Draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą

Šiuo metu bet kuris dirbantis asmuo tikisi tinkamos pensijos. Norėdami jį gauti, jis turi oficialiai dirbti ir mokėti draudimo įmokas Rusijos Federacijos pensijų fondui. Kiekvienas mūsų valstybės pilietis yra girdėjęs tokį terminą kaip draudimo išmokos už OPS. Kas tai? Visą gyvenimą darbuotojas atlieka darbo funkcijas, gauna atlyginimą, o darbdavys iš jo išskaičiuoja įmokų į Pensijų fondą sumą. Remiantis šiais atskaitymais, pensija sudaroma pagyvenusiam piliečiui, išėjusiam pelnytai ilsėtis, taip pat neįgaliems gyventojams. Todėl draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą OPS, kurios bus aptartos šiame straipsnyje, yra užtikrintos senatvės garantija.

Artėjant 2019 metams artėja pokyčiai pensijų draudimo įmokų klausimais. Šiame straipsnyje mes svarstysime, kokias naujoves vyriausybė parengė 2019 m. Ir kaip tai paveiks įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo klausimus.

Koncepcija

Draudimo įmokos į Pensijų fondą yra privalomos pensijų draudimo įmokos. Jie yra imami įmonėms ir asmenims, siekiant užtikrinti finansines garantijas piliečiams gauti atitinkamos rūšies privalomojo socialinio draudimo apsaugą.

Tokios žmonių įmokos į pensijų fondą vienokia ar kitokia forma yra beveik visose pasaulio šalyse.

Nuo 2017-01-01 šios įmokos reglamentuojamos 2.1 skyriuje. ir 34 mokesčių kodekso.

Anksčiau jie buvo reglamentuojami federaliniu įmokų į pensijų fondą įstatymu, išleistu 2009 m. Liepos 24 d. N 212-FZ. Apmokestinimo elementai, susiję su draudimo įmokomis (Mokesčių kodekso 18 straipsnio 2 dalis), yra šie:

• draudimo išmokų apmokestinimo objektas;
• draudimo išmokų apskaičiavimo bazė;
• atsiskaitymo laikotarpis;
• draudimo išmokų suma;
• draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka;
• draudimo išmokų mechanizmai.

Pagrindinė informacija

Vyriausybė turi tam tikras socialines pareigas prieš žmones, kurių įgyvendinimui reikia finansinių išteklių. Tačiau nerealu tiesiog imti ir spausdinti lėšas. Dėl to, mokėdami atlyginimus savivaldybių darbuotojams, stipendijas, pensijas ir įvairias socialines pašalpas, įmonės apskaičiuoja nustatytą procentą nuo darbuotojų darbo užmokesčio valstybės biudžete.

Tuo pačiu metu kiekvienai išlaidų kategorijai sukuriamas fondas, kuris sudaro biudžetą ir yra atsakingas už socialinių įsipareigojimų vykdymą. Privalomojo draudimo įmoka į Pensijų fondą pateikiama kaip mėnesio atskaitymai. Pensijų draudimo įmokas, kurios sukuria Pensijų fondą, darbdaviai išskaičiuoja kaip darbuotojo atlyginimo procentą. Jie laikomi tam tikru draudiko, kuris šiuo atveju yra darbdavys, išlaidų straipsniu.

Sistemos principai

TSA yra sistema, kurią sukūrė valstybė, kad kompensuotų pensininkams dalį prarastų pajamų.

PSO darbo mechanizmai yra pagrįsti asmeniniais įrašais apie darbuotojų darbo patirtį, o tai leidžia valstybei:

• generuoti kredencialus kiekvienam piliečiui;
• kontroliuoti piliečio įdarbinimą ir darbo su juo trukmę;
• nustatyti pensijų taškų skaičių, kad būtų galima apskaičiuoti reikalingas sumas ateityje.

Draudimo išmokos mokamos visiems pensinio amžiaus piliečiams atsižvelgiant į jų nuopelnus, atsižvelgiant į amžių ir atlyginimą.

Kaip formuojamas RF PF?

PF formavimasis turi daug bruožų. Rusijos Federacijos pensijų fondas ir įmokos į jį daromos apskaičiuojant draudimo išmokų dydį patvirtinimo ir darbo užmokesčio metu, o jų atskaitymai atliekami kiekvieną mėnesį. Mokesčių ataskaitos teikiamos kiekvieną ketvirtį.Dokumentai įmonėse, kuriose dirba daugiau nei 25 žmonės, perduodami tik elektronine forma, o likusiems - popierine forma.

Kokių kategorijų žmonės turėtų mokėti OPS išmokas?

Draudimo išmokas turi sumokėti:

• piliečiai, mokantys mokėjimus kitiems asmenims;
• įmonės, kuriose dirba daugiau nei 1 darbuotojas;
• asmenys, kurie nepatenka į intelektinės nuosavybės kategoriją;
• savarankiškai dirbančių gyventojų.

Skirtingų mokesčių mokėtojų kategorijų atstovai privalo išskaičiuoti draudimo įmokas už kiekvieną PSO kategoriją. 2016 m. Įsigaliojo įstatymas, pagal kurį savarankiškai dirbantys gyventojai yra apibrėžiami kaip tam tikra mokesčių mokėtojų kategorija, kurie privalo suformuluoti ir apskaičiuoti draudimo išmokas PSO.

Mokėjimo organizavimas

Pensijų fondas ir įmokų į jį mokėjimas griežtai reglamentuojami įstatymais. Suderinus su Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, draudimo įmokos į OPS turi būti pervedamos kiekvieno mėnesio 15 dieną, remiantis nustatyta informacija. Tuo atveju, kai 15 patenka savaitgalį ar šventinę dieną, mokėjimo terminas atidedamas į pirmą darbo dieną. Jei dėl kokių nors priežasčių įmonė ar individualus verslininkas laiku nepervedė draudimo įmokos, ją iš jų surinks reguliavimo institucija.

Apmokėjimo tvarka

Pensijų fondo bazė ir socialinės įmokos kiekvienam darbuotojui nustatomos atskirai. Išmokos turi būti mokamos nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios darbo mėnesio pabaigoje. Įmokų dydis yra vienodas visiems, neatsižvelgiant į darbo kriterijus. Darbuotojams, dirbantiems nesaugiuose gamybos įrenginiuose, lengvatos nenaudojamos.

Draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą apskaičiuojamos atskirai už kiekvieną draudimo rūšį. Draudimo išmoka už OPS mokama banke. Mokėjimas atliekamas visiškai, neskirstant į draudimo ir finansuojamas dalis.

Atleidimas nuo mokesčių

Smulkiojo verslo (IP) atstovai gali būti atleidžiami nuo mokėjimo, jei jie turėjo laikotarpius, per kuriuos jie nevykdė jokios veiklos. Teisiniai mokėjimų atšaukimo pagrindai yra šie:

• karinė tarnyba;
• vaiko priežiūra iki 1,5 metų;
• penkeri metai buvimo užsienyje su vyru, kuris dirba diplomatiniame konsulate ir kt.

Reikėtų pažymėti, kad visose aukščiau išvardintose galimybėse laikotarpiai yra atsižvelgiama į darbuotojo darbo patirtį.

Įmokų paskirstymas Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai

Jei šiandien Rusijos Federacijoje yra vieninga pensijų sistema, gautos išmokos yra padalijamos į bendrą ir individualų tarifą santykiu 6:16. Pavyzdžiui, šeši procentai draudimo išmokų yra skirti pensijų formavimui ir kitiems valstybės poreikiams, apibrėžtiems pensijų reglamentuose, o šešiolika procentų - būsimų darbuotojų pensijoms.

Atsižvelgiant į praeitą pensijų reformą, taip pat paskirstoma šešiolika procentų: dešimt procentų skiriama draudimo pensijų fondų paskirstymui; šeši procentai skiriami finansuojamos dalies formavimui.

Tai tiesa, jei pilietis gimė 1967 m. Ir po to neatsisakė kaupiamos pensijos. Jei ne, visi šešiolika procentų patenka į draudimo dalį. Nuo 2016 m., Laikinai sustabdžius šią nuostatą, 16% yra siunčiama į draudimo dalį, neatsižvelgiant į darbuotojo pasirinkimą.

Pokyčiai nuo 2019 m

2019 m. Pagrindiniai OPS įmokų mokesčių mokėtojai, kurie privalo mokėti šios rūšies mokestį:

• asmenys, mokantys asmenims atlyginimus ir kitas atlyginimo sumas;
• SP.

Jei individualus verslininkas samdo asmenis ir darbuotojus pagal civilinės teisės sutartis, įmokas į Pensijų fondą būtina mokėti ne tik už save, bet ir už juos.

2019 m. Šie įnašai gali būti nukreipti:

• OPS pensijų draudimas;
• medicininiam privalomojo sveikatos draudimo draudimui;
• ligos, nėštumo ir motinystės draudimui (VNiM).

2019 m. Sumos už sužeidimus taip pat mokamos FSS organams (1998 m. Liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 125).

Įmokų už OPS apskaičiavimo pagrindai

2019 m. Įmokos apskaičiuojamos derinant šiuos elementus:

• išmokų asmenims sumos;
• mokesčių bazės apribojimai;
• tarifus.

Neįvertinamų įmokų suma nurodyta 4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 str.

2019 m. Pokyčiai neturėjo įtakos apmokestinamajai bazei. Jį vis dar galima apibrėžti kaip išmokų sumą, atitinkančią 1 straipsnio 1 dalį. 420 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Gauta suma sumažinama neapmokestinamų kiekių dydžiu, nurodytu 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 str. Pavyzdys: likimas, pagalba motinai iki 4000 rublių.

Mokesčiai juridiniams asmenims 2019 m

2019 m. Tarifų dydis taip pat išlieka 30%, išskyrus situaciją, kai įmonė naudojasi privilegijomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 426 straipsnis).

Draudimo tarifų dydis 2019 m .:

• OPS - 22%, + 10% viršijus mokėjimo bazę;
• už privalomąjį sveikatos draudimą - 5,1 proc., be bazinių apribojimų;
• FSS - 2,9%, be bazinių apribojimų.

Šie įkainiai taikomi:

• Rusijos Federacijos gyventojai;
• laikinai gyvenantys svečiai iš užsienio, išskyrus aukštos kvalifikacijos specialistų (VKS) grupę;
• EAEU piliečiai.

Lentelėje pateikiami duomenys apie juridinių asmenų įmokų fiziniams asmenims tarifus.

Anksčiau vyriausybė numatė OPS tarifo padidinimą nuo 2021 m. Iki 26%. Tačiau nuo 2019 m. Sausio 1 d. Buvo patvirtinta, kad šis tarifas yra 22 proc. Ir nenurodo termino (2018 m. Rugpjūčio 3 d. Federalinis įmokų į pensijų fondą įstatymas Nr. 306-FZ).

Norma nepasikeitė, tačiau limito bazė padidėjo. Pagrindo dydžio pasikeitimas atsispindi 5 straipsnio 3 ir 6 dalyse. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 str. T. y., Jei darbuotojo pajamos per metus viršija nurodytas sumas, darbdavys turi apskaičiuoti 10% socialinio draudimo darbo užmokesčio fonde (Mokesčių kodekso 426 straipsnio 1 punktas).

Lentelėje pateikiami duomenys apie PSO įmokų limitų padidėjimą.

Įmokų apskaičiavimas keičiant ribas 2019 m. Pagal OPS

2019 m., Atsižvelgiant į išmokų pokyčius iki 1 150 000 rublių. reikia apskaičiuoti:

• 22% OPF pagal bendrąsias normas;
• 20% pagal lengvatinius tarifus.

Taikant bendruosius tarifus, daugiau kaip 1 150 000 rublių suma turi būti apskaičiuota dar 10%.

Sąlygų pasikeitimo 2019 metais pavyzdys

Šaltiniai:

• įmonė taiko bendruosius tarifus;
• darbuotojo atlyginimas yra 100 000 rublių;
• Pensijų išmokų riba yra 1 150 000 rublių (ji bus išnaudota 2019 m. Lapkričio mėn.);

Skaičiavimas pateiktas žemiau esančioje lentelėje.

Pasikeitė 2019 m. FE įmokos į pensijų fondą be darbuotojų

Individualūs verslininkai, kaip ir paprasti juridiniai asmenys, moka mokesčius. Be to, jie privalo dalyvauti privalomojo draudimo programoje RF PF, FSS ir MHI įstaigose. Tuo pat metu atskaitymai atliekami tiek sau, tiek darbuotojams.

Apsvarstykite, kokie pokyčiai laukia IP 2019 m., Kurie veikia nenaudojant darbo užmokesčio.

Nuo 2018 m. Išsaugotos pagrindinės draudimo įmokų mokėjimo IP į pensijų fondą, kuriame nėra darbuotojų, pagrindinės taisyklės:

• Draudimo įmokų mokėjimas individualiems verslininkams yra privalomas elementas, nepriklausomai nuo naudojamos mokesčių sistemos, taip pat ir nesant veiklos. T. y., Jei mokesčių deklaracijos pateikiamos nulinėmis vertėmis, įmokas į draudimo fondus mokėti privaloma.
• Įmokų į fondus sumos apskaičiavimas priklauso nuo ataskaitinių metų operacijų dienų skaičiaus. Tai reiškia, kad jis prasideda nuo registracijos momento arba nuo 2014-01-01, ir baigiasi iki pabaigos datos arba 2014 m.
• Iki 2018-01-01 išmokų dydis priklausė nuo minimalaus darbo užmokesčio dydžio, o nuo 2018 metų pradžios ši taisyklė buvo pakeista. 2019 metams ta pati taisyklė: naują skaičiavimo tvarką nustato 2017 m. Lapkričio 27 d. Federalinis įstatymas Nr. 335.

Kas pasikeitė 2019 m .:

• kiekvieno fondo įmokų suma padidėjo.

Lentelėje pateikiami duomenys apie įmokų mokėjimų sumos pokyčius.

Taigi individualių verslininkų įmokų padidėjimo suma 2019 m. Yra:

• už privalomąjį medicininį draudimą: 6884 - 5840 = 1044 rubliai .;
• įmokos į pensijų fondą suma: 29354 - 26545 = 2809 rubliai .;
• bendras kurso padidėjimas yra: 1044 + 2809 = 3853 rubliai.

Įmokų mokėjimo terminas yra 2019 m. Gruodžio 31 d.

Tuo atveju, jei individualus verslininkas gautų pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, atskaitymai už viršytą sumą 2019 m. Taip pat išliko 1% lygio.

Maksimali įmokų į fondus suma 2019 msumontuota per 234 832 rublius. Maksimali suma 2019 m. Padidėjo 22 472 rubliais.

Individualios įmokos į pensijų fondą be darbuotojų

Šaltiniai:

• IE be darbuotojų;
• mokesčių sistema - STS 6 proc.
• pajamų suma 2019 m. sieks 30 000 000 rublių.

Sprendimas:

• įmokų į Pensijų fondą pagrindiniams atskaitymams suma yra: 29354 rubliai OPF;
• Iki 2020 m. Rugsėjo 1 d. Šią sumą reikia sumokėti 1%:

(30 000 000 - 300 000) * 1% = 297 000 rublių.

Gauta suma viršija nustatytą didžiausią 234 832 rublių ribą. Mokėjimų į OPF suma bus:

234 832 - 29354 = 205 478 rubliai.

Individualių darbuotojų pokyčiai 2019 m

Esant situacijai, kai individualus verslininkas turi darbuotojų, be aukščiau aprašytų išmokų už save, darbdavys moka savo darbuotojams draudimo įmokas į Pensijų fondą. Šias įmokas jis moka iš savo darbuotojų atlyginimo.

Šiame vaizde, skaičiuodami 2019 m., Taip pat turite atsižvelgti į daugybę funkcijų ir pokyčių, ypač įkainių atžvilgiu.

Lentelėje pateikiami duomenys apie Pensijų fondo įmokas ir FE draudimo įmokas 2019 m.

* Lengvatinių tarifų panaikinimas iš lentelės 2019 m. Būdingas tik šiems individualiems verslininkams:

1. IP dėl supaprastintos tam tikrų valdymo rūšių mokesčių sistemos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsnio 5 dalies 1 pastraipos, 3 dalies 2 pastraipa);
2. IP per PSN (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsnio 9 pastraipa, p. 1, p. 1)
3. IP UTII vaistinėse.

Visos minėtos kategorijos praranda teisę taikyti lengvatinį tarifą, o joms draudimo įmokos padidėja nuo 20% iki 30%.

OPS indėlio teikimas

Ne vėliau kaip 30-tą mėnesio, kuris skaičiuojamas už ataskaitą pateiktą, dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 7 straipsnis, 431 straipsnis), būtina išsiųsti ESSC apskaičiavimus Federalinei mokesčių tarnybai tokia forma, kurioje būtų duomenys iš ankstesnių PCB ir 4-FSS ataskaitų.

Apskritai mokėjimo mechanizmas nepasikeitė. Kaip ir anksčiau, norėdami pervesti lėšas įmonei, turėtumėte susisiekti su bankų organizacija, kurioje surašyti tinkami atsiskaitymo dokumentai. Nurodomos reikalingos iždo sąskaitos ir BCC.

Atsakomybė už įmokų į TSA nemokėjimą 2019 m

Pensijų fondas ir įmokų mokėjimas yra griežtai reglamentuojami laiko.

Už pavėluotą arba per mažą mokesčių deklaravimą numatyta bauda pagal Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 str. Šios baudos dydis yra 20% nuo nemokėjimo sumos.

Neįvertinus išmokų sumos tyčia, baudos dydis gali būti 40% nuo nesumokėtos sumos.

Tarifų užsieniečiams taikymo ypatumai 2019 m

Tokiais piliečiais laikomi tie, kurie atvyko į mūsų šalį laikinai apsigyventi ir neturi pilietybės. Yra dar viena sąlyga: jie neturėtų priklausyti aukštos kvalifikacijos specialistams (VKS).

Tokiems darbuotojams tarifų dydis yra nurodytas žemiau esančioje lentelėje.

Vaizdo konferencijų tarifai pateikti žemiau esančioje lentelėje.

Pakeitimai sumažintiems tarifams 2019 m

Šios kainos yra skirtos viešbučio veiklai:

• IT įmonės;
• SEZ gyventojai;
• Skolkovo gyventojai;
• NPO dėl STS.

Nauda tokiai įmonei teikiama 6 metų laikotarpiui: nuo 2019 iki 2024 m.

Duomenys apie pasikeitusias lengvatinių tarifų normas 2019 m. Pateikiami žemiau.

Permokos už įmokas grąžinimas

Padėtis, kai pervedami mokėjimai, nėra unikali. Per 10 dienų nuo šio fakto nustatymo dienos kontrolės įstaiga informuoja mokėtoją apie permoką. Tokiu atveju jis turi teisę tikėtis:

• bendras atsiskaitymų su teritorine valdžia patikrinimas;
• permokėtų pinigų grąžinimas.

Permokėtas lėšas gali grąžinti:

• pervedant juos į mokėtojo sąskaitą;
• būsimų įmokų užskaitymas ar skolų grąžinimas už pensijų įstatymų pažeidimus (pagal mokėtojo pareiškimą, kuris buvo pateiktas kontrolės įstaigai raštu arba elektroniniu būdu).

Sprendimą pasirinkti grąžinimo būdą priima kontroliuojama įstaiga per 10 dienų nuo:

• permokos nustatymas;
• gauti iš mokėtojo apeliaciją;
• susitaikymo stebėjimas;
• sprendimo įsigaliojimas.

Tada per 5 dienas apie tai pranešama mokėtojui (asmeniškai, gavus ar kitu būdu).

Pagrindiniai klausimai ir klaidos apskaičiuojant OPS įmokas

Klausimas Nr. 1. Kaip atsižvelgti į išmokų dydį darbuotojui, norint nustatyti maksimalią bazę?

Atsakymas: suma turi būti nustatoma atsižvelgiant į padidėjimą nuo metų pradžios iki pabaigos kiekvienam darbuotojui atskirai.

Klausimas Nr. 2. PSO įmokų įvertinimo įkainių dydis?

Atsakymas: iki 1 150 000 rublių. - tarifas yra 22%, viršijant šią sumą - 10%.

Klaida: į apmokestinimo bazę dažnai įtraukiamos visų rūšių išmokos darbuotojams. Tačiau turėtų būti įtrauktos tik tos, kurios bazės apskaičiavimui yra nustatytos įstatymų leidybos lygiu.