Viena iš sąlygų, leidžiančių kalbėti apie sėkmingą finansinę ir ekonominę veiklą, yra turto būklės ir jo formavimo šaltinių analizė. Šis procesas atsispindi daugelyje rodiklių. Juos išanalizavus galima įvertinti finansų formavimą ir paskirstymą. Galite įvertinti bendrą verslo subjekto situaciją pagal darbo našumą, gamybos pelningumą, atsargų grąžinimą ir pardavimo plano įgyvendinimą. Tai, ką galiausiai gauna organizacija, domina tiek mokesčių institucijas, tiek pačius savininkus. Iš tiesų, kompetentingas įmonės finansinio aparato valdymas garantuoja sėkmingą ekonominės veiklos vykdymą tiek partnerių, tiek kreditų sistemos atžvilgiu. Šiame straipsnyje bus aptariama turto analizė ir jos formavimo šaltiniai.
Kodėl mums reikia turto būklės analizės?
Ar tikrai būtina atlikti įmonės turtinės būklės analizę? Žinoma, nes šiuo metu organizacijos turto formavimo šaltinių struktūros analizė yra gana paplitusi. Tai būtina norint įvertinti bendrą įmonės vertę. Ir šis rodiklis, savo ruožtu, yra naudojamas įgyvendinant įvairias operacijas, kurios, pavyzdžiui, apima turto privatizavimą. Norint ką nors išnuomoti ar pateikti nuomos operacijose nurodytos sumos priežastis, taip pat būtina analizė. Visose ekonominėse operacijose dominuojančią vietą užima būtent turto sąvoka. Išsamus jo aprašymas tampa verslo planavimo pagrindu, kuris ateityje nulems įmonės finansinės veiklos plėtros kryptį.
Koks yra įmonės turtas?
Prieš atliekant turto ir jo formavimo šaltinių analizę, būtina nustatyti šią sąvoką. Pagal apibrėžimą nurodomos vertės, kurios turi materialų ir nematerialų pagrindą. Kartu tai yra tie objektai, pagal kuriuos vykdoma įmonės ekonominė veikla. Tokiomis vertybėmis laikomi įvairūs dalykai, teisės ir pareigos. Jie vadinami turtu ir įsipareigojimais, be to, nulemia bendrą organizacijos finansinę būklę. Pagal tai iškyla kita sąvoka - paveldėjimas. Tai reiškia nuosavybės teisių ir pareigų perkėlimą iš vieno subjekto į kitą. Šis procesas vyksta paveldint ir atitinkamai nutraukiant juridinių asmenų veiklą.
Įmonės turto formavimo šaltinių analizė ir vertinimas apima dviejų rūšių materialųjį ir nematerialųjį turtą:
- Nudėvimas, kurio vertė yra neatsiejama gatavų gaminių kainos dalis;
- nėra nudėvimas, kurios yra dalis gatavo produkto kainos tik vienu metu.
Kokie yra turto formavimo šaltiniai?
Įmonės turto formavimo šaltinių analizė prasideda nuo jų atskyrimo pagal klasifikavimo kriterijus. Pagrindinis kriterijus yra būdas ir vieta, pagal kurią formuojamos vertės. Šiuo atžvilgiu yra dvi pagrindinės šaltinių kategorijos:
- nuosavi ištekliai;
- skolintos lėšos.
Įmonės turto formavimo šaltinių analizė rodo, kad ši klasifikacija susidaro dėl to, kad organizacija ne visada gali savarankiškai palaikyti savo veiklą.Siekdamos užtikrinti plėtrą ir deramą konkurencingumą, įmonės yra priverstos skolintis iš kitų. Žinoma, jei įmonė gauna kokias nors kredito vertes, ji iš karto turi tam tikrus skirtingo pobūdžio įpareigojimus, nes jie yra suformuoti kelių subjektų atžvilgiu. Pastarieji apima organizacijos darbuotojus, skolininkus ir kitus asmenis. Turto formavimo šaltinių dinamikos analizė leidžia specialistams sekti užsienio investicijų dalį. Tai būtina norint kontroliuoti tokių lėšų dydį bendrame turto komplekse, nes ne viena įmonė gali išsiversti be jų, tačiau ir nepageidautina, kad vyktų didžioji dalis pasiskolintų finansinių investicijų.
Kas siejasi su savo formavimo šaltiniais?
Iš pradžių į organizacijos turto formavimo šaltinių analizę įeina būtent jos pačios. Galų gale buvo suformuotas pradinis įstatinis kapitalas iš savo rezervų. Paprastai pradinė investicija yra organizacijos steigėjų įnašų rinkimas. Būtent ši suma suteikia pradžią įmonės finansinės ir ekonominės veiklos plėtrai. Kapitalo dydis yra nustatytas organizacijos įstatuose ir kituose steigimo dokumentuose.
Kita nuosavų išteklių įvairovė yra išperkamos akcijos. Jie atstovauja įvairioms akcijoms, kurios proporcingai lygios išpirktų akcijų sumai. Jų vertė nustatoma intervale nuo įėjimo į akcinę bendrovę iki įmonės likvidavimo.
Pagal rezervinį kapitalą yra laikomos atsargos, kurių dydis yra nustatytas vadovaujantis norminiais teisės aktais ir pačios organizacijos įstatais. Rezervinis kapitalas formuojamas iš grynųjų pelno atskaitymų. Tokia „oro pagalvė“ yra būtina, kad nenumatytų aplinkybių atvejais būtų galima grąžinti skolas ir padengti nuostolius.
Kitas nuosavų turto formavimo šaltinių kategorijos porūšis yra papildomas sumokėtas kapitalas, kuris yra lygus nusidėvėjusių verčių padidėjimui. Tai atsitinka perkainojimo proceso metu. Organizacijos turto formavimo šaltinių analizė rodo, kad ji formuojama remiantis akcijų premijomis už vertybinius popierius, taip pat padidėjus užsienio valiutos kursui (skirtumas imamas atsižvelgiant į pradinį investuotą kapitalą).
Kitas šioje kategorijoje yra nepaskirstytasis pelnas. Tai parodo visą praėjusio ataskaitinio laikotarpio pelną. Iš pajamų išskaičiuojami tik mokesčiai ir sumos, kurios buvo reikalingos specializuotiems fondams suformuoti.
Numatomos atsargos yra įtraukiamos į numatomas sumas, gautas vertybinių popierių nuvertėjimo ar materialinių vertybių pigimo metu.
Nuosavus rezervus taip pat sudaro pajamos iš būsimų laikotarpių. Pagal juos yra suprantama dabartis.
Ateities išlaidų rezervai planuojami iš anksto ir yra sudaromi atsižvelgiant į išlaidas, kurios gali atsirasti netrukus.
Paskutinis šioje kategorijoje yra tikslinis finansavimas. Jį sudaro finansai, kuriuos fiziniai ar juridiniai asmenys skyrė konkrečioms idėjoms įgyvendinti.
Kas siejasi su skolintais šaltiniais?
Į įmonės turto formavimo šaltinių struktūros analizę taip pat įtrauktas kitas porūšis - tai yra skolintos lėšos.
Visų pirma, šis apibrėžimas apima paskolas, gautas iš bankų ar kitų organizacijų. Paskolos reiškia įsipareigojimus negrąžintų paskolų sumų pavidalu. Priklausomai nuo termino, jie gali būti trumpalaikiai ir ilgalaikiai.Tai taip pat apima pelną iš išleistų ir parduotų bendrovės akcijų ir obligacijų.
Atskira grupė išskiria atsiskaitymus pagal įvairius susitarimus. Jos gali būti susijusios su tiekimu, draudimo išmokomis, dividendais ir indėlininkais.
Turto formavimo šaltinių struktūros analizė apima įgytas lėšas ir įsipareigojimus paskirstyti pelną. Šią kategoriją sudaro dividendų mokėjimai iš vertybinių popierių pardavimo. Iš jų organizacija moka mokesčius ir panaikina sankcijas.
Tuo atveju, kai padidėja pelno mokestis, pateikiami atidėtojo mokesčio įsipareigojimai. Organizacija sąmoningai atideda tam tikrą dalį šios situacijos, kuri gali atsirasti dabartiniu ar būsimu ataskaitiniu laikotarpiu.
Kokie rodikliai lemia mokumą?
Ūkio subjekto nuosavybės ir formavimo šaltinių analizė apima mokumo nustatymą. Ši sąvoka reiškia verslo subjekto galimybę grąžinti skolas. Ši sąlyga turi būti įvykdyta, net jei visi kreditoriai tuo pat metu reikalauja paskolos, be to, nedelsdami. Šis rodiklis vertinamas iš kelių pusių. Norint pateikti galutinį vertinimą, būtina apskaičiuoti du veiksnius - verslo mokumą ir likvidumą.
Pirmasis rodiklis nustato, ar organizacija yra moki, ar įmonė sugeba grąžinti paskolas ir grąžinti skolas. Papildoma sąlyga yra tai, kad tai turi būti padaryta nepriėmus sprendimo dėl turto pardavimo.
Koeficientas turi sutrumpinimą Kpl. Optimali šio rodiklio vertė neturėtų nukristi žemiau vienybės. Jei ši sąlyga bus įvykdyta, mokumas bus patenkintas materialiais įmonės ištekliais.
Mokumas suteikia bendrą supratimą apie įmonės pasirengimą laiku grąžinti skolas. Tai taikoma įvairių rūšių prievolėms, tiek esamoms, tiek nuotolinėms.
Kas apibūdina likvidumo koeficientą?
Norint įvertinti, kaip gerai įmonė sugeba įvykdyti įsipareigojimus nedidelės apimties, pristatoma likvidumo sąvoka. Jam būdingi trys koeficientai. Turto ir jo formavimo šaltinių analizė leidžia jų skaičiavimo dėka suprasti, kaip greitai įmanoma konvertuoti tikrus objektus į piniginius vienetus.
Bendras likvidumas sutrumpintas kaip OKP. Kitas šio pavadinimo pavadinimas yra aprėpties koeficientas. Jis analizuojamas atsižvelgiant į esamą būklę ir tolesnę situacijos raidą. Bendras likvidumas reikalingas norint suprasti, kaip įmonė sugeba įvykdyti savo įsipareigojimus kreditoriams. Aprėpties koeficientas parodo vieno turto rublio ir vienos skolos rublio santykį. Šio santykio riba yra vienybė. Bet labiau optimalus rodiklis yra dviejų reikšmių. Jei bendras likvidumas sumažėja, tai reiškia, kad įmonė yra gana blogoje padėtyje, o tai suteikia teisę kalbėti apie realią bankroto grėsmę.
Norint išanalizuoti turto struktūrą ir jo formavimo šaltinius, būtina atsižvelgti į organizacijos galimybę sumokėti kreditoriams už laiką, lygų vienam gamybos ciklui. Šis apibrėžimas aiškiai atitinka greito likvidumo sąvoką. Jis žymimas kbl. Mokėjimo galimybėms būdingas mokėjimas laiku, jei kyla problemų, susijusių su prekių pardavimu.
Absoliutus likvidumo koeficientas parodo įsipareigojimų, kuriuos organizacija gali įvykdyti naudodama savo išteklius, proporciją. Bet įsipareigojimai turi nedidelį laiko tarpą, juos lemia dabartinis momentas.
Absoliutus likvidumo koeficientas turi sutrumpinimą Kab.l.Šio rodiklio atveju priklausomybė yra tiesiogiai proporcinga - kuo didesnis koeficientas, tuo geresnis įmonės patikimumas. Optimali vertė yra nuo 0,2 iki 0,3.
Kaip įvertinti bankroto tikimybę?
Bankrotas yra įmonės nemokumas, nesugebėjimas apmokėti sąskaitų. Norint nustatyti riziką ir jos dydį, verta išanalizuoti turto formavimo šaltinių dinamiką ir struktūrą. Bankroto rizikos rodiklis išreiškiamas specialiu koeficientu. Parametro esmė yra išreikšti įmonės aprūpinimą savo ištekliais.
Šis santykis turi sutrumpinimą Koss. Tai parodo kitų dviejų rodiklių - nuosavų materialinių išteklių - santykį su visa įmonės mobiliosios apyvartos dalimi. Optimaliu atveju šio rodiklio vertė bus didesnė kaip 0,1. Jei įvykdysite šią sąlygą, dalis turto, cirkuliuojančio grynaisiais, sudaro pačios organizacijos finansai.
Bankroto rizikai taip pat turi įtakos gautinų sumų ir mokėtinų sumų santykis. Formulė puikiai atspindi šio rodiklio pavadinimą. Tai yra, tai yra gautinų sumų dalis, padalyta iš mokėtinų sumų. Šiuo atveju priklausomybė yra atvirkščiai proporcinga. Kuo didesnis rezultatas, tuo didesnė organizacijos priklausomybė nuo suteiktų paskolų. Optimali vertė yra šis koeficientas, lygus dviem. Tuo atveju, jei rodiklis viršija šį skaičių, įmonėje kyla sunkumų ir padidėja bankroto rizika.
Kas yra finansinis stabilumas?
Vienas iš svarbiausių rodiklių, vaidinančių pagrindinį vaidmenį organizacijos ekonominėje veikloje, yra finansinis stabilumas. Tai yra stabilios įmonės padėties pagrindas ir apibūdinamas iš įvairių perspektyvų. Pirmasis tvarumo rodiklis yra bendroji įmonės padėtis rinkoje. Jei finansinis aparatas leidžia manevruoti biudžetą ir užtikrina nenutrūkstamą gamybos procesą, tai rodo, kad šis rodiklis yra aukšto lygio. Įvertinus finansinį stabilumą, gali būti analizuojami jos pačios įmonės turto formavimo šaltiniai.
Trys veiksniai pateikia bendrą finansinio stabilumo vaizdą. Pirmasis vadinamas autonomijos koeficientu. Šis indikatorius yra žymimas kaip „Cavt“. Vertė yra lygi nuosavų išteklių ir viso turto komplekso vertės santykiui. Optimalus yra rodiklis, viršijantis 0,5. Jei ši vertė krenta, tai rodo, kad nepriklausomybė mažėja, ir artimiausioje ateityje gali kilti finansinių sunkumų.
Taip pat užtikrintą ekonominę veiklą, galimybę išlikti ir vystytis ateityje galima įvertinti pagal užsienio investicijų dalį. Turto struktūros ir jos formavimo šaltinių analizė turėtų parodyti, kokia yra nuosavų išteklių dalis. Tik esant šiai sąlygai galime pasakyti, kad organizacija yra stabili ir nepriklausoma ekonomine prasme.
Priklausomybės koeficientas apskaičiuojamas atskirai. Tai tik parodo, kiek pasiskolintų lėšų yra turto struktūroje, o kiek - nuosavų. Šis rodiklis išreiškiamas procentais. Jo riba siekia penkiasdešimt procentų.
Kaip efektyviai jie naudojasi savo ištekliais, parodo manevringumo koeficientas. Indikatorius turi sutrumpinimą Km. Tuo atveju, jei rezultatas nesiekia nulio, galime kalbėti apie prastą asmeninio turto manevringumo galimybę. Apskritai tam tikros šio koeficiento sistemos nėra. Kai kurie ekspertai mano, kad normalioji šio rodiklio vertė yra lygi 0,5.Tačiau manoma, kad kuo aukštesnis šis rodiklis, tuo geriau įmonė gali prisitaikyti prie rinkos sąlygų pokyčių.
Kas įskaičiuota į nuosavybę?
Siekdama sėkmingai vykdyti finansinę ir ekonominę veiklą, įmonė turi turėti tam tikrą turto kompleksą. Pastarasis yra objektas, kurio teises turi pati organizacija. Pati įmonė taip pat yra nekilnojamojo turto kompleksas, tačiau klasifikuojama kaip nekilnojamasis turtas. Turto struktūra ir analizė bei jo formavimo šaltiniai organizacijoje yra neįmanomi, neatsižvelgiant į visa, kas yra jo sudėtyje. Tai yra ir kilnojamieji, ir nekilnojamieji daiktai. Tai apima tiek pačią žemę, tiek šiai organizacijai priklausančius įrenginius, pagamintas žaliavas ir prekes, nusidėvėjimą, prekės ženklą ir prekės ženklus, teises ir skolas.
Nekilnojamasis turtas apima visus tuos objektus, kurių judėjimas ir judėjimas negali būti vykdomas be reikšmingų pažeidimų. Į šią grupę taip pat atsižvelgia specialistas, kuris analizuoja turtą ir jo formavimo šaltinius. Pavyzdys yra miškai, pastatai ir statiniai, net statomi. Tai apėmė kai kurias transporto priemones, tokias kaip orlaiviai, įskaitant erdvėlaivius, taip pat jūrų ir upių laivus.
Visi šie įrenginiai turi būti valstybiškai registruojami. Be materialinių vertybių, nuosavybės teisės, ekonominis valdymas, operacijų valdymas, nuolatinis naudojimas ir paveldimas turtas turėtų būti nustatomi taip pat.
Kilnojamasis turtas yra viskas, kas neįeina į ankstesnę kategoriją. Daugeliu atvejų nereikia atlikti valstybinės šių objektų registravimo procedūros. Tačiau yra tam tikrų išimčių, kurias nustato įstatymai.
Kas siejama su nematerialiuoju turtu?
Didelę vertę turi būtent nematerialūs turto elementai, kurie sukuria unikalų įmonės įvaizdį, išskiria įmonę iš konkurentų, padaro ją išskirtine. Toks turtas formuojamas įvairiais įmonės gyvavimo ciklo etapais. Tai apima viską, kas leidžia jums išlikti paviršiuje. Tai yra prekių ženklai, slaptos technologijos, klientų ratas, kvalifikuotas personalas ir pelningos sutartys.
Pagrindinis nematerialus elementas yra organizacijos reputacija, kuri formuojasi dėl kitų požiūrio. Gera reputacija leidžia pritraukti ir išlaikyti naujus verslo partnerius bei sukurti nuolatinę klientų bazę. Dėl to galite sutaupyti šiek tiek laiko.
Gera reputacija taip pat yra aukšto lygio teismo bylų nebuvimas. Jų galima sumažinti palaikant gerus santykius su vietos valdžia ir visuomene.
Taip pat buvo atskleista, kad padėtis įmonės viduje tiesiogiai veikia gamybos sąnaudas. Iš tiesų, dėka gero, gerai suderinto komandos darbo sumažėja nuostolių ir išlaidų tikimybė. Taip yra todėl, kad nenuoseklaus ir nenuspėjamo darbuotojo elgesio rizika praktiškai nėra, nes visi žino, kad jis gali būti apdraustas ir padėti. Skaičiais tai gali reikšti mažesnes operacijų sąnaudas. Tai rodo, kad be finansinio valdymo įmonė turėtų sukurti ir etinių vertybių sistemą.
Kaip padaryti išvadą apie analizės rezultatus?
Žinoma, turto ir jo formavimo šaltinių analizė suponuoja tam tikros išvados suformavimą. Iš tikrųjų skirtingose srityse tie patys rodikliai gali nurodyti visiškai skirtingus dalykus. Pavyzdžiui, gamybos sektoriui būdingas didelis kapitalo ir ilgalaikio turto kiekis. Būtent jiems yra sukoncentruoti pagrindiniai tokių įmonių finansiniai ištekliai. Padėtis prekybos sektoriuje yra visiškai priešinga.
Taigi galime daryti išvadą, kad be turto komplekso įvertinimo, reikia suprasti analizės tikslą ir mokėti teisingai interpretuoti gautus rezultatus atsižvelgiant į esamą įmonės situaciją, padėtį rinkoje ir gamybos sektorių.