Kinijos Liaudies Respublikoje mokesčių mokėjimas yra pagrindinis valstybės iždo pajamų šaltinis. Tai visiškai nestebina, atsižvelgiant į tai, kad iki 2017 m. Kinijos gyventojų skaičius išaugo iki beveik pusantro milijardo žmonių. Šalyje nėra tokio dalyko kaip šešėlinė ekonomika, todėl kiekvienas pilietis kiekvieną mėnesį moka mokesčius. Mokesčius Kinijoje turi mokėti ne tik šalies piliečiai, bet ir migrantai, kurie atvyko ten dirbti. Šiame straipsnyje bus nagrinėjama Kinijos mokesčių sistemos specifika, kaip pavyzdys pateikiamos konkrečios mokesčių rūšys.
Kinijos mokesčių inspekcija
Kinijos mokesčių sistema yra pavaldi pagrindinei valstybinei mokesčių administracijai (GGNU), kuriai vadovauja vietos valdžia. Šalis turi du mokesčių institucijų posistemius. Pirmasis susijęs su centrinių mokesčių, pavaldžių Valstybinei mokesčių administracijai, valdymu. O antrasis valdo vietinius mokesčius, pavaldžius ne tik Valstybinei mokesčių administracijai, bet ir vietos žmonių vyriausybėms.
Centrinis mokesčių valdymas apima lėšų, kurias visiškai kontroliuoja centrinė valdžia arba yra paskirstomos tarp centrinės ir vietos valdžios, rinkimą. Pastaruoju atveju fondai vadinami bendraisiais mokesčiais. Atitinkamai vietos valdžia veikia iš lėšų, kurias turi vietos valdžios institucijos. Dabar išsiaiškinome, koks mokestis Kinijoje yra renkamas už tam tikrą veiklą.
Verslo mokestis
Pradėkime nuo įmokos, kuri yra viena iš privalomų įmokų į Kinijos iždą, - verslo mokesčio. Kaip rodo pavadinimas, ši išmoka imama už verslo veiklą. Svarbu pažymėti, kad verslo mokesčius Kinijoje moka tik tos įmonės, kurios vykdo užsienio investicijas. Mokėjimai vyksta kas mėnesį. Verslo mokestis neturi vienodo tarifo. Išmokų dydis priklauso nuo įmonės veiklos rūšies. Jei įmonė užsiima transportavimo paslaugomis, ji turi sumokėti 3% savo mėnesio pelno. Lygiai tokią pačią sumą moka įmonės, kurių veikla susijusi su statyba ir inžinerija, taip pat su kultūra ir sportu. Finansines paslaugas teikiančios įmonės iš valstybės biudžeto išskaičiuoja 8 proc. 5 procentus moka nekilnojamojo turto ir nematerialaus turto firmos. Pramogų sektoriuje veikiančių įmonių palūkanų norma gali būti nuo 5 iki 20% pajamų.
Įmonės pajamų mokestis
Pajamų mokestis Kinijoje yra renkamas visoms įmonėms (užsienio ir vietinėms), kurios veikia Kinijoje ir iš to gauna pelną. Šis mokestis mokamas kartą per metus. Įkainis gali skirtis priklausomai nuo to, kur įmonė yra įregistruota. Jei įmonė yra įregistruota Kinijoje, tada jos savininkai privalo mokėti 30% metinį pajamų mokestį. Toms organizacijoms, kurios veikia Kinijoje, bet yra įregistruotos kitoje valstijoje, šis mokestis sudaro 20% metinio pelno.
Pelno mokestis
Pajamų mokestį Kinijoje moka tik fiziniai asmenys - žmonės, kurie neužsiima verslumu, bet yra savarankiškai dirbantys asmenys. Mokestis išskaičiuojamas kas mėnesį, tiesiogiai iš atlyginimo. Palūkanų norma priklauso nuo to, kiek gerai apmokamas žmonių darbas. Asmuo, uždirbantis mažiau nei keturis tūkstančius juanių per mėnesį, kuris prilygsta 620 USD, yra atleidžiamas nuo pajamų mokesčio.Jei atlyginimas yra 4-4,5 tūkstančiai juanių, tada mokesčio tarifas bus 5 procentai. Turėdami 4,5–6 tūkst. Juanių atlyginimą, jūs turėsite valstybei duoti 10 procentų savo pajamų kiekvieną mėnesį. Kiekvienas uždirbantis nuo 6 iki 9 tūkst. Juanių jau moka 15 proc. Per mėnesį. Taigi, didėjant darbo užmokesčiui, pajamų mokesčio suma didėja. Maksimalus Kinijos pajamų mokestis yra 45% ir yra renkamas tiems, kurie uždirba daugiau nei 100 tūkst. Juanių per mėnesį.
PVM ir vartojimo mokestis
Vartotojų mokestis ir pridėtinės vertės mokestis (PVM) yra pagrindiniai Kinijos Liaudies Respublikos sistemos komponentai. PVM Kinijoje yra renkamas tiems, kurie parduoda prekes ir tam tikras paslaugas. Jo norma yra 17 procentų. Vartotojų mokėjimai apmokestinami tiems, kurie perka prekes, kurioms reikalinga atitinkama licencija. Tai apima cigaretes, alkoholį ir kita. Vartotojų mokesčio tarifas nustatomas priklausomai nuo prekės rūšies. Tai gali svyruoti nuo 3 iki 50 procentų prekių vertės.
Vaikų mokestis
Kaip žinote, Kinijos Liaudies Respublika yra pati gausiausia šalis pasaulyje. Reaguodama į per didelį gyventojų skaičių 1979 m., Vyriausybė nutarė priimti įstatymą, kuris galėtų reglamentuoti vaikų skaičių šeimose. Teisėkūros projekto esmė buvo ta, kad Kinijos poroms buvo uždrausta turėti daugiau nei vieną vaiką. Taigi vyriausybė bandė sureguliuoti valstybės demografinę padėtį. Natūralu, kad Kinijos Liaudies Respublikos gyventojai į tokias priemones reagavo prastai. Kai kurie iš jų apsiribojo vienu vaiku, o kiti nusprendė nesilaikyti įstatymų.
Už šio įstatymo pažeidimą (antrojo vaiko gimimą) šeima turėjo sumokėti baudą. Vėlesniais metais, analizuodama kinų reakciją, vyriausybė vis dėlto padarė išvadą, kad 1979 m. Priimtas įstatymas smarkiai riboja gyventojų skaičių. Įstatymas buvo pakeistas. Šiandien Kinijos gyventojams leidžiama turėti du vaikus. Tuo pačiu metu šeimos, kurios susilaukia trečiojo vaiko, turi sumokėti 3500 USD baudą. „Leidžiamų“ vaikų skaičius nepriklauso nuo to, ar tėvai yra vedę. Vienintelė svarbi sąlyga, kuri žymiai riboja daugumos kinų kalbą, yra tai, kad tu gali turėti antrą vaiką tik žmonėms, kurie su tėvais yra vieninteliai vaikai. Pavyzdžiui, jei šeima turi du suaugusius vaikus, tada kiekvienas iš jų turi teisę tik į vieną vaiką. Kas pažeidžia šią taisyklę, turi sumokėti aukščiau nurodytą baudą.
Mokesčiai Kinijoje užsieniečiams
Kinijos Liaudies Respublikoje mokesčius turėtų mokėti ne kiekvienas užsienio pilietis, bet tik tas, kuris šalyje gyvena daugiau nei tris mėnesius. Be to, neapmokestinami piliečiai, atvykę iš šalių, kurios yra sudariusios dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį su Kinija. Tokie žmonės gali likti Kinijos Liaudies Respublikoje nemokėdami mokesčių iki 180 dienų.
Darbingi migrantai, kurie Kinijoje gyvena ilgiau nei tris mėnesius, bet mažiau nei metus, privalo sumokėti atitinkamą mokestį. Asmenims, kurie KLR gyvena nuo vienerių iki penkerių metų, taikoma pareiga sumokėti pajamų mokestį į valstybės biudžetą. Jos dydis priklauso nuo pajamų lygio ir yra apskaičiuojamas taip pat, kaip ir KLR gyventojams. Jei užsienio pilietis Kinijoje gyvena daugiau nei penkerius metus, tada, be mokesčių už atlyginimą sumokėjimo, jam nustatomi įsipareigojimai sumokėti viso pelno sumą. Žinoma, tai taikoma tik tiems piliečiams, kurie turi pelną savo gimtojoje valstybėje.
Nekilnojamojo turto mokestis
Nekilnojamojo turto mokestį Kinijoje moka tie piliečiai, kuriems priklauso pastatai, statiniai, statiniai ir visos patalpos, esančios mieste ir naudojamos verslo reikmėms.Kai kuriuose valstijos regionuose, ypač Šanchajuje ir Čongčinge, eksperimentiškai vykdoma reforma, pagal kurią apmokestinamas ir būsto fondui priklausantis turtas.
Mokesčio bazė yra šio turto vertė, sumažinta 10–30%, priklausomai nuo regiono. Jei pastatas yra išnuomojamas, mokesčio bazė yra suma, kurią moka nuomininkas. Mokesčio tarifas, atimant iš pastato vertės, yra 1,2%, o atskaičius iš nuomos mokesčio sumą - 12%.
Transporto mokestis
Šią išmoką moka tie piliečiai, kuriems priklauso transporto priemonės. Mokėjimo dydis priklauso nuo transporto rūšies (lengvieji ar krovininiai automobiliai, specialios transporto priemonės, motociklai, žemės ūkio technika, valtys ir pan.).
Žemės pajamų mokestis
Ji mokama, kai asmuo ar organizacija perduoda teisę naudotis valstybinės žemės sklypu. Mokesčio bazė šiuo atveju yra skirtumas tarp pelno, gauto už sklypo perkėlimą, ir išlaidų, patirtų įgijus teisę naudotis ir plėtoti šią svetainę. Mokesčio tarifas svyruoja nuo 30 iki 60%.
Muitinės mokesčiai
Kinija yra didžiausia eksportuojanti šalis, todėl nenuostabu, kad muitai čia aktyviai naudojami kaip būdas praturtinti iždą. Pagal nustatytas importo ir eksporto tarifus prekėms, kertančioms Kinijos Liaudies Respublikos sieną, imamas muitas. Tai daugiausia priklauso nuo per sieną gabenamų krovinių kainos. Prekėms, kertamoms per sieną specialiose zonose ar regionuose arba priklausančioms specialų statusą turinčioms įmonėms, gali būti taikomi mažesni muitai, kurie netgi gali būti nuliniai. Be to, prekių savininkams, kurie:
- Buvo sugadintas arba dingo prieš atliekant muitinės formalumus.
- Tai yra paroda ar reklamos pavyzdys ir neturi konkrečios komercinės vertės.
- Įtraukta į neapmuitinamų prekių sąrašą pagal tarptautinius susitarimus.
- Pagal partijos vienetų skaičių arba siuntos kainą ji patenka į įstatymų nustatytą ribą.
Kiti mokesčiai
Automobilių mokestis. Moka piliečiai, pirkdami naują automobilį. Įkainis yra 10 procentų automobilio kainos. Perkant transporto priemonę antrinėje rinkoje, Kinijoje mokesčiai netaikomi.
Miesto žemės naudojimo mokestis. Šis mokestis apmokestinamas Kinijos gyventojams, gavusiems teisę naudotis žemės sklypu, esančiu mieste. Priklausomai nuo ploto, norma gali būti nuo 0,6 iki 30 juanių už kvadratinį metrą žemės.
Pervedimo mokestis. Ji apmokestinama žmonėms, įgijusiems teisę naudotis žemės sklypu ar teise turėti pastatą. Tokie mokesčiai Kinijoje yra apmokestinami nuo 3 iki 5 procentų.
Kolekcija miesto remontui ir statybai. Jis išskaičiuojamas iš faktiškai sumokėto PVM, verslo mokesčio ir vartotojo įmokų sumos. Įkainis priklauso nuo mokesčių mokėtojo vietos. Mieste tai 7, kaimuose - 5, o kaime - 1%.
Išteklių mokestis. Ją renka organizacijos ir asmenys, vykdantys kasybos operacijas Kinijos Liaudies Respublikos teritorijoje (įskaitant jūros teritoriją).
Tabako mokestis. Kaip rodo pavadinimas, šį mokestį moka tie piliečiai, kurie perka tabako lapelius. Įkainis yra 20% įsigytų prekių kainos.
Žyminis mokestis. Jis imamas, kai valstybės institucijos išduoda pažymėjimus, pažymėjimus ir kitus dokumentus, taip pat sudarant sutartis. Įkainis priklauso nuo dokumento ar operacijos tipo ir jų turinio.
Žemės ūkio paskirties žemės mokestis. Ją moka tie piliečiai, kurie naudojasi žemės ūkio paskirties žeme, siekdami organizuoti jų statybą. Įkainis šiuo atveju priklauso nuo žemės tiekimo lygio konkrečiame regione. Tai svyruoja nuo 5 iki 50 juanių už kvadratinį metrą žemės.
Mokymo mokestis. Jis apskaičiuojamas nuo sumokėto PVM, verslo mokesčio ir vartojimo mokesčio sumos. Nacionaliniu lygiu yra 3, o vietos lygiu - 2 procentai.