Rettidig betaling af skatter er en af de vigtigste opgaver for enhver borger. Men jo flere mennesker falder under indflydelse af en bestemt regel, jo mere er der dem, der ønsker at blive en undtagelse fra det. Tilbagetrækning af økonomiske ressourcer i offshore, skjule af en del af indkomsten fra skattetjenester, den banale manglende betaling af skatter fra de arbejdsløse - for alt dette kommer ansvaret for skatteovertrædelser. Hvordan og under hvilke betingelser straffes de dem, der ikke overholder skattelovgivningen, og vigtigst af alt, hvad truer dem med at undgå og andre skattemæssige forbrydelser?
Direkte skatter
Før man taler om, på hvilket tidspunkt skattepligt skal opstå, skal man i det mindste have en generel idé om, hvad skat er i princippet.
Til at begynde med er alle obligatoriske betalinger til staten opdelt i to grupper: direkte og indirekte. I det første tilfælde betaler den, der ejer genstanden for beskatning, dem (siger den, der har købt grunden til byggeri, uafhængigt af sig selv betaler alle de nødvendige bidrag). Direkte skatter er opdelt i indkomstskatter (virksomheden opnåede overskud og skal betale en del af den til staten i form af skatter) og på ejendom (som betalinger for det nævnte jord). Men dette afslutter ikke gradueringen af direkte skatter: indkomstskatter er til gengæld opdelt i fradrag fra den faktisk modtagne skat og fra den anslåede skat. I det første tilfælde kommer betalinger fra den fortjeneste, der allerede er modtaget af skatteyderen (indkomstskat betalt af arbejdende enkeltpersoner, selskabsskat, indkomstskat osv.). Hvad angår mulig indkomst, vurderes her de aktiver, som skatteyderen ejer, og den fortjeneste, han kan få i fremtiden. Desuden er skattemyndighederne ikke interesseret i, om denne indkomst virkelig modtages i fremtiden. Dette inkluderer for eksempel betalinger til minedrift: ingen kan sige, om virksomheden vil være i stand til fuldt ud at realisere sit potentiale og få den form for overskud, som staten har forudsagt, men det skal betale en skat for det.
Indirekte skatter
Den næste kategori af obligatoriske bidrag er indirekte skatter, som ingen kan undgå. Faktum er, at en bestemt procentdel af omkostningerne ved varer og tjenester går til at betale skattefradrag fra producenten. Faktisk betales skatten af forbrugeren, og fabrikanten, der modtog penge fra den fra betalinger, overfører dem kun til skattemyndighederne.
Der er fire typer fradrag: universelle (de pålægger de fleste af varerne på markedet), individuelle (her taler vi om separate grupper af varer, for eksempel fast ejendom, smykker), skattemonopol (med henvisning til told på visse dokumenter, der kan udstede kun staten - fødsels- og dødsattester, licenser osv.) og told (de er en integreret del af værdien af importerede eller eksporterede varer).
Ifølge eksperter er skattedisciplinen for denne gruppe obligatoriske fradrag meget højere end for direkte skatter: At undgå indirekte fradrag er meget vanskeligere.Derudover er indirekte skatter en af de vigtigste kilder til påfyldning af budgettet.
Hvad er en skattelovovertrædelse?
Nå, nu kan vi gå videre til spørgsmålet om skatteovertrædelser og ansvar for deres provision. Først og fremmest skal du forstå, hvordan begrebet "lovovertrædelse" fortolkes af skatteloven.
Det er logisk at antage, at lovovertrædelsen er en handling (eller passivitet), der er i strid med gældende lov. Tegn på en skatteovertrædelse er:
- vine: det er bevist, at forsætlig eller utilsigtet krænkelse af skattelovgivningen er blevet bevist.
- hensigt: lovovertræderen forstod, at han går imod loven, men gjorde intet for at stoppe hans handlinger (eller passivitet) og undgå at skade staten.
- Som en ekstra funktion vises uagtsomhed: lovovertræderen vidste ikke, at hans handlinger var i strid med loven, og at han var skadelig for staten. Uvidenhed om loven fritager dog ikke for skattepligt.
Typer af lovovertrædelser
Hvad skal der gøres for at skattepligt skal opstå i Den Russiske Føderation eller i en anden stat med en lignende skattekode?
For det første kan fristen for registrering hos skattekontoret overtrædes. Dette gælder normalt for filialer af virksomheder, der åbner andre steder end moderselskabets kontor. En ansøgning om skatteregistrering skal indgives senest en måned efter åbningen af filialen, ellers registreres en overtrædelse. Hvad angår individuelle iværksættere, registreres de automatisk efter modtagelse af dokumenter, der giver dem mulighed for at udføre forretningsaktiviteter. De skal begynde at betale skat straks, uanset om de har den nødvendige fortjeneste til betaling.
Alternativ to - ingen selvangivelse. Det er skattemyndighedens (arbejdsgiverens) ansvar at give regulerende myndigheder oplysninger om indtjeningen for dem, der arbejder under kontrakter eller arbejdskontrakter, dvs. de arbejder officielt. Du skal erklære alle de midler, der blev modtaget fra andre kilder. Den mest almindelige lovovertrædelse, der er forbundet med erklæringer, er deres sene indgivelse: normalt er der en fast dato, som alle nødvendige dokumenter skal forelægges skattekontoret. Et andet problem med erklæringen: krænkelse af de etablerede metoder til dens indsendelse. Nogle kategorier af skatteydere har lovligt lov til at give data om deres indkomst kun i elektronisk form (gennem passende ressourcer), og derfor vil brugen af deres papirmedier til at indgive en erklæring betragtes som en overtrædelse af skatteloven.
Den tredje lovovertrædelse, og måske den mest almindelige, er manglende betaling af skat i princippet eller deres ufuldstændige betaling. Sådanne forbrydelser opstår på grund af indgivelse af falske erklæringer, skjult en del af overskuddet fra beskatning samt af en række andre grunde. Nogle gange undgår nogle iværksættere skatter fuldstændigt og erklærer intet overskud, mens de faktisk stadig har indkomst.
Og den fjerde type overtrædelse under skattekoden er manglen på at give data, der er nødvendige for skattekontrol. En af varianterne af denne forbrydelse er manglende fremsendelse af selvangivelse.
Hvordan tildeles straf
En persons skattepligt finder sted, når han er 16 år gammel. Men skattesanktioner, nemlig den såkaldte straf for skattelovovertrædelser, pålægges først efter at corpus delicti blev oprettet ved afgørelse truffet af skattemyndigheden, der er trådt i kraft. Straffen i dette tilfælde er en bøde, hvis størrelse afhænger af den type forbrydelse, der er begået.Hvis der er formildende omstændigheder (de vil blive drøftet nedenfor), nedsættes bødens størrelse med ikke mindre end halvdelen, men i tilfælde af skærpende omstændigheder (den systematiske karakter af en sådan lovovertrædelse) vil bødens størrelse være to gange den oprindelige. Hvis den samme person samtidig begik et antal forbrydelser, vil bøderne tilføje - princippet om optagelse ved en mere alvorlig straf af en mindre alvorlig straffes ikke i dette tilfælde.
I henhold til resultaterne af retssagen skal skatteyderen, selv hvis det bevises skyld, ikke kun betale bøden og skattebeløbet, som det hele startede med, men også gebyret og bøden.
Formildende omstændigheder
Hvad er omstændighederne, der mindsker skattepligt og gør det muligt at reducere bødens størrelse væsentligt? Det er værd at bemærke, at mindst en af disse betingelser er tilstrækkelig til, at gendannelsesbeløbet kan gennemgås. Så straffen bliver mindre, hvis forbrydelsen blev begået:
- på grund af en kombination af personlige eller familiemæssige forhold;
- under hårdhed eller på grund af nogen form for kriminel afhængighed (f.eks. materiale);
- med den kriminelle økonomiske situation.
Derudover kan retten tage højde for den mindreårige alder på den person, der er ansvarlig for skatteovertrædelser, tilstedeværelsen af små børn eller graviditet for kvinder og andre omstændigheder.
Straffen opkræves inden for et år fra det tidspunkt, hvor skattemyndighederne eller domstolen dømmes.
Skatter i antal
Når vi ved, hvordan begrebet "skattepligt" i skatteloven fortolkes (også kendt som skatteloven), forståelse af hvad der betragtes som en lovovertrædelse, kan vi fortsætte med straffen for skattemæssige forbrydelser.
Før dette er det værd at være opmærksom på nogle specifikke tal vedrørende betaling af obligatoriske betalinger til fordel for staten. En person er forpligtet til at give 13% af sit overskud til skattefonde, normalt trækkes dette beløb automatisk fra lønningerne. Ikke-beboere skal betale landet 30% af deres overskud. De, der har vundet en pris, hvis værdi har oversteget fire tusinde russiske rubler, beskattes også - de skal betale 35% af værdien af gebyret. De, der er heldige nok til at modtage indkomst fra aktier, giver kun 9% tilbage af det, de tjener.
Forældelsesperiode
Forældelsesbestemmelserne for skattepligt er kun tre år, dvs. enhver manglende betaling af obligatoriske betalinger, før den ikke på nogen måde tages i betragtning under sagen for en bestemt lovovertrædelse (sandt, hvis en person tidligere blev holdt ansvarlig for en lignende forbrydelse, vil dette blive betragtet som en skærpende omstændighed, hvorefter beløbet straffen øges flere gange). Mængden af skatter, der ikke er betalt, påvirker størrelsen af kompensationsbetalinger til staten. Hvis det på tre år overskred 600.000 rubler, vil skatteunddragelse allerede betragtes som en forbrydelse i særlig stor skala og truer med en reel retsperiode.
Storkriminalitet
Så hvis fristen for skattepligt stadig er gyldig, og mængden af manglende betalinger oversteg 600 tusind, står skatteovertræderen overfor:
- En bøde i størrelsesordenen 100 til 300 tusind rubler.
- Fin med indkomstbeløbet (for eksempel lønninger) i en periode på et til to år.
- Tvangsarbejde i op til et år.
- Anholdelse i op til seks måneder.
- Fængsel på op til et år.
Hvis der dog ikke blev betalt et beløb på over tre millioner rubler, øges fængselsperioden til tre år, mens de samme bøder er opretholdt.
Mindre grov kriminalitet
Hvis forseelsen ikke var så udbredt, kommer skattepligt kun i form af en bøde. Dets volumen kan være fra 5 til 40% af skattegælden - det hele afhænger af omstændighederne.Ifølge eksperter er det temmelig vanskeligt at efterforske sådanne forbrydelser - det er meget vanskeligt at bevise, at der er uregistreret indkomst, og derfor behovet for at betale skat for det.
Skatgæld
Men nogle gange opstår der situationer, hvor en anstændig skatteyder pludselig opstår skattemæssige restancer. Den periode, hvor skattemyndighederne vil underrette ham om dette, afhænger af gældsbeløbet: for dem, der ikke har betalt mere end 3000 - ti dage, fra 500 rubler til 3 tusind - 3 måneder, mindre end 500 rubler - 10 måneder. Krav til betaling af restancer kan sendes via elektroniske systemer, samt med registreret brev eller leveres personligt til skatteyderen. Gælden skal betales inden for halvanden måned efter meddelelsens levering. Hvis pengene ikke er returneret, kontakter skattemyndighederne debitor pr. Telefon. Den sidste måde at afregne konflikten på forhånden er at sende et informationsskriv til skatteyderens arbejdsgiver, så han underretter sin medarbejder om betalingsforsinkelsen.
Skattemyndigheder kan kun sagsøge, når restancer af skatter overstiger 3 000 rubler. Inden for fire måneder fra det øjeblik, hvor gældsbeløbet blev mere end 3 tusind rubler, vil en uagtsom skatteyders ejendom blive konfiskeret til at dække obligatoriske betalinger.
I dette tilfælde forekommer ansvaret for overtrædelse af skattelovgivningen i form af en bøde. Hvis skatteyderen ikke har midlerne til at betale det (såvel som ejendom, der kan konfiskeres), trækkes de nødvendige midler fra hans løn eller andre etablerede indkomstkilder. Når han skifter job eller ny profitkilde, er han forpligtet til at underrette skattemyndighederne, så de kan fortsætte med at inddrive bøden.
Organisationer og beskatning
Organisationernes skattepligt har sine egne karakteristika. F.eks. For overtrædelse af lovgivningen fra en skatteagent (dvs. den, der betaler de obligatoriske fradrag ved at trække dem fra skatteyderens løn), kan betaleren selv være ansvarlig: hvis virksomheden ikke har trukket den procentdel af løn, der skal betales for skat, kan det skyldes det at være den, som denne løn blev udbetalt til, selvom han ikke vidste om hans agent's ulovlige handlinger.
Det er værd at bemærke, at skatteagenter, det vil sige organisationer, har klare frister for at betale skat. Hvis betalinger er forfaldne i mindst en dag, skal organisationen betale en bøde eller en bøde.
Som nævnt ovenfor er skatteagenter en anden funktion mæglingen mellem skatteorganisationer og skatteydere, hvis sidstnævnte har restancer på betaling af bidrag til statsbudgettet.
Hvordan undgår man ansvar?
Men langt fra er alle parate til at bære ansvaret for overtrædelse af skattelovgivningen. I dag er der snesevis af ordninger, som du enten helt kan undgå at betale skat med minimale konsekvenser eller markant reducere deres beløb.
For eksempel kan ondsindede misligholdere, for at undgå en fængselsperiode, betale skat delvist i tre år, hvilket normalt henvises til under retssager. I henhold til straffeloven, hvis skatter, der stadig er betalt af en person, der holdes ansvarlige, dækker mere end 10% (for store forbrydelser) og 20% (for store overtrædelser) af hans gæld, vil den maksimale straf være en bøde, ingen fængsel.
Reduktion af skattetrykket for organisationer
Nogle ordninger for at undgå fuld betaling af skat kan karakteriseres som skattemæssige overtrædelser, og ansvaret for deres provision skal sandsynligvis ikke være mindre end for svig.Men der er også lovlig optimering af skattetrykket.
For organisationer er for eksempel oprettelse af en yderligere virksomhed, der fungerer som en skatteagent, egnet - denne proces kaldes fordeling af skattepligt. Du kan også erstatte materiel assistance med en præmie - på trods af at begge disse typer økonomisk støtte beskattes, i det andet tilfælde vil deres beløb være betydeligt mindre. Ingen har annulleret fordelene hverken i visse forretningsområder (virksomheder, der er involveret i udviklingen af telekommunikation nyder statsstøtte) eller i visse regioner (bløde lån til indbyggere i Nord) - sådanne statsbonuser kan reducere skattetrykket betydeligt. Udenlandske virksomheder, der opretter nye virksomheder i landet og derfor job, tildeles overhovedet skatteferie - et bestemt tidsrum, hvor der ikke kan betales obligatoriske fradrag, og skattepligt ikke opstår.
Reduktion af skattetrykket for enkeltpersoner
Enkeltpersoner kan investere i velgørenhed. I sådanne tilfælde tager skatteloven ansvaret for at sikre, at skattetrykket nedsættes (dog højst 25% - dette er den maksimale rabat for den nuværende lovgivning). For at få en "lettelse" skal der indgives en selvangivelse til skattemyndighederne, dokumenter, der bekræfter velgørenhedshandlingen, hvor det anvendte beløb vil blive angivet - en særlig donationsaftale. Derefter vil der blive truffet beslutning om at reducere skattetrykket.
Med hensyn til organisationer vil de ikke være i stand til at sænke skatten på denne måde. Samtidig vil deres egne produkter, der overføres af dem som en del af velgørenhed, ikke blive pålagt moms (undtagen for punktafgiftspligtige produkter). Det er værd at bemærke, at tidligere virksomheder, der donerede 5% af deres indkomst, modtog en ganske betydelig skatterabat.
konklusion
Skatter spiller en enorm rolle i oprettelsen af statsbudgettet, det er sandsynligt, at de er den vigtigste kilde til midler til det. Rettidig betaling af obligatoriske bidrag er enhver persons borgerpligt. Men hvis denne forpligtelse ikke overholdes, forventer borgeren skattepligt. Alvorligheden af den forbrydelse, der er begået af ham, vil afgøre, om hun går af bøden eller går i fængsel. Ja, der er mange måder at enten undgå at betale skat fuldstændigt eller i det mindste lidt reducere skattetrykket, men for det meste er de ulovlige, og derfor indebærer brugen af dem alvorlig straf.
Selvom skattebetalinger undertiden kan være byrdefulde, er de nødvendige. Skatter er pensioner, udvikling af infrastruktur, opførelse af nye statsinstitutioner - der er mange applikationer til midlerne. Skatteunddragelse - selvom den er ubetydelig i den generelle masse, men et slag for landets velfærd. Et slag, som du er nødt til at bære ansvaret for.