 29 procenti, pamatojoties uz ienākumu summu. Ja Kanādas iedzīvotāja alga pārsniedza 7,5 tūkstošu dolāru atzīmi, bet izrādījās mazāka par 42,7 tūkstošiem, tad uz viņu attiecas zemākā procentu likme 15%.
Kanādā algas nodoklis, kas pārsniedz 42,7 tūkstošus dolāru, bet nepārsniedz 85,4 tūkstošus dolāru, ir 22 procenti. Nodokļa likme ir 26 procenti, ja alga ir 85 400 - 132 400 dolāru. Ja personas ienākumi pārsniedz 132,4 tūkstošus dolāru, viņam piemēro 29 procentu likmi.
Algas nodokļa aprēķināšanas piemērs
Lai labāk saprastu, Kanādā var aprēķināt algas nodokļus. Ja cilvēks ir nopelnījis 7,5 tūkstošus dolāru, tad viņam ir pienākums valstij samaksāt 1,125 dolārus (7500 * 0,15). Šī ir minimālā nodokļu summa valstī. Maksimālais nodoklis ar piecpadsmit procentu likmi ir 6 404,99 USD (42 699,99 * 0,15).
Ar likmi 22 procenti minimālā nodokļu summa būs USD 10 384 (47 200 * 0,22). Lielākais nodoklis pēc šīs nodokļu likmes ir USD 18 787,99 (85 999,9 * 0,22).
Ja gada alga bija 132,399,99 dolāri, tad valsts kasei būs jāmaksā 34 423,99 dolāri. Ja alga ir pārsniegusi 132 400, maksimālā nodokļu summa nav. Un minimums ir 38 396 dolāri (132 400 * 0,29).
Vidējā alga Kanādā ir aptuveni 63 tūkstoši Kanādas dolāru gadā. Ar šo algu tiek piemērota nodokļa likme 22 procentu apmērā. Tādējādi katrs valsts iedzīvotājs ik gadu budžetā maksā vidēji gandrīz 14 tūkstošus Kanādas dolāru.
Nodokļu sistēmas loma
Kanādas nodokļu sistēmai ir milzīga ietekme uz valsts ekonomiku. Pagājušā gadsimta beigās valsts mēģināja izveidot nodokļu regulēšanu tādā veidā, ka tai izdevās stimulēt pieprasījumu. Bet tomēr tas bija otrais mērķis. Galvenais uzsvars tika likts uz pašas valsts izdevumiem.
Kopš tā laika Kanādas provinču loma valsts ekonomikā sāka pieaugt. Pēdējos gados provinču iekšzemes kopprodukta īpatsvars kopējā IKP struktūrā ir vairāk nekā divkāršojies.Tas ir pat vairāk nekā valsts federālās valdības daļa.
Citi nodokļi
Papildus Kanādas ienākumiem, ko saņem iedzīvotāji, skaidru naudu var nopelnīt arī ārzemēs. Par šiem ienākumiem ir jāmaksā arī nodoklis. Bet ir valstis, ar kurām Kanādai ir līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Šajos gadījumos Kanādas iedzīvotājs maksā nodokļus tikai tajā valstī, kurā viņš veic uzņēmējdarbību, kas viņam rada šos ienākumus.
Katru gadu Kanādā ierodas liels skaits imigrantu. Viņu īpašums netiek aplikts ar nodokli, kamēr nav iegūts valsts rezidenta statuss. Ja jūs pārdodat īpašumu pēc šī statusa iegūšanas, jums joprojām nav jāmaksā nodokļi. Šis noteikums attiecas uz ieguldījumu fondiem un nekustamo īpašumu.
Bet mums jāatceras, ka skaidrai naudai netiks uzlikti nodokļi Kanādā importēto nekustamo īpašumu un ieguldījumu fondu vērtības apmērā. Tas nozīmē, ka jums pašreizējā brīdī ir jābūt dokumentam par oficiālu nekustamā īpašuma novērtēšanu. Tas viss pirms iekļūšanas štatā ir arī bez neveiksmēm jādeklarē.
Kanādas nodokļu koordinācija
Provinces pašas uzņemas visas ienākumu pārdales sekas, jo tās iekasē arī federālo nodokli, kas nozīmē, ka viņi pieņem visu nodokļu struktūru. Ja Kanādas provinces varētu iegūt tiesības noteikt savas likmes, tās darbotos daudz progresīvāk. Trūkums tam ir ievērojamā visas Kanādas nodokļu sistēmas sarežģīšana.
Provinces joprojām var palielināt ieņēmumu summu savā budžetā, taču, lai to izdarītu, ir nepieciešams ievērojami palielināt nodokļu likmes. Kanāda ir valsts ar attīstītu decentralizācijas līmeni. Tas ļauj sociālo politiku pielāgot reģionu vajadzībām, nodrošinot provinču budžetus ar ienākumiem.