Rusijos mokesčių įstatymų nuolatinių pokyčių, kuriais siekiama priartinti finansines ataskaitas prie tarptautinių standartų, sistemoje Rusijos įmonės nuolat susiduria su naujais iššūkiais, kaip geriausiai pritaikyti visų rūšių apskaitos ir mokesčių apskaitos metodus. Šiame straipsnyje apžvelgiama, kas yra apskaitos ir mokesčių apskaitos automatizavimas, kokia programinė įranga egzistuoja šiam tikslui ir kaip jie veikia.
Neįmanoma įrašyti rankiniu būdu
Rankinio darbo panaudojimo sudėtingumas, o kartais ir jo neįmanomumas sukuria prielaidas mokesčių apskaitos automatizavimui įgyvendinti. Kaip vienas iš tokių pavyzdžių turėtų būti paminėtas poreikis naudoti automatines sistemas, nes tinkamai įgyvendinti absoliučiai visus teisinius reikalavimus gali būti praktiškai neįmanoma, kai buhalterinė apskaita vykdoma rankiniu būdu. Taip yra dėl to, kad sudėtinga apdoroti didelį kiekį visų rūšių informacijos, kurią galima pratęsti ilgą laiką. Šiame straipsnyje mes apsvarstysime, kodėl reikia automatizuoti mokesčių apskaitą.
Programinės įrangos reikalavimai
Svarbu pažymėti, kad bet kokie reikalavimai yra teisingi, jei apskaita organizacijoje vykdoma naudojant programinę įrangą, nors, žinoma, šiuo metu rečiausia išimtis. Šiems reikalavimams būdingas konceptualus pobūdis, nes jų nesilaikymas verčia abejoti naudojamos programinės įrangos produktų tinkamumu ir veiksmingumu. Taigi, programų pranašumai ir reikalavimai joms:
- Nereikia iš naujo įvesti dokumentų. Tinkamai mokesčių apskaitai pagrindinė informacija yra pagrindiniai dokumentai, kurie įvedami į apskaitos programinę įrangą. Tai yra, automatinės mokesčių apskaitos programa turėtų apimti dokumentų pakartotinio įvedimo išimtį, o prireikus ji turėtų naudoti informaciją, kuri buvo įrašyta į apskaitą.
- Galimybė saugoti informaciją, kuri perduodama iš vieno ataskaitinio laikotarpio į kitą. Siekdama šio tikslo, programa turėtų numatyti duomenų saugojimą specialiose mokesčių apskaitos sąskaitose.
- Vieningas apskaitos objektų laikymasis. Norint pašalinti galimus neatitikimus mokesčių ir apskaitos dalykui, taip pat atliekant mokesčių procedūras, turėtų būti naudojami žinynai.
- Nepagrįsto atsisakymo neįtraukimas į abiejų sąskaitų informaciją. Šiuo atveju tokie nukrypimai reiškia tuos, kurie buvo gauti dėl skirtingų apskaitos tvarkymo ir mokesčių apskaitos taisyklių skirtumų. Jei viskas bus pastebėta, tada mokesčių apskaitos automatizavimas veiks tinkamai.
Programinės įrangos paketas „BEST“
Informacinė mokesčių apskaitos bazė šiame programinės įrangos pakete yra pirminiai dokumentai. Tai reiškia, kad sistemoje įrašyti duomenys apdorojami ir apskaitoje, ir mokesčių apskaitoje lygiagrečiai, o tai leidžia vykdyti veiklą vienoje informacinėje erdvėje. Kitaip tariant, BEST serijos programiniame produkte įdiegti metodai mokesčių apskaitai automatizuoti naudoja vieną informacijos įvestį.
Specialūs mokesčių sąskaitų planai
Norint tinkamai laikytis mokesčių administravimo, pagrindiniuose programos duomenyse yra specialūs sąskaitų, atskirtų nuo apskaitos kontrolės sistemos, mokesčių diagramos. Absoliučiai visos sąskaitos, esančios galiojančiame mokesčių plane, yra nebalansinės. Ten sukaupta informacija neatsispindi apskaitos sekimo registruose, o tai reiškia, kad ji nepatenka į ataskaitų teikimą.
Tokių sąskaitų įrašų sudarymo schema yra gana paprasta, būtent debetuojant visos jų apyvartos tik didėja, o paskolų - mažėja.
Padalinkite sąskaitas
Mokesčių plano sąskaitos paprastai skirstomos į tris rūšis:
- einamųjų pajamų sąskaitos;
- šio laikotarpio išlaidos;
- tarpinės sąskaitos.
Atliekant jų apskaičiavimo prototipą, įstaigos pajamoms ir išlaidoms sekti naudojami skaičiai, kurie pateikiami dabartiniame sąskaitų plane apskaitos kontrolei įgyvendinti. Siekiant didesnio aiškumo ir bendro suvokimo paprastumo, pirmojo ir antrojo tipo mokesčių sąskaitų numerių skaičiavimas prasideda priešdėliu „H“. Tuo pat metu mokesčių stebėjimo eilutėse atidaromos vadinamosios sąskaitos, į kurias įrašomos žemesnio lygio sąskaitos. Sąskaitos ir skaičiavimai reikalingi informacijai apibendrinti ir duomenims paruošti, norint paruošti deklaraciją, atspindinčią įmonės pajamas iš pelno. Apsvarstykite, kaip mokesčių apskaitos automatizavimas 1C įmonėje.
ITRP programa arba gamybos įmonė
Vykdant šią programą mokesčių kontrolės įgyvendinimas vyksta taip. Absoliučiai visos verslo operacijos, kurios buvo įvykdytos per mėnesį kaip pirminiai apskaitos dokumentai, duomenų bazėje pateikiamos pagal įstatymų leidžiamąsias taisykles. Mėnesio pabaigoje, remiantis apskaitos kontrolės duomenimis, automatiškai užpildomi analitiniai mokesčių apskaitos registrai. Tuo pačiu metu mokesčių registruose, pradedant nuo pirminių mokesčių stebėjimo dokumentų, pateikiamos operacijos, kurių negalima atvaizduoti apskaitos sistemoje.
Šiais laikais visur „1C: Enterprise 8“ (arba „Accounting 8“) yra įdiegta nauja patobulinta mokesčių apskaitos automatizavimo programa, kuri yra universali. Su jo pagalba apskaitos ir mokesčių įrašus galima laikyti vienoje kelių organizacijų duomenų bazėje vienu metu, be to, jų darbuotojai duomenis gali įvesti savarankiškai, o buhalteriui tereikės kontroliuoti procesą. Tai ypač patogu, jei susijusių organizacijų veikla yra susijusi.
Mokesčių sekimo registrai šioje programoje yra specializuotos ir nepriklausomos informacijos, gaunamos iš mokesčių duomenų, grupė. Visos stebėjimo funkcijos programoje vykdomos pagal Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų ministerijos rekomendacijas.
Suvestinės kūrimo schemos
Atsižvelgiant į analizės registrui pateikiamos informacijos pobūdį, tikėtinos visos galimos galutinės informacijos kūrimo schemos:
- pagal mokesčių apskaitos dokumentus;
- pagal informaciją apie mokesčių sąskaitas;
- remiantis mokesčių kontrolės dokumentais, taip pat informacija apie apskaitą.
Mokesčių dokumentų rūšys
Priklausomai nuo funkcinio tikslo, mokesčių dokumentai yra suskirstyti į dvi rūšis:
- Dokumentai, reikalingi apskaitos informacijai suformuoti mokesčių duomenų adresu. Tokie sąrašai numato kai kurių detalių automatinio užbaigimo režimą. Tačiau tuo pačiu metu pati byla yra mokesčių registratoriaus analogas arba nedidelis jos fragmentas per vieną dieną arba ataskaitinį laikotarpį. Tokie dokumentai yra pagrindas formuojant komandiruotes į nebalansines sąskaitas mokesčių apskaitai.
Informacija, skirta perkelti informaciją iš vienos mokesčių sąskaitos į kitą, kad būtų sukurta galiojanti šio laikotarpio duomenų bazė.
Programinė įranga mokesčių apskaitos automatizavimui "Info-Enterprise"
Mokesčių schemos „Info-Enterprise“ programoje įrašomos kartu su apskaita. Naudojant tinkamų operacijų sąrašą, koregavimas atliekamas pagal apskaitos ir mokesčių operacijas. Tada programa automatiškai sukuria mokesčių manipuliacijas kartu su kitais įrašais įvesdama pirminius dokumentus.
Kiekviena apskaitos operacija, kaip taisyklė, atitinka jos paties tiesioginio mokesčio operaciją, kuriai suteikiama nuoroda į mokesčių apskaitos straipsnį, pagal kurią nustatoma, kaip ji rodoma mokesčių bazėje ir kaip ji atsispindės atitinkamuose registratoriuose. Į standartinį pristatymą paprastai įtraukiamas jau sukonfigūruotas apskaitos elementų sąrašas, kurį bus galima redaguoti. Mokesčių automatizavimo programinė įranga turėtų būti reguliariai peržiūrima.
Kaip atrodo straipsnio redaktorius
Bet kurie apskaitos straipsniai yra padalijami į sąnaudas ir pajamas, kurias lemia mokesčių bazės pokytis, susijęs su konkrečiais sandoriais. Kontrolinius straipsnių redaktorius sudaro tokie stulpeliai:
- „Kodas“, kuris rodo skaitmeninį mokesčių apskaitos straipsnio pavadinimą, tai yra, jo trumpąjį ir unikalųjį pavadinimą.
- „Pavadinimas“ yra straipsniui priskirtas pavadinimas.
- „Peržiūrėti“ - nurodo mokesčių kontrolės sąskaitų straipsnių tipus.
Visas mokesčių apskaitos straipsnių sąrašas yra padalintas į du skirtukus: bylos su pajamų ir išlaidų dokumentais. Šios žymės turi medžio struktūrą. Tokius dokumentus sudaro kiti mažesnės eilės informaciniai blokai. Jei straipsnio struktūroje nėra jokių skirtukų, klasifikavimo patogumui jis vadinamas paskutinio lygio dokumentu. Kiekvienas vartotojas turi teisę kurti ne begalinį, o gana didelį kiekį straipsnių, kurie bus laikomi pridedamais. Galima sakyti, kad straipsnių tipus paveldėjo visi kiti jo straipsniai. Paprastai tariant, pajamų dokumentuose straipsniai gali būti tik pakopiniai. Kokios dar yra mokesčių apskaitos automatizavimo programos?
Programinės įrangos paketas „Turbo buhalteris“
Šios sistemos veikimo principas yra absoliutus dviejų rūšių - apskaitos ir mokesčių apskaitos - suartėjimas. Dėl to, kad pirminis dokumentas yra sandorių pagrindas, jį reikia tvarkyti tik vieną kartą. Tai paaiškėja tik tuo atveju, jei kiekvienam apskaitos įrašui pagal išlaidas ar pajamas priskiriama mokesčių apskaitos funkcija.
Kiekvieno pirminio dokumento dėka sukuriamas apskaitos įrašas ar jo grupė, kuri mokesčių apskaitos srityje turėtų būti pažymėta analitine charakteristika. Dėl šios priežasties, norint teisingai pakoreguoti bet kurią operaciją, pavyzdžiui, datą ar sumą, kontrolės procesas nereikalauja jokių papildomų pataisų įmonės mokesčių sistemoje, net jei jos buvo įvestos rankiniu būdu. Mokesčių apskaitos automatizavimas įmonėje turėtų sutaupyti daug laiko.
Tas pats pasakytina ir apie mokesčių kontrolės operacijas. Suprantama, kad jei pastebimi skirtumai nustatant sąnaudas ir pajamas, vien analitinių ženklų tikrai nepakaks. Štai kodėl programoje, be analitinių funkcijų, taip pat naudojamos mokesčių sąskaitos.
Be to, šioje programoje pateikiamas pagrindinis analitinių funkcijų, kurias vartotojas gali papildyti, sąrašas.Absoliučiai visos funkcijos, kurias numato programa, leidžia taikyti apskaitos operacijas visų tipų įmonių apskaitai. Dėl to sumažėja atliktų veiksmų skaičius ir apskaitos aplinkoje apskaičiuojami mokesčių pagrindai. T. y., Organizacijos veiklos finansinės kontrolės įrašai taip pat naudojami mokesčių apskaitai.
Pajamų ir sąnaudų apibrėžimų skirtumus pagal apskaitos ir mokesčių apskaitos taisykles kiek įmanoma atsižvelgia pati programa, leidžianti darbuotojui nepadaryti klaidų dirbant su ja. Automatizuojant mokesčių apskaitą, pajamų mokestį apskaičiuoti gana lengva.
Sistema „Mokesčių apskaita“
Norėdami nustatyti pajamų ir išlaidų rodiklius kontrolės tikslais, galite naudoti sistemą, integruotą programinės įrangos gaminyje pavadinimu „Mokesčių apskaita“. Jis turi visą registratorių rinkinį, kurį rekomendavo Rusijos Federacijos Mokesčių ir rinkliavų ministerija, taip pat apima įrankius, kurie yra specialiai sukurti automatiniam mokesčių bazės apskaičiavimui atsižvelgiant į pelną ir mokesčių deklaracijos užpildymui už visų rūšių pajamas. Kaip dar gali būti vykdoma automatinė įmonės mokesčių apskaita?
„Inotek“ programinė įranga
Kaip šios programos funkcionavimo dalis, apskaita vykdoma tiek naudojant mokesčių rodiklius, tiek per apskaitos dokumentus. Sąskaitų kodai tiesiogiai atitinka apskaitą, tačiau tuo pat metu apima simbolį „H“. Be to, bendrojo plano sąskaitoms gali būti priskiriami tokie apibrėžimai kaip „mokestis“, „apskaita“ arba „nebalansinis“.
Išvada
Taigi, minėtų programų bendras taikymas gali būti naudojamas ne tik apskaitos ir mokesčių apskaitos automatizavimui, bet ir kuriant kitas jos rūšis. Pavyzdžiui, kai organizacija rengia finansinės atskaitomybės dokumentus pagal tarptautinius standartus, reikalaujančius šiek tiek kitokios vertybių klasifikacijos ir jų struktūros, tokius rodiklius galima apskaičiuoti remiantis sukurtais ir jau egzistuojančiais programinės įrangos produktais.
Apžvelgėme mokesčių apskaitos automatizavimą.