Mange organisationer står periodevis over for problemet med manglende økonomiske ressourcer. Grundlæggeren kan hjælpe med at løse dette problem ved at låne penge til virksomheden, som regnskabstjenesten udsteder som et lån.
Hvad er et lån fra grundlæggeren?
Grundlæggeren kan levere penge til sit firma i henhold til en låneaftale, og så har han som långiver ret til at frigive debitor fra sine forpligtelser til at betale gælden. Denne proces kaldes "tilgivelse af gæld." Dette begreb henviser til det klart og fast udtrykte ønske fra kreditor om at redde debitor fra at opfylde forpligtelser i henhold til låneaftalen. Det skal huskes, at fraværet af lån fra långiveren til betaling af en gæld ikke kan betragtes som en vilje til tilgivelse af gældsforpligtelser. Kreditor har ret til at kræve opfyldelse af gældsforpligtelser, men er ikke forpligtet. Derfor kan han have et ønske om at nægte at betale gælden fra sin virksomheds side, hvis dette ikke påvirker tredjeparts interesser.
Vi vil tale om, hvordan man udfører denne procedure i overensstemmelse med loven. Samt hvordan reflektere grundens tilgivelse af gæld i regnskab og skatteregnskab.
grunde
Denne proces udføres i overensstemmelse med Den Russiske Føderations civile kode. Civilretlige regler regulerer tilgivelse af grundlæggeren af hans virksomheds gæld. Artiklen angiver muligheden for kreditor til at frigive debitor fra forpligtelser, men understreger, at debitor har ret til ikke at acceptere et sådant forslag fra kreditor, dvs. denne type transaktion er ikke ensidig. I tilfælde af, at kreditor nægter at acceptere midler til betaling af gælden, kan debitor deponere midler på en domstols eller en notar Grundlæggeren har ret til at tilgive sit virksomheds gæld, hvis dette ikke krænker andres rettigheder. Denne kategori af personer inkluderer for eksempel kreditorer, som grundlæggeren har gældsforpligtelser til.
Hvad andet involverer en tilgivelse af gæld fra grundlæggeren?
Långivere kan have spørgsmål om den mulige inddrivelse af gældsbeløbet, der udføres på bekostning af virksomhedens aktiver, hvoraf det ene er dette lån. Långiver kan udtrykke sin vilje med hensyn til debitors forpligtelser ved at sende en officiel postmeddelelse, fremlægge en gældskvittering eller blot ødelægge låneaftalen fra grundlæggeren.
Der er en mulighed for at formalisere et sådant forhold som en afviklingsaftale, der indgås i løbet af udøvende kontorarbejde. Debitor har, som vi allerede har sagt, ret til at nægte et så generøst tilbud og videresende sine argumenter skriftligt til kreditor. Ellers anses hans forpligtelser for at være opfyldt. Hvis det er aftalt med långiveren, underretter skyldneren ham også skriftligt. Imidlertid betragtes det som samtykke i dette tilfælde, manglende handling, betragtes som indsigelser. Gæld kan tilgives delvis eller i sin helhed.
Juridisk procedure
I overensstemmelse med lovbestemmelser kan denne proces med tilgivelse af gæld fra grundlæggeren udføres ved hjælp af forskellige metoder. Lad os overveje dem mere detaljeret.
Den første metode er udførelsen af en donationskontrakt, hvor grundlæggeren og virksomheden selv ser ud til at være parter. Emnet for kontrakten i dette tilfælde er det beløb, der overføres til det gældende selskab.Denne mulighed for at tilgive gældsforpligtelser er kun mulig, hvis grundlæggeren er et individ. Hvis han har status som en juridisk enhed, kan en donationsaftale med en anden juridisk enhed ikke indgås.
Hvad indebærer grundlæggeren af en kontrakt om tilgivelse af gæld?
I henhold til en gaveaftale gælder alle regler og begrænsninger, der gælder for donationer, for transaktionen. Transaktionen afsluttes med følgende betingelser: på frivillig basis tilbagebetales ikke og indebærer ikke opfyldelse af nogen betingelser. Kreditor har ikke ret til at bestemme særlige betingelser for at annullere skyldnerens forpligtelser.
Den næste mulighed er at indgå en yderligere aftale, hvor parterne vil være de samme deltagere. Genstand for kontrakten er långiverens afvisning af at kræve gæld fra det låntagende selskab. Denne aftale giver dig ikke mulighed for at annullere gælden, men gør det muligt ikke at betale den uden frygt for juridiske konsekvenser. Den tredje metode er indgåelsen af en sådan aftale, hvor emnet er fritagelse for låntageren fra gældsforpligtelsens størrelse (dette er et dokument udstedt af låntageren til långiveren efter modtagelse af lånet) bestemt af låneaftalen.
I dette tilfælde bør kontraktens tekst indeholde et link til art. 415 Den Russiske Føderations civillovgivning. Den kendsgerning, at denne aftale underskrives, afslutter alle juridiske forhold mellem grundlæggeren og debitorselskabet vedrørende lånet. Da dette er en almindelig transaktion, dvs. generelle krav til registrering. Ved indgåelse af en benådningsaftale skal visse regler overholdes. Kontrakten skal indgås i enkel skrift. For at undgå misforståelser bør kontraktens tekst indeholde størrelsen af gældsforpligtelser, der afskrives. Hvordan udsteder jeg en tilgivelse af gæld fra grundlæggeren? Dette spørgsmål interesserer mange.
Långiver og skyldner er også angivet med en liste over data, der muliggør identifikation af parterne i denne aftale. Dokumentet skal nødvendigvis indeholde detaljerne i låneaftalen, for hvilken en transaktion er afsluttet ved delvis eller fuld afskrivning af gæld. Hvis grundlæggerens tilgivelse af gælden skal udføres ved hjælp af en meddelelse, angiver det den periode, i hvilken debitor kan udtrykke sine indvendinger mod handlinger, der er iværksat af kreditor. Hvis skyldneren ikke viser nogen reaktion på anmeldelse af kreditor, tages hans passivitet som samtykke.
Denne procedure slutter ikke med løsningen af kasuistiske problemer: skatte- og regnskabsproblemer forbliver, da virksomheden er genstand for økonomiske forbindelser og er forpligtet til at foretage skattebetalinger og opretholde en regnskabspraksis.
Skatteregnskab
Som nævnt ovenfor er gældsforpligtelser en slags modtagelse af gæld, der udstedes til långiveren af låntageren, når han ansøger om et lån. Dokumentet angiver størrelsen og afkastperioden.
Metoden til skatteregnskab i denne situation afhænger direkte af, hvilken andel af den autoriserede kapital, der personligt tilhører stifteren. Der er kun to muligheder. Overvej dem mere detaljeret. I det første tilfælde har grundlæggeren 50% eller mindre af den autoriserede kapital i virksomheden. Derefter, fra skattemyndighedernes synspunkt, indgår afskrevet gæld i organisationens indtægter. Faktisk viser sig gælden at være ejendom, som virksomheden modtager gratis. Det vil sige, der er en stigning i nettoaktiver.
Det viser sig, at gældsbeløbet er inkluderet i selskabets skattegrundlag. Hvis långiveren har mere end 50% af selskabets autoriserede kapital, er situationen sådan, at størrelsen af tilgivet gæld ikke klassificeres som selskabets indkomst. Derfor er dette beløb ikke beskattet (artikel 251 i skatteloven). Legitimiteten af at anvende denne ordning med tilgivelse af gæld er dokumenteret af den russiske finansministerium.Det skal huskes, at betaling af renter på selskabets låneaftale for ethvert mængde ejerskab af den autoriserede kapital er inkluderet i selskabets skattegrundlag, når gælden afskrives.
regnskab
Hvad udføres ved tilgivelse af gæld fra den udstationerende grundlægger?
Regnskabsafdelingen i det selskab, som grundlæggeren afskrev gælden, skal afspejle afskrivningen af gælden i regnskabsregistret og angive de relevante poster i registrene (Kredit 91, underkonto "Anden indkomst"; Debit 66, hvis lånet er kortvarigt eller Debit 67, hvis lånet er langvarigt). I den ovenfor beskrevne situation, når mængden af afskrevet gæld ikke gælder for skattegrundlaget, suppleres transaktionen med en anden (Debit 68, underkonto "Beregninger for skat"; kredit 99). Denne korrespondance opdaterer virksomhedens aktiv, der er repræsenteret ved ubetalt skat på finansielle aktiver, som långiveren fratrækkede.
beskatning
Det beløb, der indtastes i den første bogføring, svarer til størrelsen på gældsforpligtelserne. Den, der er inkluderet i den anden bogføring, svarer til størrelsen af skattefradraget, der nominelt opkræves på gælden. Når du bruger det generelle skattesystem, udgør dette beløb 20% af gældsforpligtelserne. I tilfælde af at grundlæggeren ejer mindre end 50% af selskabets autoriserede kapital, afspejles gældsbeløbet kun i den første transaktion. Husk, at i dette tilfælde er konsekvenserne for virksomheden ikke dannet i form af skatter beregnet til betaling.
Omfordeling af virksomhedsmidler
Hvad indebærer grundlæggeren af forgivelsen af gæld?
Det menes, at udførelse af gældsforladelse er en kompleks operation, der tager meget tid og kræfter. Dette er dog ikke altid tilfældet. Denne procedure giver dig mulighed for at finde en enkel og overkommelig måde at omfordele midler til, for eksempel inden for den samme bedrift. Fordelen ved at give et lån og tilgivelse af gæld i dette tilfælde er, at pengene fordeles mellem virksomhederne, mens debitor ikke har indkomst i tilfælde af tilgivelse af gæld fra grundlæggeren med en andel på 50% i den autoriserede kapital. Når man fordeler penge mellem virksomheder, der er medlemmer af samme gruppe, bruger de ofte en låneaftale. Vi minder dig endnu en gang om, at denne metode er fordelagtig, når den grundlægger, der giver lånet, har en andel i den autoriserede kapital på 50 procent eller derunder.
Bestemmelse af renten i låneaftalen
Udstedelse af rentefrie lån til datterselskaber er imidlertid ganske risikabelt, da långiveren skal betale renter. Derfor er renten i låneaftalen stadig bedre at bestemme. Dette er også fordelagtigt for det låntagende selskab, da renter på lånet reducerer indkomstskatten. Stifteren tilgir derefter gælden ved hjælp af en aftale. Hvis grundlæggerens andel i selskabets autoriserede kapital er mere end 50 procent, medregnes beløbet ikke i skattegrundlaget. Et rentefri lån er penge, der betragtes som en enkelt ejendom modtaget uden omkostninger. Det skal huskes, at betingelsen vedrørende grundlæggeren skal være relevant på det tidspunkt, hvor låneaftalen blev indgået.
Hvad skal jeg kigge efter?
Det skal bemærkes, at skatteinspektører insisterer på, at mængden af renter på tilgivelse af gæld er inkluderet i skyldnerens ikke-driftsindkomst, da organisationen modtog et beløb svarende til lånets størrelse. Det vil sige, at grundlæggeren ikke betalte renter, og organisationen påløb selv og inkluderede i omkostningerne. Denne operation kan ikke betragtes som en gyldig overdragelse af ejendom i henhold til loven, hvilket betyder, at det også er umuligt at anvende en skattefritagelse. Beløb på tilgivet gæld er ikke inkluderet i skatteudgifter. Dette er urimelige økonomiske omkostninger ifølge Finansministeriet.
konklusion
Således kan kreditor afskrive gælden ved at udtrykke sin goodwill, men låntagers samtykke er også nødvendig. Det anbefales også at dokumentere transaktionen og udarbejde en handling om gensidig afvikling.Den semantiske belastning af udtrykket ”tilgivelse af gæld” etymologisk bærer en gunstig energi, men betyder i praksis en masse uønskede konsekvenser. Det kan være økonomiske tab og skattefradrag af forskellige slags, vi talte om dem ovenfor. Derfor er det nødvendigt at veje og tage hensyn til alle omstændighederne under hensyntagen til afslutningen af en sådan transaktion.