Visiem pilsoņiem un firmām jāmaksā daudzi nodokļi. Tie ir atkarīgi no pieejamā īpašuma daudzuma un izvēlētās nodokļu sistēmas. Daudzi cilvēki un pat uzņēmumi mēģina dažādos veidos izvairīties no maksas maksāšanas. Šādas darbības ir nelikumīgas, tāpēc, ja pārkāpumu atklāj Federālā nodokļu dienesta darbinieki, nodokļu maksātāju sauc pie atbildības par nodokļu nemaksāšanu. Sodi indivīdiem un uzņēmumiem atšķiras, bet tiek uzskatīti par bargiem. Tā rezultātā jums būs jāmaksā liela naudas summa uzkrāto naudas sodu un sodu dēļ.
Kas ir izvairīšanās no nodokļu maksāšanas?
Izvairīšanās no nodokļu maksāšanas ir process, kurā iedzīvotājs vai uzņēmums dažādu iemeslu dēļ atsakās maksāt visu nodevas summu. Parasti tas ir saistīts ar ienākumu slēpšanu vai nepatiesas informācijas iekļaušanu deklarācijā.
Balstoties uz Art. Saskaņā ar Kriminālkodeksa 199. pantu kriminālatbildība par neuzmanīgu nodokļu maksātāju notiek tikai tad, ja no nodokļu dienesta ir noslēpts liels līdzekļu daudzums.
Dodging metodes
Krievijā nodokļu maksātāji nodokļu nemaksāšanu īsteno dažādos veidos. Populārākie no tiem:
- Rēķinu vai citas dokumentācijas iznīcināšana vai aizstāšana;
- primāro dokumentu sagrozīšana vai likvidēšana, kā rezultātā šajos vērtspapīros nav faktiskās neto peļņas lieluma;
- ieņēmumi, kas saņemti no preču pārdošanas, tiek veikti mazākā apjomā vai vispār netiek reģistrēti uzņēmuma dokumentācijā;
- uzņēmums nodod preces ar rēķiniem citai organizācijai;
- tiklīdz pircējs ir samaksājis skaidrā naudā, dokumentācija tiek iznīcināta vai koriģēta.
Izmantojot iepriekšminētās darbības, organizācijas diezgan viegli un ātri samazina savu peļņu un ieņēmumus no dokumentiem. Pat indivīdi var izmantot dažādus trikus, lai izvairītos no nodokļu uzlikšanas. Piemēram, personas izvairīšanās no nodokļu maksāšanas var būt oficiāla nomas līguma neesamība, ja pilsonis gūst ienākumus no sava īpašuma nomas.
Faktiski ir daudz veidu, kā uzņēmumi un pilsoņi var pārkāpt nodokļu likumus. Parasti par šo sodu piemēro Nodokļu kodeksa ietvaros, bet īpašās un sarežģītās situācijās var tikt piemērota kriminālatbildība.
Nozieguma pazīmes
Saskaņā ar Kriminālkodeksu izvairīšanās no nodokļu maksāšanas ir smags noziegums, ko papildina valsts iestāžu speciālistu maldināšana. Saskaņā ar Art. 198 un Art. Kriminālkodeksa 199. pantā šādas nozieguma galvenās pazīmes ir:
- darbības, kas saistītas ar ienākumu slēpšanu, mērķtiecīgi veic uzņēmumi un personas, kas vecākas par 16 gadiem;
- apzināti pilsonis vai uzņēmuma pārstāvis neiesniedza Federālajam nodokļu dienestam nepieciešamo dokumentāciju, lai pareizi aprēķinātu maksu;
- veikto darbību rezultātā nepieciešamais līdzekļu apjoms netika pārskaitīts valsts budžetā;
- šādu parādu summai jābūt lielai vai sevišķi lielai.
Kā izriet no Kriminālkodeksa, izvairīšanās no nodokļu maksāšanas ir noziegums, ja indivīds slēpj vairāk nekā 600 tūkstošus rubļu. trīs gadus, un summa, kas pārsniedz 3 miljonus rubļu, tiek uzskatīta par īpaši lielu summu.
Liela izmēra uzņēmumiem tiek ņemti vērā nereģistrētie ienākumi no 2 miljoniem rubļu. trīs gadus, un sevišķi liela summa ir 10 miljoni rubļu.
Ja valstij nodarītais kaitējums ir mazāks par iepriekšminētajiem lielumiem, tad atbildība tiek piemērota saskaņā ar Nodokļu kodeksu. To pārstāv naudas sodi un soda naudas.Ja persona plānoja slēpt ienākumus, bet pirms termiņa mainīja savas domas, viņš nav atbildīgs par korpusa delikāta trūkumu.
Populāras shēmas
Fizisko personu un firmu izvairīšanos no nodokļu maksāšanas var realizēt, izmantojot dažādas nelikumīgas shēmas. Visas šādas shēmas ir labi zināmas Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem, tāpēc nodokļu maksātāju pārbaudes laikā tās bieži atklāj dažādas neatbilstības.
Visizplatītākās shēmas ietver:
- vienas dienas firmu atvēršana, kurā tiek pārskaitīti līdzekļi dažādiem pakalpojumiem, kas faktiski netiek sniegti, pēc tam nauda tiek izņemta no konta un uzņēmums tiek slēgts;
- intelektuālā īpašuma reģistrācija personām, kuras tiek maldinātas vai neapzinās savas darbības sekas;
- mazu kredīta organizāciju piesaiste nelikumīgai skaidras naudas izņemšanai;
- pārskaitot līdzekļus uz kontiem, kas atvērti privātpersonām, piemēram, persona bankā atver depozītu, kurā uzņēmums pārskaita naudu, pēc kura pilsonis aizver depozītu, izņemot visus līdzekļus;
- kapitāla izmantošana dzīvokļa pirkšanas procesā, kas pēc tam tiek pārveidots par komerciālo nekustamo īpašumu, ko izmanto ienākumu gūšanai;
- fiktīvu darījumu noslēgšana, pamatojoties uz kuriem tiek pirkts vai pārdots nekustamais īpašums.
Visas iepriekš minētās darbības ir nelikumīgas, tāpēc pārkāpējus sauc pie atbildības.
Kam sods attiecas?
Izvairīšanās no nodokļu maksāšanas ir nopietns pārkāpums vai noziegums atkarībā no valstij nodarītā kaitējuma apmēra. Atbildīgas ir šādas personas:
- uzņēmumi;
- fiziska persona;
- individuālie uzņēmēji;
- ierēdņi, kas strādā organizācijās.
Sodi dažādiem likumpārkāpējiem ir ievērojami atšķirīgi. Ja noziegumu izdara uzņēmums, tad tiek uzlikts naudas sods ne tikai pašam uzņēmumam, bet arī ierēdņiem, jo tieši cilvēki ir iesaistīti dažādu nelikumīgu shēmu ieviešanā, kuru galvenais mērķis ir izvairīties no nodokļu uzlikšanas.
Sodi saskaņā ar nodokļu kodeksu
Ja izvairīšanās no nodokļu maksāšanas ir pārkāpums, jo tiek slēpts neliels līdzekļu daudzums, ko veido ienākumi, tad tiek piemērots naudas sods. Šajā gadījumā pārkāpējam jebkurā gadījumā ir pienākums pārskaitīt nesamaksāto nodokli Federālajam nodokļu dienestam. Galvenie sodi ir šādi:
- ja deklarācija nav iesniegta nodokļu dienestā noteiktajā termiņā, tad tiek samaksāti 5% no nodokļa summas, bet ne mazāk kā 1 tūkstotis rubļu. un ne vairāk kā 30% no nodevas summas;
- ja nodokļu maksātājs nejauši par zemu novērtēja maksājuma apmēru vai nepareizi aprēķināja nodokli, tad maksā soda naudu 20% apmērā;
- ja ir pierādījumi, ka maksa tika apzināti novērtēta par zemu, naudas soda apmērs palielinās līdz 40%.
Pēc soda naudas samaksas jums būs jāveic atkārtoti aprēķini, lai iemaksātu nepieciešamo līdzekļu summu valsts budžetā.
Sankcijas par Administratīvo pārkāpumu kodeksu
Administratīvā atbildība tiek piemērota, ja nodokļu maksātājs noteiktajā termiņā neiesniedz deklarāciju Federālajam nodokļu dienestam. Šajā gadījumā sods tiek piemērots konkrētam pārkāpējam, kurš ir uzņēmuma amatpersona.
Vainīgo soda ar naudas sodu, kura summa ir robežās no 300 līdz 500 rubļiem.
Sodīšana saskaņā ar Kriminālkodeksu
Atbildība par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas var būt krimināla, ja nodokļu maksātāju rīcības dēļ liels vai īpaši liels līdzekļu daudzums netiek pārskaitīts valsts budžetā. Par šādiem sodiem ir paredzēti šādi veidi:
- privātpersonām tiek paredzēts naudas sods līdz 300 tūkstošiem rubļu, ko var aizstāt ar brīvības atņemšanu uz vienu gadu;
- ja ir pierādījumi par ienākumu slēpšanu īpaši lielā mērogā, tad naudas sods palielinās līdz 500 tūkstošiem rubļu, un var piemērot arī brīvības atņemšanu uz trim gadiem;
- ja vainīgais ir uzņēmums, tad ierēdņiem tiek uzlikts naudas sods līdz 300 tūkstošiem rubļu.vai brīvības atņemšanu uz diviem gadiem;
- papildus atbildīgas personas, kas strādā uzņēmumā, nākotnē ilgstoši nevar ieņemt vadošus amatus un iesaistīties uzņēmējdarbībā;
- ja tiek apstiprināts, ka noziegumu izdarījusi personu grupa, kas ir viena un tā paša uzņēmuma darbinieki, tad katram uzliek naudas sodu līdz 500 tūkstošiem rubļu. un brīvības atņemšanu uz trim gadiem.
Konkrētu soda veidu Kriminālkodeksa ietvaros piešķir tikai tiesa, par kuru tiesas process ir obligāts. Tā kā piemērotie pasākumi ir patiešām smagi un specifiski, visiem nodokļu maksātājiem ir atbildīgi jāizturas pret pienākumu maksāt dažādas nodevas.
Īpašības indivīdiem
Izvairīšanos no nodokļu maksāšanas reģistrē ne tikai dažādi uzņēmumi, bet arī privātpersonas. Iedzīvotāji bieži vien nevēlas maksāt transporta, īpašuma un zemes nodokļus. Tāpēc tiek ņemtas vērā šādas nianses:
- nodokļus aprēķina tiešie nodokļu inspektori, pēc kuriem iedzīvotāji saņem tikai maksājuma kvītis;
- aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz nekustamā īpašuma vai zemes pārstāvētā īpašuma vērtību;
- nosakot transporta nodokli, tiek piemērota transportlīdzekļa jauda;
- šādu noteikumu dēļ ir diezgan grūti slēpt savu īpašumu vai ienākumus;
- parasti pārkāpumus reģistrē, ja pilsonis pērk kādu īpašumu, bet to nereģistrē Rosreestr vai ceļu policijā;
- taču šādu darbību dēļ pastāv iespēja, ka cilvēks var zaudēt iegādātās vērtības.
Ja pilsoņi nemaksās soda naudas savlaicīgi, tad viņiem būs jāmaksā naudas sods no 20 līdz 40% atkarībā no tā, vai pārkāpums ir tīšs vai nē. Tiek iekasēta papildu soda nauda 1/300 no Centrālās bankas refinansēšanas likmes. Tāpēc iedzīvotājiem ieteicams atteikties no nodokļu nemaksāšanas. Personām netiek iekasēti pārāk lieli naudas sodi, taču tie var pasliktināt jebkuras personas finansiālo stāvokli.
Noilguma termiņš
Šis periods ir atkarīgs no nodarījuma vai nozieguma smaguma, tāpēc tiek ņemti vērā šādi noteikumi:
- saskaņā ar Kriminālkodeksu pārkāpējus var saukt pie atbildības trīs gadus, un termiņš sākas ar brīdi, kad tiek veikts konkrētais taksācijas periods, kurā izdarīts noziegums;
- iespēja veikt nodokļu auditu ir pieejama tikai uz trim gadiem, lai gan šo periodu var pagarināt, ja tam ir pamatoti iemesli vai ja nodokļu maksātājs kavē lietu;
- ja nodokļu dienesta prasības par nodokļu samaksu vai deklarācijas pārsūtīšanu nav izpildītas, FTS soda naudu var iekasēt tikai divu mēnešu laikā un sešu mēnešu laikā vērsties tiesā ar prasību par izpildi.
Sods par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas tiek uzskatīts par būtisku gan uzņēmumiem, gan privātpersonām, tāpēc visiem nodokļu maksātājiem vajadzētu būt atbildīgiem par galvenajām nodokļu saistībām.
Secinājums
Izvairīšanās no nodokļu maksāšanas ir nelikumīgs process, kas tiek veikts, izmantojot dažādas metodes un unikālas shēmas. Procesu var ieviest uzņēmumi un privātpersonas. Iedzīvotāji un uzņēmumi tiek saukti pie atbildības par šādām darbībām, un tā var būt administratīva, nodokļu vai kriminālatbildība.
Par lielu vai īpaši lielu ienākumu slēpšanu amatpersonām ir jāmaksā ievērojami naudas sodi, kurus var aizstāt ar cietumsodu, tāpēc ieteicams atteikties maldināt valsti.