I dag skal vi finde ud af, hvilke funktioner IP har på UTII og på STS. Disse to skatteregimer tiltrækker ofte borgere. Og så skal du vide om dem maksimalt. Når alt kommer til alt fører det forkerte valg af et skattebetalingssystem ofte til en tabsgivende forretning. Dette har igen ikke den bedste effekt på den russiske økonomi. Derfor skal hver iværksætter beslutte, hvordan han skal betale skat, når han starter en virksomhed. Hvad er der til rådighed på UTII og på STS? Hvilke punkter skal du først være opmærksom på?
UTII er ...
Til at begynde med et par ord om, hvad et bestemt skattebetalingssystem giver. Lad os starte med UTII. Dette er en ordning, hvor borgerne betaler en enkelt skat på beregnet indkomst. Det beregnes ud fra den anslåede indkomst pr. År. Samtidig tages der ikke hensyn til forretningens omkostninger eller iværksætterens reelle fortjeneste. Dette system er fordelagtigt for dem, hvis indkomst er væsentligt højere end anslået.
I alle regioner er UTII forskellig. Han skifter konstant. UTII eller USN for FE vælger? Det er svært at svare. Ikke desto mindre er en borger ved UTII fritaget for følgende skatter:
- Personlig indkomstskat;
- på fortjeneste fra organisationer;
- moms;
- ejendom.
Dette forenkler livet meget. Således skal du kun betale UTII og obligatoriske forsikringspræmier. Men om dem senere.
STS - definition
Først vil vi prøve at finde ud af, hvad STS er. Dette system kaldes "forenkling". UTII i folket kaldes "imputation".
Med et forenklet skattesystem kan du bruge 1 af flere tilgængelige skatteberegningsordninger. nemlig:
- "Omsætning-omkostninger". Skatten fastsættes i området fra 5 til 15%. Det hele afhænger af regionen, hvor iværksætteren har bopæl, og af aktiviteterne. Skattegrundlaget er det modtagne beløb efter fradrag af alle afholdte udgifter.
- "Indtægter". I dette tilfælde beregnes 6% skat. Det opkræves en borgers samlede årlige indkomst. Derfor er det nøjagtige betalingsbeløb vanskeligt at navngive.
I tilfælde af STS, som for UTII, skal du kun betale en skat + bidrag til ekstra-budgetmidler. Faktisk kan det være vanskeligt at vælge mellem STS og UTII.
Betingelser for brug af UTII
"Imput" kan ikke anvendes på alle områder af iværksætteri. Der er en række begrænsninger, der undertiden forhindrer brugen af et sådant skattebetalingssystem.
Sagen er, at UTII kan åbnes, hvis organisationen ikke har mere end 100 ansatte. Derudover er det vigtigt, at andelen af andre virksomheder ikke er mere end 25%.
Ved anvendelse af "imputation" tages der også hensyn til typen af virksomhedsaktiviteter. Denne tilstand kan bruges i følgende områder:
- husholdnings- og veterinærtjenester;
- køretøjsvedligeholdelse, vask og reparation;
- parkering til køretøjer;
- transport af varer og passagerer;
- handel (detailhandel) med lokaler ikke over 150 m2;
- cateringydelser;
- distribution af reklame ved hjælp af specielt udstyr;
- levering af boliger og boligforhold (højst 500 m)2);
- midlertidig overførsel til brug af handelssteder og jord.
Alle andre aktiviteter inkluderer ikke brugen af "imput". IP om UTII og det forenklede skattesystem er muligvis ikke åbent overalt. Faktisk er UTII i nogle regioner i Den Russiske Føderation allerede blevet afskaffet.
Betingelser for USN
Men der er visse begrænsninger, når man anvender det forenklede skattesystem. Der er ikke mange af dem. Derfor findes den "forenklede" i praksis oftest. Især når det kommer til at arbejde for dig selv uden ansatte.
UTII eller USN for SP mere rentable? Der er ikke et klart svar.Men overvej "forenkling" for en virksomhed på følgende betingelser:
- i virksomheden højst 100 mennesker;
- Virksomheden har ingen filialer;
- organisationen modtager mindre end 60 millioner rubler om året.
Hovedparten af aktiviteterne giver dig mulighed for at bruge STS. Derfor tiltrækker denne tilstand mange iværksættere.
rapportering
IP om UTII og om det forenklede skattesystem forekommer på samme tid i praksis ret ofte. Men efter 2021 vil der ikke være et sådant scenario. Når alt kommer til alt vil "imputation" blive annulleret fuldstændigt inden for det angivne år.
Mens der er en chance for at bruge begge skatteregimer, er det værd at være opmærksom på deres funktioner.
IP-regnskabspraksis (UTII, USN) er ganske enkel. Når alt kommer til alt kræver disse tilstande ikke særlig papirarbejde. "Importør" sørger for kvartalsvis rapportering. Yderligere skal erklæringen indgives senest den 20. dag i den måned, der følger efter den rapporterende.
I tilfælde af det forenklede skattesystem leveres rapportering for kvartalsvis, halvårlig, 9 månedligt og årligt. Minimum papirarbejde. Erklæringen indgives senest den 30. april året efter rapporteringsåret, en gang om året. Det er meget praktisk.
Om skatter
Nu lidt om, hvordan IP på UTII (og på det forenklede skattesystem) betaler skat. Normalt behandles dette problem meget omhyggeligt.
"Importør" sørger ofte for kvartalsvise skattebetalinger. Desuden overføres penge til den føderale skattetjeneste senest den 25. dag i måneden efter rapporteringsperioden. Med det forenklede skattesystem kan skat betales kvartalsvis og en gang om året. Derudover er forskud muligt.
Forenklet kræver betaling af afgifter senest den 30. april. Dette indebærer året, der fulgte rapporteringsåret. Dette er en normal forekomst. Det vil sige, at du i 2016 skal betale for 2015 og så videre.
bidrag
Alle SP'ers bidrag til ekstra-budgetmæssige midler ydes uden fejl. Så siger den nuværende lovgivning. En individuel iværksætter ved UTII og ved det forenklede skattesystem overfører faste penge til FIU og til medicinsk forsikring. Siden 2017 accepteres sådanne fradrag af Federal Tax Service.
Bidragene ydes i begge tilstande:
- for medarbejdere;
- for mig selv.
Endvidere afhænger størrelsen af betalingerne af mindsteløn. I 2017 skal du betale lidt mere end 27.000 rubler for både skattesystemer for forsikring og som bidrag til FIU. Dette beløb er for en medarbejder eller "for dig selv."
Hvis en individuel iværksætter arbejder med underordnede, kan han reducere skattebeløbet med 50% af de anførte obligatoriske bidrag til ekstra-budgetmidler. Når du handler "på egen hånd", kan du reducere skatten med 100% af de bidrag, der er fremsat, men ikke mere end momsbeløbet.
Således giver bidrag undertiden mulighed for at slippe af med skat. Du kan liste dem begge kvartalsvis og en gang om året. IE på UTII og STS forsikringspræmier er forpligtet til at betale som i alle andre tilfælde.
Yderligere 1% af indkomsten over 300.000 rubler om året skal overføres til FIU. Denne procentdel føjes til de obligatoriske faste betalinger. For eksempel, hvis et selskab tjente 330.000 rubler om året, er det ud over faste bidrag nødvendigt at overføre 1% af 30.000 rubler til Pensionskassen.
Bidrag Bidrag
FE-bidrag, når man kombinerer STS og UTII kræver særlig opmærksomhed. I dette tilfælde vil det faktisk være nødvendigt klart at skelne mellem medarbejdere - som vil arbejde med hvilket system. Der ydes bidrag til alle ansatte og for hver ordning separat.
Samtidig kan skat på foretagne fradrag kun nedsættes i forhold til ordning 1. Hans iværksætter vælger sig selv. Hvis en individuel iværksætter arbejder med ansatte, kan skatten ikke nedsættes med 50% af alle overførsler ellers - med 100%.
Nuancer af kombination
Hvis en person bruger USN og UTII, kan han støde på nogle vanskeligheder. Især i starten.
Sagen er, at iværksætternes regnskabspolitik under sådanne omstændigheder giver en klar sondring mellem arbejdstagere og ejendom i henhold til de valgte skattesystemer. Dette betyder, at det for "forenklet" og "tilregnet" er nødvendigt at holde forskellig rapportering.
Der er ikke flere betingelser for regnskabspraksis.Det vigtigste er, at det hjælper med at bestemme skattegrundlaget uden fejl i et bestemt tilfælde. Generelle udgifter til skattesystemer fordeles i forhold til indtægterne for henholdsvis "beregnet" og "forenklet".
En type aktivitet
Det er også værd at være opmærksom på det faktum, at en individuel iværksætter på UTII og STS (med eller uden ansatte) ikke kan arbejde med flere typer beskatning, hvis iværksætteren udfører den samme aktivitet. Hvad betyder dette?
I henhold til lovgivningen i Den Russiske Føderation er det forbudt at bruge UTII og STS på samme type forretning på samme tid. Hver beskatning skal have sit eget anvendelsesområde.
Som regel forekommer den samtidige brug af "imputation" og "simplification", når en borger først begyndte at arbejde på UTII, og derefter begyndte han at udføre en anden aktivitet på STS.
Om indtægter og udgifter
I Rusland er iværksættere med USN fritaget for den obligatoriske brug af kontant udstyr. Dette gør livet meget lettere. Og med "beregning" og "forenkling" er en iværksætter ikke forpligtet til at føre en seriøs fortegnelse over indtægter og udgifter.
Ikke desto mindre skal du få et dokument kaldet "bogføring af udgifter og indtægter." Som det er sagt, er det nødvendigt at registrere alle indtægter og udgifter til en bestemt type beskatning separat. Dette dokument kan blive anmodet om af Federal Tax Service under inspektioner.
Det er muligt at kombinere UTII og USN til IP. Men som praksis viser, foretrækker nu flere og flere kun en type beskatning. Og i betragtning af det faktum, at de ønsker at slippe af med "imput", skal iværksættere glemme at kombinere disse tilstande.
Hvordan man træffer et valg
Nogle er interesserede i, hvad der er bedre - IP på UTII og på det forenklede skattesystem, på "imputation" eller kun på det "forenklede". Det er bestemt umuligt at svare. Når alt kommer til alt afhænger svaret af mange faktorer.
F.eks .:
- type aktivitet;
- reel fortjeneste fra virksomheden;
- organisationsudgifter;
- antal ansatte
- udsagn.
Oftest vælges en "forenklet kvinde" ved kombination af STS og UTII med en 6% skat. Dette fjerner unødvendigt papirarbejde. Iværksættere, der arbejder uden ansatte, bruger ofte kun det forenklede skattesystem med et skattegrundlag på 6%. UTII i det virkelige liv anvendes, når den reelle fortjeneste væsentligt overstiger selve skatten. Og hvis der i det valgte aktivitetsområde er der en chance for brugen af "imputation".
Med små reelle indkomster anbefales det oftest ved første at foretrække STS 6%. Hvis overskuddet ikke er højt, og der er udgifter, kan du se på "forenklingen" med beregningsordningen for indkomst-udgiftsskat.
Om overgangsangivelser
IP om UTII og det forenklede skattesystem oprettes som regel ikke med det samme. Men sådanne scenarier findes også. I dette tilfælde skal borgeren ved åbningen af IP'en ansøge til den føderale skattetjeneste om brug af "forenklet" og "tilregnet" på samme tid. Samtidig afgrænses aktiviteter inden for et bestemt skattesystem tydeligt.
Generelt kan nyåbnede virksomheder ansøge om overgangen til det forenklede skattesystem højst 30 dage efter starten af deres aktiviteter. Ved ændring af skatteordningen skal der sendes en anmeldelse senest den 31. december året før overgangen til "forenkling".
SP skifter til STS med UTII? Derefter kan du anvende en ny ordning til beregning af skat fra den måned, hvor arbejdet er afsluttet med "imput". Men du skal først underrette Federal Tax Service om dine intentioner.
En anmodning om ansøgning om UTII skal indsendes senest 5 dage efter virksomhedens åbning. Hvis der ikke gives nogen meddelelser, begynder IP'en at arbejde med OSNO. Og en sådan skatteregime er ikke altid praktisk. Især ved lave indkomster og uvillighed til at rodet med rapporter og erklæringer.
resultater
Nu er det klart, der giver mulighed for kombinationen af UTII og det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere. Og hvordan disse to tilstande ser adskilt fra hinanden. Deres funktioner fra nu af vil ikke være et mysterium.
Er det altid rentabelt at kombinere "forenklet" og "imputation"? Nej. Et sådant trin er kun fordelagtigt under visse omstændigheder. Og du kan ikke sige nøjagtigt, hvornår kombinationen er påkrævet.
I det virkelige liv bliver USN en stadig mere populær destination blandt iværksættere. Især for dem, der kun arbejder for sig selv. Denne "forenklede" får større præference.
FE-bidrag, når man kombinerer STS og UTII, betales uden fejl. På samme måde som uden kombination. Det er vigtigt at forstå, at samtidig brug af flere skattesystemer kræver en klar skelnen. Ellers er det forbudt at kombinere tilstande. Hvis en individuel iværksætter kombinerer UTII og det forenklede skattesystem, skal man være yderst ansvarlig i rapporteringen.