Inden arbejder påbegyndes, skal hver iværksætter beslutte organisatorisk form og skatteregime. De mest foretrukne er forenklede systemer, der kendetegnes ved deres rentabilitet og brugervenlighed, men det tilrådes ofte at anvende selv skatten på generel skattepligt. Denne generelle skatteordning anvendes oprindeligt af hver startvirksomhed eller individuel iværksætter.
nuancer
OSNO-skat anvendes som standard af hver registreret iværksætter, da den leveres af standardsystemet. Tilstanden er den vanskeligste, da den skal betale et stort antal forskellige gebyrer. Problemet ligger også i behovet for at udarbejde adskillige rapporter og dokumenter.
Oftest skal iværksættere bruge hjælp fra professionelle regnskabsfolk til at klare beregningen af nødvendige skatter og udarbejdelse af erklæringer og rapporter. Det skal beregnes, hvilken skat der skal betales, samt hvilke papirer der skal forberedes. Tidsbegrænsninger tages i betragtning, når midler overføres og dokumenter udleveres, da i tilfælde af overtrædelse af disse betingelser pålægges der væsentlige sanktioner og bøder.
I visse situationer betragtes anvendelsen af denne skatteregime som en fordel. Der er ingen begrænsninger på antallet af ansatte eller fortjeneste, derfor kan du bruge dette system, når du arbejder i et hvilket som helst aktivitetsområde bortset fra forbudte områder.
Det er tilladt at kombinere skatten på skattepligtet med andre ordninger, for eksempel med UTII eller USN, samt med et patent.
Hvem kan bruge systemet?
OSNO kan bruges af enhver virksomhed eller iværksætter. Der er derfor ingen begrænsninger på antallet af ansatte, den månedlige indkomst, antallet af filialer eller andre parametre.
Den eneste undtagelse er, at du har brug for at arbejde i de tilladte aktivitetsområder.
Hvornår skal jeg bruge systemet automatisk?
Denne skatteordning er obligatorisk i nogle situationer. Disse sager inkluderer:
- en virksomhed eller individuel iværksætter opfylder ikke de krav, der gælder for skatteydere, når de bruger forenklede systemer;
- der er nogle grunde, på grundlag af hvilke det er nødvendigt at betale moms. For eksempel anvender partnere denne skat, eller du kan bruge gode momsfordele til din valgte forretningsgrænse;
- SP under registrering sendte ikke en anmeldelse sammen med registreringspapirer om overførslen til en anden tilstand;
- Virksomheden kan ikke drage fordel af den tilbudte skattefritagelse.
I alle ovenstående situationer er det nødvendigt at betale adskillige skatter på DOSA i 2017 og 2018. Samtidig er det tilladt at skifte til en anden ordning fra begyndelsen af næste år, hvor det vil være nødvendigt at sende en passende anmeldelse til Federal Tax Service på forhånd.
Fordele og ulemper
Brugen af OSNO har nogle positive parametre, skønt dette valg ikke er uden ulemper.
| Godbidder | ulemper |
| Der er ingen begrænsninger for valg af en arbejdsretning, derfor kan iværksætteraktiviteter udføres i ethvert tilladt område | Betydelig skattetryk på grund af behovet for at betale adskillige gebyrer |
| Under skatteberegningen tages alle udgifter afholdt af selskabet med i betragtning | Hvis du skal samarbejde med små virksomheder, der ikke betaler moms, betales denne skat af FTS i dobbelt beløb af virksomheden selv |
| Der er ingen begrænsninger på indtægterne eller antallet af ansatte, handelsområdet eller andre parametre | Det er nødvendigt at udarbejde adskillige rapporter rettidigt. |
| Tab kan fremføres. | Der pålægges betydelige bøder for overtrædelse af fristerne for skattebetaling eller overførsel af dokumenter |
| OSNO er det eneste valg for virksomheder, der skal bruge moms | Alle dokumenter skal udarbejdes af kvalificerede specialister, hvilket fører til en stigning i udgifterne til løn til ansatte |
| Det er praktisk at bruge tilstanden, hvis store leverandører eller formidlere fungerer som modparter | Du kan kun ændre denne tilstand fra begyndelsen af året. |
Selv i nærvær af adskillige minusser betragtes OSNO's skat som efterspurgt, da et sådant system i nogle situationer kan være virkelig fordelagtigt.
Hvornår er det passende at bruge OSNO?
Det er fordelagtigt at bruge denne tilstand i situationer, hvor virksomhedens modparter også opererer under det grundlæggende skattesystem, derfor er de momsbetalere. Dette gør det muligt for virksomheder at reducere moms. Ved at reducere skattetrykket er det muligt at bruge penge til andre formål, så virksomheden effektivt vil udvikle sig.
Det er også optimalt at bruge denne tilstand til virksomheder, der er involveret i eksport eller import, så deres varer regelmæssigt krydser landets grænse. I dette tilfælde kan virksomheden ved betaling af moms regne med et betydeligt fradrag.
Hvilke skatter betales?
Oprindeligt er det nødvendigt at beslutte: hvilke skatter der betales af OSNO? De afhænger af, om betaleren er en individuel iværksætter eller en virksomhed repræsenteret af en LLC.
| Hvilke skatter betaler SP på OCO? | Hvilke skatter betaler LLC for OSNO? |
| Personlig indkomstskat på 13%, men dette gælder kun for iværksættere, der er bosiddende i Den Russiske Føderation | For fortjeneste og for dette gebyr er basissatsen 20%, men af visse grunde kan du bruge satser fra 0 til 30 procent |
| Moms, med hvilken kursen kan være lig med 0%, 10% eller 18% | Moms - satsen kan være 0%, 10% eller 18% |
| På ejendom af enkeltpersoner med en sats på op til 2% | På ejendom af organisationer med en sats på op til 2,2% |
Alle ovennævnte gebyrer skal regnskabsføres af en personale revisor. For en individuel iværksætter betragtes skattebyrden ikke som for betydelig, hvorfor han, hvis han har viden, uafhængigt kan klare beregninger, betalinger og dokumenter. IP-afgifter på OSNO kan også beregnes af en besøgende revisor eller ved hjælp af specielle onlinetjenester.
Særlige gebyrer
Hvilke skatter betales der stadig, når du bruger OSNO? Der er særlige skatter, som inkluderer:
- vand;
- hasardspil forretning;
- til ekstraktion af mineraler.
Derudover inkluderer dette forskellige opgaver, der kan være stat eller told. Dette eller det særlige gebyr skal udelukkende beregnes, når man arbejder inden for særlige aktivitetsområder.
Hvordan er overgangen til OSNO?
Det er vigtigt at forstå ikke kun, hvilke skatter en LLC skal betale for OSNO, men også hvordan virksomheder eller individuelle iværksættere skal skifte til denne skatteregime.
Oprindeligt, efter registrering af enhver iværksætter eller organisation som standard, bliver de betalere af skatter under GNSS. Hvis der sammen med registreringsdokumenterne blev indsendt en ansøgning, ved hjælp af hvilken overgangen til et forenklet system gennemføres, kan du skifte til OSNO på to måder:
- fra begyndelsen af året ved at sende medarbejderne i den føderale skattetjeneste den tilsvarende meddelelse om, at der vil blive foretaget en ændring af regimet;
- kravene, der stilles til virksomheder eller iværksættere, der anvender forenklede ordninger, overtrædes, derfor overføres de automatisk til OSNO, og normalt vedrører disse krav det maksimale antal ansatte eller den maksimale indkomst.
Virksomheden eller den enkelte iværksætter skal underrette inspektionsmedarbejdere om overgangen til denne tilstand baseret på ændringer i arbejdsforholdene.
Hvordan overføres skattebetalere automatisk til dette system?
Automatisk overgang udføres let under følgende forhold:
- indkomst pr. år oversteg 120 millioner rubler.
- aktiver i værdi overstiger 150 millioner rubler.
- mere end 100 mennesker er ansat i virksomheden;
- Efter registrering inden for 30 dage lykkedes det ikke IP at overføre en redegørelse til de ansatte i den føderale skattetjeneste om overgangen til et forenklet regime, så det bliver nu nødt til at vente til næste år.
Hver virksomhed eller individuel iværksætter skal således tage hensyn til reglerne for at skifte til forskellige tilstande.
OSNO-skat for LLC
Hvis virksomheden vælger denne ordning, skal du finde ud af, hvilke gebyrer og på hvilke vilkår der skal betales.
Iværksætterens eller firmaets læsefærdighed såvel som fraværet af betydelige bøder afhænger af rigtigheden af betaling af forskellige gebyrer og aktualiteten af rapporteringen.
Indkomstskat
Fortjeneste er repræsenteret ved forskellen mellem virksomhedens indtægter og alle afholdte omkostninger. Ved beregning af denne indikator tages der hensyn til indtægter fra salg, ikke-driftsindtægter og udgifter, omkostninger og andre værdier.
I henhold til ETS er indkomstskattesatsen standard lig med 20%. Men under visse betingelser kan det variere fra 0% til 30%. Størrelsen på OSNO's indkomstskat afhænger af virksomhedens aktivitetsområde, samt hvor mange penge det modtager i en bestemt periode.
Ved beregning af dette gebyr er det nødvendigt at tage ikke kun hensyn til de omkostninger, som virksomheden pådrager sig i processen med produktion eller salg af varer, men også ikke-driftsomkostninger, der inkluderer renter på gæld, udgifter til opretholdelse af aktiver eller andre udgifter. Kun med en kompetent tilgang, beregnes indkomstskatten for OSNO LLC korrekt.
Midler udbetales månedligt indtil den 28. dag.
moms
Dette gebyr er repræsenteret af indirekte skat, som betales af købere i processen med at sælge virksomheder forskellige varer eller tjenester. Derudover er det påkrævet at liste det, hvis varer importeres fra andre lande til Rusland.
Standardrenten er 18%, men under visse betingelser falder den til 0% eller til 10%. Det er tilladt at reducere denne betaling på grund af skattefradrag. Fradrag kan tildeles på grundlag af moms, der er betalt til leverandører eller ved transport af varer gennem told. For at anvende fradraget er det nødvendigt, at varerne aktiveres, derfor skal de have primære dokumenter. Derudover genereres fakturaer bestemt.
Beregningen af moms betragtes som en kompleks proces, da flere formler anvendes på én gang i den rigtige rækkefølge:
- oprindeligt tildelt moms på modtaget indkomst, som formlen anvendes til: betalt moms = indkomst * 18% / 118;
- fradrag beregnes: moms til modregning = udgifter * 18% / 118;
- bestemt af betalt moms = betalt moms - moms modregning
Disse beregninger skal udføres af professionelle regnskabsfolk, ellers vil medarbejdere ved Federal Tax Service let genkende overtrædelser og unøjagtige oplysninger ved genberegning. Hos OSNO kan momsafgiftssatsen for en LLC variere afhængigt af den valgte arbejdslinje.
Moms betales kvartalsvis indtil den 25. i de næste tre måneder. For eksempel kræver det betaling af 900 rubler. for første kvartal af 2018. I dette tilfælde 300 rubler. skal overføres inden den 25. april, de næste 300 rubler. betalt indtil 25. maj, og de resterende 300 rubler. skal betales inden den 25. juni.
Ejendomsskat
For virksomheder fungerer forskellige ejendomme, der kan være løsøre eller fast ejendom, som et objekt for beskatning. Det skal nødvendigvis være i virksomhedens balance som et anlægsaktiv.
Alle virksomheder, der opererer på OSNO, betaler ejendomsskat med en sats på op til 2,2%. Beregningen er baseret på den gennemsnitlige årlige værdi af tilgængelige aktiver.
OSNO-afgifter for individuelle iværksættere
Iværksættere bruger sjældent denne ordning, da IP-afgifter på OSNA er komplekse, talrige og specifikke for beregningen. Derfor er hjælp fra en professionel revisor normalt krævet.
Når man vælger forenklede tilstande, kan hver enkelt iværksætter uafhængigt udarbejde en erklæring og overføre gebyrer. Men i nogle situationer er det den generelle tilstand, der kræves.Når jeg har fundet ud af, hvilke skatter den enkelte iværksætter betaler for OSNO, vil der ikke være problemer med rettidig overførsel af midler eller indsendelse af rapporter.
Ejendomsskat
Formålet med beskatning er fast ejendom, der bruges af iværksætteren under arbejde.
IP-ejendomsskat på OSNO betales på fælles basis, derfor anvendes standardsatsen for alle enkeltpersoner, hvilket er lig med maksimalt 2%. Til beregning bruges inventarprisen på genstande.
Indkomstskat
Et sådant gebyr betales for alle indtægter, som iværksætteren modtager under iværksætteraktivitet. Det tages i betragtning, at hvis en borger har yderligere indtægter, bør der også opkræves personlig indkomstskat på dem.
Indkomstskatten for individuelle iværksættere på OSNA kan nedsættes ved brug af professionelle fradrag, men de skal bekræftes af officielle dokumenter.
Gebyrets størrelse bestemmes af formlen: (indkomst - fradrag) * 13%.
Skattesatsen repræsenteret med 13% gælder kun for iværksættere, der er bosiddende i Den Russiske Føderation. Dette kræver, at en borger er på landets territorium i mindst 183 dage i 12 måneder på hinanden følgende måneder.
Hvis den enkelte iværksætter er en ikke-hjemmehørende, stiger satsen for ham til 30%.
Midlerne udbetales forskud inden den 15. juli, oktober og januar. Indtil 15. juli skal iværksætteren sørge for, at gebyret for hele året overføres fuldt ud.
Moms for individuelle iværksættere
Denne skat beregnes og betales på samme måde som de virksomheder, der bruger OSNO under deres arbejde.
Satsen kan indstilles 0%, 10% eller 18%.
Hvad rapporterer virksomhederne?
OSNO-virksomheder skal indsende alle dokumenter og rapporter rettidigt, så der tages hensyn til kravene:
- For moms indsendes en rapport kvartalsvis inden den 25. dag i måneden efter den sidste måned i hvert kvartal;
- For indkomstskat afhænger betalingsproceduren og fristerne af forskud, men erklæringen for hvert kvartal, halvår, 9 måneder og hele år overføres som standard og senest den 28. dag i den tilsvarende måned;
- for indsamling af ejendom indsendes erklæringen på samme måde som for den foregående skat, men rapporteringsdatoen fremlægges den 30.;
- information om alle officielt arrangerede specialister indsendes indtil 20. januar hvert år;
- balance oprettes hvert kvartal indtil den 30.
- Resultatopgørelse skal ske hvert år indtil 30. marts;
- 2-personlig indkomstskat lejes årligt indtil 31. marts.
Derudover skal virksomheder indsende rapporter til PF, der er indsendt ved beregning af forsikringspræmier. Denne proces gennemføres kvartalsvis indtil den 15. i den næste måned. Det er nødvendigt at overføre information til FSS om virksomhedens aktivitetsområde samt hvor mange penge der blev betalt i form af forsikringspræmier. Dette dokument sendes indtil 1. april hvert år.
Hvilke dokumenter er forberedt IP?
Iværksættere bør udarbejde dokumenter:
- Momsangivelser udarbejdes kvartalsvis og sendes til FTS-afdelingen inden den 25. dag i måneden, der følger efter den rapporterende;
- en personlig selvangivelse genereres hvert år og indsendes inden den 30. april og udarbejdes normalt i form af 3-personlig indkomstskat, og hvis årets indkomst er steget med mere end 50% i forhold til den foregående periode, udfyldes den form for 4-personlige indkomstskatter;
- rapporter om ejendomsskatter genereres ikke, og der skal betales midler inden den 1. november hvert år.
Hvis iværksætteren officielt har ansat specialister, udarbejdes dokumenter yderligere:
- et dokument forelægges FSS i form af 4-FSS hvert kvartal indtil den 20. dag i næste måned
- PF forelægger en kvartalsrapport i form af RSV-1 inden den 15. dag i den anden måned efter afslutningen af rapporteringskvartalet;
- oplysninger om antallet af ansatte skal indsendes til den føderale skattetjeneste inden den 20. januar hvert år.
Derfor er det vigtigt at være velbevandret i reglerne og fristerne for at betale skat og indsende forskellige rapporter.
Hvad vil der ske med krænkelser?
Hvis der betales skat sent, eller rapporter indsendes senere end fristerne, er dette grundlaget for beregningen af betydelige bøder og sanktioner. De afhænger helt af størrelsen af det gebyr, der skal betales.
Sanktioner varierer normalt inden for 20%, men sanktioner beregnes for hver dag med forsinkelse, hvor refinansieringssatsen desuden tages i betragtning. De er begrænsede i størrelse, men kan nå et betydeligt tal, så det tilrådes endda at ansætte en erfaren IP-revisor. Dette vil undgå adskillige overbetalinger og problemer med de ansatte i den føderale skattetjeneste, som med betydelig gæld kan gå til retten for tvangsindsamling af midler. Dette vil påvirke ethvert virksomheds omdømme og økonomiske forhold negativt.
Således er OSNO ikke et meget populært skattesystem, men i nogle situationer er det fordelagtigt at bruge det. Overgangen kan udføres på anmodning fra virksomheden eller den enkelte iværksætter samt automatisk af forskellige grunde. Det er vigtigt at forstå, hvilke skatter der skal betales af iværksættere eller virksomheder, der bruger OSNO til arbejde. Dette tager højde for tidspunktet for overførsel af midler og levering af adskillige rapporter. Overtrædelser fører til betydelige bøder, så det er vigtigt at stole på dette arbejde til specialister.
