Efter registrering kan en privat iværksætter vælge mellem to typer skattesystemer, der passer til deres forretning. Der er to af dem - generelle og forenklede. Sidstnævnte bruges oftere, men der er visse betingelser for at skifte til det, og i 2017 blev overholdelsesparametre for brugen af dette system også ændret. I artiklen vil vi i detaljer overveje, hvad der kaldes et forenklet skattesystem, og hvem der kan bruge det. De vigtigste kriterier for STS vil også blive overvejet i denne artikel.
Forenklet skattesystem
Det forenklede skattesystem (STS) eller det såkaldte ”forenklede system” er den mest velegnede skatteordning for start-iværksættere. Forenklet er populær ikke kun på grund af den reducerede skattetryk, men også på grund af dets enkle, forståelige og overkommelige skattekontaktsystem. Foruden nybegyndte forretningsfolk, vil erfarne iværksættere, der tidligere brugte andre systemer, men besluttede, at det ville være mere rentabelt at betale skat på det forenklede skattesystem, skifte til det forenklede skattesystem. Med den "forenklede skat" bliver skatter gennemførlige og ukritiske for iværksættere, hvilket er vigtigt først efter åbning af din egen virksomhed. STS-kriterier anvendes ofte på to områder.
Anvendelsesområder
Et af de mest almindelige områder, hvor der anvendes et forenklet system, er:
1. Engros- og detailsalg af forbrugsvarer.
2. Omfanget af husholdning, leje samt konsulentvirksomhed og andre tjenester.
3. Annoncering, marketing, trykning og trykning.
4. Leje af udstyr eller fast ejendom (kortsigtet eller langvarigt).
5. Fremme af kreativ aktivitet (uden at påvirke copyrightområdet).
Der er typer af aktiviteter til gennemførelse, som tilgængeligheden af staten. licens. Disse inkluderer:
1. Medicin og farmaceutisk industri.
2. Teknik og konstruktion.
3. Selskab med brandbekæmpelse, arbejde med eksplosive og kemiske genstande.
4. Hydrometeorologisk center.
5. Aktivitetsområde for turisme.
6. Produktion og salg af enheder, der leverer informationssikkerhed.
7. Private detektivbureauer.
8. Anvendelse af ikke-landlige transportformer til person- og godstransport.
9. Metallurgi.
10. Områder i forbindelse med krænkelse af ophavsret.
typer
STS er opdelt i to typer afhængigt af beregningskriterierne:
1. Systemet "Indkomst".
2. Systemet "Indtægter minus udgifter".
De adskiller sig med hensyn til satser, skatteberegningsalgoritme og størrelsen af skattegrundlaget. Under alle omstændigheder vil skattesatserne være lavere end i et konventionelt system. I 2016 faldt den regionale sats på "Indtægter" til 1% (fra de oprindelige 6%). Dette er de vigtigste kriterier i det forenklede skattesystem.
I henhold til det forenklede skattesystem skal skatten beregnes på grundlag af indkomst. Derudover er det forenklede skattesystem ikke altid den mest rentable beskatningsmulighed. I nogle tilfælde er det mere fordelagtigt at bruge UTII-systemet (en enkelt skat på beregnet indkomst), da med dette system er satsen fast og ikke afhængig af indkomst. Det forenklede skattesystem er naturligvis ikke en reference, men ikke desto mindre er det ganske let at kontrollere en skattes byrde for en virksomhed. USN-kriterier uden moms vil blive betragtet nedenfor.
Gunstige øjeblikke ved brug af det forenklede skattesystem er:
1. Fritagelsen for iværksætteren fra betaling af personlig indkomstskat. Det erstattes af skat med en sats på 1 til 6 procent af indkomsten eller fra 5 til 15 procent i tilstanden "Indkomst minus udgifter". Jordskat og forsikringspræmier er fradragsberettigede i tilstanden "Indkomst minus udgifter".
2. Momsfritagelse.
3. Alle tidligere kontante transaktioner gemmes ved overgangen til det forenklede skattesystem.
4.Brug af det forenklede skattesystem er i stand til at reducere de forskud, der påløber på en enkelt skat.
5. Forenklet rapporteringssystem (i sammenligning med andre systemer).
Ud over fordelene er der også ulemper. De er som følger:
1. Ikke for alle typer aktiviteter er det forenklede skattesystem fordelagtigt.
2. Når man bruger det forenklede skattesystem, er der ingen mulighed for at udvide virksomheden (åbne nye repræsentationskontorer).
3. Systemet "Indkomst minus udgifter" inkluderer ikke alle udgifter.
4. Selv hvis virksomheden lider tab, er virksomheden forpligtet til at betale en minimumsskat på 15 procent.
Hvad er kriterierne for det forenklede skattesystem ellers?
Systemtilgængelighed
Brug af det forenklede skattesystem gør det lettere at udføre små og mellemstore virksomheder. Men for overgangen til dette skattesystem er overholdelse af nogle parametre nødvendig. 
Disse inkluderer følgende:
1. I de første ni måneder af rapporteringsåret (hvor overgangen til det forenklede skattesystem forventes) bør selskabets indkomst ikke overstige 15 millioner rubler.
2. Virksomhedens gennemsnitlige personale bør ikke overstige hundrede mennesker.
3. Ved den aktuelle værdi af aktiver kan indkomsten ikke være mere end 100 millioner rubler.
4. Under overgangen fra grundbeskatningssystemet (almindelig beskatningssystem) bør indkomsten i ni måneder ikke overstige 59.805 millioner rubler. Samtidig er sådanne begrænsninger ikke til rådighed for IP. En organisation, hvor andelen af tredjepartvirksomheder er mindre end 25 procent, har også muligheden for at skifte til et forenklet system.
Overvej kriterierne for henvisning til NPO om STS.
NPO kan anvende den generelle ordning og det forenklede skattesystem (STS).
Det særlige ved det forenklede skattesystem er, at når man fastlægger indkomstgrænsen, der begrænser brugen af denne beskatningsordning (60 millioner rubler), tages der ikke hensyn til indkomst opnået gennem målrettet finansiering.
Det menes, at non-profit organisationer ikke har et økonomisk resultat på grund af det faktum, at de aktiviteter, der udføres af dem, ikke er rettet mod at skabe indtægter, og at der ikke er nogen fordeling af overskuddet mellem organisationens medlemmer. NPO'er kan dog udføre iværksætteraktiviteter, hvilket betyder, at der vil være overskud eller tab.
Den kendsgerning, at sådanne organisationer ikke bruger den modtagne fortjeneste, men fordeler den i overensstemmelse med loven, fritager dem ikke for behovet for at betale en enkelt skat på det forenklede skattesystem for forskellen mellem indtægter og udgifter eller indkomst.
Hvem kan ikke bruge STS?
Der er også situationer, hvor overgangen til det forenklede skattesystem ikke er muligt. Så de vil ikke være i stand til at bruge den "forenklede":
1. Virksomheder med filialer.
2. Organisationer, der er ansvarlige for den finansielle sektor, såsom mikrofinansieringsorganisationer (MFI'er) eller banker.
3. NPF (ikke-statslige pensionsfonde).
4. Ejere af pantelånere.
5. Private iværksættere, der er involveret i produktionen af punktafgørende varer.
6. Private advokater og notar.
7. Virksomheder med over 100 ansatte.
8. Individuelle iværksættere, hvis indkomst er mere end 100 millioner rubler.
De ovenfor anførte organisationer har ikke ret til at bruge det forenklede skattesystem. Når man udfører aktiviteter på det forenklede skattesystem ved at omgå reglerne, skal organisationen skifte til det grundlæggende skattebetalingssystem ved at betale skat på dette system. Når en IP skifter til STS, er følgende kriterier.
Faktiske ændringer
Siden 2017 er der foretaget nogle væsentlige ændringer i det forenklede system. De vedrørte primært mængden af anlægsaktiver, der er acceptabel til brugen af det forenklede skattesystem. Grænsen blev forhøjet til 150 millioner (tidligere oversteg grænsen ikke 100 millioner rubler).
USN-indtægtskriterier
En anden parameter, der har gennemgået ændringer til fordel for iværksætteren, er grænsen for at skifte til det forenklede skattesystem. Siden 2017 beløber det sig til 59.805 millioner rubler. I 2018 er det planlagt at forhøje dette beløb til 90 millioner. Siden 2017 blev koefficienten til beregning af den maksimale indkomst annulleret.
USN-ansøgningskriterier
Når du skifter til det forenklede skattesystem, skal du fortsætte med at overvåge ændringer i betingelserne for ikke at miste retten til at bruge det. Ændringerne påvirkede også tidspunktet for ansøgningen om overgangen. En organisation skal indsende en ansøgning om overførsel til den føderale skattetjeneste inden den 31. december året før den periode, hvor skat fratrækkes under det forenklede skattesystem. Ansøgningen udføres i en bestemt form.
Overgang fra UTII
Iværksættere, der har brugt UTII, kan skifte til STS fra den første dag i måneden, når brugen af skat på ikke-beregnet indkomst er ophørt med at være relevant for dem. Det vil sige, fra 2017 er overgangen til forenkling fra UTII mulig umiddelbart efter at have nægtet at bruge sidstnævnte. Obligatorisk er anmeldelse af skattetjenesten om intentionen om at ændre skattesystemet.
STS-kriterier er ret enkle.
Overgang til STS
Overgang til et forenklet skattesystem kan udføres af nye iværksættere, der netop har åbnet deres egen virksomhed, eller erfarne forretningsfolk, der bruger andre systemer. Inden for 30 dage efter registrering af IP er det nødvendigt at sende en anmeldelse til skattetjenesten på registreringsstedet. For at gøre dette udarbejdes en erklæring, der er reguleret af ordren fra den føderale skattetjeneste i Rusland, der definerer det forenklede skattesystem, du har valgt til din iværksætteraktivitet. Skatebeløbet afhænger af valget af det forenklede skattesystem ("Indtægter" eller "Indtægter minus udgifter").
Ansøgningsfrist
Når du skifter til det forenklede skattesystem fra et andet system, skal du indsende en erklæring til skattetjenesten senest den 31. december i det aktuelle år. Erklæringen skal indeholde oplysninger om virksomhedens indtægter i de sidste ni måneder, sammensætningen af virksomhedens ansatte og værdien af resterende anlægsaktiver. Den samme rækkefølgen af handlinger observeres ved ændring af det forenklede skattesystem.
Kriterier for henvisning til det forenklede skattesystem skal følges.
Når der skiftes fra et generelt system til et forenklet system, udfyldes en anmeldelse med en indikation af det valgte STS-system og sendes til Federal Tax Service. For at skifte fra et generelt system til et forenklet system, er det nødvendigt at gendanne moms på varer, der endnu ikke er brugt (på lager), som ikke opkræves for "forenklet". Det vil være muligt at anvende det forenklede skattesystem fra 1. januar det næste år.
Hvordan bringes indtægterne til grænsen?
Der er flere metoder, som du kan overholde de begrænsninger, der er foreskrevet for overgangen til det forenklede skattesystem. De består i at bringe virksomhedens indtægter så tæt som muligt til den krævede grænse:
1. Udskydelse af betalinger. Der indgås en aftale med kunden med de betalingsbetingelser, der er angivet i den. I dette tilfælde tages denne indkomst ikke med i beregningen af grænsen for skift til det forenklede skattesystem.
2. Udskydelse af gensidig afvikling. En ideel måde at tilpasse indtægterne til en grænse, især i tilfælde af gensidig gæld mellem iværksætteren og leverandøren. Man må dog huske, at denne metode er risikabel, og erfarne skatteinspektører vil helt sikkert identificere uoverensstemmelsen.
Kriterierne for overgangen til det forenklede skattesystem, vi gennemgik. Et andet vigtigt punkt er muligheden for at kombinere flere skattesystemer. Samtidig udarbejdes deres egne regnskabs- og skattemæssige procedurer.
krav
Når man kombinerer to systemer, skal visse krav opfyldes:
1. Indkomst påvirker ikke beregningen af beregnet skat.
2. Forskellige genstandsobjekter.
3. Når man bruger det forenklede skattesystem, er organisationen fri for regnskabsføring.
Fordelingen af indtægter og udgifter afhænger af rækkefølgen af operationer og mængden af indkomst fra forskellige typer aktiviteter i virksomheden. For at kombinere forskellige skattesystemer er det derfor nødvendigt at opdele indkomsten for hver af dem. Det er også nødvendigt at adskille varer, ansatte og ejendom yderligere.
Indtægter og omkostninger
Ved anvendelse af det forenklede skattesystem er begrebet indkomst og udgift af største betydning. Indkomst er tilføjelsen af fordelene ved en økonomisk plan, udtrykt i monetære termer.Der er to typer indkomst, der er bundet til organisationens vigtigste aktiviteter, nemlig - modtaget fra salgs- og ikke-driftsindtægter.
Hvilke indkomster tages ikke med i betragtning?
Ved beregning af skat på det forenklede skattesystem tages der langt fra alle typer indkomst i betragtning. Følgende artikler tages ikke med i betragtning:
1. Modtaget som et resultat af et beregnet skatteselskab.
2. Modtaget som udbytte.
3. Modtaget i procent af bankindskud og værdipapirer.
En mere komplet liste over indtægter, der ikke er medregnet i det forenklede skattesystem, findes i artikel 251 i Den Russiske Føderations skattelov.
Omkostninger er også opdelt, afhængigt af organisationens kernevirksomhed, i salg og ikke-salg. Hvis virksomheden har truffet sine valg til fordel for beregning af systemet "Indkomst minus udgifter", skal det nøje analysere alle udgifter.
Typer af udgifter
De typer udgifter, der tages med i beregningen under det forenklede skattesystem, er strengt begrænset af skattelovgivningen. De består af følgende emner:
1. Omkostningerne ved at betale løn til medarbejderne i organisationen, inklusive skatter og forskellige bidrag.
2. Omkostningerne ved den materielle ordre.
3. Udgifter til varer (papirvarer), der er nødvendige for at sikre virksomhedens levetid samt postudgifter.
4. Annonceringsomkostninger osv.
Skattemænd kontrollerer omhyggeligt de poster, der er inkluderet i omkostningerne, da denne post kan reducere indtægterne til statsbudgettet markant. Kriterierne for anvendelse af det forenklede skattesystem kan specificeres i skatten.
Annonceringsomkostninger er en af de vanskeligste ting at kontrollere. Denne type omkostninger er i henhold til lovgivningen opdelt i standardiserede og ikke-standardiserede. Sidstnævnte tages fuldt ud i betragtning ved beregningen af skattegrundlaget. Dette er udgiftsposter som reklame i medierne, produktion af lyskasser eller reklamekampagner. Normaliserede omkostninger bør ikke overstige 1 procent af organisationens indtægter.
Hvis virksomheden ikke har betalt eller ikke har betalt skatten på det forenklede skattesystem, står det over for en bøde på op til 20 procent af beløbet. Hvis skatten ikke blev betalt med vilje, øges bøden til 40 procent. For at undgå at pålægge bøder er det nødvendigt at udfylde og indsende en selvangivelse til skatteservicen rettidigt. Manglende betaling af en bøde kan til gengæld medføre strafansvar.