Investīciju nodokļa atskaitīšana parādījās salīdzinoši nesen. Mūsu valsts likumos tā pašreizējā formā tika ieviesta tikai no 2015. gada sākuma. Apraksta nodokļu nodokļu atskaitījumus Nodokļu kodeksa 219.1. Pantā. Tieši tajā var lasīt, kas veido jauna veida preferences, kam tas ir pieejams un kāds ir algoritms pabalstu iegūšanai. Mehānisms ir pilnīgi likumīgs, likumīgs, izveidots īpaši tiem, kuri aizraujas ar ieguldījumiem un ļoti nopietni uztver šo lietu.
Vispārīga informācija
Investīcijas šodien nodrošina produktīvu un ekonomiski veiksmīgu rītdienu. Valsts līmenī tas nozīmē, ka iestādēm ir jāizmanto visas iespējamās metodes, lai pastiprinātu naudas ieguldīšanu uzņēmumos. Visefektīvākais veids, kā panākt aktivizēšanu, ir ieviest šādus atskaitījumu, preferenču un piemaksu mehānismus, kas ieguldījumiem padarīs uzticamu, rentablu procesu. Tagad daudziem pilsoņiem bankās ir diezgan lielas summas. Lai pārliecinātu viņus ieguldīt uzņēmumos, nevis bankās, tika nolemts kā piemēru ieviest investīciju nodokļa atskaitījumus.
Jaunā Nodokļu kodeksa formālā dokumentācija padarīja darbību likumīgu. Tas nozīmē, ka ieguvumi ir caurspīdīgi, tos aprēķināt ir pavisam vienkārši, tie ir pieejami visiem. Investīciju nodokļa atskaitījuma summa būs atkarīga no naudas, kas ieguldīta kā ieguldījums projektā.
Ar ko rēķināties?
Kam ir tiesības uz standarta sociālo ieguldījumu un īpašuma nodokļa atskaitījumiem? Mūsu valsts pilsoņi rēķinās ar tiem, ja viņi atbilst kādam no nodokļu kodeksā skaidri norādītajiem kritērijiem.
Pieņemsim, ka pilsonis, kurš savlaicīgi maksā nodokļus, strādā biržā. Noteiktā laika posmā viņš par noteiktu summu pārdeva obligācijas, akcijas. Pilsonis saņēma pozitīvu rezultātu, kas nozīmē, ka viņam ir tiesības uz standarta sociālo ieguldījumu un īpašuma nodokļa atskaitījumiem. Tas attiecas tikai uz šādu situāciju, kad pilsonim 3 gadus ir piederējuši vērtspapīri.
Svarīgas funkcijas
Aprakstītie noteikumi attiecas tikai uz gadījumiem, kad darījumos tika iesaistīti vērtspapīri, kas oficiāli tika kotēti mūsu valsts biržā. Organizatoram jābūt arī krievam.
Jūs varat paļauties uz ieguldījumu nodokļa atskaitījumu, ja darījuma priekšmets bija ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības, kuras pārvalda caur Krievijas firmām.
Par ko vēl ir atskaitījums?
Valsts dod dažas priekšrocības pilsoņiem, kuri taksācijas periodā iemaksāja zināmas finanses individuālā ieguldījumu kontā. Jūs varat gūt labumu, ja konts ir pareizi ierakstīts.
Teorētiskā bāze
IIS tiek organizēta kā daļa no iekšējās grāmatvedības. Tas ir izveidots tā, ka attiecībā uz konkrēto klientu visas operācijas tiek ņemtas vērā atsevišķi. Konts atspoguļo klienta saistības, naudas iespējas, viņa rīcībā esošos vērtspapīrus.
IIS juridiskais statuss ir noteikts 1996. gada federālajā likumā ar numuru 39 un it īpaši desmitā panta trešajā daļā.
Atskaitījums: gudri
Saskaņā ar atjauninātajiem tiesību aktiem mūsu valsts pilsoņiem ir pieejams ieguldījumu nodokļa atskaitījums vienai no divām šķirnēm.
Pirmais variants ir katru gadu saņemt ieguldījumu nodokļa atskaitījumu 3 iedzīvotāju ienākuma nodoklim. Preferenču summu nosaka tas, cik daudz naudas šajā kontā ir ienācis pārskata periodā. Šī iespēja ir aprakstīta Nodokļu kodeksa 219. panta pirmās daļas otrajā daļā.
Otrajā variantā tiek pieņemts, ka ieguldījumu nodokļa atskaitījums tiek saņemts nekavējoties par visu laika posmu, kurā ir spēkā investīciju sadarbības līgums.
Cik un kā
Kā iegūt ieguldījumu nodokļa atskaitījumu un cik daudz es varu sagaidīt? Saskaņā ar likumu vienā gadā nav iespējams saņemt summu, kas pārsniedz 400 tūkstošus. Lai paņemtu valsts naudu no valsts, vispirms būs jācīnās ar birokrātiju.
Tiek izsniegts ieguldījumu nodokļa atskaitījums iedzīvotāju ienākuma nodoklim. Deklarācija jāaizpilda, pamatojoties uz oficiālu dokumentāciju, kas apstiprina, ka reģistrācija faktiski tika veikta IIS.
Kā tas darbojas?
Tikai tad var iegūt atskaitījumu, ja, kamēr ir spēkā investīciju līgums, pilsonim, kurš maksā nodokļus un gaida priekšrocības, nav citas IIS. Izņēmums būtu situācija, kad persona slēdza vienu IIS un visus savus līdzekļus nekavējoties pārskaitīja uz citu ieguldījumu kontu. Ir ļoti svarīgi, lai konta turētājs abos gadījumos būtu viena un tā pati persona. Pie mazākās neatbilstības nevajadzētu paļauties uz nodokļu iestāžu preferencēm.
Situācija ir iespējama, ja indivīds jau ir uzrakstījis iesniegumu par ieguldījumu nodokļa atskaitījumu un ir uzsākta atvieglojumu piešķiršanas procedūra, un šeit tiek pārtraukts līgums par IIS. Šajā situācijā nodokļu maksātājam būs jāmaksā visi nodokļi pilnā apmērā un pēc tam budžetā arī jāmaksā soda nauda. Nodokļu struktūras pārstāvji katrā atsevišķā gadījumā apsvērs šīs summas individuāli, ņemot vērā visas pašreizējās situācijas iezīmes.
Investīciju atskaitīšana: nodrošināšanas loģika
Kā tas notiek? Pieņemsim, ka pēdējā gada laikā kāds pilsonis, kuram ir individuāls ieguldījumu konts, tam ir ielicis 500 tūkstošus. Galvenajā darba vietā šā gada kopējie ienākumi no šī pilsoņa būtu viens miljons. No šīs summas būtu jāmaksā nodoklis, kuru ieturēja darba devējs, - 130 tūkstoši.
Iesniedzot dokumentus investīciju nodokļa atskaitīšanai, būs jāsagatavo 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļi, vispirms uzņēmumā jāsaņem 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļi. Šis dokuments norāda, kādi bija gada ienākumi un cik ieturēja nodokļu un sociālo iemaksu veikšanai. Šie rādītāji tiek pārskaitīti uz 3 iedzīvotāju ienākuma nodokli, šeit viņi uzraksta, cik daudz naudas tika iemaksāts investīciju kontā. Šāds dokuments kalpos par pamatu atgriešanai 13% apmērā. Tā kā šajā piemērā pilsonis IIS ieguldīja 500 tūkstošus, un saskaņā ar likumu par nodokļu atskaitījumiem maksimālā bāzes vērtība ir 400 tūkstoši, 13% netiks aprēķināti no summas, kas tika pārskaitīta kā ieguldījums, bet 400 tūkstoši. Tas nozīmē, ka jūs varat sagaidīt atgriešanos 52 tūkstošu apmērā.
Mēs visu formalizējam
Nodokļu dienests nerunās ar iedzīvotāju, kurš piesakās atskaitījumiem, bet kam nav iespējas dokumentēt, ka nauda patiešām ir iemaksāta ieguldījumu kontā.
Lai pamatotu savu nostāju, jums būs jāpievieno dokumenti, no kuriem izriet, ka IIS patiešām ir un ir atvērta pieteikuma iesniedzēja vārdā, kā arī dokumenti, kas apstiprina veiktos pārskaitījumus.
Nauda un noteikumi
Kad investors iesniedz dokumentus par viņa noteiktajām priekšrocībām no valsts, ievērojot prasības, viņš saņem ienākumus. Turpmāk šīm summām netiks uzlikti nodokļi. Tas nozīmē, ka atskaitījumiem nav iedzīvotāju ienākuma nodokļa.
Brokeris var veikt atskaitījumu, kad beidzas ar investoru noslēgtais līgums. Trīs gadi jāpaiet no līguma noslēgšanas brīža līdz maksājuma veikšanas brīdim. Personai papildus ir nepieciešams sertifikāts, kurā norādīts, ka viņi nav saņēmuši citus ieguldījumu atskaitījumus. To var iegūt, uzrakstot paziņojumu IFTS.Sniedzot šo sertifikātu brokerim, iedzīvotājs saņem šādas priekšrocības: brokeris, maksājot investoram, neatsauks iedzīvotāju ienākuma nodokli. Kopumā loģika šeit ir tieši tāda pati kā darba devēja aprēķinos pie darbinieka ar tiesībām uz īpašuma atskaitīšanu.
Atsauces un atskaitījumi
Vēl viens veids, kā iegūt ieguldījumu atskaitījumu, ir sazināties ar IFTS filiāli, aizpildot 3 iedzīvotāju ienākuma nodokli. Valsts iestāde, nodokļu aģents var veikt nodokļa atskaitījumu, ņemot vērā, aprēķinot, ieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli. Atkal tas viss ir iespējams tikai ar IFTS palīdzību.
Nodokļa sertifikātā jāietver izsmeļoša informācija par pieteikuma iesniedzēja ieguldījumu atskaitīšanas sertifikāta izmantošanu (vai nelietošanu), kā arī jāatspoguļo dati par visiem indivīda noslēgtajiem ieguldījumu līgumiem pieprasītajā laika posmā. Jūs varat paļauties uz priekšrocībām viena līguma ietvaros un līdzekļu ietvaros, kas iemaksāti IMS.
Dažas funkcijas
Diezgan bieži rodas šāda kļūda: investors sāk IIA, pēc tam vispirms izņem no tā naudu un tikai pēc tam piesakās nodokļu atskaitīšanai. Nodokļu dienests atsakās lūgumraksta iesniedzējam, kas rada apjukumu, neizpratni un neapmierinātību ar likumu darbu. Bet no pašreizējā Nodokļu kodeksa tieši izriet, ka nodokļu atskaitījums nav jāveic, ja ieguldītājs izņem naudu no sava konta.
Investīciju konts atspoguļo kādu īpašumu. Nav pieļaujams to piemērot, paredzot jebkura cita līguma saistības. Pretējā gadījumā nevajadzētu rēķināties arī ar atskaitījumu.
Mēs rēķināmies - neskaitām
Bieži vien investori mēģina apkopot rezultātus, kas iegūti visos viņu kontos ar brokeri, ieskaitot ieguldījumus. Protams, ir cerība saņemt preferences no valsts par visu iegūto summu.
Saskaņā ar nodokļu dienesta noteikumiem un likumiem ir svarīgi rādītāji kopējai naudas summai, kas izņemta no Iestāžu nolīguma. Tāpēc par to nāksies norēķināties atsevišķi, neņemot vērā citu investoru kontu efektivitāti pie brokera.
Nodokļu aģents: kas un kā?
Ne visiem, kas ir atbildīgs par iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksu, nav skaidrs, vai ir nepieciešams nomainīt brokeri un pārskaitīt līdzekļus no viena konta uz otru. Šajā jautājumā likumi nosaka sekojošo: pārsūtot naudu no brokera starpniekam starp IIS, pirmais brokeris neuzņemas nekādu atbildību. Tā kā visi aktīvi viņu jau ir “atstājuši”, nekādas saistības, ieskaitot nodokļu ieturēšanu, nevar rasties.
Vecs un jauns
Nav noslēpums, ka pat šodien daži investori izmanto IMS, kas bija atvērtas pirms likuma stāšanās spēkā 2015. gadā. Šajā gadījumā viņiem ir īpaša norēķinu sistēma. Nodokļu kodeksa 219. panta pirmā daļa atklāj atskaitījumu aprēķināšanas iezīmes 1., 2., 3., 4. punktā.
Proti, pirmā daļa attiecas uz darījumiem, kuros vērtspapīru pirkšana notika pēc 2014. gada 1. janvāra. Bet otrā un trešā daļa ir veltīta ienākumiem, kas gūti no IMS, par kuru veikšanu līgumi tika noslēgti līdz 2013. gada 28. decembrim.
Turklāt nodokļu investīciju atskaitīšanas aprēķināšanas mehānisms tika atklāts Federālā nodokļu dienesta rakstītā publiskā vēstulē, kas sabiedrībai tika iesniegta 2015. gada maijā. Dokuments ir publicēts ar numuru BS-4-11 / 8977.
Ko vēl meklēt?
2016. gada novembrī Finanšu ministrija izdeva vēl vienu vēstuli ar numuru 03-04-06 / 67741. Tas norādīja, ka nodokļu aģentiem ir jāievēro 219. panta pirmā daļa, it īpaši tā pirmā daļa, un turpmāk to vajadzētu vadīt, aprēķinot nodokļus, kas maksājami personām, kuras veic IIA.
Ja persona ir iesniegusi paziņojumu, no kura izriet, ka ir jāaprēķina un jāsniedz nodokļu atskaitījums, un papīrs ieradās, kad taksācijas periods jau ir beidzies, pārstāvim jāveic atskaitījums, novērtējot taksācijas perioda finanšu rezultātu.
Investīciju nodokļa atskaitīšana: vienkāršāka, nekā izklausās
Birokrātija ir biedējoša, un, kad runa ir par nodokļu atskaitīšanu, kuras saņemšana ietver 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pieprasīšanu, 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa sastādīšanu, paziņojuma rakstīšanu un apliecinošu dokumentu savākšanu, citi var ietaupīt, baidoties no dokumentiem. Par laimi, ne tik sen problēma tika atrisināta.
Ja apmeklējat nodokļu dienesta oficiālo vietni, tajā varat atrast programmu, kas paredzēta nodokļu atskaitījumu aprēķināšanai. Caur to jūs varat aprēķināt visu, kas it kā ir paredzēts - gan īpašumu, gan ieguldījumus, cita veida atskaitījumus. Šeit jūs varat aizpildīt visus laukus, no kuriem programma automātiski ģenerēs nodokļu pakalpojuma lietojumprogrammu. Faktiski indivīda galvenais uzdevums ir pareizi ievadīt visus datus parakstītajos programmas laukos un pēc tam nosūtīt dokumentu attiecīgajām valsts iestādēm, kas ir atbildīgas par nodokļu samaksu un atskaitījuma atmaksu.