Prieš pradėdamas dirbti, kiekvienas verslininkas turi nuspręsti dėl organizacinės formos ir mokesčių režimo. Labiausiai pageidautinos yra supaprastintos sistemos, išsiskiriančios pelningumu ir naudojimo paprastumu, tačiau dažnai patartina taikyti net bendrąją mokesčių prievolę. Šį bendrąjį mokesčių režimą iš pradžių taiko kiekviena pradedanti įmonė ar individualus verslininkas.
Niuansai
Pagal numatytuosius nustatymus OSNO mokestį taiko kiekvienas registruotas verslininkas, nes jį teikia standartinė sistema. Režimas yra pats sunkiausias, nes jis turi mokėti daugybę skirtingų mokesčių. Be to, sunkumų kelia poreikis paruošti daugybę ataskaitų ir dokumentų.
Verslininkams dažniausiai tenka pasitelkti profesionalių buhalterių pagalbą apskaičiuojant būtinus mokesčius ir rengiant deklaracijas bei ataskaitas. Reikėtų išsiaiškinti, kokį mokestį mokėti, taip pat kokius dokumentus paruošti. Pervedant lėšas ir perduodant dokumentus atsižvelgiama į laiko apribojimus, nes pažeidus šias sąlygas yra skiriamos baudos ir baudos.
Tam tikromis situacijomis šio mokesčio režimo taikymas laikomas naudingu. Darbuotojų skaičiui ar pelnui nėra jokių apribojimų, todėl šią sistemą galite naudoti dirbdami bet kurioje veiklos srityje, išskyrus draudžiamas sritis.
Leidžiama derinti mokesčio prievolės mokestį su kitais režimais, pavyzdžiui, su UTII ar USN, taip pat su patentu.
Kas gali naudotis sistema?
OSNO gali naudotis bet kuri įmonė ar verslininkas. Todėl nėra jokių apribojimų samdomų darbuotojų skaičiui, gaunamoms mėnesinėms pajamoms, filialų skaičiui ar kitiems parametrams.
Vienintelė išimtis - reikia dirbti leidžiamose veiklos srityse.
Kada turėčiau naudoti sistemą automatiškai?
Ši mokesčių tvarka kai kuriose situacijose yra privaloma. Šie atvejai apima:
- įmonė ar individualus verslininkas neatitinka mokesčių mokėtojams taikomų reikalavimų, kai naudojamos supaprastintos sistemos;
- yra keletas priežasčių, dėl kurių būtina mokėti PVM, pavyzdžiui, partneriai taiko šį mokestį arba galite naudoti geras PVM lengvatas savo pasirinktoje verslo srityje;
- Registracijos metu SP nepateikė pranešimo kartu su registracijos dokumentais apie perkėlimą į kitą režimą;
- įmonė negali pasinaudoti siūlomu atleidimu nuo mokesčio.
Visose minėtose situacijose būtina mokėti daugybę mokesčių už DOSA 2017 ir 2018 m. Tuo pačiu metu leidžiama pereiti prie kito režimo tik nuo kitų metų pradžios, dėl kurio reikės iš anksto perduoti atitinkamą pranešimą Federalinei mokesčių tarnybai.
Privalumai ir trūkumai
OSNO naudojimas turi keletą teigiamų parametrų, nors šis pasirinkimas taip pat turi trūkumų.
| Argumentai už | Suvart |
| Pasirinkus darbo kryptį nėra jokių apribojimų, todėl verslumą galima vykdyti bet kurioje leidžiamoje srityje | Didelė mokesčių našta, nes reikia mokėti daugybę mokesčių |
| Skaičiuojant mokesčius, atsižvelgiama į visas įmonės patirtas išlaidas | Jei jums reikia bendradarbiauti su mažomis įmonėmis, kurios nemoka PVM, tada šį mokestį FTS moka dvigubai. |
| Nėra jokių pajamų ir darbuotojų skaičiaus apribojimų, prekybos grindų ploto ar kitų parametrų | Būtina laiku paruošti daugybę ataskaitų. |
| Nuostoliai gali būti perkeliami. | Už mokesčių sumokėjimo ar dokumentų perdavimo terminų pažeidimą skiriamos nemažos baudos |
| OSNO yra vienintelis pasirinkimas įmonėms, kurioms reikia naudoti PVM | Visus dokumentus turi paruošti kvalifikuoti specialistai, todėl padidėja išlaidos darbuotojų atlyginimui |
| Režimą patogu naudoti, jei stambūs tiekėjai ar tarpininkai veikia kaip kitos sandorio šalys | Šį režimą galite pakeisti tik nuo metų pradžios. |
Net esant daugybei minusų, OSNO mokestis laikomas paklausu, nes kai kuriose situacijose tokia sistema gali būti tikrai naudinga.
Kada tikslinga naudoti OSNO?
Naudoti šį režimą yra naudinga tais atvejais, kai bendrovės sandorio šalys taip pat veikia pagal pagrindinę mokesčių sistemą, todėl yra PVM mokėtojai. Tai leis įmonėms sumažinti PVM. Sumažinus mokesčių naštą, galima išleisti pinigus kitiems tikslams, taigi įmonė efektyviai vystysis.
Taip pat optimalu naudoti šį režimą įmonėms, užsiimančioms eksportu ar importu, todėl jų prekės reguliariai kerta šalies sieną. Tokiu atveju, mokėdama PVM, įmonė gali tikėtis nemažos atskaitos.
Kokie mokesčiai yra mokami?
Iš pradžių reikia nuspręsti: kokie mokesčiai yra mokami OSNO? Jie priklauso nuo to, ar mokėtojas yra individualus verslininkas, ar įmonė, kuriai atstovauja LLC.
| Kokius mokesčius SP moka OCO? | Kokius mokesčius LLC moka už OSNO? |
| Gyventojų pajamų mokestis lygus 13%, tačiau tai taikoma tik verslininkams, kurie yra Rusijos Federacijos gyventojai | Pelno siekimui ir šiam mokesčiui bazinis tarifas yra 20%, tačiau dėl tam tikrų priežasčių galite naudoti nuo 0 iki 30 procentų |
| PVM, kurio tarifas gali būti lygus 0%, 10% arba 18% | PVM - tarifas gali būti 0%, 10% arba 18% |
| Asmenų, kurių įmoka yra iki 2%, nuosavybė | Organizacijų, kurių įkainis yra iki 2,2%, nuosavybė |
Visus aukščiau išvardintus mokesčius turėtų atsiskaityti buhalteris. Individualiam verslininkui mokesčių našta nelaikoma per didele, todėl, jei turi žinių, gali savarankiškai susitvarkyti su skaičiavimais, mokėjimais ir dokumentais. IP mokesčius nuo OSNO taip pat gali apskaičiuoti apsilankęs buhalteris arba naudojantis specialiomis internetinėmis paslaugomis.
Specialūs mokesčiai
Kokie mokesčiai vis dar mokami naudojant OSNO? Yra specialūs mokesčiai, į kuriuos įeina:
- vanduo;
- azartinių lošimų verslas;
- mineralų gavybai.
Be to, tai apima įvairias pareigas, kurios gali būti valstybinės ar muitinės. Tas ar kitas specialus mokestis turėtų būti apskaičiuojamas tik dirbant specialiose veiklos srityse.
Kaip vyksta perėjimas prie OSNO?
Svarbu suprasti ne tik tai, kokius mokesčius LLC turėtų mokėti už OSNO, bet ir tai, kaip įmonės ar pavieniai verslininkai turėtų pereiti prie šios mokesčių tvarkos.
Iš pradžių įregistravę bet kurį verslininką ar organizaciją pagal nutylėjimą, jie tampa mokesčių mokėtojais pagal GNSS. Jei kartu su registracijos dokumentais buvo pateikta paraiška, kurios pagalba atliekamas perėjimas prie supaprastintos sistemos, tuomet galite pereiti prie OSNO dviem būdais:
- nuo metų pradžios perduodant Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojams atitinkamą pranešimą, kad bus pakeistas režimas;
- pažeidžiami reikalavimai, keliami įmonėms ar verslininkams, taikantiems supaprastintus režimus, todėl jie automatiškai perkeliami OSNO ir paprastai šie reikalavimai yra susiję su maksimaliu darbuotojų skaičiumi ar maksimalia pajamų suma.
Bendrovė ar individualus verslininkas privalo pranešti inspektoriams apie perėjimą prie šio režimo, atsižvelgiant į darbo sąlygų pasikeitimą.
Kaip mokesčių mokėtojai automatiškai perkeliami į šią sistemą?
Automatinis perėjimas lengvai atliekamas tokiomis sąlygomis:
- pajamos per metus viršijo 120 milijonų rublių .;
- turto vertė viršija 150 milijonų rublių .;
- įmonėje dirba daugiau nei 100 žmonių;
- Po registracijos per 30 dienų IP nepavyko perduoti Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojams pareiškimo apie perėjimą prie bet kokio supaprastinto režimo, todėl tam dabar teks palaukti iki kitų metų.
Taigi kiekviena įmonė ar individualus verslininkas turi atsižvelgti į perėjimo prie skirtingų režimų taisykles.
OSNO mokesčiai už LLC
Jei įmonė pasirenka šį režimą, tuomet turėtumėte išsiaiškinti, kokie mokesčiai ir kokia tvarka turėtų būti sumokėti.
Verslininko ar firmos raštingumas, taip pat tai, ar nėra didelių baudų, priklauso nuo įvairių mokesčių mokėjimo teisingumo ir ataskaitų pateikimo laiku.
Pelno mokestis
Pelną parodo skirtumas tarp bendrovės pajamų ir visų patirtų išlaidų. Skaičiuojant šį rodiklį, atsižvelgiama į pardavimo, ne veiklos pajamas ir sąnaudas, savikainą ir kitas vertes.
Remiantis ETSA, pajamų mokesčio tarifas paprastai yra lygus 20%. Tačiau tam tikromis sąlygomis jis gali svyruoti nuo 0% iki 30%. OSNO pajamų mokesčio dydis priklauso nuo įmonės veiklos srities, taip pat nuo to, kiek pinigų ji gauna per tam tikrą laikotarpį.
Skaičiuojant šį mokestį, būtina atsižvelgti ne tik į išlaidas, kurias įmonė patiria gaminant ar parduodant prekes, bet ir su ne veiklos sąnaudomis, kurias sudaro skolų palūkanos, turto priežiūros išlaidos ar kitos išlaidos. LLCN bus teisingai apskaičiuota, tik laikantis kompetentingo požiūrio, OSNO pajamų mokestis.
Lėšos mokamos kas mėnesį iki 28 dienos.
PVM
Šį mokestį sudaro netiesioginis mokestis, kurį moka pirkėjai, parduodami įmonėms skirtingas prekes ar paslaugas. Be to, ją būtina išvardyti, jei prekės į Rusiją importuojamos iš kitų šalių.
Įprasta palūkanų norma yra 18%, tačiau tam tikromis sąlygomis ji sumažėja iki 0% arba iki 10%. Šią išmoką leidžiama sumažinti dėl mokesčių atskaitymų. Išskaitymai gali būti taikomi remiantis tiekėjams sumokėtu PVM arba gabenant prekes per muitinę. Norint taikyti išskaičiavimą, prekės turi būti kapitalizuotos, todėl jos turi turėti pirminius dokumentus. Be to, sąskaitos faktūros tikrai yra sugeneruotos.
PVM apskaičiavimas laikomas sudėtingu procesu, nes teisinga seka vienu metu taikomos kelios formulės:
- iš pradžių paskirstytas PVM už gautas pajamas, kuriai naudojama formulė: mokėtinas PVM = pajamos * 18% / 118;
- apskaičiuojami atskaitymai: PVM kompensuoti = išlaidos * 18% / 118;
- nustatomas pagal mokėtiną PVM = mokėtinas PVM - PVM įskaitymas.
Šiuos skaičiavimus turėtų atlikti profesionalūs buhalteriai, kitaip, perskaičiuodami, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai lengvai nustatys pažeidimus ir netikslią informaciją. „OSNO“ įmonėje PVM mokesčio tarifas gali skirtis priklausomai nuo pasirinktos darbo krypties.
PVM mokamas kas ketvirtį iki kitų trijų mėnesių 25 dienos. Pavyzdžiui, reikia sumokėti 900 rublių. už pirmąjį 2018 m. ketvirtį. Tokiu atveju 300 rublių. turi būti pervesti iki balandžio 25 d., kiti 300 rublių. sumokėta iki gegužės 25 dienos, o likę 300 rublių. turi būti sumokėta iki birželio 25 d.
Turto mokestis
Įmonėms apmokestinimo objektas yra skirtingas turtas, kuris gali būti kilnojamasis ar nekilnojamasis. Tai būtinai turi būti įmonės balanse kaip ilgalaikis turtas.
Visos OSNO veikiančios įmonės moka nekilnojamojo turto mokestį iki 2,2%. Skaičiavimas grindžiamas turimo turto vidutine metine verte.
OSNO mokesčiai individualiems verslininkams
Verslininkai retai naudojasi šiuo režimu, nes IP mokesčiai OSNA yra sudėtingi, gausūs ir būdingi skaičiavimui. Todėl paprastai reikalinga profesionalios buhalterės pagalba.
Rinkdamasis supaprastintus režimus, kiekvienas verslininkas gali savarankiškai surašyti deklaraciją ir pervesti mokesčius. Tačiau kai kuriose situacijose reikalingas bendras režimas.Išsiaiškinę, kokius mokesčius individualus verslininkas moka už OSNO, nebus problemų dėl savalaikio lėšų pervedimo ar ataskaitų pateikimo.
Nekilnojamojo turto mokestis
Apmokestinimo objektas yra nekilnojamasis turtas, kurį verslininkas naudoja dirbdamas.
IP nekilnojamojo turto mokestis už OSNO yra mokamas bendrai, todėl visiems asmenims taikomas standartinis tarifas, kuris yra ne didesnis kaip 2%. Skaičiavimui naudojama objektų atsargų kaina.
Pelno mokestis
Toks mokestis mokamas už visas pajamas, kurias verslininkas gauna iš verslumo veiklos. Atsižvelgiama į tai, kad jei pilietis turi papildomų pajamų, tada iš jų turėtų būti imamas ir gyventojų pajamų mokestis.
Individualių verslininkų pajamų mokestis pagal OSNA gali būti sumažintas naudojant profesinius atskaitymus, tačiau jie turi būti patvirtinti oficialiais dokumentais.
Mokesčio dydis nustatomas pagal formulę: (pajamos - atskaitymai) * 13%.
13% mokesčio tarifas taikomas tik verslininkams, kurie yra Rusijos Federacijos gyventojai. Tam reikia, kad pilietis 12 mėnesių iš eilės būtų šalies teritorijoje mažiausiai 183 dienas.
Jei individualus verslininkas yra nerezidentas, tada tarifas jam padidėja iki 30%.
Lėšos išmokamos iš anksto iki liepos 15 d., Spalio ir sausio mėn. Iki liepos 15 dienos verslininkas privalo įsitikinti, kad mokestis už visus metus bus visiškai pervestas.
PVM individualiems verslininkams
Šis mokestis apskaičiuojamas ir mokamas taip pat, kaip ir įmonės, kurios savo darbo metu naudojasi OSNO.
Normą galima nustatyti 0%, 10% arba 18%.
Kas yra įmonių ataskaitos?
OSNO firmos privalo laiku pateikti visus dokumentus ir ataskaitas, todėl atsižvelgiama į reikalavimus:
- PVM ataskaita pateikiama kas ketvirtį iki mėnesio, einančio po kiekvieno ketvirčio paskutinio mėnesio, 25 dienos;
- Pajamų mokesčio atveju mokėjimo tvarka ir terminai priklauso nuo avansinių įmokų, tačiau kiekvieno ketvirčio, pusmečio, 9 mėnesių ir visų metų deklaracija perduodama kaip įprasta, o iki atitinkamo mėnesio 28 dienos;
- turto surinkimo deklaracija pateikiama taip pat, kaip ir ankstesnio mokesčio, tačiau atskaitomybės data pateikiama 30 dieną;
- informacija apie visus oficialiai paskirtus specialistus pateikiama iki kiekvienų metų sausio 20 d .;
- balansas sudaromas kiekvieną ketvirtį iki 30 dienos;
- Pelno (nuostolio) ataskaita turi būti sudaryta kiekvienais metais iki kovo 30 d .;
- 2 asmenų pajamų mokestis yra nuomojamas kasmet iki kovo 31 dienos.
Be to, įmonės privalo pateikti PF ataskaitas, pateiktas apskaičiuojant draudimo įmokas. Šis procesas vykdomas kas ketvirtį iki kito mėnesio 15 dienos. Būtina perduoti FSS informaciją apie įmonės veiklos sritį, taip pat apie tai, kiek pinigų buvo sumokėta draudimo įmokų forma. Šis dokumentas perduodamas iki kiekvienų metų balandžio 1 d.
Kokie dokumentai yra paruošti IP?
Verslininkai turėtų paruošti dokumentus:
- PVM deklaracijos sudaromos kas ketvirtį ir išsiunčiamos FTS skyriui iki mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 25 dienos;
- gyventojų pajamų mokesčio deklaracija sudaroma kiekvienais metais ir pateikiama iki balandžio 30 dienos ir paprastai sudaroma kaip 3-ių gyventojų pajamų mokestis, o jei metų pajamos padidėjo daugiau nei 50%, palyginti su ankstesniu laikotarpiu, tada pildoma 4-ių gyventojų pajamų mokesčio forma;
- turto mokesčio ataskaitos nesudaromos, o lėšos turi būti sumokėtos iki kiekvienų metų lapkričio 1 d.
Jei verslininkas turi oficialiai įdarbintų specialistų, tada papildomai parengiami dokumentai:
- FSS kas ketvirtį pateikiamas 4-FSS formos dokumentas iki kito mėnesio 20 dienos;
- iki antro mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio pabaigos, 15 dienos, PF pateikia ketvirčio ataskaitą RSV-1 forma;
- informacija apie darbuotojų skaičių turi būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai iki kiekvienų metų sausio 20 d.
Taigi svarbu gerai išmanyti mokesčių mokėjimo ir įvairių ataskaitų pateikimo taisykles bei terminus.
Kas bus su pažeidimais?
Jei mokesčiai sumokami pavėluotai arba ataskaitos pateikiamos vėliau nei numatyta, tai yra pagrindas apskaičiuoti dideles baudas ir nuobaudas. Jie visiškai priklauso nuo mokėtino mokesčio dydžio.
Baudos paprastai neviršija 20%, tačiau palūkanos apskaičiuojamos už kiekvieną vėlavimo dieną, kuriai papildomai atsižvelgiama į refinansavimo normą. Jie yra riboto dydžio, tačiau gali pasiekti reikšmingą skaičių, todėl patartina net pasamdyti patyrusį IP buhalterį. Tai padės išvengti daugybės permokų ir problemų su Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojais, kurie, turėdami didelių skolų, gali kreiptis į teismą, kad priverstų surinkti lėšas. Tai neigiamai paveiks bet kurios įmonės reputaciją ir finansinę būklę.
Taigi OSNO nėra labai populiari apmokestinimo sistema, tačiau kai kuriomis situacijomis naudinga ja naudotis. Perėjimas gali būti atliekamas įmonės ar individualaus verslininko prašymu, taip pat automatiškai dėl įvairių priežasčių. Svarbu suprasti, kokius mokesčius turėtų mokėti verslininkai ar įmonės, kurios naudoja OSNO darbui. Taip atsižvelgiama į lėšų pervedimo laiką ir daugybės ataskaitų pateikimą. Pažeidimai užtraukia dideles baudas, todėl svarbu patikėti šį darbą specialistams.
