Üretici ile alıcı arasındaki modern ticari ilişkilerde, alınan mal veya hizmet ödemeleri şirketin hesabına geç geldiğinde bir durum ortaya çıkabilir. Gecikme, çeşitli faktörlerden kaynaklanabilir. Müşterilerin borçlarını, müşterilerini biriktirebilir. Bu, devir döngüsünde, girişimin faaliyetlerini finanse edememesinde yavaşlamaya yol açmaktadır.
Olumsuz sonuçlardan kaçınmak için, şirket yönetimi sorumlu alacak hesapları kontrolü. Bu, zamanında azaltmak için gerekli önlemleri almanızı sağlar. Bu sürecin nasıl gerçekleştiği her finans müdürü tarafından bilinmelidir.
Alacak kavramı
Alacak ve borçların kontrolü Faaliyet alanı ne olursa olsun herhangi bir işletme tarafından gerçekleştirilir. Bu, şirketin tüm bileşenlerinin normal çalışması için koşulları sağlamak için gereklidir.
Borçlu borçları kuruluşun işletme sermayesinin bir parçasıdır. Bunlar, işletme hesabında geçici olarak bulunmayan fonlardır. Bir süredir faaliyetlerinde borçlular (borçlular) tarafından kullanılırlar. Bunlar, vatandaşların nesnelerinden olan şirketin mülkiyet haklarıdır.
Alacak hesaplarına verilebilecek en tipik örnek, malların sevkıyatından hemen sonra ödeme yapmayan, emeğin veya hizmetlerin performansından, kararlaştırılan değerinden, bir şirketin karşı tarafının borcudur. Daha az sıklıkla, bir şirket, örneğin bireyler veya tüzel kişiler tarafından maddi zararlara neden olduğu gibi, sözleşmesel olmayan yükümlülüklerde bu tür mülkiyet haklarını alır.
Kontrol ihtiyacı
Müşterilerle çalışırken borçlarını kontrol etme sorunu doğal olarak ortaya çıktı. Dikkatli ve özenli bir çalışma gerektirir. Alacak ve borçların muhasebesi ve kontrolü örgütün finansal istikrarı, güvenliği ile ilgilidir. Ayrıca, böyle bir prosedür şirketin net kar elde etmesini, sermaye cirosunu ve işletmenin karlılığını etkiler. Bu nedenle, böyle bir analiz ihmal edilemez.
Alacak hesaplarının kontrolü, şirket yönetiminin bu alanda ortaya çıkan sorunlara zamanında cevap vermesini sağlar. Karşı taraflar borçlarını zamanında ödemezlerse, şirket zamanında üretim için gerekli malzemeleri satın alamaz, diğer kuruluşlar tarafından sağlanan hizmetler için kendi borçlarını öder.
Bu durumda ters döngü yavaşlar. Şirketin net karı düşüyor. Tüm finansal istikrar ve istikrar göstergeleri düşüyor. Sonuç olarak, organizasyon başarısız olur. Bunu önlemek için analistler ve yönetim uygulamalıdır. alacak ve borçların kontrolü.
Kontrol eksikliğinin sonuçları
Alacakların analizi ve kontrolü Her tesiste yapılmalıdır. Yönetim bu konuya dikkat etmiyorsa, bir dizi ciddi sorun ortaya çıkar.
Şirket para kaybediyor. Alıcı, haklı sebep olmadan ve borcun geri ödenme olasılığı olmadan, bir mahkemede bile bir erteleme alırsa, borcunu geri ödeyemez. Bu, herhangi bir organizasyon için ciddi hasardır.
Finansal istikrarın göstergeleri de düşüyor. Şirket nihayetinde vergi yükümlülüklerini, personelin ücretlerini vb. Ödeyemez. Kaynak kullanımının verimlilik göstergeleri azalır.Dolaşımdaki fonlar, aslında geçici olarak üretim faaliyetlerine katılmamaktadır. İşletmenin gelişimine yönlendirilebilirler, ancak şu anda bu sermaye yoktur.
Alacakların büyümesiyle birlikte şirket ticari itibarını ve ürün rekabet gücünü kademeli olarak kaybediyor.
Kontrol hedefleri
Alacakların muhasebesi ve kontrolü belirli hedefleri takip etmek. Karşı taraf borç yönetimi, tutarlarını kabul edilebilir bir seviyeyle sınırlandırmak için gereklidir. Ayrıca kontrol, mal veya hizmetlerin satışından sonra ödemenin zamanında alınmasını garanti eden satış koşullarını seçmenizi sağlar.
Alacak analizi, her müşteriye özel bir yaklaşım geliştirmenizi sağlar. Bir alıcı grubu için bir indirimler sistemi, bir diğeri için ise ödenekler gerekmektedir.
Ayrıca, kontrol hızla bir borç iadesi talep etmenizi, bütçe borcunu azaltmanızı sağlar. Yönetici, borçların yönetilmesi ile ilgili maliyetleri, dolaşımdaki donma fonlarının bir sonucu olarak kaçırılmış fırsatları değerlendirebilecektir.
Borç sınıflandırması
Muhasebe ve alacak kontrolü borçların süresi dolmamış ve vadesi geçmişine bölünmesini içerir. İlk kategori, sözleşmede belirtilen geri ödeme süresi henüz gelmemiş olan müşterilerin yükümlülüklerini içerir. Ayrıca, bu grup ömrü 1 ayı geçmeyen borçları da içermektedir. Normal uzlaşma yapma süreciyle ilişkilendirilirler (bu sözleşmede belirtilmiştir).
Vadesi geçmiş borç, alıcının satıcının hesabına önceden yatırmış olması gereken fon miktarını içerir, ancak bu gerçekleşmedi. Bu durumda, şirket karşı tarafını dava edebilir.
Ayrıca şüpheli borç gibi bir şey var. Bu durumda mal veya hizmet tedarikçisi alıcının borcunu ödeyeceğinden emin değildir. Ancak, şüpheli ve kötü borçların karıştırılmaması gerekir. İkinci türden alacak hesapları, sınırlama dönemi çoktan geçtiğinden, işletmenin bilançosundan borçlandırılabilir. Şüpheli borçlar, işletme tarafından umutsuz hale gelinceye kadar muhasebeleştirilir.
Kontrol yöntemleri
İşletmelerdeki alacakların kontrolü Alıcılar ve müşteriler ile yapılan yerleşim envanterine dayanarak yapılmıştır. Bu çalışma mutlaka yıllık raporun hazırlanmasından önce analistler tarafından yapılır.
Ancak yılda bir kez borç stoğu yetmez. Sorunlar birkaç ay içinde ortaya çıkabilir ve birikir. Bu nedenle kontrol önlemleri düzenli olarak yapılmalıdır. Bu konuya ayda bir kez dikkat etmek en iyisidir. Bazı işletmeler için, insan faktörü nedeniyle, karşı taraf borçlarını ayda iki kez envantere koymanız tavsiye edilir.
Satış yöneticileri, müşterilerden para toplama ilkesiyle motive edilmelidir. Alacakların finansal kontrolü de gereklidir. Bu, dolaşımınıza önemli miktarda fon geri dönmenizi sağlar.
önlemler
Alacak hesapları kontrol sistemi belirli faaliyetlere dayalı. Koşullu olarak iki gruba ayrılırlar. İlk kategori örgütsel önlemleri ve ikincisi - çeşitli borçlu borç göstergelerinin değerlendirilmesidir.
Örgütsel faaliyetlerde bulunmak için, izlemekten sorumlu olan bir çalışan atanır. Çoğu zaman bir iç denetçi veya bir denetçi olabilir.
Bundan sonra, yönetici ilgili göstergelerin değerlendirileceği kilit tarihleri belirler. Erteleme şartları ve ayrıca belgelendirme şartları geliştirilmektedir. Düzenleme, denetimden sorumlu kişi tarafından kontrol edilir.
Alacak miktarı satış yöneticilerinin motivasyonunda dikkate alınmalıdır. Tüm taraflar için kredi limitleri belirlenmiştir. Alacakların durumu için ticari müdür sorumlu olmalıdır.
Teknik destek
Yapmak alacakların iç kontrolübirçok işletme özel bilgisayar programları kullanıyor. Veri işleme sürecini büyük ölçüde kolaylaştırıyorlar. Ülkemiz işletmelerinde en popüler olan 1C programıdır. Onun yardımı ile, borç borçlarının bir kaydını oluşturabilir, borç yükümlülüklerinin yaşlanmasını izleyebilirsiniz.
Eğer yöneticiler bu tür bir programda borç kayıtlarını tutarlarsa, hangi alıcıların nispeten yakın zamanda borçlarını biriktirdiklerini ve hangilerinin önemli ölçüde eski olduklarını izleyebileceklerdir.
Bunun için programda uygun bir raporun oluşturulması gerekmektedir. İçinde alacaklar, oluştukları tarihe göre sıralanacaktır. Raporda, borcu bir hafta, iki hafta, bir ay ve bir yıl önce oluşturulan karşı taraflar görünebilir. İşletmenin faaliyet türü göz önüne alındığında, elde edilen veriler eski veya taze borç olarak sınıflandırılır.
Performans değerlendirme
Alacak hesabı kontrolü belirli göstergelere dayanmaktadır. Uygulaması sırasında, her bir taraf için (programı kullanarak) bir borç bütçesi hazırlamak gerekir. Her ayın sonunda tahsilât oranı hesaplanmaktadır. Bu, ödenen malların, sevk edilen toplam mal hacmindeki payını tahmin etmemizi sağlayacaktır.
Karşı taraflarla yapılan sözleşmelerin şartlarına göre, bir borç geri ödeme planı hazırlanır. Karşı taraf borç devir oranının dinamikleri izlenir.
Elde edilen verilere dayanarak, borçluların borç devir süresi de hesaplanmaktadır. Bu analiz, yüklenicilerin güvenilirlik derecesini belirlemek için kredi kontrolünün etkinliğini değerlendirmenize olanak sağlar.
İç problemler
Alacak hesabı kontrolü deneyimli bir analist tarafından çalıştırılmalıdır. Aynı zamanda, borçlanmaya neden olabilecek iç sorunları bulmak da mümkündür. Belki de satışlardan sorumlu çalışanlar, ertelenmiş ödemelerin temini için belirlenmiş standartlara uymamaktadır. Şirket çalışanlarının açık dolandırıcılık gerçekleri de olur.
Örneğin, ayın sonunda bir bonus almak için, satışlardan sorumlu çalışan rapora daha fazla satış aracı dahil etmek istiyor. Bu nedenle, müşteriden ürünü hayali bir şekilde satın almasını isteyebilir. Diğer bir deyişle, müşteri fonları transfer etmiyor, ancak mal sevkiyatı yapmış gibi. Bu fonlar alıcıya yatırılır. Yönetici ikramiyesini alır ve müşteri dolaşımda ek fon sağlama fırsatı alır. Ayrıca, müşteri bunun için satış yöneticisine belli bir prim ödeyebilir. Bu durumda, şirket kaybeder.
Kredi limiti
Alacak hesabı kontrolü önemli miktarda para dolaşımına verebilir. Şirketin faaliyetlerine muhtemel zarar gelmesini önlemek için, kredi limitinin belirlenmesini içeren bir yaklaşım kullanılmaktadır. Bu, şirket için güvenli olacak alacakların seviyesidir.
Ayrıca, kredi limiti hem kurum için hem de her bir taraf için ayrı ayrı belirlenir. Her satış departmanı için de benzer bir limit belirlenebilir. Endüstri prensibi ile ayırt edilirler. Kredi limiti, birimin getirdiği son ayın gelir miktarına göre belirlenir. Bu gösterge kuruluşun genel müdürü tarafından onaylanır.
Alacak hesabı kontrolü Her işletme için gerekli. Bu, kuruluşun karlılığını ve finansal istikrarını artırmanıza olanak sağlar.