Hvad er forskellen mellem STS og UTII? Funktioner og krav

Åbning af en ny virksomhed vil helt sikkert rejse spørgsmålet om at vælge et skattesystem. Hvis alt er meget klart med store virksomheder og virksomheder, har individuelle iværksættere og begyndende forretningsfolk muligheder. En individuel iværksætter kan vælge OSNO, STS, UTII, UTII eller PSN.

Hvilket skattesystem skal man vælge?

Hvis du ikke er involveret i landbrugsaktiviteter eller en, der kræver et patent, er der få muligheder. Når du registrerer, placeres IP'er automatisk på OSNO, det vil sige det generelle skattesystem, der også kaldes klassisk. At blive på det er imidlertid fuldstændig ulønnsomt for ejeren, hvilket allerede er bevist af mange advokater, revisorer og forfattere af forretningsartikler. Så det gjenstår at beslutte, hvad der er bedre for din virksomhed, hvad er funktionerne, og hvordan STS adskiller sig fra UTII.

Funktioner i et forenklet skattesystem

Et forenklet skattesystem eller det såkaldte ”forenklede skattesystem” er velegnet til både juridiske enheder og individuelle iværksættere. Virksomheden skal dog stadig opfylde nogle krav:

1. Antallet af ansatte er mindre end eller lig med 99.
2. Restværdien af ​​anlægsaktiver er mindre end 150 millioner rubler.
3. Indtægterne for det tredje kvartal af rapporteringsåret overstiger ikke 112,5 millioner rubler.
4. Den årlige indkomst overstiger ikke 150 millioner rubler.
5. Virksomheden har ingen filialer.

Ved overgangen til det forenklede skattesystem er en virksomhed fritaget for at betale skat af fortjeneste, merværdi og ejendom. Samtidig handler UTII på nøjagtig samme måde, det vil sige, det annullerer de resterende skatter. På samme tid er der ingen signifikant forskel i svaret på spørgsmålet om, hvordan STS adskiller sig fra UTII for en individuel iværksætter og juridisk enhed. Hverken skattegrundlaget eller satsen eller metoden til beregning af skatten ændres på baggrund af organisationsformen.

Funktioner i UTII-systemet

UTII eller "imputation" bruges til listen over aktiviteter, der er godkendt i regionerne i Den Russiske Føderation. Disse inkluderer catering, detailhandel, distributører af reklame og mange andre. Virksomheder, der er opført på denne liste, skal bruge UTII. Dette er for øvrig et af de grundlæggende punkter. Det er forskellen mellem UTII fra STS.

Frivilligt for "imput" kan virksomheder, der leverer tjenester til levering af mad, vejtransport af varer og passagerer, samt reklamevirksomheder til placering af reklamemateriale på transport.

Da ikke alle aktiviteter kan overføres til UTII, men kun dens individuelle typer, der falder ind under forordningen, er det nødvendigt for både individuelle iværksættere og LLC at føre separate poster. Dette er et af kriterierne.

Hvad er forskellen mellem STS og UTII? Ved "imput" kan der være flere typer aktiviteter på en virksomhed. For eksempel foregår hovedaktiviteten i skatten på "forenkling" og den anden og tredje aktivitet - på "tilregnet". Så bogføringen af ​​indtægter og udgifter, når de to skattesystemer kombineres, skal udføres i tre versioner, fordi skattemyndighederne kræver rapportering separat for hver type aktivitet på UTII.

For 2018 er UTII-satsen 15%. Så for at betale skat skal du bruge 15% af den beregnede indkomst. Ved beregningen er det muligt at reducere skatten på forsikringsbidrag, der er foretaget for perioden per medarbejder eller for dig selv, hvis dette gælder for individuelle iværksættere. Når minus forsikringspræmier for sig selv, har den enkelte iværksætter ingen begrænsninger, men for en iværksætter med lejede ansatte og juridiske enheder kan beløbet reduceres med højst halvdelen.

Sammenligning af OSNO med STS og UTII

Antallet af skatter og rapportering - dette er den vigtigste ting, der adskiller OCO, USN og UTII. Så iværksættere på et fælles system, i modsætning til kolleger på ”forenklet” og ”tilregnet”, skal føre et fuldt regnskab og betale standardskatter på fortjeneste, merværdi og ejendom.

Ikke desto mindre er det største plus for OSNO, at virksomheden er en momsbetaler, og derfor vil der ikke være problemer med modparter, som ligesom dig også betaler moms, som kan fradrages for specifikke transaktioner.

Hvad er forskellene mellem STS og UTII?

Hvad er forskellen mellem STS og UTII? Hvad er forskellene? - Dette er de vigtigste spørgsmål, som nytilkomne til erhvervslivet har. Vi viser de vigtigste forskelle mellem de to skattesystemer:

• længden af ​​skatteperioden
• betalingsberegningsmetode;
• frivilligt valg af system;
• delvis eller fuld anvendelse af skat;
• retten til at vælge et objekt for beskatning.

Lad os se nærmere på forskellene mellem UTII fra STS. Med hensyn til længden af ​​skatteperioden, i overensstemmelse med officielle dokumenter for virksomheder på UTII - dette er kvartalsrapportering, og for iværksættere om "Forenklet" - et år. Virksomheden på et forenklet system betaler skat i overensstemmelse med det fastlagte skattegrundlag og -sats. For at få skatten, multipliceres disse indikatorer simpelthen.

Mere kompliceret beregning finder sted for UTII. For forskellige typer aktiviteter og regioner, der beregnes indkomst, er forhold og fysiske indikatorer fastlagt. Så hvis virksomhedens "indkomst" betyder noget, er denne indikator ikke vigtig for UTII. Skattebeløbet beregnes på grundlag af den grundlæggende afkastgrad, der justeres med nøgletal og ganget med en fysisk indikator, for eksempel kan dette være antallet af ansatte.

Ikke desto mindre er STS praktisk, idet der er ret til at vælge mellem de to delsystemer "indkomst" og "indkomst minus udgifter": i første tilfælde er satsen 6% og i det andet - 15%. For nogle typer aktiviteter er anvendelsen af ​​UTII obligatorisk, skønt der på samme tid ikke findes sådanne kriterier for STS. Dette er den største forskel mellem STS og UTII.

Hvordan skifter jeg til det forenklede skattesystem?

Overgangsbetingelserne er lidt forskellige for nye og langregistrerede iværksættere. IP har tre muligheder, når du kan skifte til det forenklede skattesystem:

1. På tidspunktet for indgivelse af en ansøgning om registrering af IP.
2. Senest en måned efter registrering af IP.
3. I begyndelsen af ​​det næste kalenderår.

Hvis du således har udarbejdet en forretningsplan, beregnet en omtrentlig rapport om bevægelse af midler, sammenlignet indtægter med udgifter og valgt STS-tilstand, kan en ansøgning om overgang til et sådant system indsendes sammen med dokumenter til registrering af individuelle iværksættere. En sådan erklæring indgives til skattemyndigheden på registreringsstedet. På spørgsmålet om, hvordan STS adskiller sig fra UTII, når de ansøger om overgangen, er svaret klart: intet andet end angivelsen i denne anvendelse af det nødvendige skattesystem.

Inden for 30 dage har den nye iværksætter, der automatisk blev placeret på OSNO, stadig retten til at skifte til "forenkling". Så forretningsmanden har tid til at tage en beslutning. Efter denne periode udløber IP fortsat muligheden for overgang, men dette vil ikke ske så hurtigt som i tilfælde af en ny virksomhed. Overgangen vil kun ske fra den første dag i det næste kalenderår.

Hvad der er forskellen mellem STS og UTII, er muligheden for at skifte til "imput" hele året, hvis det er berettiget. En registreret iværksætter kan skifte til IP i det næste kalenderår.

Hvordan skifter jeg til UTII?

Overgangen til det valgte skattesystem er den samme som for det forenklede skattesystem. For at skifte til UTII skal juridiske enheder opfylde flere krav:

1. Virksomheden hører ikke til kategorien største.
2. Den maksimale andel af deltagere i juridiske enheder er ikke mere end 25%.
3. Antallet af ansatte overstiger ikke 100 personer.
4. Virksomheden lejer ikke tankstationer.
5. UTII-regimet indføres på det russiske føderations område.
6. Det lokale officielle dokument angiver den krævede type aktivitet.
7. Aktiviteter udføres ikke på grundlag af en tillidsaftale eller et simpelt partnerskab.

Derudover bør virksomheden ikke klassificeres som uddannelsesmæssige og sociale sundhedsinstitutioner og bør ikke levere cateringtjenester.

Hvad angår individuelle iværksættere, reduceres listen med krav til dem, alle punkter undtagen de to første anvendes, hvilket er ganske åbenlyst.

Fordele og ulemper ved USN

Når man besvarer spørgsmålet om, hvordan STS adskiller sig fra UTII, og hvad er forskellen mellem de angivne skattesystemer, er det værd at være opmærksom på funktionerne i hvert af systemerne og sammenligne deres fordele og ulemper.

Til forsvar for brugen af ​​STS er der en bredere vifte af aktiviteter sammenlignet med UTII. På det "forenklede system" kan du beregne skatten på indtjente midler og minus faste betalinger og indsende rapporter kun en gang om året. Ikke desto mindre er der også ulemper ved STS. I detailhandlen skal du installere kasseapparater, og med en betydelig stigning i fortjenesten vil skattebyrden stige sammenlignet med UTII.

Fordele og ulemper ved UTII

UTII har også en række fordele. Et fast skattebeløb giver dig mulighed for klart at planlægge udgifter, da der ikke er nogen afhængighed af den indkomst, som virksomheden modtager i perioden. Uden tvivl er fraværet af den obligatoriske brug af kasseapparater i detailhandlen også et positivt punkt.

Det er bestemt ulønnsomt at bruge ”imputation”, hvis overskuddet er planlagt til at være relativt lille, og desuden kan du ikke engagere dig i engrosalg. På trods af at rapporter skal indsendes kvartalsvis og føre separate poster efter aktivitetstype, er UTII stadig et mere rentabelt skattesystem.