Automatinis mokesčių informacijos mainai: šalių sąrašas. Automatinės mokesčių informacijos mainų sutartis

Kovos su jūromis procesas, kurį inicijavo valstybė, vykdomas siekiant apsaugoti mokesčių sistemą nuo didelių mokesčių vengiančių bendrovių.

Finansinės integracijos metu buvo padaryta labai palankių pakeitimų tarpvalstybiniam mokesčių planavimui. Neįmanoma visiškai atmesti veiklos užsienyje, todėl vyriausybės pareigūnai ir mokesčių institucijos aktyviai dirba, kad nustatytų tikruosius ofšorinių organizacijų savininkus ir sugriežtintų finansinių operacijų kontrolę.

Norėdamos grąžinti išimtus pinigus atgal į šalį, iš kurios jas atsiėmė ir apmokestino, valstybės pradėjo veiksmingą keitimąsi informacija apie tikruosius jūroje esančių pinigų savininkus.

ICAA konvencija

Viena iš svarbiausių priemonių, padedančių nustatyti neapmokestinamas užsienio pajamas, yra daugiašalis kompetentingos institucijos susitarimas. Kitas svarbus dokumentas yra EBPO konvencija dėl automatinio keitimosi mokesčių informacija.

Daroma prielaida, kad visos prisijungiančios valstybės įsipareigoja perduoti informaciją apie mokesčius kitoms konvencijos šalims.

Keitimosi informacija tipai:

1. Keitimasis informacija pateikus prašymą vykdomas verslui, susijusiam su vienu mokesčių mokėtoju. Prašymai gali būti žodžiu arba raštu.
2. Automatinis keitimasis informacija. Įgyvendinimui reikalingas dvišalis tarptautinis susitarimas.
3. Savavališkas keitimasis informacija. Čia taip pat reikalingas dvišalis susitarimas. Bet iniciatorius turėtų būti valstybinė organizacija, turinti duomenis apie mokesčių mokėtoją ir kurią, jos manymu, būtina dalintis.

Skirtumas tarp „mainų paprašius“, priimtų 1988 m. Konvencijoje, nuo „automatinių mainų“ šiais metais

Keitimasis pagal užklausą turi keletą skirtumų nuo automatinio:

1. Duomenų apimtis:

• Keitimasis „pareikalavus“ numato finansinės informacijos apie konkretų asmenį ar organizaciją perkėlimą iš vienos valstybės į kitą;
• „Automatinis“ keitimasis suteikia galimybę pateikti didelį kiekį informacijos apie nerezidentus, kuriuos aptarnauja biržoje dalyvaujančios šalies finansinės įmonės.

2. Pateikta informacija:

• „Paprašius“ gali būti pateikta bet kokia, tariamai svarbi, informacija valdymo organams, užtikrinanti mokesčių įstatymų laikymąsi;
• „Automatiškai“ perduodami tik nerezidentų sąskaitų duomenys, apie kuriuos turima informacijos finansų įstaigose.

3. Mainų laikas ir forma:

• Duomenys „paprašius“ perduodami raštu atsakant į prašymą;
• Duomenys „automatiškai“ perduodami elektroniniu būdu kartą per metus.

Mokesčių tarnybų pareigos

Finansinės informacijos perdavimo ir gavimo metu mokesčių administratorius privalo:

• gauti informaciją iš savo valstybės finansų institucijų apie juridinių asmenų ir asmenų, kurie yra kitų MCAA valstybių narių rezidentai, finansinius procesus;
• kiekvienais metais elektronine forma perduoti reikiamą informaciją šių valstybių įgaliotoms įstaigoms;
• priimti iš kitų MCAA valstybių narių įgaliotų organų duomenis apie jų šalies rezidentų juridinių ir fizinių asmenų sąskaitas.

Kokios organizacijos yra įsipareigojusios perduoti duomenis

Automatiškai keičiantis mokesčių informacija:

• bankai;
• draudimo kompanijos;
• tarpininkavimo įmonės;
• kitos komercinės finansinės organizacijos.

Automatiškai keičiantis finansine ir mokestine informacija nedalyvauja šios institucijos:

• vyriausybinės agentūros;
• tarptautinės organizacijos;
• centriniai bankai;
• valstybiniai pensijų fondai;
• kitos vyriausybinės organizacijos, turinčios nedidelį rizikos laipsnį ir kurias vargu ar galima įtarti sukčiavimu siekiant išvengti mokesčių mokėjimo.

Sąskaitos, kurioms renkami duomenys

Duomenys bus renkami apie juridinių ir fizinių asmenų asmenines ir korporacijų, patikos fondų ir privačių fondų sąskaitas.

Jei sąskaitos savininkas yra nurodytas kaip valstybės, su kuria bus keičiamasi mokesčių duomenimis, rezidentas, tada jis pasikeis automatiškai. Tokie asmenys bus minimi kaip „atskaitomybės subjektai“, o jų sąskaitos - kaip „atskaitomybės sąskaitos“.

Įmonių sąskaitos taip pat bus atskaitingos:

• jei juos kontroliuoja vienas ar keli „atskaitingi asmenys“;
• jei jas kontroliuoja „pasyvi nefinansinė struktūra“, kurią iš tikrųjų kontroliuoja „atskaitingas asmuo“ (bet kokia organizacinė verslo forma, kurios didžiąją dalį pajamų sukuria pasyviosios pajamos, yra holdingai, fondai, patikos fondai).

Informacija, kuria reikia keistis

Atsižvelgiant į sąskaitos tipą, bus renkama ir perduodama ši informacija:

1. Asmens duomenys, gyvenamosios vietos adresas, valstybė, kuriai gyventojas moka mokesčius, asmens kodas, sąskaitos turėtojo gimimo data ir vieta.
2. Atidarytos banko sąskaitos numeris.
3. Tarptautinis finansų įstaigos identifikavimo numeris ir pavadinimas.
4. Sąskaitos būsena ir likutis ataskaitinių metų pabaigoje arba sąskaitos uždarymo dieną.
5. Bendra sukauptų palūkanų suma sąskaitoje.
6. Sąskaitos valiuta ir pinigų likutis balanse.

„Abipusiškumo principas“

Prisijungdama prie MCAA konvencijos, bet kuri valstybė turi teisę laikytis „abipusiškumo principo“. Tai reiškia, kad tokia dalyvaujanti šalis įsipareigoja perduoti finansinę informaciją apie mokesčių mokėtojų - kitų Konvencijos šalių - rezidentų sąskaitas, tačiau iš jų negaus duomenų apie savo mokesčių mokėtojų rezidentus.

Šio principo esmė yra suinteresuotumas nekomplikuoti jau taip sudėtingų dalykų: kai kurie ofšoriniai procesai numato visišką mokesčių nemokėjimą, o valstybei ši kitų šalių informacija yra nenaudinga.

Baudos už pažeidimus teikiant informaciją

Teikdama finansų įstaigai prašymą iš užsienio įgaliotos organizacijos dėl informacijos pateikimo, prieš pateikdama atsakymą, finansų įstaiga turi pranešti vietos mokesčių inspekcijai ir pateikti užsienio organizacijai reikalingą informaciją. Informacijos perdavimo terminas yra dešimt dienų. Mokesčių inspekcija turi teisę uždrausti perduoti šią informaciją.

Jei finansų įstaiga pažeidžia mokesčių draudimą, skiriamos baudos:

1. Už savavališką nepagrįstą įstaigos atsisakymą pateikti informaciją apie fizinių ir juridinių asmenų mokesčius ir sąskaitas ar pateikti informaciją, tačiau pažeidus tvarką, apimtį ir terminus, bus taikoma maždaug 500 tūkstančių rublių bauda.
2. Jei finansų įstaiga nesiima priemonių kliento mokestinei būklei nustatyti, iš jo išieškoma 300 tūkst. Rublių.
3. Jei viena iš tarptautinių įmonių grupių nepranešė apie dalyvavimą, bus taikoma penkiasdešimt tūkstančių rublių bauda.
4. Už nepagrįstą bet kurios grupės nario nepateikimą ar melagingų duomenų pateikimą skiriamos baudos už šimtą tūkstančių rublių už kiekvieną informacijos sąrašą.

Privalumai ir trūkumai keičiantis informacija

Automatinis keitimasis turi ir privalumų, ir trūkumų. Plius, pavyzdžiui, tai: jums nereikia siųsti užklausos dėl informacijos apie užsienį. Duomenys automatiškai pateikiami valstybei, kuri yra reglamentuojama įstatymų leidybos lygiu ir sutrumpina darbo laiką.

Mažiau: finansinius ir mokesčių duomenis labai lengva paslėpti, ypač jei lėšos yra ne pareiškėjos valstybėje. Todėl būtina kurti naujus įstatymus, įstatymus, vykdyti verslo stebėseną ir tikrinti visą bankų sistemą.

Tarptautinis automatinis keitimasis mokesčių informacija yra rizikingas. Pavyzdžiui, yra mažų ir vidutinių įmonių nedarbingumo pavojus.

Valstybių, įsipareigojusių keistis informacija, sąrašas

Pagal ISAA konvenciją, norint automatiškai keistis informacija, privalo:

• nuo 2017 m. rugsėjo mėn. turėtų prasidėti automatiniai mainai: Angilijoje, Argentinoje, Barbadose, Bermuduose, Belgijoje, Bulgarijoje, Britų Mergelių salose, Vengrijoje, Didžiojoje Britanijoje, Vokietijoje, Gibraltare, Graikijoje, Grenlandijoje, Gernsyje, Džersyje, Danijoje, Airijoje, Indijoje, Ispanijoje , Italija, Islandija, Kipras, Kaimanų salos, Pietų Korėja, Kolumbija, Kiurasao, Liuksemburgas, Lichtenšteinas, Lietuva, Latvija, Montserratas, Malta, Meksika, Nyderlandai, Norvegija, Niue, Meno sala, Turkso ir Kaikoso salos, Portugalija, Lenkija, Rumunija , Seišeliai, San Marinas, Slovėnija, Žodžiai Cue, Prancūzija, Farerų salos, Suomija, Čekija, Kroatija, Švedija, Pietų Afrika, Estija;
• Nuo 2018 m. Rugsėjo mėn. AONI turėtų įgyvendinti: Austrija, Australija, Andoros Albanija, Aruba, Antigva ir Barbuda, Belizas, Grenada, Gana, Indonezija, Izraelis, Kinija, Kanada, Kosta Rika, Mauricijus, Maršalo salos, Monakas, Malaizija, Naujoji Zelandija, Nauru, Kuko salos, Rusija, Sent Kitsas ir Nevis, Sent Lusija, Sent Vinsentas ir Grenadinai, Sint Maarten, Samoa, Šveicarija (šalis, pasak žiniasklaidos pranešimų, atideda automatinį mokesčių informacijos mainus iki 2019 m.), Čilė, Japonija

Tai yra oficialūs duomenys. Automatinis keitimasis mokesčių informacija (šalių sąrašas pateiktas aukščiau) turėtų būti visiškai įvestas iki 2019 m.

Automatinis keitimasis mokesčių informacija Rusijoje

2016 m. Gegužę Rusijos federalinė mokesčių tarnyba forume „Ekonominio bendradarbiavimo ir mokesčių administravimo plėtros organizacija“ (EBPO) pasirašė tarptautinį susitarimą dėl automatinio keitimosi informacija apie finansines sąskaitas. Tokios praktikos Rusijoje pradžia numatyta 2018 m. Rugsėjį.

Be bendrųjų (pasirašius automatinio keitimosi mokesčių informacija susitarimą), numatyta pasirašyti dar keletą mokesčių sutarčių dėl bendradarbiavimo ir keitimosi informacija kovojant su mokesčių vengimu, taip pat valstybių tarpusavio pagalbos sutartis kovojant su mokesčių įstatymų pažeidimais. Paprastai tai apima duomenų apie mokesčių mokėtojų registraciją, sąskaitas perkėlimą, papildomų pajamų ir kitos mokesčių informacijos kreditą jiems. Šalys, kurios automatiškai keičiasi mokesčių informacija, yra įsipareigojusios daryti tą patį.

Tai reikalinga automatiniams mainams su kitomis šalimis

Kad Rusija galėtų nusiųsti Konvencijai įrodymus, kad Rusijos Federacija gali visapusiškai dalyvauti keičiantis duomenimis, valstybei reikia imtis dar keleto žingsnių, kad sistema būtų paleista:

1. Priimti automatinio informacijos perdavimo įstatymą valstybiniu lygiu.
2. Parengti personalo politiką, priemones procesams įgyvendinti vietoje.
3. Sukurti kodavimo sistemas ir vyriausybės dokumentų paketą duomenų perdavimui.
4. Teikti patikimą perduodamos informacijos apsaugą, kodavimą.
5. Užtikrinkite visišką privatumą, duomenų saugumą.
6. Sukurkite sąrašą valstybių, su kuriomis Rusijos Federacija nori bendradarbiauti mainų srityje, tai yra, keistis finansine informacija.

Šalis, norėdama tapti automatinio keitimosi mokesčių informacija susitarimo šalimi, turi įvykdyti daugybę reikalavimų (Latvija, Šveicarija ir visos kitos valstybės taip pat privalo derinti savo teisės aktus su bendraisiais reikalavimais).

Rusijos Federacija yra visiškai pasirengusi pokyčiams. Rusija netrukus galės automatiškai keistis mokesčių informacija. Pats savaime AONI yra naudingas dalyvaujančioms valstybėms. Pavyzdžiui, Rusija perduoda duomenis apie savo mokesčių gyventojus kitoms valstybėms, kurias pati Rusijos Federacija jau yra apmokestinusi pajamų mokesčiais. Ir mainais ji gauna duomenis apie visus savo mokesčių gyventojus, kurie turi sąskaitas užsienyje, tai yra, tariamai, pajamas į valstybės biudžetą.

Kaip automatiniai mainai grasina piliečiams?

Jei korporacija turi ofšorinę sąskaitą, kurią bando slėpti, ji gali:

1. Veda į problemas ir sankcijas už nedeklaruojamą sąskaitą.
2. Už mokesčių vengimą gali būti taikoma nemaža bauda.
3. Dėl užsienio valiutos keitimo sandorių (baudų, įmonės veiklos uždraudimo, licencijų atėmimo ir kt.) Kyla didelių problemų.

Pabaigoje

Taigi bus teisinga daryti išvadą, kad 2018 m. Mūsų finansiniai procesai praktiškai taps matomi ir per, ir mes jau galime pamiršti apie banko paslaptį. Beveik bet kokia finansinė veikla sąskaitose patenka į automatinį keitimąsi: likučio keitimas, asmeninė informacija ir kiti asmeniniai duomenys.

Tiesa, tiems, kurie atsiima savo pajamas į ofšorines sąskaitas, automatiškai keičiantis mokesčių informacija, ateityje bus daug mažiau galimybių tai padaryti - o tai, be abejo, yra geras pliusas. Štai kodėl verslininkai ir asmenys turėtų išvalyti savo banko ir kitas sąskaitas, kad ateityje išvengtų problemų su mokesčių administratoriumi.

Rusija yra gana pasirengusi automatiškai keistis mokesčių informacija su kitomis šalimis. Belieka tik galutinai nustatyti techninius ir personalo išteklius. Likusi dalis yra pasaulio politikos darbas.