Materiel assistance kan ydes af arbejdsgiveren til hans medarbejder efter hans skriftlige ansøgning. Når man har overvejet situationen, kan ledelsen måske komme til den konklusion, at medarbejderen virkelig har brug for et bestemt beløb. Derefter opstår et nyt spørgsmål, både for regnskabsføreren og for den medarbejder, der modtager hjælp: ”er folk tilbageholdt fra personlig assistance?”. Svaret på dette spørgsmål er ikke så klart, som det kan synes. Det er værd at bemærke, at med hensyn til materiel assistance har beskatningen for 2016 og 2017 ikke nogen særlige forskelle. Derfor kan du med sikkerhed stole på det foregående års praksis. Det er også værd at være opmærksom på, om materiel assistance korrekt afspejles i certifikatet i form af 2-NDFL. Og opmærksomhed kræver rapportering af 6-personlig indkomstskat, som opstod for ikke så længe siden.
Materiel assistance: hvad er det?
Begrebet materiel assistance er i de fleste tilfælde vagt. For eksempel indeholder skattekoden en liste over klausuler, der specificerer typer, der er skattefri med en sats på tretten procent. Til dette inklusive økonomisk bistand.
Det er dog værd at bemærke, at Den Russiske Føderations skattekode i de fleste tilfælde viser betalinger, der er relateret til nødsituationer, såsom naturkatastrofer, sygdom eller nære slægtningers død. På samme tid stimulerer mange materiel hjælp, for eksempel i forbindelse med ægteskab eller fødsel af et barn.
Således kan materiel assistance beregne incitamentbetalingerne, såvel som det beløb, der går til medarbejderen i forbindelse med glædesløse begivenheder. I begge tilfælde kan der opkræves skatter på både hele beløbet og delen heraf. Og i nogle tilfælde fjernes de slet ikke.
Betalinger er engangsbeløb eller månedligt?
Materiel assistance kan ydes en medarbejder et ubegrænset antal gange, hvis denne bestemmelse passer til arbejdsgiveren og bekræftes af organisationens interne dokument. Dog er de periodiseringer, der foretages hver måned, skattereglerne nægter at forstå som væsentlig hjælp.
Dette dokument understreger, at betalinger, der kan beskrives som materiel assistance, fritaget for personlig indkomstskat, betales ad gangen. Det vil sige en gang om året. Så en medarbejder, der månedligt belønnes i forbindelse med den samme begivenhed, betaler personlig indkomstskat fuldt ud.
PIT: hvad er skattepligtigt?
Det accepteres generelt, at det er medarbejderens indkomst, der beskattes af indkomst, som navnet i princippet antyder. Det er dog også værd at overveje, at materiel assistance ofte ikke indgår i medarbejderens indkomst, hvis den er af engangskarakter.
Det viser sig, at indkomstskat opkræves for hele lønnsdelen med undtagelse af materiel bistand. Det er dog værd at overveje, hvad denne hjælp er betalt for. Personlig indkomstskat med økonomisk bistand kan både fjernes og lade den være uberørt. Ved beregning af personlig indkomstskat tages der også hensyn til tilstedeværelsen af fordele, såsom fradrag for medarbejderen selv eller for børn. Der kan også være ejendomsfradrag.
Ethvert personlig skattefradrag er et bestemt beløb, der ikke beskattes af det samlede lønbeløb. Det vil sige, hvis en medarbejder har medbragt en pakke med dokumenter, der bekræfter, at han har et barn under 18 år, nemlig et fødselsattest, hvor han er registreret som forælder, samt et fradrag, skal 1.400 af hans løn ikke beskattes vil være. Dette sparer igen 182 rubler pr. Måned eller 2 184 rubler pr. År.Prisen i den generelle sag for indbyggere i Den Russiske Føderation er tretten procent.
Finansiel bistand. Generel sag
Hvad skal man gøre med personlig indkomstskat med økonomisk bistand? Det er værd at bemærke, at lovgivningen strengt regulerede det beløb, der ikke ville blive beskattet. Der er en vis grænse, det opnås med mængden af fire tusind rubler.
Det er dog værd at foretage en reservation. Materiel assistance til en medarbejder er ikke skattepligtig for personlig indkomstskat, hvis han ikke har nået ovennævnte tærskel for året på periodiseringsgrundlag. Det vil sige, at en medarbejder kan modtage materiel assistance i størrelsesordenen 4.000, men den vil blive beskattet helt eller delvist, hvis han allerede i de foregående måneder af dette kalenderår allerede har modtaget periodiseringer af en sådan plan. Og det gør ingen forskel, om denne materielle hjælp var til en ting eller ej.
Casestudie
For endelig at forstå denne nuance skal flere eksempler overvejes.
Så hvis en bestemt medarbejder i januar måned modtog 2.000 rubler som økonomisk hjælp til behandling, opkræves ikke personlig indkomstskat på beløbet. I september modtog medarbejderen dog også tusind rubler for at samle barnet i første klasse. Et internt dokument om virksomheden, nemlig den kollektive overenskomst, denne handling leveres. Samtidig udgjorde det samlede beløb for økonomisk bistand for året tre tusinde rubler, og derfor i september vil personlige indkomstskatter ikke blive trukket tilbage fra økonomisk bistand.
I december modtog medarbejderen, der igen stole på organisationens kollektive aftale, yderligere femten hundrede rubler til det nye år. Det samlede beløb, der består af to tusinde i januar, et i september og halvanden i december er 4.500. Det vil sige, at 500 rubler i dette tilfælde er nøjagtigt det overskydende, der vil blive beskattet.
Materiel assistance: at have en baby
Materiel hjælp ved fødslen af et barn er en særlig artikel. Det er værd at bemærke, at det er for denne type periodisering, at skattekoden er en undtagelse. Som nævnt ovenfor anerkendes engangsbetalinger som væsentlig assistance. Det vil sige, de bliver opkrævet en gang. Det er umuligt at strække beløbene delvist i flere måneder.
Men i dette tilfælde er der nogle nuancer. Den største forskel fra andre betalinger er, at økonomisk bistand ved fødslen af et barn ikke beskattes op til 50.000 rubler. Dette beløb beregnes dog pr. Barn og er opdelt i to forældre. I tilfælde af, at hver af dem modtager materiel assistance på sin arbejdsplads i forbindelse med denne begivenhed, skal det samlede beløb for deres gebyrer ikke overstige 50.000 rubler. Ellers beskattes alt, der opkræves ud over normen.
Dokumenter til levering af økonomisk bistand
Hvad angår materiel assistance, beskriver skat 2016 ikke, om arbejdsgiveren skal anmode om certifikater fra den anden forældres arbejdsplads, der bekræfter betaling af materiel assistance til dette barn. Imidlertid er mange sikre. Dette skyldes, at det er arbejdsgiveren, der er ansvarlig for den korrekte beregning af skatter til staten.
Generelt skal en medarbejder skrive en erklæring adresseret til direktøren eller revisoren, undertiden adresseret til formanden for fagforeningen. Den person, der er ansvarlig for at udskrive materiel assistance, afhænger af organisationens interne dokumenter. Et barns fødselsattest er knyttet til ansøgningen, som de beder om et bestemt beløb for. På anmodning skal du også give et certifikat fra en anden forælder. Betalingsbeløbet på en arbejdstagers arbejde afhænger af den kollektive overenskomst.
Casestudie
Et bestemt par bragte deres arbejdssteder ansøgninger om betaling af materiel assistance, som skyldtes dem på grund af en søns fødsel.
Ægtefællen bragte en håndskrevet erklæring samt et fødselsattest for barnet. I regnskab blev hun også bedt om at medbringe et certifikat fra sin mands arbejdssted, hvori det blev oplyst, at ægtefællen modtog fire tusinde rubler pr. Barn.Fem tusind blev tilført pigen, da dette beløb blev fastsat i organisationens interne dokumenter. Da det samlede beløb ikke overstiger 50.000, beskattes den materielle hjælp fra den ansatte ikke.
Til gengæld skrev barnets far en erklæring og vedhæftede en kopi af fødselsattesten. Han krævede ikke andre dokumenter. Han blev opkrævet fire tusinde rubler, som det blev angivet i kollektivaftalen for denne periode. Dets betaling blev heller ikke beskattet med en sats på 13 procent.
I alt blev der modtaget ni tusind rubler pr. Barn, som ikke er skattepligtige, da dette beløb er mindre end angivet i lovgivningen.
Materiel assistance til begravelse: personlig indkomstskat
Skattes økonomisk bistand til en PIT-person, hvis han beder om det i forbindelse med en sorgfuld begivenhed? En elsket begravelse er netop sådan. Det er værd at bemærke, at periodiseringen af sådanne betalinger kun kan godkendes, hvis en virkelig tæt person døde, og forholdet er dokumenteret. Disse inkluderer forældre, børn, søstre eller brødre. Kusiner eller andre slægtninge eller ægtefæller passer ikke til denne kategori, uanset hvor tæt forholdet er.
Det er værd at bemærke, at økonomisk bistand til begravelse eller begravelse såvel som betalinger til ofre for naturkatastrofer ikke beskattes. Hele beløbet beskattes ikke. Det er dog værd at vende tilbage til skattekoden og igen huske på, at betalingen skal være engangs. Hvis en medarbejder en gang har modtaget bistand på ti tusind, beskattes den ikke. Men hvis han får tildelt hjælp hver måned i løbet af kvartalet, er det værd at beskatte det som en generel regel, dvs. indtil det når fire tusind.
Materiel assistance og 2-personlig indkomstskat
Materiel assistance afspejles også separat i denne type certifikat. Derfor kan medarbejderen let se hende i dette dokument.
Det er værd at bemærke, at materiel bistand op til 4000 i 2-personlig indkomstskat er klart synlig. Derefter tildeles den ikke længere, men er i samlede betalinger. Materiel assistance leveres med en fradragskode på 503. Dette betyder, at dette beløb er fradragsberettiget til standardsatsen.
I dette tilfælde er den materielle hjælpekode i personlig indkomstskat af digital betydning. Hvis vi taler om hjælp i forbindelse med fødslen af et barn, er dette også forbundet med en fradragskode under nummer 508. Generelt har materiel assistance en periodiseringskode på 2760 og er parret med en fradragskode.
Form 6 personlig indkomstskat. Hvad skal der ikke angives i dokumentet?
Rapporten om formen for den 6-personlige indkomstskat rejser ofte mange spørgsmål. Udfyldning af betalingen af materiel assistance kræver også afklaring.
Det er med det samme værd at bemærke, at du ikke skal specificere de typer, der betales ad gangen, og beløbene er ikke fuldt beskattet. Disse inkluderer betalinger i forbindelse med en naturkatastrofe, ofre for terrorhandlinger eller dem, der skrev en erklæring om økonomisk bistand i forbindelse med kære død.
Hvis du specificerer sådanne betalinger i denne form på linje 020, overtrædes den største formel for denne formel, og rapporten vil simpelthen ikke konvergere.
Det vil sige, at hvis en bestemt medarbejder modtog materiel assistance til begravelse af en ægtefælle i størrelsesordenen fem tusinde rubler, skal materiel bistand medtages i 6-personlig indkomstskat? Svaret er nej.
Hvad skal indgå i formularen med 6-personlige indkomstskatter?
Er det dog værd at indtaste de andre typer betalinger, der stimulerer? Ja. De fordele, der skal inkluderes i denne form, inkluderer de typer bistand, der allerede er fuldt beskattet. De passer ind i linjen "Mængde af periodiseret indkomst", det har også tallet 020.
Også de typer materiel assistance, der delvis beskattes. De indtastes også på linjen med tallet 020, men den del, der ikke er beskattet, vises i kolonnen “Skattefradragsbeløb”. Dette kan omfatte betalinger, der endnu ikke har nået fire tusinde om året eller delvis nået det.Og også alt, der er afhængig af fødslen af et barn.
Materiel assistance til medarbejdere er en måde at vise, at virksomheden bekymrer sig om sine medarbejdere og støtter dem. Derudover indeholder skattekoden tydeligt mange punkter, der kan forårsage revisorens tvivl. Derfor skal du bare nøje studere forskriftsdokumenterne samt kompetent udfylde de relevante rapporteringsformularer. Dette vil hjælpe med at undgå problemer med skattetjenesten.