Pradėjus naują verslą tikrai kils klausimas dėl mokesčių sistemos pasirinkimo. Jei didelėse korporacijose ir įmonėse viskas yra labai aišku, tada atskiri verslininkai ir pradedantys verslininkai turi pasirinkimą. Individualus verslininkas gali pasirinkti OSNO, STS, UTII, UTII arba PSN.
Kokią mokesčių sistemą pasirinkti?
Jei neužsiimate žemės ūkio veikla arba neturite veiklos, kuriai reikalingas patentas, tada yra keletas variantų. Registruojantis IP automatiškai dedamas į OSNO, tai yra bendrąją mokesčių sistemą, kuri dar vadinama klasikine. Tačiau likti joje savininkui yra visiškai nuostolinga, ką jau įrodė daugelis teisininkų, buhalterių ir verslo straipsnių autorių. Taigi belieka nuspręsti, kas jūsų įmonei yra geresnis, kokios yra savybės ir kuo STS skiriasi nuo UTII.
Supaprastintos mokesčių sistemos ypatybės
Supaprastinta mokesčių sistema arba vadinamoji supaprastinta mokesčių sistema tinka tiek juridiniams, tiek individualiems verslininkams. Tačiau įmonė vis tiek turi atitikti tam tikrus reikalavimus:
- Darbuotojų skaičius yra mažesnis arba lygus 99.
- Ilgalaikio ilgalaikio turto vertė yra mažesnė nei 150 milijonų rublių.
- Ataskaitinių metų III ketvirčio pajamos neviršija 112,5 milijono rublių.
- Metinės pajamos neviršija 150 milijonų rublių.
- Bendrovė neturi filialų.
Perėjus prie supaprastintos mokesčių sistemos, įmonė atleidžiama nuo pelno, pridėtinės vertės ir turto mokesčių mokėjimo. Tuo pat metu UTII veikia lygiai taip pat, tai yra, panaikina likusius mokesčius. Tuo pačiu metu reikšmingo skirtumo nėra ir atsakyme į klausimą, kuo STS skiriasi nuo UTII individualiam verslininkui ir juridiniam asmeniui. Nei mokesčių bazė, nei tarifas, nei mokesčio sumos apskaičiavimo metodas, atsižvelgiant į organizacinę formą, nekeičiami.
UTII sistemos ypatybės
UTII arba „įskaitymas“ yra naudojamas veiklos, patvirtintos Rusijos Federacijos regionuose, sąrašui. Tai apima maitinimą, mažmeninę prekybą, reklamos platintojus ir daugelį kitų. Šiame sąraše išvardytos įmonės privalo naudoti UTII. Beje, tai yra vienas iš pagrindinių punktų. Štai kuo skiriasi UTII nuo STS.
Savanoriškai „imputatams“ gali eiti įmonės, teikiančios maisto pristatymo, prekių ir keleivių pervežimo keliais paslaugas, taip pat reklamos bendrovės, teikiančios reklaminę medžiagą ant transporto.
Kadangi ne visa veikla gali būti perduota UTII, bet tik atskiros jos rūšys, kurioms taikomas reglamentas, tiek individualūs verslininkai, tiek LLC privalo tvarkyti atskirus įrašus. Tai yra vienas iš kriterijų.
Kuo skiriasi STS nuo UTII? „Priskyrime“ vienoje įmonėje gali būti kelios veiklos rūšys. Pvz., Pagrindinė veikla vykdoma apmokestinant „supaprastinimą“, o antroji ir trečioji veikla - apmokestinamąja. Taigi pajamų ir išlaidų apskaita derinant dvi apmokestinimo sistemas turės būti atliekama trimis variantais, nes mokesčių institucijos reikalauja, kad kiekvienos rūšies veikla būtų atskirai teikiama UTII.
2018 m. UTII norma yra 15 proc. Taigi, norint sumokėti mokestį, jums reikės 15% sąlyginių pajamų. Skaičiuojant galima sumažinti mokesčio sumą už draudimo įmokas, padarytas tam laikotarpiui vienam darbuotojui ar sau pačiam, jei tai taikoma individualiems verslininkams. Atėmus draudimo įmokas sau, individualus verslininkas neturi jokių apribojimų, tačiau verslininkui, turinčiam samdomus darbuotojus ir juridinius asmenis, suma gali būti sumažinta ne daugiau kaip perpus.
OSNO palyginimas su STS ir UTII
Mokesčių skaičius ir ataskaitų teikimas - tai yra svarbiausias dalykas, išskiriantis OSNO, STS ir UTII. Taigi verslininkai, turintys bendrą sistemą, skirtingai nei kolegos iš „supaprastinto“ ir „sąlyginio“, privalo tvarkyti visas sąskaitas ir mokėti standartinius pelno, pridėtinės vertės ir turto mokesčius.
Nepaisant to, pagrindinis OSNO pliusas yra tas, kad įmonė yra PVM mokėtoja, todėl nekils problemų su kitomis sandorio šalimis, kurios, kaip ir jūs, taip pat moka PVM, kurį galima atskaityti už konkrečius sandorius.
Kuo skiriasi STS ir UTII?
Kuo skiriasi STS nuo UTII? Kuo skiriasi? - Tai yra pagrindiniai klausimai, kuriuos turi verslo naujokai. Mes išvardijame pagrindinius dviejų mokesčių sistemų skirtumus:
- mokestinio laikotarpio trukmė;
- mokėjimo apskaičiavimo būdas;
- savanoriškas sistemos pasirinkimas;
- dalinis arba visiškas mokesčio taikymas;
- teisė pasirinkti apmokestinimo objektą.
Leiskite mums išsamiau apsvarstyti UTII skirtumus nuo STS. Kalbant apie mokestinio laikotarpio trukmę, pagal oficialius dokumentus įmonėms apie UTII - tai ketvirtinė atskaitomybė, o verslininkams - apie „supaprastintą“ - metai. Pagal supaprastintą sistemą įmonė moka mokestį pagal nustatytą mokesčio bazę ir tarifą. Norint gauti mokesčio sumą, šie rodikliai yra tiesiog dauginami.
Sudėtingesnis UTII skaičiavimas. Įvairių rūšių veiklai ir regionams yra nustatomos sąlyginės pajamos, santykiai ir fiziniai rodikliai. Taigi, jei įmonės „pajamos“ yra svarbios, UTII šis rodiklis nėra svarbus. Mokesčio suma apskaičiuojama remiantis pagrindine grąžos norma, kuri yra pakoreguota koeficientais ir padauginta iš fizinio rodiklio, pavyzdžiui, tai gali būti darbuotojų skaičius.
Nepaisant to, STS yra patogi tuo, kad yra teisė pasirinkti tarp dviejų posistemių „pajamos“ ir „pajamos atėmus išlaidas“: pirmuoju atveju norma yra 6%, o antruoju - 15%. Kai kurių rūšių veiklai UTII yra privalomas, nors tuo pačiu metu tokių STS kriterijų nėra. Tai yra pagrindinis skirtumas tarp STS ir UTII.
Kaip pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos?
Naujų ir ilgai registruotų verslininkų pereinamosios sąlygos šiek tiek skiriasi. IP turi tris galimybes, kai galite pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos:
- Pateikiant paraišką įregistruoti IP.
- Ne vėliau kaip per mėnesį nuo IP registracijos.
- Kitų kalendorinių metų pradžioje.
Taigi, jei jūs esate sudarę verslo planą, apskaičiavote apytikslę lėšų judėjimo ataskaitą, palyginote pajamas su išlaidomis ir pasirinkote STS režimą, tuomet prašymą dėl perėjimo prie tokios sistemos galima pateikti kartu su individualių verslininkų registracijos dokumentais. Toks pareiškimas pateikiamas mokesčių inspekcijai registracijos vietoje. Į klausimą, kuo STS skiriasi nuo UTII, kai kreipiamasi dėl perėjimo, atsakymas yra aiškus: ne kas kita, kaip nuoroda šiame prašyme apie būtiną mokesčių sistemą.
Per 30 dienų naujas verslininkas, kuris automatiškai buvo įtrauktas į OSNO, vis dar turi teisę pereiti prie „supaprastinimo“. Taigi verslininkas turi laiko apsispręsti. Pasibaigus šiam laikotarpiui, IP išlieka pereinamojo laikotarpio galimybė, tačiau tai neįvyks taip greitai, kaip naujos įmonės atveju. Perėjimas įvyks tik nuo kitų kalendorinių metų pirmosios dienos.
Kuo skiriasi STS nuo UTII, ar pagrįsta, kad visus metus galima pereiti prie „impulsų“. Įregistruotas verslininkas gali pereiti prie IP kitais kalendoriniais metais.
Kaip pereiti prie UTII?
Perėjimas prie pasirinktos mokesčių sistemos yra toks pat kaip supaprastintos mokesčių sistemos atveju. Norėdami pereiti prie UTII, juridiniai asmenys turi atitikti kelis reikalavimus:
- Bendrovė nepriklauso didžiausių kategorijai.
- Maksimali juridinių asmenų dalyvių dalis yra ne didesnė kaip 25%.
- Darbuotojų skaičius neviršija 100 žmonių.
- Bendrovė nenuomoja degalinių.
- Rusijos Federacijos subjekto teritorijoje yra įvestas UTII režimas.
- Vietiniame oficialiame dokumente nurodoma reikiama veiklos rūšis.
- Veikla nėra vykdoma remiantis pasitikėjimo sutartimi ar paprasta partnerystė.
Be to, įmonė neturėtų būti priskiriama švietimo ir socialinėms, sveikatos priežiūros įstaigoms, neturėtų teikti maitinimo paslaugų.
Kalbant apie individualius verslininkus, jiems reikalavimų sąrašas yra sumažintas, taikomi visi punktai, išskyrus pirmuosius du, ir tai yra visiškai akivaizdu.
Privalumai ir trūkumai USN
Atsakant į klausimą, kuo STS skiriasi nuo UTII ir kuo skiriasi nurodytos apmokestinimo sistemos, verta atkreipti dėmesį į kiekvienos sistemos ypatybes ir palyginti jų privalumus ir trūkumus.
Ginant STS naudojimą, yra platesnis veiklos spektras, palyginti su UTII. „Supaprastintoje sistemoje“ galite apskaičiuoti uždirbtų lėšų ir atėmus fiksuotas įmokas mokestį ir ataskaitas pateikti tik kartą per metus. Nepaisant to, yra ir STS trūkumų. Mažmeninėje prekyboje turėsite įdiegti kasos aparatus, o žymiai padidėjus pelnui, palyginti su UTII, padidės mokesčių našta.
UTII privalumai ir trūkumai
UTII taip pat turi nemažai pranašumų. Fiksuota mokesčio suma leidžia aiškiai suplanuoti išlaidas, nes nėra priklausomybės nuo to laikotarpio pajamų, kurias įmonė gauna. Be abejo, teigiamas dalykas yra ir tai, kad mažmeninėje prekyboje neprivaloma naudoti kasos aparatų.
Neabejotinai nenaudinga naudoti „įskaitymą“, jei planuojama gauti nedidelį pelną, be to, jūs negalite užsiimti didmenine prekyba. Nepaisant to, kad ataskaitos turės būti teikiamos kas ketvirtį ir jose turi būti saugomi atskiri įrašai pagal veiklos rūšis, UTII vis tiek išlieka pelningesnė mokesčių sistema.