Dėl įvairių priežasčių daugeliui žmonių reikia pasiskolintų lėšų įvairiems tikslams. Paskolų gavimas bankuose ar lombarduose turi daugybę trūkumų, iš kurių didžiausias trūkumas yra didelės permokos. Todėl žmonės domisi galimybe gauti paskolas be permokų. Tokiu atveju darbdavys gali išduoti darbuotojui beprocentę paskolą. Tokiomis sąlygomis per trumpą laiką galite gauti reikiamą lėšų sumą. Jokio susidomėjimo ar sunkių sąlygų nereikia.
Bendrosios sąvokos
Jei planuojate pasiskolinti tam tikrą sumą iš darbdavio, turite laikytis tam tikrų reikalavimų ir atsižvelgti į niuansus. Tai apima:
- organizacijos darbuotojui sudaroma paskolos be palūkanų sutartis, kurios pagrindu jam pervedama tam tikra lėšų suma;
- skolininkas privalo laiku grąžinti pinigus;
- tokios paskolos registravimas yra teisėtas, todėl jokiu būdu neprieštarauja šiuolaikiniams įstatymams;
- susitarimas įgyja teisinę galią tik jį pasirašius abiem šalims;
- sutartis sudaroma išimtinai raštu;
- įmonės darbuotojų, kuriems reikia lėšų būstui įsigyti, iš įmonės gali gauti paskolą, o lėšos skiriamos iš įmonės grynojo pelno atskaičius mokesčius.
Dažniausiai tokios paskolos yra siūlomos „EMERCOM“ darbuotojams kaip paskatinimas ir palaikymas. Kitas pinigų gavimo tikslas yra galimybė išlaikyti vertingus darbuotojus.
Paskolos be palūkanų koncepcija
Paskola darbuotojui be palūkanų reiškia tam tikros pinigų sumos išdavimą įvairiems tikslams, darbuotojui nereikalaujant mokėti palūkanų už pasiskolintų lėšų naudojimą. Tokio skolinimo ypatybės:
- darbdavys gali nustatyti žemas palūkanų normas, kurios neviršija infliacijos;
- dėl visų sąlygų du dalyviai turi susitarti iš anksto;
- ne tik lėšos gali būti perduotos naudojimui, bet ir įmonei priklausantis turtas;
- pagal įstatymą paskolos dydis negali būti didesnis kaip 50 kartų didesnis už minimalų atlyginimą;
- neleidžiama gautų lėšų naudoti komerciniais tikslais;
- darbuotojas gali grąžinti lėšas dalimis arba visiškai;
- paskolą leidžiama grąžinti anksčiau laiko;
- gavėjas turės sumokėti mokesčius už gautus pinigus.
Bendrovė neprivalo mokėti mokesčių už darbuotojo grąžintas lėšas, nes įmonė neturi pajamų iš palūkanų.
Kaip išleidžiami pinigai?
Paskola be palūkanų LLC darbuotojui gali būti teikiama dviem būdais:
- grynųjų pinigų išėmimas iš organizacijos kasos;
- pervedant pinigus į banko sąskaitą.
Jei įmonė perveda atlyginimus specialistams kortelėmis, tada paskolos paprastai išduodamos negrynaisiais pinigais.
Teisinis reguliavimas
Sandorio, kurio pagrindu darbuotojui išduodama beprocentė paskola, sudarymo tvarką reglamentuoja Sec. 42 G. K.. Be to, atsižvelgiama į mokesčių kodekso normas ir reikalavimus. Kadangi paskola neturi palūkanų, turėtumėte atsižvelgti į turimą informaciją, nurodytą 3 str. 809 Civilinis kodeksas.
Teisės aktuose nėra jokių draudimų išduoti įmonėms beprocentines paskolas. Svarbu tik, kad šis procesas būtų teisingai užfiksuotas finansinėse ataskaitose. Be to, jūs turite teisingai sudaryti sutartį ir joje aiškiai nurodyti, kad įmonė negauna pelno kaip palūkanų forma. Tokiu atveju įmonė atleidžiama nuo paskolos be palūkanų apmokestinimo.Darbuotojui taip pat reikia mokėti gyventojų pajamų mokestį.
Jei lėšos naudojamos gyvenamojo nekilnojamojo turto įsigijimui, pilietis gali gauti turto išskaitymą Federalinėje mokesčių tarnyboje arba darbo vietoje. Remiantis Art. 807 КК įmonė darbuotojams gali suteikti ne tik grynųjų pinigų, bet ir prekių paskolas. Pagal str. Civilinio kodekso 812 str., Sutartį specialistas gali nuginčyti, jei yra įrodymų, kad jis negavo sutartyje numatytos lėšų sumos, todėl tokiomis sąlygomis dokumentas negalioja.
Kokių sąlygų reikia laikytis?
Iš pradžių turėtumėte nuspręsti, ar organizacija gali išduoti darbuotojui beprocentę paskolą. Procedūra gali būti įgyvendinta, jei tenkinamos tam tikros sąlygos:
- gautas lėšas ar prekes darbuotojas turi naudoti bet kokiems tikslams;
- reikalaujama grąžinti nurodytą sumą pinigus iš anksto nustatytu laiku;
- jei daiktas yra pateiktas, jis turi būti grąžintas kaip buvęs;
- darbdavys negali reikalauti iš darbuotojų palūkanų;
- pinigų pervedimo tvarka nustatoma surašant rašytinę sutartį ir kvitą;
- jei pinigai išleidžiami konkretiems tikslams, neleidžiama jų siųsti kitiems tikslams, nes tai yra sutarties sąlygų pažeidimas.
Dėl pagrindinių sutarties sąlygų susitaria abi sandorio šalys, todėl jos gali pačios patikslinti šią sutartį, o tai neturėtų prieštarauti įstatymo reikalavimams.
Kaip organizuojama paskola?
Paskolos be palūkanų suteikimas darbuotojui vykdomas įgyvendinant vienas po kito einančius etapus. Tam reikia atsižvelgti į taisykles:
- iš pradžių darbuotojas parengia specialų prašymą, adresuotą įmonės vadovui, kur prašo sumokėti tam tikrą sumą;
- nurodo priežastis, dėl kurių jums reikia kreiptis dėl paskolos darbe;
- nurodoma tiksli pinigų suma, kurią reikia gauti iš darbdavio;
- jei vadovybė priima teigiamą sprendimą, tada iš anksto susitariama dėl pagrindinių susitarimo sąlygų;
- Toliau darbuotojas paruošia reikalingus dokumentus paskolai gauti;
- tiesiogiai sudaroma sutartis, kurioje būtinai įrašomi asmeniniai duomenys apie paskolos gavėją ir duomenys apie įmonę, teikiančią jam lėšų;
- Susitarimą pasirašo įmonės vadovas arba atsakingas asmuo, turintis atitinkamus įgaliojimus;
- pabaigoje yra firmos antspaudas.
Procedūra laikoma gana paprasta, tačiau įmonės valdymas turėtų būti nukreiptas į tokių paskolų suteikimą savo darbuotojams.
Kokiems tikslams yra išleidžiamos lėšos?
Organizacija darbuotojui išduoda beprocentę paskolą konkretiems tikslams, kurie numatomi specialisto parengtame pareiškime, adresuotame įmonės vadovui. Dažniausiai pinigai siunčiami šiais tikslais:
- nekilnojamojo turto ar automobilio įsigijimas;
- Atostogos jūroje ar užsienyje;
- įvairių ligų gydymas;
- studijuodamas universitete.
Dažnai sutartyje tiesiogiai nurodoma, kokiam tikslui bus nukreiptos lėšos. Šiuo atveju yra paskolos be palūkanų išdavimas, o tai yra tikslas. Pinigai tokiomis sąlygomis turėtų būti nukreipiami tik paraiškoje nurodytiems tikslams. Jei darbdavys gaus informacijos, kad lėšos buvo išleistos kitiems poreikiams, tai gali tapti pagrindu ankstyvam sutarties nutraukimui, todėl vadovybei reikės iš darbuotojo grąžinti pinigus.
Kaip sudaroma paraiška?
Prieš sudarydamas paskolos be palūkanų sutartį darbuotojas turi parašyti prašymą, adresuotą įmonės vadovui. Sudarant šį dokumentą, atsižvelgiama į šias taisykles:
- dokumentas surašomas ant tuščio A4 formato lapo;
- viršutiniame dešiniajame kampe nurodoma direktoriaus pavardė ir pareigos;
- Be to, nurodomas šį dokumentą sudarančios įmonės darbuotojo vardas, pavardė ir pareigos;
- viduryje nurodomas paraiškoje pateikto dokumento pavadinimas;
- iš esmės rašomas tiesioginis prašymas gauti lėšų iš įmonės pasiskolinti;
- nurodoma konkreti piliečio reikalaujama suma;
- išvardijami tikslai, kuriems bus skirti pinigai;
- nurodomas laikotarpis, kuriam patartina sudaryti susitarimą;
- nurodomos sąlygos, kuriomis pinigai bus grąžinami, pavyzdžiui, ar visa suma bus išmokėta darbdaviui pasibaigus terminui, ar iš dalies lėšos bus pervedamos kas mėnesį;
- dokumento gale yra paraiškos data, taip pat piliečio parašas.
Patogiausia naudotis schema, pagal kurią darbdavys kiekvieną mėnesį savarankiškai paima dalį lėšų, skirtų sumokėti skolą, iš darbuotojo atlyginimo. Tokiu atveju darbuotojas nepatirs rimtos kredito apkrovos. Teisingai parengta paraiška įregistruojama įmonės biure, po kurios darbuotojas turėtų laukti tik įmonės vadovybės sprendimo.
Sutarties sudarymo taisyklės
Jei įmonės vadovas pagal prašymą priima teigiamą sprendimą, darbuotojui sudaroma paskolos be palūkanų sutartis. Tam gali būti naudojama specialiai bendrovės sukurta forma. Skiriamasis šio dokumento bruožas yra tai, kad nėra kaupiamos palūkanos.
Į šią sutartį būtinai įveskite informaciją:
- Susitarimo dalykas, susijęs su lėšų pervedimu iš darbdavio darbuotojui;
- tikslas, kuriam išduota ši paskola;
- susitarimo trukmė;
- teises ir pareigas, kylančias iš kiekvienos sandoryje dalyvaujančios šalies;
- šalių atsakomybė;
- sutarties nutraukimo pagrindai nepasibaigus jos galiojimo laikui;
- taisyklės, kurių pagrindu sprendžiami ginčai, kilę tarp paskolos gavėjo ir darbdavio;
- nenugalimos jėgos aplinkybės, kurios gali turėti įtakos abiejų šalių bendradarbiavimui.
Būtina įregistruoti informaciją apie paskolos gavėją pagal darbo vietą, užimamas pareigas, paso duomenis, gyvenamąją vietą ir kontaktinę informaciją. Taip pat įvedama informacija apie įmonę, todėl nurodomas jos pavadinimas, teisinis adresas ir kiti svarbūs duomenys.
Jei paskolos objektas yra ne pinigai, o tam tikras organizacijos turtas, tada papildomai suformuojamas vertybių perdavimo priėmimo aktas. Dažnai sudaromas mokėjimo grafikas, kuriame nurodoma informacija, kuriomis dienomis skolininkas turėtų grąžinti įmonės lėšas.
Ypatingas dėmesys skiriamas baudoms, kurias skolininkas turės sumokėti, jei dėl įvairių priežasčių pažeidžia svarbias sutarties sąlygas. Paprastai jie priklauso nuo paskolos dydžio ir yra apskaičiuojami pagal Centrinio banko refinansavimo normą. Toliau pateikiamas beprocentės paskolos sutarties su darbuotoju pavyzdys.
Apmąstymai apskaitoje
Išduodami paskolas darbuotojai privalo teisingai atspindėti šią tvarką apskaitoje. Todėl komandiruotą darbuotoją turite naudoti beprocentę paskolą, atitinkančią šią operaciją. Tai apima:
- D73.1 K50 - pinigų suteikimas darbuotojui pagal paskolos sutartį;
- D73.1 K 91.1 - sukauptos palūkanos, kurios neturėtų būti didesnės už refinansavimo normą, nes kitu atveju paskola nebus be palūkanų;
- D50 arba D51 K73.1 - paskolos grąžinimas.
Jei įmonė iš tikrųjų teikia paskolą, tai rodo, kad darbuotojas yra atsakingas ir rimtas. Jei komandiruotėje neteisingai atsispindi beprocentė paskola darbuotojui, tai gali tapti problemų su mokesčių inspekcija pagrindu. Todėl net pagal beprocentę sutartį gali tekti mokėti mokesčius įmonei.
Mokesčių pasekmės
Daugelis kompanijų siūlo galimybę darbuotojams išduoti beprocentę paskolą.Tokio sprendimo mokestinės pasekmės yra priimtinos bet kuriai įmonei, nes nereikia mokėti mokesčių. Taip yra dėl to, kad įmonė iš darbuotojo negauna jokio pelno kaip palūkanų forma.
Tuo pačiu metu darbuotojai gauna tam tikras pajamas, kurias atspindi santaupos už palūkanas. Todėl jis turi mokėti mokestį už gautas pajamas, jei įmonė suteikia darbuotojui beprocentę paskolą. Mokesčiai šiuo atveju yra gyventojų pajamų mokestis. Mokestis yra 13%, o už išskaitymą yra atsakingas darbdavio atstovaujamas mokesčių agentas. Bendrovė apmokestina darbuotojo atlyginimą, tačiau tokia išskaita negali viršyti 50% piliečio pajamų per mėnesį.
Kada laikoma, kad paskola grąžinta?
Paskolos grąžinimo momentas yra diena, kai darbuotojas visiškai grąžina skolą darbdaviui. Jei ji buvo teikiama natūra, darbuotojo įsipareigojimai turto grąžinimo metu baigiasi.
Jei tokia paskola grąžinama dalimis, atskaičius atlyginimą, tada diena, kai visa suma yra sumokėta, laikoma santykių nutraukimo pagal paskolos be palūkanų sutartį momentu.
Spąstai
Tokio sandorio vykdymas turi niuansų, į kuriuos turėtų atsižvelgti abi šalys. Tai apima:
- sutartis reikalauja išsamaus sandorio objekto aprašymo, nes jei jo neįmanoma nustatyti, tada problemų gali kilti teisme;
- tiesiogiai sutartyje reikalaujama aiškiai nurodyti, kad paskola suteikiama nereikalaujant darbuotojui mokėti palūkanų;
- sutarties objektas gali būti ne tik pinigų suma, bet ir įmonės turtas;
- teikdama beprocentę paskolą, įmonė neturi materialinės naudos, todėl neprivalo mokėti mokesčių;
- skolininkas gali gauti turto išskaitymą, jei nukreipia gautas lėšas nekilnojamojo turto pirkimui;
- jei būstas bus perduotas laikinam naudojimui, tada sandoris tikrai bus įrašytas.
Pagal įstatymą norint patvirtinti sutartį nebūtina kreiptis į notarą, tačiau daugelis įmonių nusprendžia naudotis šio specialisto paslaugomis, o tai labai supaprastina sandorio sudarymo procesą.
Ar įmonė gali nurašyti skolas?
Firmoms leidžiama atleisti skolas darbuotojams, tačiau piliečiui vis tiek teks sumokėti gyventojų pajamų mokestį, įskaičiuotą į pasiskolintą sumą. Mokestis išskaičiuojamas iš specialisto pajamų, kol reikiama suma bus pervesta į biudžetą. Apmokestinama 13% nurašyta skola. Bendrovei toks sprendimas laikomas ne per daug pelningu, nes prarandama nemaža darbuotojui išduota suma. Paprastai tokie veiksmai atliekami kaip atlygis tikrai svarbiam ir reikalingam specialistui.
Išvada
Paskolas be palūkanų gali išduoti visi darbdaviai. Procedūra laikoma paprasta ir naudinga kiekvienam specialistui. Tam svarbu teisingai sudaryti paskolos sutartį, kurioje būtų nurodytos būtinos bendradarbiavimo sąlygos. Į susitarimą leidžiama įvesti informaciją apie baudas. Kadangi įmonė neturi jokios materialinės naudos, ji nemoka mokesčių, tačiau mokestį turi apskaičiuoti ir pervesti tiesioginis lėšų gavėjas.