Mokesčiai Kanadoje negali būti vadinami griežtais, kaip, pavyzdžiui, Prancūzijoje. Šalies mokesčių sistema yra priemonių ir metodų derinys, galintis užtikrinti veiksmingą mokesčių ir rinkliavų surinkimą valstybėje.
Mokesčių sistema
Kanados mokesčių sistema yra padalinta į tris lygius: vietinį, provincijos ir federalinį. Paskutiniai du lygiai sudaro beveik 90% visų mokesčių į valstybės iždą. Pajamų mokestis Kanadoje sudaro didžiąją dalį valstybės pajamų. Provincijų lygiu pajamas sudaro kelios dalys. Tai yra pajamos, tokios kaip pardavimo mokestis, akcizo mokestis, nuoma, licencijos mokesčiai, pajamų ir kapitalo mokesčiai Kanadoje.
Didžiausią vaidmenį vaidina netiesioginiai mokesčiai ir pajamos. Šalies mokesčių surinkėjas yra valstybė. Būtent ji yra atsakinga už lėšų įplaukimą ir paskesnį bei perskirstymą. Savivaldybių pajamas sudaro tos lėšos, kurios gaunamos sumokėjus įvairius tarifus, taip pat turto mokestį.
Atsakinga institucija
Už mokesčių surinkimą Kanadoje atsakinga Kanados mokesčių agentūra. Agentūra surenka visas pajamas visoje Kanadoje. Ypatingas dėmesys vertas Ontarijo, kur už mokesčių surinkimą atsakingas Pajamų departamentas. Šioje provincijoje renkami šie mokesčių tipai:
- Draudimo įmokos ir kiti atskaitymai.
- Royalty.
- Kuro mokestis.
- Žemės mokestis.
- Pardavimų mokestis.
- Provincijos žemės mokestis.
- Pelno mokestis.
Kanadoje laikoma, kad vietinio lygio mokesčių sistema yra paprastesnė. Vietiniai mokesčiai skirstomi į dvi rūšis:
- Nekilnojamojo turto mokestis.
- Verslo mokestis.
Jei mes kalbame apie federalinius mokesčius, pirmiausia reikėtų pažymėti, kad tai yra bendroji su provincijų mokesčiais. Tai yra pajamų mokestis, honorarai, taip pat individualių ir įmonių pajamų mokesčiai. Be jų, federaliniu lygmeniu renkami pridėtinės vertės mokesčiai, akcizai ir muitai.
Šalies mokesčių sistema reiškia, kad mokesčių bazės vienu metu turi būti naudojamos skirtinguose lygmenyse. Tai taikoma federacijai ir provincijoms. Lygiagreti tų pačių mokesčių kaupimo sistema vietos lygiu nenaudojama.
Mokesčių apskaičiavimas
Kanados įstatymai aiškiai atskiria mokesčius pagal prigimtį ir šaltinį. Valstybės apmokestinamos pajamos yra padalijamos į darbo užmokestį, pajamas iš turto, taip pat pajamas, gaunamas iš kapitalo prieaugio. Pagal šalies įstatymus tam tikros sumos gali būti įtrauktos į tam tikras pajamų rūšis. Taip pat yra keletas pajamų rūšių, kurių negalima priskirti nė vienai iš aukščiau išvardytų rūšių. Mokestis nuo šios rūšies pajamų nėra renkamas. Pavyzdžiui, laimėkite loteriją.
Jei mes kalbame apie kapitalo mokesčius, verta paminėti, kad tik pusė kapitalo prieaugio yra apmokestinama. Pajamos iš darbo apima ne tik patį atlyginimą, bet ir visas priemokas, kurias gyventojas gauna už atliktą darbą.
Nuosavybės pajamos Kanadoje apskaičiuojamos kaip pelnas. Tai apima nuomą, palūkanas ir dividendus. Tačiau jei šios pajamos gaunamos vykdant verslininkystės veiklą, jos gali būti klasifikuojamos kaip verslininko pajamos. Tais atvejais, kai mokėtojas patiria nuostolių vykdydamas savo veiklą, jis gali juos perkelti į kitą laikotarpį, atimdamas nuostolio sumą iš apmokestinamųjų pajamų.
Remiantis Kanados įstatymais, „pajamų“ ir „apmokestinamųjų pajamų“ sąvokos turi skirtingas reikšmes.Apmokestinamosios pajamos yra lygios grynosioms pajamoms, kurios, savo ruožtu, apskaičiuojamos remiantis visomis pajamomis, iš kurių išskaičiuojamos tam tikros pinigų sumos. Jau remiantis grynosiomis pajamomis apskaičiuojama mokėtinų mokesčių suma.
Kokie yra didžiausi mokesčiai Kanadoje?
Didžiausias pajamų mokestis yra Kanada. Jos dydis priklauso nuo pajamų dydžio. Nekilnojamojo turto mokestis yra nuo 1 iki 2 procentų įsigyto nekilnojamojo turto vertės. Šis mokestis turi būti mokamas kartą per metus. Nekilnojamojo turto mokesčio mokėtojai yra ne tik nekilnojamojo turto savininkai, bet ir nuomininkai. Be to, nėra skirtumo, kurios valstybės pilietis nusipirko turtą Kanadoje. Mokesčio tarifas visiems yra vienodas. Jei nekilnojamojo turto vertė yra nuo 250 iki 400 tūkstančių dolerių, tada mokesčio tarifas bus pusantro procento. Tuo atveju, jei nekilnojamojo turto kaina viršys 400 tūkstančių dolerių ribą, valstybės iždas turės sumokėti 2 procentus išlaidų. Kanada pagal nekilnojamojo turto mokesčio dydį užima antrą vietą pasaulyje po Jungtinės Didžiosios Britanijos ir Šiaurės Airijos Karalystės. Į geriausiųjų penketuką patenka dar viena Šiaurės Amerikos šalis - JAV.
Kanadoje terminas „pridėtinės vertės mokestis“ (PVM) nėra dažnai vartojamas. Stovykloje įprasta tai vadinti vartojimo mokesčiu arba produktų ir paslaugų mokesčiu (NPV). Vidutinis tarifas yra 6%, tačiau tai priklauso nuo teritorinės valstybės zonos.
Kas yra pajamų mokestis Kanadoje?
Paanalizuokime klausimą išsamiau. Kaip žinote, mokesčiai Kanadoje yra suskirstyti į keletą tipų. Pajamų mokestis nurodo federalinę. Mokesčio tarifas didėja tiesiogiai proporcingai gaunamų pajamų sumai. Tarifai buvo priimti šalies vyriausybės 2002 m., O pastaruosius 15 metų įstatymai nebuvo keičiami.
Mokesčio tarifas yra 15, 22, 26 ir 29 procentai, atsižvelgiant į pajamų dydį. Jei Kanados gyventojo atlyginimas viršijo 7,5 tūkstančio dolerių ribą, bet pasirodė esąs mažesnis nei 42,7 tūkstančio, tada jam taikoma žemiausia 15% palūkanų norma.
Kanadoje atlyginimo mokestis, kuris viršija 42,7 tūkst. Dolerių, bet neviršija 85,4 tūkst. Dolerių, yra 22 procentai. Mokesčio tarifas yra 26 procentai, jei atlyginimas yra 85 400 - 132 400 dolerių. Jei asmens pajamos viršija 132,4 tūkst. Dolerių, jam taikomas 29 procentų tarifas.
Atlyginimo mokesčio apskaičiavimo pavyzdys
Norėdami geriau suprasti, Kanadoje galite apskaičiuoti darbo užmokesčio mokesčius. Jei žmogus uždirbo 7,5 tūkst. Dolerių, tada jis privalo sumokėti valstybei 1 125 dolerius (7500 * 0,15). Tai yra mažiausia mokesčių suma šalyje. Didžiausias penkiolikos procentų mokestis yra 6 404,99 USD (42 699,99 * 0,15).
Esant 22 procentų tarifui, minimali mokesčio suma bus 10 384 USD (47 200 * 0,22). Didžiausias mokestis pagal šį mokesčio tarifą yra 18 877,99 USD (85 999,9 * 0,22).
Jei metinis atlyginimas siekė 132 3999,99 dolerių, tada iždui reikės sumokėti 34 423,99 dolerio. Maksimali mokesčio suma netaikoma, jei atlyginimas viršijo 132 400. O minimalus yra 38 396 doleriai (132 400 * 0,29).
Vidutinis darbo užmokestis Kanadoje yra maždaug 63 tūkstančiai Kanados dolerių per metus. Su šiuo atlyginimu taikomas 22 procentų mokesčio tarifas. Taigi kiekvienas šalies gyventojas kiekvienais metais į biudžetą moka vidutiniškai 14 tūkst. Kanados dolerių.
Mokesčių sistemos vaidmuo
Kanados mokesčių sistema daro didžiulį poveikį šalies ekonomikai. Praėjusio šimtmečio pabaigoje valstybė mėgino sukurti mokesčių reguliavimą taip, kad pavyktų suaktyvinti paklausą. Bet vis tiek tai buvo antrasis tikslas. Didžiausias dėmesys buvo skiriamas pačios valstybės išlaidoms.
Nuo to laiko Kanados provincijų vaidmuo šalies ekonomikoje ėmė didėti. Pastaraisiais metais provincijų bendrojo vidaus produkto dalis bendroje BVP struktūroje padidėjo daugiau nei dvigubai.Tai yra net daugiau nei šalies federalinės vyriausybės dalis.
Kiti mokesčiai
Be Kanadoje gaunamų gyventojų pajamų, grynuosius pinigus galima uždirbti ir užsienyje. Taip pat reikia mokėti mokestį už šias pajamas. Tačiau yra šalių, su kuriomis Kanada yra sudariusi dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį. Tokiais atvejais Kanados gyventojas moka mokesčius tik toje šalyje, kurioje vykdo verslą, kuris jam duoda šias pajamas.
Į Kanadą kasmet atvyksta daug imigrantų. Jų turtas neapmokestinamas, kol įgyjamas valstybės gyventojo statusas. Jei parduodate turtą gavę šį statusą, vis tiek nereikia mokėti mokesčių. Ši taisyklė taikoma investiciniams fondams ir nekilnojamajam turtui.
Bet mes turime atsiminti, kad grynieji pinigai nebus apmokestinti nekilnojamojo turto ir investicinių fondų, importuotų į Kanadą, vertės suma. Tai reiškia, kad šiuo metu turite turėti oficialų nekilnojamojo turto įvertinimo dokumentą. Visa tai taip pat turi būti deklaruojama be priekaištų prieš įeinant į valstybę.
Kanados mokesčių koordinavimas
Provincijos pačios prisiima visas pajamų perskirstymo pasekmes, nes jos taip pat renka federalinį mokestį, tai reiškia, kad jos priima visą mokesčių struktūrą. Jei Kanados provincijos galėtų gauti teisę nustatyti savo tarifus, jos veiktų kur kas progresyviau. Viso to trūkumas yra reikšminga visos Kanados mokesčių sistemos komplikacija.
Provincijos vis dar gali padidinti įplaukų sumą į savo biudžetą, tačiau norint tai padaryti, būtina smarkiai padidinti mokesčių tarifus. Kanada yra šalis su išsivysčiusiu decentralizacijos lygiu. Tai leidžia pritaikyti socialinę politiką prie regionų poreikių ir aprūpinti provincijų biudžetus pajamomis.