Atliekant komercinius įmonių skaičiavimus, atidėtas mokėjimas yra labai dažnas reiškinys. Jei rangovai ilgą laiką bendradarbiauja ir pasitiki vienas kitu, tada jie ramiai pristato prekes, prieš tai neišduodami banko garantijos. Bet jei įmonė abejoja kitos sandorio šalies mokumu, ji turi teisę reikalauti apmokėjimo už pristatymą garantijos.
Apibrėžimas
Akredityvas yra apmokėjimo tiekėjui garantija įvykdžius sutartas sandorio sąlygas. Jei klientas pristatė pristatymą ir gali tai patvirtinti dokumentais, bankas jam sumoka tam tikrą pinigų sumą. Tai gali būti „rezervuota“ suma iš anksto kliento sąskaitoje arba banko paskola.
Budėjimo akredityvas (Stand-By) yra banko garantijos rūšis, kuri sudaroma pagal Tarptautinių prekybos rūmų (ICC) taisykles. Jis naudojamas prekybai su šalimis, kuriose draudžiama naudoti banko garantiją operacijose arba operacijose su tarptautinėmis organizacijomis, finansuoti.
Rezervinis akredityvas yra išleidžiančio banko piniginė prievolė kliento vardu sumokėti tam tikrą pinigų sumą gavėjui, jei jis pats negali įvykdyti finansinio įsipareigojimo. Mokėjimas bus atliekamas net kliento nemokumo atveju. Pagal šį parametrą banko garantija ir rezervinis akredityvas yra panašūs.
Įvykio istorija
Viena iš sąlygų sudaryti tarptautinį prekių tiekimo sandorį yra pirkėjo mokumo patvirtinimas. Tokiais atvejais Rusijos ir Europos bankai parengia klasikinę banko garantiją.
Akredityvai pirmą kartą pasirodė JAV, kur bankų garantijų išdavimas pagal įstatymus netaikomas vienai iš kredito įstaigos veiklos rūšių. Stebėdami JAV rinkos tendencijas ir klientų reikalavimus, JAV bankai sukūrė akredityvą. Su jo pagalba klientai galėjo pasiskolinti papildomą įsipareigojimų saugumą, o bankai gavo papildomų ir didelių pajamų šaltinį, nes JAV nėra jokių šio mokėjimo dokumento naudojimo apribojimų.
Taikymas
Tarptautinėje praktikoje rezervinis akredityvas ir banko garantija yra keičiami dokumentai. Abi jos yra kliento finansinio mokumo garantija.
Akredityvas, naudojamas prekybos sandoriuose tarp dviejų šalių, gali būti paskolos garantija įmonei, nusprendusiai išplėsti savo verslą ir patekti į tarptautines rinkas. Akredityvas gali būti pakartotinai išduotas kitam gavėjui, gavus rašytinį pirmojo pavedimą, tačiau jis nebus veiksmingas atsiimant dokumentą, kai jis bus patvirtintas SWIFT sistemoje.
Darbo principai
Apsvarstykite dokumento principo pavyzdžius:
- Importuotojas ir tiekėjas sudarė sutartį, pagal kurią pardavėjas sutinka parduoti prekes. Jis gali reikalauti, kad pirkėjas garantuotų užsakymo sumokėjimą banko garantijos arba akredityvo forma. Jei klientas nesumokės už pristatymą laiku, tai atliks garantas - bankas, kuris išdavė akredityvą.
- Pagal pirkimo-pardavimo sutarties sąlygas pardavėjas gali išsiųsti prekes tik sumokėjęs avansą. Tokiu atveju pirkėjas gali pareikalauti papildomos garantijos, kad prekės bus pristatytos laiku, pilnos ir tinkamos kokybės. Pagal tokią schemą rezervinis akredityvas naudojamas kaip tiekėjo įsipareigojimų užtikrinimas.
Abiem atvejais gavėjas perduoda finansiniam tarpininkui neatitikimo sutarties sąlygoms riziką. Bankas parengia akredityvą, kuriuo siekiama apsaugoti gavėjo interesus.
Teisinis reguliavimas
Rusijos Federacijoje visus klausimus, susijusius su įprasto akredityvo naudojimu, reglamentuoja Ch. 46 G. K.. Rusijos įstatymai nekomentuoja rezervinio akredityvo naudojimo, tačiau jo naudoti taip pat nėra uždrausta. Tarptautiniu lygmeniu galioja „Nepriklausomų garantijų ir rezervinio akredityvo konvencija“, ICC UCP 500 ir ISP 98 paskelbtos Vieningosios akredityvų taisyklės, paskelbtos ICC. Pagal šiuose dokumentuose pateiktas taisykles ginčijami klausimai yra išsprendžiami.
Tarpininkavimas
Išrašydamas akredityvą, bankas reikalaus dokumentų, pateiktų vieningose taisyklėse. Tai užtikrins apsaugą visoms sandorio šalims. Akredityvas yra garantija „rezerve“, kuri aktyvuojama tik nesant pirkėjo mokėjimų.
Dokumentų sąrašą sudaro:
- Prašymas atidaryti akredityvą užpildomas banko nustatyta forma. Kliento atsisakymas užpildyti tam tikrą informaciją gali būti pagrindas atsisakyti atlikti operaciją.
- Mokėtojas turi žinoti paskirties šalies pavadinimą ir gavėjo banką.
- Klientas turės patvirtinti savo mokumą, kitaip bankas atsisako įvykdyti operaciją.
- Kredito įstaiga pradeda svarstyti dokumentus pasirašius paslaugų apmokėjimo sutartį.
Kadangi Rusijoje akredityvo naudojimas nėra dokumentuojamas, bankai teikia pirmenybę garantijai. Tik jei „Stand-By“ teikia patikimą užsienio banką, su jo naudojimu jokių problemų nėra.
Savybės
Rezervinis akredityvas, kaip ir bet kuris kitas akredityvas, turi šias savybes:
- Banko pareiga sumokėti, jei klientas neįvykdo pristatymo sąlygų;
- visiško apmokėjimo tiekėjui garantija;
- apimantis visą dokumentą per visą sutarties galiojimo laiką;
- Nurodymas sutarties sąlygose apie galimybę naudoti akredityvą atsiskaitymams;
- pareiškimo poreikis;
- Pateikimas UCP tarptautinei teisei.
Akredityvas VS banko garantija
- JAV rezervinis akredityvas naudojamas tuo atveju, jei klientas neįvykdo sutarties sąlygų, tuo tarpu įprastas akredityvas numato apmokėjimą tik patikrinus pristatymo dokumentus.
- Akredityvas nurodo papildomą operacijos saugumą. Tai garantuoja eksportuotojui, kad jis gaus mokėjimą už prekes, o importuotojui - avanso grąžinimą, jei bus pažeistos pristatymo sąlygos. Budėjimo režimo akredityvas yra universalesnis nei įprasta.
- Dokumento galiojimas nereglamentuojamas nacionaliniais įstatymais, todėl jis tampa patikimesnis tarptautinėse atsiskaitymuose.
Rezervinis akredityvas, kurio kilmė atsirado dėl JAV įstatymų nustatytų apribojimų, skiriasi nuo įprasto akredityvo įsipareigojimų pobūdžio. Paprastai gavėjas privalo pateikti dokumentus, patvirtinančius prekių išsiuntimą visiškai pagal pristatymo sąlygas. Tik atidžiai patikrinęs visus dokumentus, garantas perveda išmoką gavėjui. Budėjimo akredityvo atveju sąskaitos apmokėjimo pagrindas yra dokumentas, patvirtinantis įsipareigojimų neįvykdymą gavėjui.
Darbo schema
Galimybė naudotis akredityvu turi būti nustatyta sutartyje. Dokumentą išduoda jį išdavęs bankas (importuotojo bankas) naudos gavėjo (eksportuotojo) naudai. Jei tiekėjas pats surašo dokumentą, jis imsis antstolio funkcijų, o mokėtojas taps naudos gavėju.
Jei šalys laiku ir visiškai įvykdė sutarties sąlygas, dingsta poreikis naudoti akredityvą. Jei vienas iš partnerių pažeidžia sandorio sąlygas, akredityvas padeda išspręsti konflikto problemas.
Jei mokėtojas nesumokėjo už prekes, pardavėjas pateikia bankui paraišką dėl mokėjimų negavimo ir išsiuntimo dokumentų kopijas.Išleidęs bankas sumoka be susitarimo su mokėtoju. Tada kita šalis privalo grąžinti bankui sumokėtą sumą. Tai yra besąlyginio mokėjimo esmė. Dažniausiai dokumentas naudojamas tarptautiniuose pristatymuose, tačiau jis gali būti naudojamas atliekant bet kokius pardavimo sandorius.
Dokumentas veikia taip:
- Rusijos importuotojas pasirašė sutartį su eksportuotoju.
- Sutartyje numatytas apmokėjimas už pristatymą pagal sąskaitas.
- Importuotojas gauna iš tiekėjo reikalavimus SWIFT rezerviniam akredityvui ir sudaro sutartį su savo banku.
- Emitentas per SWIFT išsiunčia akredityvą patariančiajam bankui ir gauna mokėjimo patvirtinimą.
- Pirmasis pristatymas atliekamas pasirašius rezervinį akredityvą.
- Pažeidus mokėjimo sąlygas, mokėjimas atliekamas gavėjo rašytiniu prašymu, kuris jį perveda emitentui per patariamąjį banką.
Tarptautinėje praktikoje taip pat kartais naudojamas patvirtintas rezervinis akredityvas. Tai reiškia, kad atsakomybė už emitento banko įsipareigojimų vykdymą prideda kitos kredito įstaigos atsakomybę. Tai yra, emitentas, patariantis ir patvirtinantis bankus, yra įtrauktas į sandorį. Tokio dokumento poreikis atsiranda, jei klientas turi abejonių dėl jį išduodančio banko mokumo.
Akredityvo grąžinimas
Remiantis statistika, rezervinis akredityvas išmokamas daug rečiau nei įprasta. Jis dažnai naudojamas finansiniuose, o ne prekių sandoriuose. Praktiškai yra buvę atvejų, kai bankai buvo išdavę akredityvą.
Mokėjimas pagal dokumentą atliekamas pateikus bankui reikalavimą atlikti mokėjimą. Lėšos nurašomos naudos gavėjui be įrodymų, kad klientas nesilaikė pristatymo sąlygų. Šis punktas dokumente aiškiai nurodytas.
Tai reiškia pagrindinę riziką, su kuria susiduria bankai, pareikšdami nepagrįstas pretenzijas klientui. Todėl dirbant su šiomis priemonėmis turi būti sukurta technologija, leidžianti pagrįstai sumažinti ieškinio sumą. Tokia schema jau veikia operacijose su paprastais akredityvais. Nepagrįsto lėšų nurašymo tokiems sandoriams atvejai nebuvo registruojami.