Relaterede transaktioner med renter. Hvad er kvalifikationskriterierne for sammenkoblede transaktioner?

Den nuværende lovgivning fortolker ikke begrebet en ”sammenkoblet transaktion” på nogen måde, hvilket giver rigelige muligheder for tolkning fra virksomhedsadvokater og domstole af nogen art. Ikke desto mindre er sammenkoblede transaktioner et vigtigt element i civilretlige forhold i samfundet. Kun loven om aktieselskaber betragter begrebet og sidestiller det med begrebet ”større transaktion”. Dette er muligvis ikke en transaktion, men flere, der sigter mod at erhverve eller bortskaffe ejendom. Transaktionsværdien skal være lig med 25% af den bogførte værdi af den fremmedgjorte eller erhvervede ejendom.

I praksis fortolker advokater begrebet ”sammenkoblede transaktioner” som kontrakter, der er forenet af et fælles mål. Domstolene har heller ikke en klar forståelse af begrebet og fortolker det forskelligt i sammenhæng med hver enkelt sag.

Fortolkning af betingelser

Relaterede transaktioner er et udtryk, der ikke er indeholdt i nogen lovgivningsmæssig handling, men det nævnes dog i mange retssager. Derfor er det kun muligt at bestemme en relateret eller flere indbyrdes forbundne transaktioner ved indirekte tegn.

Hvis parterne i aftalen falder sammen, er dette det første tegn, der kan bekræfte oprettelsen af ​​en bestemt kæde af shell-virksomheder. Men til sidst kan den ægte erhverver også modtage ejendom.

Vær opmærksom på transaktionens varighed og genstand. Hvis ejendommen sælges i dele i en bestemt kort periode, er dette den anden bekræftelse af den relaterede transaktion. Formålet med transaktionen kan også være en bekræftelse af forholdet, især hvis det går ud over en bestemt virksomheds standardaktiviteter. Overvej nu, hvem der er involveret i en sådan aftale.

• støttemodtager - Dette er en person, en juridisk enhed, som er den endelige modtager af den ejendom, der sælges, selvom den gemte sig bag flere tillidsaftaler.
• Eneste person i det udøvende organ. I forbindelse med indbyrdes forbundne transaktioner betragtes en sådan person som en stilling, der er betroet en bestemt virksomheds ledelsesfunktioner. En sådan person kan få en fuldmagt til at udføre visse funktioner, eller de kan bekræftes i chartret. Det vigtigste er, at dokumenterne klart definerer hvilke kontrakter, og for hvilke beløb direktøren for virksomheden kan underskrive.

Praktisk anvendelse

For at komme væk fra kravene i den nuværende lovgivning opdeler mange aktieselskaber store transaktioner i flere små. Dette er gavnligt, når antimonopoludvalget overvåger aktieselskabets transaktioner, og når det indgår en større kontrakt, skal det nødvendigvis godkendes. Du kan også skjule for forpligtelsen til at forhandle en aftale med virksomhedsejere, hvis manageren kun kan underskrive kontrakter op til et bestemt beløb.

Kriterier, der definerer en relateret transaktion

Hvis vi er afhængige af retspraksis, kan vi drage følgende konklusion: Dommerne styres af bestemte parametre for at komme til en bestemt konklusion.

Samlet subjektiv sammensætning

I denne sammenhæng forsøger retten at opfatte det gensidige forhold mellem transaktionerne og den måde, hvorpå de påvirker hinanden. Virksomheder, der var i stand til at bevise virkningen af ​​specifikke kontraktforhold på hinanden, vandt domstolene.

Dommere kan styres af den subjektive sammensætning af transaktioner.Dette betyder, at selvom det er muligt at bevise en fuldstændig mangel på kommunikation under kontrakterne, hvis køberen som følge heraf bliver ejer af en bestemt ejendom, anerkendes transaktioner som sammenkoblede.

Fælles mål og fokus

Relaterede transaktioner med interesse i at opnå et enkelt resultat kan kvalificeres som indbyrdes forbundne, men ikke i alle tilfælde. Hvis der indgås kontrakter mellem forskellige modparter, men målet er det samme, og alle kontrakter giver anledning til de samme rettigheder og forpligtelser, er forholdet let at etablere. Hvis der kun foretages transaktioner mellem to parter, men hver af dem giver anledning til forskellige rettigheder og forpligtelser, kan sådanne forhold ikke hænge sammen.

Tidsramme

Dette kriterium tages ofte med i betragtning, når man overvejer retssager. Retten tager højde for, om alle transaktioner blev afsluttet samtidigt eller med et bestemt interval. Det antages, at den maksimale løbetid for indbyrdes forbundne transaktioner er et regnskabsår. Hvis det er muligt at bevise, at hver af transaktionerne var resultatet af uafhængige rettigheder og forpligtelser, vil der naturligvis ikke være tale om noget forhold.

Tidsrammen overvejes aldrig uden at fastlægge det faktum, at transaktionerne fokuserer på et enkelt mål og mål.

Hvordan anvendes de identificerede kriterier?

Et problem opstår, når virksomheden selv har afsløret alle tegn på forholdet mellem transaktioner. I denne situation anbefales følgende:

- Oprettelse af et lokalt dokument med titlen "Forordning om større transaktioner og transaktioner med nærtstående parter";

- godkendelse af forordningen af ​​et autoriseret organ, for eksempel bestyrelsen eller generalforsamlingen.

Godkendelse af indbyrdes forbundne transaktioner skal udføres i en separat protokol. Reglerne og protokollerne er designet til at systematisere og kvalificere store og relaterede transaktioner og bestemme de forretningsforbindelser, der ikke er underlagt godkendelse af ledelsesorganer. Sådanne lokale dokumenter vil reducere risikoen for at bestride transaktioner ved retten.

Forordningen skal nødvendigvis i detaljer beskrive tegnene på sammenkoblede transaktioner.

Godkendelse af interafhængige transaktioner med nærtstående parter

For at kontrollere udøvende organers handlinger og for at udelukke muligheden for at opnå personlige fordele er det nødvendigt at få en beslutning om godkendelse af indbyrdes forbundne transaktioner fra det styrende organ og aktionærmødet. Godkendelse skal nødvendigvis gå forud for selve transaktionen. På samme tid, hvis transaktionen blev afsluttet og først derefter godkendelsen, er det umuligt at anerkende den som ugyldig kun på dette grundlag. På tidspunktet for kontraktens indgåelse var der ingen, der gjorde indsigelse.

Som regel godkender bestyrelsen sammenkoblede transaktioner. Det vigtigste er, at ikke et enkelt medlem af rådet har en personlig interesse i transaktionen. Hvis mindst en af ​​dem er interesseret i hende, har han ingen stemmeret. Når der er nyere personer, kan godkendelse kun ske på en generalforsamling.

Generalforsamlingen skal godkende transaktionen i følgende tilfælde:

- hvis den fremmedgjorte ejendom er 2% af den bogførte værdi af aktiver eller mere;

- hvis aktier er fremmedgjort, hvilket udgør 2% af tidligere placeret

- andre aktier, der er planlagt til salg.

Når beslutningen er truffet, skal der udarbejdes en protokol om godkendelse af de tilknyttede transaktioner. Beslutningen skal træffes ved almindelig flertal, kun uden deltagelse af aktionærer, der er interesseret i transaktionen. Fjernelse af sådanne medlemmer af selskabet er en slags beskyttelse for de resterende aktionærer mod uanstændige handlinger.

Store tilbud

Ud over sammenkoblede transaktioner har store forskellige fortolkninger afhængigt af virksomhedens juridiske form.

• LLC. For sådanne juridiske enheder anses en transaktion for at være stor, hvis mere end 25% af den samlede værdi af virksomhedens ejendom er genstand for salg eller erhvervelse. Vedtægterne indeholder muligvis andre begrænsninger.
• AO. I dette tilfælde anerkendes transaktionen som stor, hvis ejendom erhverves eller sælges svarende til 25 procent eller mere af den bogførte værdi af alle juridiske enheder.
• Unitær virksomhed. I dette tilfælde bruges størrelsen på den autoriserede kapital til bestemmelse af en større transaktion og en sammenkoblet transaktion. Transaktionen må ikke overstige 10% af den autoriserede kapital, eller i kontrakten skal den samlede værdi ikke overstige mindsteløn med mere end 50 tusind gange. Størrelsen på transaktionen til salg af ejendom bestemmes på grundlag af virksomhedens regnskab. Hvis ejendommen erhverves, bestemmes transaktionens værdi af den samlede værdi af kontrakten.

Beslutningen om en større transaktion kan kun træffes med samtykke fra ejeren, der handler i denne sag, Den Russiske Føderation. Hvis der ikke opnås samtykke, kan det erklæres insolvent. Derfor er chefer for enhedsvirksomheder forpligtet til at koordinere næsten enhver transaktion med det autoriserede organ.

For statslige og kommunale virksomheder bør salgsværdien ikke overstige 10% af den bogførte værdi af organisationens aktiver. Lovpligtige dokumenter kan fastlægge en anden grænsestørrelse til bestemmelse af en større transaktion.

Ligesom i situationen med enhedsvirksomheder, er statschefer og kommunale institutioner forpligtet til at koordinere næsten enhver transaktion med de autoriserede organer i Den Russiske Føderation. Hvis dette ikke gøres, kan praktisk taget enhver forretningstransaktion blive ugyldiggjort.

Virksomhedslederen skal henvende sig til Kommissionen, der koordinerer sådanne transaktioner med et specifikt sæt dokumenter.

Dette er:

- en erklæring om den foreløbige godkendelse af transaktionen

- kopier af opgørelser for det sidste regnskabsår

- En kopi af udkastet til aftale, der skal aftages

- når det kommer til salg eller køb af ejendom, vedlægges en rapport om den anslåede værdi af en sådan;

- du skal vedlægge oplysninger om eksisterende gæld og tilgodehavender.

Der er 30 kalenderdage til at tage en beslutning.

Reglerne, der sigter mod at bestemme indbyrdes forbundne transaktioner og større transaktioner, gælder ikke for almindelige forretningskontrakter. Skønt lovgivningen ikke definerer udtrykket "aktuelle forretningsaktiviteter for en juridisk enhed." Samtidig har domstolene omtrent den samme opfattelse ved bestemmelsen af ​​virksomhedens nuværende aktiviteter. Dette er:

- kontrakter, der er designet til at forsyne virksomheden med materialer og råvarer for at starte produktionsprocessen;

- transaktioner, der sigter mod salg af varer eller tjenester;

- låneaftaler til løbende forretningsdrift.

Mange dommere er opmærksomme på virksomhedens aktiviteter, det vil sige, at de mener, at de lovbestemte og almindelige aktiviteter er ens.

Udfordrende større og relaterede transaktioner

For at udfordre en transaktion skal du have tegn på sammenkoblede transaktioner og store transaktioner, nemlig:

- bevise, at transaktionen har et fælles mål, en bestemt tidsramme, og at der er en enkelt subjektiv sammensætning;

- der skal være en krænkelse af rettigheder og interesser for medlemmer af et aktieselskab eller anden juridisk enhed, der er beskyttet ved lov;

- transaktionen kan føre til skade eller kunne medføre negative følger for den juridiske enhed, dens grundlæggere.

Bevis for tabsmængden i sådanne retssager er ikke påkrævet.

Begrebet "sammenkoblet transaktion" indebærer direkte hensigt i dets gennemførelse. Hvis det på transaktionstidspunktet ikke var indlysende, at det var ulønnsomt for en juridisk enhed, er det umuligt at bevise nogen hensigt.Du kan kun bevise virksomhedsledelsens skyld, hvis det konstateres, at transaktionen ikke var planlagt til udførelse.

Når en retssag kan nægtes

Plenum fra Den Russiske Føderations højeste voldgiftsdomstol forklarer i detaljer i hvilke sager en retssag der kan nægtes:

- hvis sagsøger anmoder retten om at erklære den pågældende transaktion ugyldig, og beslutningen om at indgå kontrakten blev godkendt af generalforsamlingen, men sagsøgeren ikke deltog i den, er det meget vigtigt, hvor meget hans stemme ville have indflydelse på beslutningen;

- på tidspunktet for indgivelse af kravet blev transaktionen afsluttet på den foreskrevne måde;

- tiltalte vidste ikke og burde ikke have vidst, at den anden part overtrådte kravene i lov og lovbestemmelser om godkendelse af transaktionen.

Hvad er nyt for at afslutte større transaktioner i år

Siden begyndelsen af ​​året 2017 er der indgået en ny procedure, der regulerer afslutningen af ​​større transaktioner, der bestemmer følgende:

1. Hvis transaktionen nu er helt uden tilknytning til virksomhedens hovedaktivitet, kan den erklæres ugyldig. I samme perspektiv vil transaktioner, der endda indirekte kan påvirke opsigelsen af ​​en virksomhed eller ændre dens aktivitetstype, blive overvejet. Disse indikatorer gælder ikke for leasingkontrakter og licenstransaktioner.
2. På tidspunktet for ejendommens fremmedgørelse vil det være nødvendigt at sammenligne den bogførte værdi af aktiverne og salgsprisen eller den bogførte værdi. Virksomhedens bestyrelse skal tage markedsværdien i betragtning.
3. Kontrakten skal nødvendigvis indeholde en indgåelse med oplysninger om, hvad der kan være konsekvenserne af en transaktion, så vidt det er passende.
4. En sammenkoblet større transaktion kan nu aftales både før dens indgåelse og efter. Virksomheder har nu ret til uafhængigt at udvide eller reducere listen over transaktioner, der er underlagt godkendelse af det styrende organ. Du kan også indstille en øvre og nedre grænse for kontrakter om erhvervelse eller bortskaffelse af ejendom.
5. Retten til at anfægte en større transaktion er begrænset, nu kan du kun træffe en sådan beslutning af bestyrelsen. I konkurrenceprocessen er det ikke nødvendigt at bevise tabet af forretning ved transaktionen. En indbyrdes afhængig transaktion kan udfordres af en deltager, der ejer mindst 1% af aktien.

På trods af den omfattende retspraksis er parternes afhængighed af transaktionen af ​​hinanden stadig et diskutabelt emne, fordi det udelukkende bør baseres på forholdet mellem rettigheder og forpligtelser, præstationer. Mange jurister mener stadig, at organisationens ejendomsstatus i dette tilfælde ikke bør påvirke kvalificeringen af ​​kontrakten som en større. Den samme opfattelse findes om transaktionernes løbetid. Det er ikke et faktum, at transaktioner hænger sammen, hvis de afsluttes inden for 6 eller 12 måneder. Kort sagt kræver hver situation detaljeret overvejelse. Sådanne argumenter er relevante for moderselskaber og datterselskaber, når videresalg af ejendom er almindelig praksis. Derfor er det meget vigtigt at vise i virksomhedsdokumenter, hvad der er en stor og sammenkoblet transaktion.