Thanh toán thuế kịp thời là một trong những nhiệm vụ chính của bất kỳ người dân nào. Nhưng càng có nhiều người rơi vào ảnh hưởng của một quy tắc nhất định, càng có nhiều người muốn trở thành một ngoại lệ đối với nó. Việc rút các nguồn tài chính ở nước ngoài, che giấu một phần thu nhập từ dịch vụ thuế, trốn thuế của người thất nghiệp - vì tất cả điều này phải chịu trách nhiệm cho các vi phạm về thuế. Làm thế nào và trong những điều kiện nào họ trừng phạt những người không tuân thủ luật thuế, và quan trọng nhất, điều gì đe dọa họ trốn tránh và các tội phạm thuế khác?
Thuế trực tiếp
Trước khi nói về vấn đề trách nhiệm thuế ở điểm nào, ít nhất người ta phải có một ý tưởng chung về nguyên tắc thuế là gì.
Để bắt đầu, tất cả các khoản thanh toán bắt buộc cho nhà nước được chia thành hai nhóm: trực tiếp và gián tiếp. Trong trường hợp đầu tiên, người sở hữu đối tượng đánh thuế trả tiền cho họ (giả sử, người đã mua đất để xây dựng sẽ độc lập trả tất cả các khoản đóng góp cần thiết). Thuế trực tiếp được chia thành thuế thu nhập (công ty đã tạo ra lợi nhuận và phải trả một phần cho nhà nước dưới dạng thuế) và đối với tài sản (như các khoản thanh toán cho đất được đề cập ở trên). Nhưng điều này không chấm dứt sự phân loại thuế trực tiếp: thuế thu nhập, được chia thành các khoản khấu trừ từ thuế thực tế nhận được và từ thuế ước tính. Trong trường hợp đầu tiên, các khoản thanh toán đến từ lợi nhuận mà người nộp thuế đã nhận được (thuế thu nhập được trả bởi các cá nhân làm việc, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập đầu tư, v.v.). Về thu nhập có thể, ở đây các tài sản mà người nộp thuế sở hữu và lợi nhuận mà anh ta có thể nhận được trong tương lai được đánh giá. Hơn nữa, cơ quan thuế không quan tâm đến việc thu nhập này có thực sự được nhận trong tương lai hay không. Ví dụ, điều này bao gồm các khoản thanh toán cho khai thác: không ai có thể nói liệu công ty có thể nhận ra đầy đủ tiềm năng của mình hay không và nhận được loại lợi nhuận mà nhà nước đã dự đoán, nhưng họ phải trả thuế cho nó.
Thuế gián tiếp
Các loại đóng góp bắt buộc tiếp theo là thuế gián thu, điều mà không ai có thể tránh được. Thực tế là một tỷ lệ nhất định chi phí của bất kỳ hàng hóa và dịch vụ nào sẽ được trả cho các khoản khấu trừ thuế của nhà sản xuất. Trên thực tế, thuế được trả bởi người tiêu dùng và nhà sản xuất, người đã nhận được tiền từ nó từ các khoản thanh toán, chỉ chuyển chúng cho cơ quan thuế.
Có bốn loại khấu trừ: phổ quát (họ áp đặt hầu hết các hàng hóa trên thị trường), cá nhân (ở đây chúng ta đang nói về các nhóm hàng hóa riêng biệt, ví dụ, bất động sản, trang sức), độc quyền tài chính (đề cập đến thuế đối với một số tài liệu có thể phát hành chỉ có nhà nước - giấy khai sinh, giấy phép, v.v.) và thuế hải quan (chúng là một phần không thể thiếu trong giá trị của hàng hóa nhập khẩu hoặc xuất khẩu).
Theo các chuyên gia, kỷ luật thuế đối với nhóm các khoản khấu trừ bắt buộc này cao hơn nhiều so với thuế trực tiếp: để trốn các khoản khấu trừ gián tiếp khó khăn hơn nhiều.Ngoài ra, thuế gián tiếp là một trong những nguồn bổ sung chính của ngân sách.
Vi phạm thuế là gì?
Chà, bây giờ chúng ta có thể chuyển sang vấn đề vi phạm thuế và trách nhiệm đối với hoa hồng của họ. Trước hết, bạn cần hiểu khái niệm "hành vi phạm tội" được diễn giải theo Luật Thuế.
Thật hợp lý khi cho rằng hành vi phạm tội là một hành động (hoặc không hành động) trái với luật áp dụng. Dấu hiệu vi phạm thuế là:
- Rượu vang: thực tế vi phạm cố ý hoặc vô ý của luật thuế đã được chứng minh.
- Ý định: người phạm tội hiểu rằng anh ta đang đi ngược lại pháp luật, nhưng không làm gì để ngăn chặn hành động của mình (hoặc không hành động) và tránh làm hại nhà nước.
- Khi một tính năng bổ sung xuất hiện bất cẩn: người phạm tội không biết rằng hành động của mình là trái pháp luật và rằng anh ta gây bất lợi cho nhà nước. Tuy nhiên, sự thiếu hiểu biết của pháp luật không miễn trừ trách nhiệm thuế.
Các loại tội phạm
Những gì cần phải được thực hiện để trách nhiệm thuế xảy ra ở Liên bang Nga hoặc ở một tiểu bang khác có Mã số thuế tương tự?
Thứ nhất, thời hạn đăng ký với cơ quan thuế có thể bị vi phạm. Điều này thường áp dụng cho các chi nhánh của các công ty mở tại những nơi khác ngoài văn phòng của công ty mẹ. Đơn đăng ký thuế phải được nộp không muộn hơn một tháng sau khi mở chi nhánh, nếu không sẽ ghi lại hành vi phạm tội. Đối với các doanh nhân cá nhân, họ được đăng ký tự động sau khi nhận được tài liệu cho phép họ tiến hành các hoạt động kinh doanh. Họ phải bắt đầu nộp thuế ngay lập tức, bất kể họ có lợi nhuận cần thiết để thanh toán hay không.
Lựa chọn hai - không khai thuế. Cung cấp cho cơ quan quản lý thông tin về thu nhập của những người làm việc theo hợp đồng hoặc hợp đồng làm việc, nghĩa là họ làm việc chính thức, là trách nhiệm của đại lý thuế (người sử dụng lao động). Bạn cần khai báo tất cả các khoản tiền đã nhận được từ các nguồn khác. Vi phạm phổ biến nhất liên quan đến khai báo là việc nộp muộn: thường là một ngày cố định được thiết lập theo đó tất cả các tài liệu cần thiết phải được nộp cho cơ quan thuế. Một vấn đề khác với tuyên bố: vi phạm các phương thức được thiết lập để đệ trình. Một số loại người nộp thuế, theo luật, chỉ có thể cung cấp dữ liệu về thu nhập của họ ở dạng điện tử (thông qua các tài nguyên phù hợp), và do đó sử dụng phương tiện giấy của họ để khai báo sẽ bị coi là vi phạm Luật Thuế.
Vi phạm thứ ba, và có lẽ phổ biến nhất, là không nộp thuế về nguyên tắc hoặc thanh toán không đầy đủ của họ. Những tội ác như vậy xảy ra do việc khai báo sai, che giấu một phần lợi nhuận từ thuế, cũng như một số lý do khác. Đôi khi, một số doanh nhân hoàn toàn trốn thuế, tuyên bố không có lợi nhuận, trong khi thực tế họ vẫn nhận được thu nhập.
Và loại vi phạm thứ tư theo Luật Thuế là không cung cấp dữ liệu cần thiết cho kiểm soát thuế. Một trong những giống của tội phạm này là không nộp tờ khai thuế.
Hình phạt được chỉ định như thế nào?
Trách nhiệm thuế của một cá nhân xảy ra khi đến mười sáu tuổi. Nhưng các biện pháp trừng phạt thuế, cụ thể là cái gọi là hình phạt cho tội vi phạm thuế, chỉ được áp dụng sau khi văn bản xác thực được thành lập theo quyết định của cơ quan thuế có hiệu lực. Hình phạt trong trường hợp này là phạt tiền, mức độ tùy thuộc vào loại tội phạm đã gây ra.Nếu có các tình tiết giảm nhẹ (chúng sẽ được thảo luận dưới đây), số tiền phạt sẽ giảm không dưới một nửa, nhưng trong trường hợp các tình tiết tăng nặng (vi phạm có hệ thống thuộc loại này), số tiền phạt sẽ được áp dụng gấp đôi so với ban đầu. Nếu cùng một người đồng thời phạm một số tội, thì số tiền phạt sẽ tăng lên - nguyên tắc hấp thụ bằng một hình phạt nghiêm trọng hơn của một tội ít nghiêm trọng hơn sẽ không có tác dụng trong trường hợp này.
Ngoài ra, theo kết quả của phiên tòa, ngay cả khi tội lỗi được chứng minh, người nộp thuế phải trả không chỉ tiền phạt và số tiền thuế, bởi vì tất cả bắt đầu, mà còn cả phí và hình phạt.
Tình tiết giảm nhẹ
Các tình huống giảm nhẹ trách nhiệm thuế và làm cho nó có thể giảm đáng kể quy mô của tiền phạt là gì? Điều đáng chú ý là ít nhất một trong những điều kiện này là đủ để số tiền phục hồi được xem xét. Vì vậy, hình phạt sẽ ít hơn nếu tội phạm được thực hiện:
- do sự kết hợp của hoàn cảnh cá nhân hoặc gia đình;
- dưới sự cưỡng bức hoặc vì bất kỳ hình thức phụ thuộc hình sự nào (ví dụ về vật chất);
- với tình hình tài chính khó khăn của người phạm tội.
Ngoài ra, tòa án có thể tính đến tuổi vị thành niên của người chịu trách nhiệm về tội phạm thuế, sự hiện diện của trẻ nhỏ hoặc mang thai cho phụ nữ và các trường hợp khác.
Hình phạt được đánh trong vòng một năm kể từ thời điểm phán quyết của cơ quan thuế hoặc tòa án.
Thuế bằng số
Biết cách hiểu khái niệm về trách nhiệm thuế của thuế, Mã số thuế được hiểu như thế nào (hay còn gọi là Mã số thuế), hiểu thế nào là hành vi phạm tội, chúng ta có thể tiến hành hình phạt cho tội phạm thuế.
Trước đó, đáng chú ý đến một số số liệu cụ thể liên quan đến việc thanh toán các khoản thanh toán bắt buộc có lợi cho nhà nước. Một cá nhân có nghĩa vụ phải trả 13% lợi nhuận của mình cho các quỹ thuế, thông thường số tiền này được tự động khấu trừ vào tiền lương. Những người không cư trú sẽ phải trả cho đất nước 30% lợi nhuận của họ. Những người đã giành được một giải thưởng có giá trị vượt quá bốn nghìn rúp Nga cũng bị đánh thuế - họ cần phải trả 35% giá trị của lệ phí. Những người may mắn nhận được thu nhập từ cổ phiếu chỉ trả lại 9% số tiền họ kiếm được.
Thời hạn
Thời hiệu trách nhiệm thuế chỉ là ba năm, nghĩa là, bất kỳ khoản thanh toán bắt buộc nào trước khi không được tính đến trong bất kỳ cách nào trong quá trình tố tụng đối với một hành vi phạm tội cụ thể (đúng, nếu trước đó một người phải chịu trách nhiệm hình sự cho một tội phạm tương tự, thì đây sẽ được coi là một tình tiết tăng nặng. hình phạt sẽ tăng lên nhiều lần). Số tiền thuế chưa được thanh toán ảnh hưởng đến số tiền bồi thường cho tiểu bang. Nếu trong ba năm vượt quá 600 nghìn rúp, trốn thuế sẽ bị coi là tội phạm ở quy mô đặc biệt lớn và đe dọa với một điều khoản tư pháp thực sự.
Tội phạm quy mô lớn
Vì vậy, nếu thời hạn nộp thuế vẫn còn hiệu lực và số tiền không thanh toán vượt quá 600 nghìn, người vi phạm thuế phải đối mặt:
- Phạt tiền với số tiền từ 100 đến 300 nghìn rúp.
- Phạt tiền trong số tiền thu nhập (ví dụ: tiền lương) trong khoảng thời gian từ một đến hai năm.
- Lao động cưỡng bức lên đến một năm.
- Bắt giữ đến sáu tháng.
- Phạt tù tới một năm.
Tuy nhiên, nếu số tiền vượt quá ba triệu rúp không được trả, thì thời hạn phạt tù sẽ được tăng lên thành ba năm trong khi vẫn duy trì mức phạt tương tự.
Tội phạm ít nghiêm trọng
Nếu hành vi sai trái không phổ biến, thì trách nhiệm thuế sẽ chỉ đến dưới hình thức phạt tiền. Khối lượng của nó có thể từ 5 đến 40% nợ thuế - tất cả phụ thuộc vào hoàn cảnh.Theo các chuyên gia, khá khó khăn để điều tra những tội ác như vậy - rất khó để chứng minh thực tế thu nhập chưa đăng ký, và do đó, cần phải trả thuế cho nó.
Nợ thuế
Nhưng đôi khi tình huống phát sinh khi một người nộp thuế đàng hoàng đột nhiên phát sinh nợ thuế. Thuật ngữ mà cơ quan thuế sẽ thông báo cho anh ta về điều này tùy thuộc vào số nợ: đối với những người chưa trả hơn 3 nghìn - mười ngày, từ 500 rúp đến 3 nghìn - 3 tháng, dưới 500 rúp - 10 tháng. Yêu cầu thanh toán các khoản nợ có thể được gửi qua hệ thống điện tử, cũng như bằng thư đăng ký hoặc trao tận tay người nộp thuế. Bạn cần trả nợ trong vòng một tháng rưỡi sau khi gửi thông báo. Nếu tiền chưa được trả lại, cơ quan thuế liên hệ với con nợ qua điện thoại. Cách cuối cùng để giải quyết trước khi xảy ra xung đột là gửi thư thông tin cho người sử dụng lao động của người nộp thuế, để anh ta thông báo cho nhân viên của mình về sự chậm trễ trong thanh toán.
Cơ quan thuế chỉ có thể khởi kiện khi nợ thuế vượt quá 3 nghìn rúp. Trong vòng bốn tháng kể từ thời điểm khoản nợ trở thành hơn 3 nghìn rúp, tài sản của người nộp thuế bất cẩn sẽ bị tịch thu để trang trải các khoản thanh toán bắt buộc.
Trong trường hợp này, trách nhiệm đối với vi phạm pháp luật thuế xảy ra dưới hình thức phạt tiền. Nếu người nộp thuế không có phương tiện để trả nó (cũng như tài sản có thể bị tịch thu), thì số tiền cần thiết sẽ được khấu trừ từ tiền lương của anh ta hoặc các nguồn thu nhập được thiết lập khác. Khi thay đổi một công việc hoặc một nguồn lợi nhuận mới, anh ta có nghĩa vụ phải thông báo cho cơ quan thuế để họ có thể tiếp tục thu tiền phạt.
Tổ chức và thuế
Trách nhiệm thuế của các tổ chức có đặc điểm riêng của nó. Ví dụ, đối với hành vi vi phạm pháp luật của đại lý thuế (người trả các khoản khấu trừ bắt buộc bằng cách trừ chúng khỏi tiền lương của người nộp thuế), bản thân người trả tiền có thể phải chịu trách nhiệm: nếu công ty không khấu trừ phần trăm tiền lương phải trả cho thuế, thì có thể bị quy trách nhiệm trở thành người được trả lương này, ngay cả khi anh ta không biết về các hành động phi pháp của người đại diện của mình.
Điều đáng chú ý là các đại lý thuế, nghĩa là các tổ chức, có thời hạn rõ ràng để nộp thuế. Nếu các khoản thanh toán quá hạn ít nhất một ngày, tổ chức sẽ được yêu cầu trả tiền phạt hoặc tiền phạt.
Một chức năng khác của đại lý thuế, như đã đề cập ở trên, là hòa giải giữa các tổ chức thuế và người nộp thuế trong trường hợp sau này bị truy thu trong việc thanh toán các khoản đóng góp cho ngân sách nhà nước.
Làm thế nào để tránh trách nhiệm pháp lý?
Nhưng xa mọi người đã sẵn sàng chịu trách nhiệm cho việc vi phạm luật thuế. Ngày nay, có hàng tá các chương trình mà bạn hoàn toàn có thể tránh phải trả thuế với hậu quả tối thiểu, hoặc giảm đáng kể số tiền của họ.
Ví dụ, những người mặc định độc hại, để tránh án tù, có thể nộp thuế một phần trong ba năm, thường được đề cập trong quá trình tố tụng. Theo Bộ luật hình sự, nếu thuế vẫn phải trả của một người chịu trách nhiệm bao gồm hơn 10% (đối với tội phạm quy mô lớn) và 20% (đối với vi phạm quy mô lớn) của khoản nợ của mình, thì hình phạt tối đa sẽ là phạt tiền, không bị phạt tù.
Giảm gánh nặng thuế cho các tổ chức
Một số kế hoạch để tránh việc nộp thuế đầy đủ có thể được mô tả là vi phạm thuế và trách nhiệm đối với hoa hồng của họ, rất có thể, nên không ít hơn so với gian lận.Nhưng cũng có tối ưu hóa pháp lý của gánh nặng thuế.
Ví dụ, đối với các tổ chức, việc tạo ra một doanh nghiệp bổ sung sẽ hoạt động như một đại lý thuế là phù hợp - quá trình này được gọi là phân phối nghĩa vụ thuế. Bạn cũng có thể thay thế hỗ trợ vật chất bằng phí bảo hiểm - mặc dù thực tế là cả hai loại hỗ trợ tài chính này đều bị đánh thuế, trong trường hợp thứ hai, số tiền của họ sẽ ít hơn đáng kể. Không ai đã hủy bỏ các lợi ích được cung cấp trong một số lĩnh vực kinh doanh nhất định (các công ty liên quan đến phát triển viễn thông được hưởng hỗ trợ của nhà nước) hoặc ở các khu vực nhất định (các khoản vay mềm cho cư dân miền Bắc) - những khoản thưởng nhà nước như vậy có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế. Các công ty nước ngoài tạo ra các doanh nghiệp mới trong nước và do đó, việc làm, được nghỉ lễ bằng thuế - một khoảng thời gian nhất định trong đó không có khoản khấu trừ bắt buộc nào có thể được trả và nghĩa vụ thuế sẽ không xảy ra.
Giảm gánh nặng thuế cho cá nhân
Các cá nhân có thể đầu tư vào từ thiện. Trong những trường hợp như vậy, luật thuế chịu trách nhiệm đảm bảo giảm gánh nặng thuế (tuy nhiên, không quá 25% - đây là mức chiết khấu tối đa cho luật pháp hiện hành). Để có được một bức phù điêu, một tờ khai thuế phải được nộp cho cơ quan thuế, các tài liệu xác nhận hành động từ thiện, trong đó số tiền chi tiêu sẽ được chỉ định - một thỏa thuận quyên góp đặc biệt. Sau đó, một quyết định sẽ được đưa ra để giảm gánh nặng thuế.
Đối với các tổ chức, họ sẽ không thể giảm thuế theo cách này. Đồng thời, các sản phẩm của chính họ được họ chuyển nhượng như một phần của tổ chức từ thiện sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng (trừ các sản phẩm có thể đánh thuế). Điều đáng chú ý là các doanh nghiệp trước đó đã quyên góp 5% thu nhập của họ đã nhận được một khoản chiết khấu thuế đáng kể.
Kết luận
Thuế đóng một vai trò rất lớn trong việc tạo ra ngân sách nhà nước, có khả năng chúng là nguồn vốn chính cho nó. Thanh toán kịp thời các khoản đóng góp bắt buộc là nghĩa vụ công dân của bất kỳ người nào. Nhưng nếu nghĩa vụ này không được thực hiện, công dân mong đợi nghĩa vụ thuế. Mức độ nghiêm trọng của tội ác mà anh ta gây ra sẽ quyết định liệu cô sẽ thoát khỏi án phạt hay đi tù. Có, có nhiều cách để tránh nộp thuế hoàn toàn, hoặc ít nhất là giảm nhẹ gánh nặng thuế, nhưng đối với hầu hết chúng là bất hợp pháp, và do đó việc sử dụng chúng dẫn đến hình phạt nghiêm trọng.
Mặc dù các khoản thanh toán thuế đôi khi có thể là gánh nặng, nhưng chúng là cần thiết. Thuế là lương hưu, phát triển cơ sở hạ tầng, xây dựng các thể chế nhà nước mới - có nhiều ứng dụng cho phương tiện. Trốn thuế - mặc dù không đáng kể trong đại chúng, nhưng là một đòn giáng mạnh vào phúc lợi của đất nước. Một cú đánh mà bạn phải chịu trách nhiệm.