I marts 2017 foreslog Finansministeriet og Ministeriet for Økonomisk Udvikling en skattemanøvre kaldet “22/22”. Det påvirker den vigtigste indirekte betaling af det russiske skattesystem - moms samt forsikringspræmier, der betales af arbejdsgivere. Satsen for den første betaling foreslås at stige, og den anden - at reducere. Hvad er konsekvenserne af at hæve momsen, og kan de kompenseres med lavere forsikringssatser?
Essensen af manøvren
Ideen er at reducere den direkte skattetryk på virksomheden eller rettere sagt på lønningslisten. Den aktuelle samlede sats på forsikringspræmier er 30%, og det foreslås at nedsætte dem til 22%. Det er klart, at regeringen ikke blot kan reducere de obligatoriske betalinger og fratage budgettet for indtægter. Som kompensation foreslås det at forhøje den grundlæggende momssats fra de nuværende 18 til 22%. Således forekommer omfordeling - direkte betalinger falder, mens indirekte betalinger tværtimod stiger.
Hvad betyder indirekte skatteforøgelse? Det er inkluderet i prisen på varer og tjenester og overføres derved til købere. En stigning i moms på 4% betyder således den samme stigning i priserne for afgiftspligtige varer og tjenester.
Lidt historie
Oprindeligt blev ideen foreslået af Maxim Oreshkin, leder af det russiske ministerium for økonomisk udvikling. Momsstigningen skulle være 21%, og på samme niveau blev det foreslået at fastsætte præmiesatsen. På samme tid blev tærskelønnen annulleret, over hvilken tolden blev nedsat kraftigt.
Finansministeriet kunne lide initiativet, men det blev lidt korrigeret. Ifølge skøn fratog 21/21-indstillingen budgettet en omsætning på ca. 200 milliarder rubler årligt. Ministeriet estimerer, at ”22/22” -scenariet vil være mere acceptabelt - dette vil tilføje ca. 100 milliarder rubler til budgettet årligt.
Som et resultat udtrykte chefen for Finansministeriet, Anton Siluanov, netop denne mulighed, det vil sige at hæve momsen til 22%, mens basissatsen for forsikringspræmier nedsættes til samme niveau.
Hvorfor er alt dette nødvendigt? Finansministeriet er overbevist om, at manøvren vil hjælpe med at rydde markedet for skrupelløse arbejdsgivere og omlægge skattesystemet i den rigtige retning. Og dette er ifølge departementet to globale problemer i den russiske økonomi.
Omorientering af skattesystemet
Systemet med skatter og afgifter, der findes i Rusland i dag i det sidste årti, har vist en række ugunstige tegn. I et forsøg på at holde forsikringssystemerne i balance tvinges regeringen til at øge skatten, som virksomhederne betaler. Nogle enheder kan ikke længere eller ikke ønsker at opleve en stadigt stigende skattetryk og gå i skyggerne. Det vil sige, at de simpelthen "optimerer" beskatningen ved at skjule indtægter og overdrive udgifter gennem en af mange grå ordninger.
Resultatet er trist - samvittighedsfulde virksomheder, der tidligere ærligt betalte skat, ophører med at gøre det. Som et resultat reduceres fradragene, og forsikringssystemerne begynder igen at "svimle". Og igen tvinges regeringen til at hæve skatter for at holde dem i balance ...
Så ifølge Finansministeriet skulle øget moms og sænke forsikringssatserne være med til at undgå denne onde spiral. Skattesystemet vil bidrage til bæredygtig økonomisk vækst. Og regeringen behøver ikke at ty til at hæve skatter, når budgettet ikke har nok midler til at yde sociale garantier.
Forretningsrensning
En af de nuværende tendenser blandt arbejdsgivere betaler stadig grå løn til ansatte. Dette er direkte relateret til den høje byrde på lønfonden.Dens fald vil stimulere virksomhederne til at komme ud af skyggerne - under alle omstændigheder mener Finansministeriet det. Overførsel af en del af skattetrykket til forbrugerne giver virksomheder og iværksættere mulighed for at opnå økonomiske fordele. Samtidig bør lønnsomfanget "i konvolutter" reduceres - dette vil blive lettere ved en reduktion i forsikringssatserne.
Afdelingen er desuden af den opfattelse, at denne proces skal ske naturligt uden vold. Erfaringen viser, at hårde foranstaltninger kun får negative konsekvenser.
Bivirkning: inflation
Minister Siluanov, der tilbyder en manøvre, skjulte den ikke - dens gennemførelse vil føre til en stigning i inflationen. Antagelig vil dette være et engangsforhøjelse på 2%. Finansministeriet lovede, at de langsigtede inflationskonsekvenser ved at hæve moms til 22% ikke ville medføre.
Dette er dog sandt, forudsat at Centralbanken er i stand til at kontrollere befolkningens inflationsforventninger. Og de er som bekendt meget inerte, det vil sige, de forbliver ret høje i lang tid, selv efter at inflationen er faldet. Hver ny stigning i den beder Centralbanken om at gennemføre hårde pengepolitiske foranstaltninger. Dette kan ophæve de nye positive fænomener i økonomien - sænke styringsrenten og holde inflationen på målniveauet.
Økonomer har beregnet, at inflationen som følge af manøvrering kan stige med 3 og ifølge andre skøn - med 3,5%.
Negative forretningsmæssige konsekvenser
Det ser ud til, at en reduktion i forsikringspræmier er positiv, men det vil ikke have en så markant virkning. Nu i Rusland er der en regressiv sats på forsikringssatser, det vil sige, jo højere løn, jo lavere er andelen af betalte forsikringspræmier. Satsen på 30% er gyldig for lønninger, der ikke overstiger 55 tusind rubler. Og den nationale gennemsnitlige effektive bidragssats er 27%. Med indførelsen af en enkelt told på 22% vil gennemsnitssatsen således kun falde med 5%.
Derudover indebærer manøvren afskaffelse af tærskler for lønninger og etablering af en enkelt sats for alle. Nedsættelse af forsikringssatser på de betingelser, der er foreslået af Finansministeriet, vil faktisk føre til en stigning i byrden for de arbejdsgivere, der betaler høje lønninger.
Hvad øger momsen? For nogle virksomheder vil dette medføre en negativ effekt. Og mærkeligt nok især for dem, der ikke betaler denne skat. Når alt kommer til alt accepterer momsbetalere indgående moms fradragsgodtgørelse og refunderer det i nogle tilfælde fra budgettet. Men ikke-betalere kan ikke modregne indgående moms - de inkluderer den i prisen. Følgelig vil en stigning i momssatsen føre til en stigning i deres udgifter.
Manøvrenes skæbne er endnu ikke besluttet
Efter at have drøftet finansministeriets forslag i april 2017, kom regeringen til den konklusion, at tiden for de foreslåede foranstaltninger endnu ikke er kommet. Så sagen har endnu ikke nået lovforslaget om stigning i moms. Imidlertid blev denne idé ikke opgivet - manøvren blev kun udsat indtil videre, men forbliver på dagsordenen. I år har regeringen ikke til hensigt at vende tilbage til sin diskussion. Ikke desto mindre er en stigning i moms kombineret med et fald i forsikringspræmier en del af prognosen for den økonomiske udvikling for perioden 2018-2020.
fund
Er det muligt at isolere to skatter fra systemet og ændre deres satser? Selvfølgelig vil dette give en vis effekt, men vil ikke løse de fleste problemer. Mange økonomer er enige om, at det ikke giver mening at gennemføre individuelle skattepolitiske foranstaltninger - det er nødvendigt at modernisere hele systemet som helhed. Den tidligere skattereform gav et positivt resultat, men siden da er den russiske økonomi blevet en helt anden. Hvis mange af "huller" tidligere blev dækket af stabile olieindtægter, nu hvor prisen på sort guld er faldet markant, er det nødvendigt at tænke på økonomisk udvikling. Og skattesystemet bør bygges på en sådan måde, at det stimulerer den økonomiske vækst.