Šiuo metu darbo su kasos aparatais taisyklės yra iš esmės keičiamos. Įprastus kasos aparatus pakeitė internetinės kasos, kurios realiu laiku siunčia informaciją apie pardavimus Mokesčių tarnybai. Beveik visi verslo subjektai savo darbe privalo naudoti kasos aparatus arba bus priversti juos įdiegti labai greitai. Ar man reikia privačių verslininkų kasos ir kada tiksliai turėčiau pradėti ja naudotis? Mes išsiaiškinsime, kurie pavieniai verslininkai šiandien turi dirbti su CCP, kurie vėluoja ir kurie gali apskaičiuoti skirtingai.
Bendras požiūris į grynųjų pinigų problemos sprendimą
Atsakymas į klausimą „Ar man reikia privataus verslininko kasos?“ Priklauso nuo kelių veiksnių:
- Kokia veikla užsiima verslininkas. Tai reiškia skirstymą į prekybą ir paslaugų teikimą.
- Kas yra jos priešingos šalys. Tai gali būti asmenys, tai yra, paprasti žmonės, arba verslo subjektai - kiti individualūs verslininkai ar organizacijos.
- Kokia mokesčių tvarka naudoja IP. Tai gali būti pagrindinė (OCH) arba supaprastinta (STS) mokesčių sistema, „įskaitymas“ (UTII), patentas (PSN), žemės ūkio gamintojų režimas (CES). Pasirinkimas ne visada priklauso nuo individualaus verslininko noro - kiekvienam mokesčių režimui, išskyrus DOS, yra taikymo sąlygos.
IP ir kasa: pasirinkite pagal sandorio šalių tipą
Jei verslininko klientai ar pirkėjai yra kiti juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai, tada jis apskritai neturėtų taikyti KCP. Tokie atsiskaitymai paprastai atliekami negrynaisiais pinigais - pervedant iš sąskaitos į sąskaitą.
Bet kartais verslo subjektai moka „gyvus“ pinigus vieni kitiems. Įstatymas riboja tokius skaičiavimus iki 100 000 rublių, todėl jie nėra atliekami per dažnai. Tačiau kartais taip nutinka - ir tokiu atveju pardavėjas privalo pirkėjui pateikti čekį. Jei individualus verslininkas nori išvengti kasos aparato nustatymo, jis neturėtų priimti grynųjų pinigų iš juridinių asmenų ir kitų verslininkų. Tokiu atveju patartina visus mokėjimus atlikti per banką.
Kalbant apie mokėjimus grynaisiais, verta pagalvoti: mokėjimas kreditine kortele yra jiems lygiavertis. T. y., Jei verslininkas parduoda organizacijos ar kito individualaus verslininko prekes, o pirkėjas atsiskaito įmonės banko kortele, tuomet turėtų būti sugeneruotas kasos kvitas. Mes kalbame apie atsiskaitymus biure ar sandėlyje, kai pirkėjas pateikia kortelę pardavėjui apmokėti.
Jei mokėjimas įmonės kortele atliekamas nuotoliniu būdu (kortelė nėra pateikiama mokėjimui), pardavėjas neprivalo naudotis kasa. Bet ši taisyklė galioja tik įmonės kortelei. Jei pirkėjas atsiskaito asmenine kortele per internetą, būtina taikyti CCP.
Ar man reikalingas kasos aparatas IP: pasirinkti pagal veiklos rūšį
Norėdami išspręsti pagrindinės sandorio šalies naudojimo klausimą, IP suskirstome į 2 grupes:
- prekių pardavimas;
- paslaugų teikimas (darbų atlikimas).
Skirstymo esmė ta, kad pirmoji grupė perduoda pirkėjui materialines vertybes, o antroji - jų darbo rezultatus.
Taigi, sakykime iš karto, kad daugeliu atvejų prekybos sektoriaus verslininkai privalo įdiegti kasos aparatus, kad gautų grynuosius pinigus ir sumokėtų banko kortele. Verslininkams atidedamas UTII ir patentas, jei jie nenaudoja darbo užmokesčio. Mes grįšime prie šių mokesčių režimų.
Ar man reikia verslininkų kasos, jei paslaugos parduodamos? Tokie verslininkai gali būti patenkinti - iki 2019-01-07 jie neprivalo naudotis CCV. Tačiau yra išimtis - tai yra visų rūšių kavinės, užkandžių barai ir kitos maitinimo įstaigos. Jie prilyginami išpardavimams.
Galimybė dirbti be pagrindinės sandorio šalies iki nustatyto termino nepriklauso nuo to, kokią mokesčių sistemą pasirinko individualus verslininkas ir ar ji pritraukia darbo užmokestį. Tačiau yra sąlyga: vietoje pagrindinės sandorio šalies patikrinimo pirkėjas turėtų parašyti griežtą ataskaitos formą. Tai yra fiskalinis dokumentas, prilygstantis kasos čekiui ir turintis tą pačią reikalaujamą informaciją. BSO išduoti būtina besąlygiškai ir ne tik pirkėjo prašymu.
Minėta forma negali būti suformuota asmeniniame kompiuteryje. Jis turi būti suformuotas naudojant specialią automatizuotą sistemą. Paprastai BSO užsakomos spaustuvėse arba suformuojamos internetu naudojant specialią paslaugą. Tokiose formose yra visa reikalinga išsami informacija, įskaitant tipografinius duomenis (vykdymo metai, užsakymo numeris, apyvarta).
Šiuo metu naudojamą popierinį BSO verslininkai gali naudoti iki 2019 m. Liepos mėn. Po to pasikeis formų sudarymo tvarka - reikia specialaus BSO-KKT. Tai yra, individualus verslininkas turės arba įsigyti tokią įrangą, arba įdiegti įprastą internetinę kasą ir pereiti prie darbo su čekiais.
Tačiau jei individualus verslininkas priima mokėjimą internetu, jis negali išduoti BSO. Tokiu atveju turėsite pritaikyti CCP ir nusiųsti pirkėjui elektroninį čekį.
Taigi, verslininkai, teikiantys paslaugas, nepaisant to, kad pirkėjams suteikia BSO, dar negali nustatyti kasos aparato. Išimtis yra mokėjimų priėmimas internetu - čia jums reikia kasos.
Pagrindinės sandorio šalies neapmokestinama veikla
Kalbant apie veiklos rūšis, negalima nepaminėti ir tų, kurie iš esmės nereiškia, kad naudojama pagrindinė sandorio šalis. Visi jie išvardyti Įstatymo 54-FZ, kuris reglamentuoja atsiskaitymus grynaisiais, 2 skyriuje. Tarp jų yra:
- laikraščių ir žurnalų pardavimas laikraščių kioskuose tam tikromis sąlygomis;
- vertybinių popierių pardavimas;
- vairuotojo ar konduktoriaus pardavimas transporto priemonės salone kelionės dokumentus (bilietus) ir kuponus kelionei viešuoju transportu;
- maitinimo teikimas švietimo organizacijų studentams ir darbuotojams, įgyvendinantiems pagrindines bendrojo ugdymo programas mokymų metu;
- prekyba mažmeninės prekybos rinkose, mugėse, parodų kompleksuose, taip pat kitose prekybai skirtose teritorijose;
- maisto ir ne maisto prekių paskirstymas keleiviniuose traukiniuose, iš vežimėlių, dviračių, krepšelių, padėklų;
- prekyba kioskuose su ledais, gaiviaisiais gėrimais išpilstant į butelius;
- prekyba tanklaiviais su kvasu, pienu, augaliniu aliejumi, gyva žuvimi, žibalu, sezonine prekyba daržovėmis, įskaitant bulves, vaisius ir melionus;
- gyventojų priimami stiklo dirbiniai ir laužas, išskyrus metalo laužą, tauriuosius metalus ir brangakmenius;
- batų taisymas ir dažymas;
- metalo galanterijos ir raktų gamyba ir taisymas;
- vaikų, sergančių, pagyvenusių žmonių ir neįgalių asmenų priežiūra ir priežiūra;
- liaudies meno amatų gamintojo įgyvendinimas;
- arų arimas ir medžio pjovimas;
- vežėjų paslaugos geležinkelio stotyse, autobusų stotyse, oro uostuose, oro uostuose, jūroje, upių uostuose;
- individualaus verslininko išperkamoji nuoma (nuoma) gyvenamuoju turtu, nuosavybės teise priklausančiu šiam individualiam verslininkui.
Šiuo metu priimami minėtos įstatymo normos pakeitimai, numatantys kai kurių kitų veiklų atleidimą nuo BPK taikymo. Paketą jau priėmė Valstybės Dūma ir išsiuntė Federacijos tarybai. Taigi su didele tikimybe galime pasakyti, kad artimiausiu metu bus plečiamas veiklos, vykdomos nenaudojant pagrindinės sandorio šalies, sąrašas. Visų pirma, išimtys bus taikomos:
- dėl laikraščių ir žurnalų produktų pardavimo (anksčiau be KKD jis galėjo būti parduodamas tik kioskuose);
- į bibliotekas;
- mokamos savivaldybės automobilių stovėjimo aikštelės;
- Parduodama per automatinius prekybos automatus (kurie veikia be elektros) ir kai kurias kitas veiklas.
Pakeitimais taip pat neleidžiama naudoti IP kasos aparatų PSN, kai jie vykdo tam tikros rūšies veiklą. Mes grįšime prie to, kai reikės išsiaiškinti, ar patentui reikalinga IP kasa.
Sunkiai pasiekiamos ir nutolusios zonos iš ryšių tinklų
Rusija yra didelė šalis, o interneto ryšys stabiliai neveikia visur. Vis dar sunku pasiekti kai kurias gyvenvietes. Jie, o tiksliau verslo subjektai, įsikūrę tokiose vietose, įstatymų leidėjai įsitraukė į CCV taikymą. Konkrečių gyvenviečių, kuriose galioja tokios specialios sąlygos, sąrašus sudaro ir skelbia regioninės valdžios institucijos iš oficialių šaltinių.
Kai kurios teritorijos pagal tam tikrus kriterijus yra klasifikuojamos kaip atokios arba neprieinamos. Jei verslininkas gyvena tokioje vietoje, jis gali nesinaudoti kasa.
Kitos gyvenvietės laikomos nutolusiomis nuo ryšių tinklų. Tokiose vietose būtina įdiegti pagrindines sandorio šalis, tačiau nereikia siųsti mokesčių informacijos mokesčių tarnybai. Tai yra, kasą galima naudoti neprisijungus. Kyla klausimas: ar tokiu atveju IP reikia naujo kasos aparato, ar galima naudoti senojo stiliaus aparatą? Atsakymas paprastas - nuo 2017 m. Turėtų būti įdiegti tik modernūs įrenginiai (internetinė CCP). Bet tai nereiškia, kad reikia nusipirkti naują įrenginį - galima patobulinti daugybę senų kasos aparatų modelių.
Ar man reikia kasos IP USN?
Įstatymas nenustato jokių lengvatų individualiems verslininkams dėl „supaprastinto“. Jie turėtų vadovautis bendra taisykle. Tai reiškia, kad parduodant prekes turėtų būti naudojami grynieji pinigai (išskyrus tam tikrus atvejus, aprašytus Įstatymo 54-FZ 2 straipsnyje). Taigi, jei individualus USN verslininkas turi pardavimo vietą, jis negali išsiversti be kasos aparato.
Bet ar teikiant paslaugas jums reikia IP kasos „Simplified“? Kaip minėta aukščiau, paslaugų sektoriuje jūs galite išsiversti be kasos ir rašyti BSO pirkėjams iki kitų metų liepos 1 dienos. Tai visiškai taikoma „supaprastinto“ verslininkams, jei jie nepriima mokėjimo internetu.
Ar KVT reikalingas verslininkas UTII?
Dabar mes apsvarstysime, ką įstatymai sako apie IP UTII - ar šiems verslo subjektams reikalingas kasos aparatas? Šios problemos sprendimas priklauso nuo to, ką konkrečiai daro IP.
Kasos aparatų naudojimo „priedainėje“ pradžios terminas yra 2018 m. Liepos 1 d., Jei verslininkas užsiima prekyba ar viešuoju maitinimu, o tuo pačiu metu yra ir darbuotojų. Ar man reikės kasos verslininkams UTII iš prekybos ir viešojo maitinimo sričių, jei jis neturi darbuotojų? Taip, bet šiek tiek vėliau - nuo 2019 m. Liepos pradžios. Tas pats laikotarpis nustatytas verslininkams, teikiantiems bet kokias paslaugas, o darbuotojų buvimas nieko nepaveikia.
IP patentas - ar kasos aparatas yra privalomas?
Su verslininkais, kuriems suteiktas patentas, padėtis yra tokia pati, kaip ir su verslininkais, kuriems suteiktas „impulsas“. Ar prireiks kasos, ar nuo to laiko, kada jos reikės, priklauso nuo darbuotojų prieinamumo. Bet tai yra tada, kai kalbama apie prekybą ir maitinimą. Jei IP užsiima paslaugomis, tai gali tekti jaudintis dėl kasos iki 2019 m. Vidurio.
Be to, pasikeičia patentų savininkai. Grįžkime prie jau priimtų 54-FZ pakeitimų, kuriuos minėjome aukščiau. Be kita ko, 2 straipsnyje, kuriame aprašomos kasos aparatų naudojimo ypatybės, pateikiama nauja 2.1 dalis. Jis skirtas individualiems verslininkams, įsigyjantiems patentą. Kai įstatymas bus patvirtintas ir pasirašytas, IP PSN negalės naudotis KKM, išskyrus tuos, kurie vykdo tam tikros rūšies veiklą. Čia yra sąrašas veiklų, kuriose vis dar reikia kasos:
- mažmeninė prekyba nejudančio prekybos tinklo objektais, kurių pardavimo plotas ne didesnis kaip 50 kvadratinių metrų. m kiekvienam prekybos organizavimo objektui;
- mažmeninė prekyba nejudančio prekybos tinklo objektais, kurie neturi prekybos aukštų, taip pat per nestacionariojo prekybos tinklo objektus;
- nuoma;
- maitinimo paslaugos, teikiamos per maitinimo įstaigas, kurių klientų aptarnavimo salės plotas yra ne didesnis kaip 50 kvadratinių metrų. m kiekvienai maitinimo įstaigai;
- maitinimo paslaugos, teikiamos per maitinimo įstaigas, kuriose nėra lankytojų aptarnavimo salės;
- pieno gamyba;
- Buitinės elektroninės įrangos, buitinių prietaisų ir buitinių prietaisų, laikrodžių remontas ir techninė priežiūra, metalo gaminių taisymas ir gamyba;
- variklinių transporto priemonių ir transporto priemonių, mašinų ir įrangos techninė priežiūra ir remontas;
- kompiuterių ir ryšių įrangos taisymas;
- krovinių ir keleivių vežimas keliais;
- keleivių ir prekių gabenimas vandeniu;
- Kirpyklos ir grožio paslaugos;
- medicininė ar farmacinė veikla (turint licenciją šiai veiklai);
- kūno kultūros ir sporto užsiėmimų vedimas;
- veterinarijos paslaugos;
- medžioklė ir medžioklės valdymas;
- komercinė ir sportinė žvejyba bei žuvų auginimas.
Dar kartą atkreipiame dėmesį į tai, kad įgyvendinant minėtą veiklą būtina taikyti CCP. Jei IP PSN vykdo kitą veiklą, tada jis neturėtų naudotis kasa. Atminkite, kad šiame sąraše yra populiariausia veikla, dėl kurios intelektinės nuosavybės teisių subjektai perka patentus.
Kaip nustatyti, ar jums reikia kasos aparato: pavyzdžiai
Tarkime, kad asmuo nusprendė užsiregistruoti kaip verslininkas ir teikti kirpyklos paslaugas. Ar tokiu atveju man reikia kasos?
Pirmiausia turite įsitikinti, kad veikla neįtraukta į rūšių, kurioms netaikoma pagrindinė sandorio šalis, skaičių. Norėdami tai padaryti, turite atidžiai išnagrinėti pakartotinai paminėtą Įstatymo 54-FZ 2 straipsnį. Turime iš karto pasakyti, kad kirpimo paslaugos šioje normoje neminimos. Taigi, reikalingas kasos aparatas.
Tačiau kadangi kirpyklos veikla susijusi su paslaugomis, vėluojama. T. y., Iki kitų metų vidurio IP iš pavyzdžio gali organizuoti skaičiavimus naudodamas BSO, kurį pirmiausia reikėtų įsigyti spaustuvėje. Formos pranašumas yra maža kaina ir paprastas naudojimas. IP reikės tik užpildyti ir perduoti klientui, taip pat atitinkamą išrašyto fiskalinio dokumento įrašą BSO apskaitos knygoje.
Kitas pavyzdys - IP nusprendė užsiimti prekybos veikla. Jis ketina dirbti savarankiškai, nesamdydamas padėjėjų.
Pirmame etape taip pat turėtumėte patikrinti sąrašą veiklų, kurioms jums nereikia taikyti BPK. Tarp jų yra tam tikros prekybos rūšys (pavyzdžiui, mugė, platinimas, nealkoholinių gėrimų gėrimai, laikraščiai). Bet jei mes kalbame apie savo nejudantį tašką, reikia kasos - tai laiko klausimas. Ir jei IP nusprendė atidaryti internetinę parduotuvę ir priimti mokėjimą internetu, tada jūs turėsite iškart nustatyti kasos aparatą.
Dabar spręskime mokesčių sistemą. „Preferenciniai“ yra tinkami prekybai naudojant PSN ir UTII kasos aparatus, tačiau tik su sąlyga, kad šie mokesčių režimai bus įvesti regione, kuriame gyvena verslininkas, palyginti su mažmenine prekyba. Jei ne, tada jūs turite pasirinkti tarp OCH ir USN. Ar man reikia šių sistemų IP kasos, jei ja prekiaujama? Tikrai taip, tokia prievolė buvo įvesta 2017 m.
Jei individualus verslininkas gali pasirinkti UTII arba PSN, tada jis privalės naudotis kasa tik nuo 2018-01-07, nes jis neturi darbuotojų. Tačiau tokiu atveju turėtumėte atsiminti: jei pasamdysite bent vieną asmenį iki 2019 m. Liepos 1 d., Per 30 dienų turėtumėte įsteigti kasą ir užregistruoti ją Federalinėje mokesčių tarnyboje.
Mokesčių atskaita už kasos aparatų įrangą
Taigi daugumai verslininkų, kurie atsiskaito su gyventojais, negalima išvengti kasos aparatų išlaidų. Jūs vis tiek turite ją įdiegti.Tačiau yra gerų naujienų - tai galimybė pritaikyti mokesčio lengvatą CCV įvedimui. Tiesa, jis pasikliauja tik tomis IP, kurios naudojasi UTII ar PSN, o kitiems verslininkams tokia pirmenybė netaikoma.
Išskaitymas yra 18 tūkst. Rublių už kiekvieną kasos aparatą, kurį nustatys IP. Tuo pačiu metu įsigyjant ir registruojant kasos aparatą, būtina laikytis įstatymų nustatyto termino. Taigi, jei verslininkas, dirbantis „priedainėje“ arba PSN, prekiaujantis ir užsiimantis samdomu darbu, po 2018 m. Liepos 1 d. Įsteigs kasos aparatą, jis negalės atsiskaityti.
Verslininko ir grynųjų pinigų apskaita
Kalbant apie grynuosius pinigus, negalima nepaminėti dar vieno aspekto. Sąvoka „kasos aparatas“ turi dvigubą reikšmę. Mes jau išsiaiškinome vieną dalyką - tai įrenginys, kurį turite naudoti norėdami gauti mokėjimus grynaisiais ir kortele. Vadink tai CCP. Bet be to, grynieji pinigai vadinami grynųjų pinigų visuma, taip sakant, verslininko „pinigine“. Pavadinkime tai operacine kasa. Tai apima lėšas iš kasos, taip pat kitus grynuosius pinigus, kuriuos šiuo metu galima įsigyti. Paaiškinkime pavyzdžiu, kas tai yra.
USN verslininkas turi parduotuvę, kurioje įrengta KKT. Kiekvieną dieną jis atsiima iš pardavimo gautas pajamas ir perveda į banko sąskaitą. Iš šių lėšų jis perka prekes, sumoka už parduotuvės nuomą ir atlieka kitus privalomus mokėjimus.
IP dirba darbuotojai, gaunantys atlyginimą grynaisiais. Norėdami atiduoti jiems pinigus, verslininkas eina į banką ir išima reikiamą sumą iš sąskaitos. Šiuo metu grynųjų pinigų kiekis parduotuvės kasoje ir pinigai, kuriuos verslininkas turi sumokėti atlyginimams, sudaro jo operacinę kasą. Išmokėta alga - sumažėjo grynųjų pinigų likutis. Dabar tarkime, kad individualus verslininkas gavo paskolą grynaisiais namų ūkio reikmėms - padidėjo jo operacinė kasa. Tuo pačiu metu nei atlyginimų išleidimas, nei paskola neturėjo įtakos pagrindinės sandorio šalies lėšų balansui.
Verslo subjektai privalo saugoti grynųjų pinigų operacijų apskaitą arba, kaip sakoma, kasos knygą. Įprastu atveju grynieji pinigai pervedami pagal pavedimus (gaunamus ir išeinančius), o šie pavedimai įrašomi į kasos knygą. Bet ar būtina mūsų pavyzdyje laikyti SP kasos aparatą USN? Verslininkai buvo įkalbėti - jie tvarko kasos dokumentus supaprastinta forma. Tai reiškia, kad PKO ir RKO negali pildyti, taip pat neužpildo kasos knygos.
Be to, klasikinėje grynųjų pinigų disciplinos versijoje yra nustatytas grynųjų pinigų limitas. Tai yra grynųjų pinigų limitas dienos pabaigoje. Jis apskaičiuojamas pagal tam tikrą formulę. Negalite jo viršyti - bauda bus už tai. Ar man reikia kasos aparato limito IP? Ne, IP neprivalo jo įdiegti. Jis gali tai padaryti norėdamas, tačiau už šios ribos pažeidimą sankcijos netaikomos.
Taigi individualūs verslininkai turi didelę pirmenybę tvarkant kasos dokumentus.
Apibendrinant
Taigi, mes išsiaiškinome, ar jums reikia IP, norint turėti kasos aparatą. Kaip matote, verslininkų poreikis naudotis kasos aparatais priklauso nuo daugelio veiksnių. Tačiau daugeliu atvejų įvykdoma taisyklė: jei veiklos esmė yra mažmeninėje prekyboje, tada pagrindinė sandorio šalis yra reikalinga dabar. Tačiau yra ir išimčių. Kalbant apie paslaugas, tam tikromis sąlygomis su kasa galite laukti dar metus.