Ekonominės ekspertizės atlikimo tvarka

Pagrindinis teismo medicinos ekspertizės (SEE) tikslas yra patikrinti faktus, kurie sudaro nusikalstamą veiką, ir įvertinti jų padarinius. Dėl procedūros susidaro nepriklausomo specialisto nuomonė. Vėliau jis naudojamas teisme, prokuratūroje, vidaus reikalų įstaigose, FSB, Muitinės tarnyboje, Federalinės mokesčių tarnybos skyriuose ir pareigūnams, įgaliotiems paskirti tyrimą. Toliau apsvarstykime ekonominio tyrimo ypatybes.

Bendroji informacija

Teismo medicinos ekonomika yra palyginti nauja teismo ekspertizės rūšis. Jis paplito paskutiniame XX amžiaus dešimtmetyje.

Atliekant teismo medicinos ekspertizę, nustatomi faktai, susiję su ekonominių nusikaltimų tyrimu, ginčų, kylančių tarp verslo subjektų, sprendimu. Tyrimą atlieka asmenys, turintys specialių žinių.

SEEA iš tikrųjų yra dokumentų, sudarytų atliekant finansines ir verslo operacijas, analizė.

Yra keli ekonominio tyrimo metodai:

• Dokumentinis filmas.
• Numatoma.
• Analitinis.

Klasifikacija

Šiuo metu išskiriami šie studijų tipai:

1. Apskaitos ir ekonominės ekspertizės.
2. Finansų ir kredito tyrimai.
3. Išsami ir komisinė kompetencija.

Dokumentų analizę vykdo įgalioti asmenys, remdamiesi specialiomis žiniomis, norminių teisės aktų nustatyta tvarka.

Taikymo sritis

Gana dažnai ekonominės ekspertizės rezultatas yra pagrindinis įrodymas byloje. Tyrimo metu bus išspręsti klausimai, susiję su priskaičiuotų baudų, rinkliavų, sankcijų, mokesčių teisėtumu. Specialistai patikrina, ar ataskaitų dokumentuose pateikta informacija atitinka realias operacijas, kurias įmonė vykdo vykdydama savo verslo veiklą.

Ypač svarbu baigti ekonominę ekspertizę finansinio nemokumo atvejais. Specialistai nustato fiktyvaus bankroto požymių buvimą ar nebuvimą.

Teisminė finansinė ir ekonominė kompetencija leidžia išspręsti gana platų klausimų, kylančių baudžiamosios, ekonominės, administracinės, civilinės teisės srityse, spektrą.

Apskaitos ekspertizė

Yra keletas bendrų jo paskyrimo priežasčių. Ataskaitinių dokumentų ekonominis patikrinimas yra būtinas, jei:

• Tikrinimo medžiagos ir byloje naudojamos informacijos neatitikimas.
• Pirmojo ir antrojo tyrimo išvadų prieštaringumas.
• Abejonės dėl turtinės žalos nustatymo metodų teisingumo.
• Kitų profilių ekspertų nuomonės.

Procedūra taip pat paskirta iškilus klausimams, kuriuos išspręsti įmanoma tik tyrimo metu.

Uždaviniai

Apskaitos ir atskaitomybės medžiagos ekonominiu tyrimu siekiama nustatyti:

1. Verslo operacijų registravimo teisingumas.
2. Materialiai atsakingiems darbuotojams patikėtų vertybių skaičius.
3. Trūkumų ir pertekliaus atsiradimo aplinkybės.
4. Faktai, susiję su dokumentų auditu.
5. Turtinės žalos vertė.
6. Asmenys, kuriems patikėta vertybė per perteklių (trūkumą) ar turtinę žalą.
7. Nuosavybės judėjimo apskaitos ir kontrolės būklė.
8. Priemonės, būtinos įmonės finansinės politikos trūkumams pašalinti.

Objektai

Ekonominė ekspertizė atliekama atsižvelgiant į:

1. Apskaitos dokumentai. Tai apima pirminę (medžiagų išrašymo pavedimai, reikalavimai, kasos pavedimai, pristatymo dokumentai, debeto ataskaitas, ataskaitas ir kt.), Konsoliduotą dokumentaciją, kompiuterinę ir mechanizuotą apskaitos medžiagą.
2. Skaičiavimo registrai (žurnalai, knygos, apskaitos kortelės, apyvartos lapai ir kt.)
3. Kasininkų, finansiškai atsakingų asmenų, darbuotojų, kurie panaudojo avansines lėšas, ataskaitos ir kt.
4. Kita medžiaga ir dokumentai. Tarp jų, visų pirma, patikrinimų ir audito aktai, aukštesnių struktūrų sprendimai, pažymėjimai, pranešimai, protokolai, parodymai, paaiškinimai, patvirtinantys dokumentų šaltiniai.

Skirtumas nuo audito ir audito

Finansinė ir ekonominė kompetencija nėra kontrolės metodas. Tyrimo tikslai žymiai skiriasi nuo audito ir audito tikslų.

Finansinės ir ekonominės ekspertizės yra specialiųjų žinių panaudojimo teisminiuose procesuose forma. Be to, visus specialistų veiksmus reglamentuoja procesinės normos ir pramonės įstatymai.

Tyrimo tikslo pagrindas yra aplinkybių, kurių vertinimui reikalingas labai specialių žinių turintis specialistas, buvimas.

Klausimai specialistui

Finansinių ir ekonominių tyrimų objektas yra informacija apie asmens verslo operacijas ir jo finansinės veiklos rodikliai. Tiriame įrodymus, apibūdinančius pelno, piniginių lėšų atsiradimą, paskirstymą, panaudojimą, nukrypimus nuo įprastos šių procesų eigos, kurie turėjo įtakos darbo rezultatams ar sudarė sąlygas daryti nusikaltimus ir finansinės drausmės pažeidimus.

Paprastai, paskiriant ekonominę ekspertizę, ekspertams pateikiamas šis klausimų sąrašas:

1. Ar atskaitomybės informacija atitinka realius finansinius rezultatus? Jei atsakymas yra ne, tada specialistas išsiaiškina konkrečius veiksnius, lėmusius verslo subjekto nemokumą.
2. Ar įmonė turėjo pakankamai lėšų paskoloms teikti kitam asmeniui? Jei atsakymas yra teigiamas, tada ekspertas nustato jų šaltinius.
3. Ar dėl netinkamo panaudojimo buvo nukreipti finansai nuo ekonominės apyvartos?

Žinoma, tai nėra visas klausimų sąrašas. Konkretus sąrašas sudaromas atsižvelgiant į bylos aplinkybes.

Tyrimų sritys

Tyrimų poreikis iškyla tiriant nusikaltimus, susijusius su melagingu verslu, bankrotu, klastingu vengimu mokėti skolas ir kt. Šiuo atveju tyrimas laikomas pagrindinėmis ekspertų veiklos sritimis:

1. Finansinės būklės rodikliai, įskaitant mokumą, likvidumą, finansinį stabilumą.
2. Informacijos iškraipymo požymiai ir metodai ataskaitų dokumentuose, turintys įtakos atsiskaitymams su rangovais ir kreditoriais.
3. Įmonės būklės dinamika, veiksniai, lėmę neigiamus jos pokyčius.
4. Rodiklių ekonominis pagrįstumas nustatant duomenų apie išlaidas ir pajamas iškraipymus.
5. Apsauginio apyvartinio kapitalo lygis.
6. Skolos, įskaitant gautinas sumas, priežastys.

Ekspertizės skyrimo pagrindai

Ekonominiai tyrimai atliekami remiantis teisminiu aktu, tyrimo pareigūno, prokuroro ar tyrėjo nutarimu. Tyrimas pripažįstamas paskirtu nuo atitinkamo dokumento priėmimo dienos.

Tyrimo etape ekspertizę gali inicijuoti tiek tyrimo įstaiga, tiek tyrėjas. Pradėjęs bylos nagrinėjimą, tardytojas turi teisę imtis tik skubių priemonių, skirtų nustatyti ir nustatyti neteisėtos veikos pėdsakus. Jų metu surinkta medžiaga gali būti perduota tyrėjui. Būtent jis daugeliu atvejų paskiria ekonominę ekspertizę.

Pagal Baudžiamojo proceso kodekso 69 straipsnio nuostatas tyrėjui pavesta rinkti įrodymus. Jų pagrindu nustatomas nusikaltimo įvykio buvimas / nebuvimas, subjekto kaltė, kitos aplinkybės. Šią informaciją galima gauti iš liudytojų, nukentėjusiųjų, įtariamųjų parodymų, ekspertų išvadų, daiktinių įrodymų tyrimo rezultatų, tyrimo ir teisminių priemonių protokolų ir kt.

Remiantis Art. 69 CPK, eksperto išvada veikia kaip įrodymas. Atitinkamai ekspertizė pripažįstama procesiniu veiksmu siekiant gauti šį dokumentą.

Prie bylos pridedami aktai, skyrių tyrimų išvados, pažymėjimai, nors ir gauti teismo prašymu ar tyrime, tačiau neatitinkantys ekonominių ekspertizių atlikimo taisyklių, negali būti pagrindas atsisakyti vykdyti SEE.

Svarbiausi procedūros paskyrimo pagrindai yra šie:

1. Poreikis spręsti problemas, kurioms reikia specialių žinių finansų srityje.
2. Prastas audito atlikimas. Tai gali būti išreikšta akto turinio ir kitos prie bylos pridėtos medžiagos neatitikimais, prieštaravimais inspektorių išvadose per pirmąjį, pakartotinį ar papildomą auditą.
3. Dėl kaltinamojo peticijos buvimo. Prašymas atlikti ekspertizę turi būti pagrįstas. Tai reiškia, kad subjektas paraiškoje turi aiškiai nurodyti priežastis, kodėl tyrimas yra būtinas, taip pat aplinkybes, kurias galima išsiaiškinti atlikus procedūrą.
4. Yra kitų specialistų nuomonė apie būtinybę atlikti SEEA.

Niuansai

Tyrimo paskyrimas yra tyrėjo teisė, o ne pareiga. Be to, įgaliotas darbuotojas gali sustabdyti arba nutraukti tyrimus savo iniciatyva arba remdamasis pagrįstu bet kurio gamybos dalyvio prašymu bet kuriame etape.

Nutarimo dėl SEEA skyrimo specifika

Priėmus sprendimą dėl ekspertizės, tyrėjui reikia įvertinti bylos duomenų išsamumą ir pakankamumą. Jei reikia, jis renka papildomą informaciją.

Gavęs visą reikalingą medžiagą, tyrėjas priima sprendimą. Jame (trumpai) nurodomos bylos aplinkybės, priežastys, dėl kurių būtina atlikti ekspertizę, specialistui užduodamų klausimų sąrašas.

Reikia pasakyti, kad nei tyrėjas, nei teismas neturi teisės nustatyti užduočių ekspertui, kurio sprendimas nepatenka į jo kompetenciją. Pvz., Nepriimtina į sąrašą įtraukti šiuos klausimus:

• Ar buvo nusikaltimas? Jei taip, kuris iš jų?
• Kas kaltas dėl pertekliaus / trūkumo?

SEEA paskyrimas teisme

Jei reikia, atlikite tyrimą teismo stadijoje, teismas priima sprendimą. Jame, kaip ir tyrėjo nutarime, nurodomos bylos aplinkybės, tyrimo pagrindas, išspręstinų klausimų sąrašas, medžiagos, kuri turėtų būti ištirta, sąrašas.

Jei tyrimo metu SEEA jau buvo atlikta, teismas sprendime gali nurodyti panašius klausimus, kokie buvo sprendime. Reikėtų pažymėti, kad šiuo atveju tyrimas negali būti laikomas pakartotu. Faktas yra tas, kad tokioje situacijoje galioja tiesioginio pateiktų įrodymų tyrimo principas. Tai reiškia, kad teismas nėra apribotas ir nėra saistomas tyrimo medžiagos. Teismas savo iniciatyva paskiria ekspertizę (pirminę, papildomą ir kt.). Be to, pats ekspertas gali būti įtrauktas į procesą, kad pateiktų paaiškinimus.

SEEA paskyrimo teisminiuose procesuose specifiką lemia tai, kad prokuroras, nukentėjusysis, įtariamasis, gynėjas, civiliniai atsakovai ir ieškovai dalyvauja formuojant klausimus ekspertui ir nustatant tiriamų aplinkybių apimtį. Kiekviename punkte teismas išklauso šalių nuomones, atsižvelgia į prokuroro nuomonę.

Paskirdamas SEEA proceso metu, teismas turi teisę sustabdyti bylos nagrinėjimą iki tyrimo pabaigos.

Galimybių studija

Šio tipo tyrimais siekiama išsiaiškinti:

1. Skaičiavimo tvarkos pažeidimų buvimas / nebuvimas diegiant technologijas.
2. Duomenys, rodantys gamybos rodiklių pažeidimus.
3. Darbuotojų uždarbio suderinimas su darbo našumu.

Galimybių studija teisingiau vadinama „inžinerija ir technologijomis“. Tai apima visos įmonės ir atskirų proceso dalių pramoninės ir ekonominės veiklos rezultatų analizę. Toks tyrimas atliekamas siekiant įvertinti organizacijos efektyvumą, nustatyti nukrypimus nuo darbuotojų darbo užmokesčio skaičiavimo sistemos.