Ang pagbubuwis ng mga dibidendo ng mga ligal na entidad ay nangangailangan ng kakayahang gumawa ng mga pagbabayad sa pamamagitan ng paggamit ng isang espesyal na algorithm. Ang gawain ng accounting ng negosyo ay upang makalkula ang mga tamang halaga para sa lahat ng mga tatanggap nang walang pagbubukod, isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabayad. Gayunpaman, ang kasanayan ay: hindi lahat ay naiintindihan kung sino ang may pananagutan sa pagbabayad ng buwis. Naniniwala ang iba na dapat itong gawin ng isang ahente ng buwis, habang ang iba ay may opinyon na ang gawaing ito ay ipinapahiwatig sa tatanggap ng kita. Subukan nating maunawaan ang mahirap na isyu sa pamamagitan ng pagsasaalang-alang ng maraming iba't ibang mga sitwasyon.
Pagpaputok
Ang isa sa mga mahirap na pagpipilian ay ang pagbubuwis na may kaugnayan sa pamamahagi ng pag-aari na hinihimok ng pagpuksa ng kumpanya. Sa pamamagitan ng batas, ang lahat ng mga operasyon na nauugnay sa kaganapang ito ay naayos na malinaw. Lalo na, ang Tax Code ay kasama ang ika-43 na artikulo, na nagpapaliwanag nang detalyado kung paano, sa anong pagkakasunud-sunod na kinakailangan upang makagawa ng mga pagbabayad kung ang kumpanya ay likido.
Ano ang galing sa pagbubuwis ng mga dibidendo? Ang katotohanan ay iminumungkahi ng batas na ihambing ang mga pagbabayad ng likidasyon at mga kontribusyon na ginawa sa awtorisadong kapital. Kung ang halaga ng dating ay mas malaki kaysa sa huli, ang lahat ng pagkakaiba na ito ay itinuturing na dividends. Samakatuwid, kailangan mong magbayad ng buwis. Bilang karagdagan, ang isang kontrobersyal na isyu ay isinasaalang-alang noong 2015, nang naglabas ang Ministri ng Pananalapi ng isang espesyal na liham na nakatuon sa partikular na paksa ng problema. Ito ay ipinamamahagi sa pamamagitan ng Federal Tax Service, sa katawan ng dokumento ang mga aspeto ng pagbubuwis ng mga dibidendo ng mga LLC, itinuturing ang mga indibidwal.
At kung mas kumplikado?
Ipagpalagay na mayroong isang kumpanya ng magulang, isang subsidiary. Upang kumplikado ang sitwasyon, isaalang-alang ang kaso ng pag-aari sa iba't ibang mga hurisdiksyon: ang isang kumpanya ay matatagpuan sa heograpiya sa Russia, at ang mga pagbabayad ay dapat ipadala sa ibang bansa. Kung isinasaalang-alang ang tulad ng isang nakalilito na sitwasyon at pagkilala sa mga patakaran sa buwis at pagbabayad ng dibidend, dapat itong alalahanin na hindi lamang ang mga pag-install ng NK ay pinipilit, ngunit din ang mga kasunduan na natapos sa antas ng interstate.
Ang pangunahing kahirapan sa pagbahagi ng buwis sa ganitong sitwasyon ay upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis ng mga halaga ng target. Sa kasalukuyan, ang mga pamantayan ng mga internasyonal na kasunduan ay itinuturing na priyoridad, samakatuwid, kinakailangang isaalang-alang ang mga ito, ang NK ay nasa pangalawang lugar. Karamihan sa dokumentasyon ay malinaw na na-systematize, ngunit may ilang mga banayad na aspeto sa pagbubuwis ng mga dibidendo.
Gusto ko at dapat
Ang batas ay nagpapataw ng ilang mga obligasyon sa ahente ng buwis na may kaugnayan sa pagbabayad ng nararapat na interes sa mga awtoridad ng estado. Ang isang kumpanya na nagbabayad ng dividends awtomatikong nagiging ahente ng buwis. Nangangahulugan ito na mananagot para sa pagbubuwis ng mga dibidendo ng mga indibidwal, kung saan inilipat ang mga kumikitang halaga. Kailangan mong magbayad ng buwis sa kita ng mga ligal na entidad na nakuha sa ganitong paraan.
Sa ilang mga kaso, ang pagbubuwis ng mga dibidendo ay kumplikado sa pamamagitan ng kawalan ng kakayahang direktang itago ang mga halaga. Ito ay karaniwang lalo na para sa likas na anyo. Nakaharap sa naturang mga kondisyon, ang ahente ng buwis ay obligadong babalaan ang institusyon ng estado na responsable para sa koleksyon ng mga buwis na ang tatanggap ay may isang mapagkukunan ng kita. Kailangan mong bayaran ang ayon sa batas na halaga sa araw na ang award ay ililipat o mas maaga. Kung ang mga kinakailangan para sa pagbubuwis ng mga dibidendo ay hindi natutugunan, kakailanganin mong magkaroon ng responsibilidad alinsunod sa batas. Ang isyu ay isinasaalang-alang nang detalyado sa ika-123 artikulo ng Tax Code.Ipinapahiwatig dito na bilang isang parusa ay dapat bayaran ng higit pa kaysa sa pagtupad ng mga obligasyon sa oras. Ang isang karagdagang multa sa kaso ng hindi pagsunod sa mga patakaran para sa pagbubuwis ng mga dibidendo ay ang parusa na sisingilin araw-araw para sa labis na mga obligasyon.
Ayaw? Gawin natin ito!
Ang isyu ng pagbubuwis ng mga dibidend ay paulit-ulit na naging paksa ng talakayan sa mga mambabatas. Medyo kamakailan, noong 2015, napagpasyahan sa Tax Code na gumawa ng ilang mga pagbabago tungkol sa aspektong ito. Kaya, ang ika-76 na artikulo ay naitama, na inilalantad ang posibilidad ng pagharang ng isang bank account batay sa isang kahilingan mula sa institusyon ng estado na responsable sa pagbubuwis. Ang mga dividend sa mga tagapagtatag na binabayaran nang walang buwis ay nagiging dahilan para sa tulad ng isang bloke. Hindi ito ang tatanggap na naghihirap, ngunit ang ahente ng buwis. Maaaring mapigilan ang pagpapanatili sa pamamagitan ng pagbibigay ng sheet ng pagbabayad na nagpapatunay sa pagbabawas ng mga halaga na dapat bayaran.
Mas maaga, paulit-ulit na sinubukan ng inspektor ng buwis na gampanan ang gayong mga hakbang sa impluwensya upang gawin ang proseso ng pagbubuwis ng mga dibidendo ng mga tagapagtatag, mas simple, at mga ahente ng buwis - responsable. Ang mga korte ng arbitrasyon, sa dakong huli, ay mas madalas na tumabi sa mga ahente ng buwis, dahil mananagot lamang sila sa pagbuo ng mga pag-areglo, na hindi sinamahan ng paghahanda ng isang pahayag, na ginawa ang mga kahilingan ng serbisyo sa buwis na hindi nakumpirma ng sulat ng batas. Ang pinakabagong mga pagbabago sa Tax Code na posible upang maibukod ang mga talakayan sa paksang ito.
Upang magbayad, hindi magbabayad, magkano ang magbabayad?
Kung ang pagbubuwis ng mga dibidendo ng mga indibidwal ay nakaayos na may mga pagkakamali, kailangan mong bayaran ito kapag natukoy ang mga paglabag. Ang ahente ng buwis ay kailangang magbayad ng multa, isang multa (kinakalkula ayon sa opisyal na inaprubahan na mga formula). Tulad ng para sa pagbabayad ng halagang naipon ayon sa mga patakaran ng pagbubuwis, ang mga pamamaraan ng iba't ibang mga korte tungkol dito ay medyo naiiba. Kaya, nararapat na ituro ng ilan na ang ahente ay hindi isang nagbabayad ng buwis, iyon ay, hindi siya dapat magbayad ng halagang mula sa kanyang sariling pitaka. Sa ganoong sitwasyon, ang mga kinatawan ng mga awtoridad sa buwis ay dapat makipag-ugnay nang direkta sa nagbabayad ng buwis, iyon ay, ang taong kinalalagyan ng mga dibidendo, at natanggap na ang halagang dapat bayaran sa ilalim ng batas mula sa kanya.
Gaano katagal ang magbabayad ng parusa? Ang ahente ng buwis ay obligadong magbayad sa ilalim ng artikulong ito hanggang sa oras na mabayaran ang utang sa badyet, at ang isa lamang na tumanggap ng mga dibidendo ang maaaring magbayad nito. Dahil dito, hanggang sa mismong ang nagbabayad ng nagbabayad ng buwis sa isyung ito, ang kanyang ahente ay patuloy na magbabayad ng buwis para sa huli na mga pagbabayad.
Mahalaga ito!
Sinasabi ng batas na ang mga espesyal na kondisyon ay nalalapat sa sitwasyon kapag ang mga dibidendo ay binabayaran sa isang ligal na nilalang na nakarehistro sa ibang bansa. Sa ganitong sitwasyon, ang nagbabayad ng buwis ay nasa labas ng zone ng kapangyarihan ng mga institusyon ng estado na responsable para sa mga buwis sa ating bansa. Ang ahente ng buwis ay hindi maaaring responsable para sa paglilipat ng mga halagang kinokontrol ng mga ligal na kilos sa badyet.
Ang espesyal na pansin ay binayaran sa sandaling ito sa isa sa mga pagpupulong ng Plenum ng Korte Suprema ng Arbitrasyon. Bilang resulta ng kaganapan, ang isang resolusyon ay inisyu sa ilalim ng numero 57. Nangyari ito noong 2013. Mula sa dokumento maaari mong malaman na ang account ng ahente ay hindi katanggap-tanggap na mai-block. Gayunpaman, kung bigyang-pansin mo ang petsa, malinaw na ang mga artikulo ng Tax Code ay naitama pagkatapos ng desisyon ng HAC, iyon ay, sa isang tiyak na sitwasyon ng isang kaguluhan sa pananalapi, may posibilidad ng isang demanda bilang ang tanging makatwirang paraan upang matukoy ang pagiging lehitimo ng mga pag-aangkin ng isa sa mga partido.
Magkano ang magbabayad?
Ang rate ng buwis para sa mga dibidendo ay natutukoy sa kasalukuyang Code ng Buwis, ang ikatlong talata ng artikulo sa ilalim ng numero 284 ay itinalaga sa isyung ito.Ito ay ipinapahiwatig na ang tatlong mga rate ay kasalukuyang nasa lakas: 0%, 13%, 15%.Kung ang halaga ay dapat maipadala sa tatanggap na nakarehistro sa isa pang kapangyarihan, ang rate ng interes ay matatagpuan sa kasunduan ng interstate. Sa ilang mga kaso, ang tagapagpahiwatig ay mas mababa kaysa sa pangkalahatang tinanggap sa loob ng bansa, at kinakailangan na ilapat ito sa katotohanan.
Ang pangunahing isyu na dapat malutas ng ahente ng buwis: pagkuha ng kumpirmasyon ng katotohanan na ang nagbabayad ay napapailalim sa isang inter-etniko na kasunduan. Kung hindi posible na tama na iguhit ang maselan na sandali na ito, ang mga awtoridad sa buwis ay ginagarantiyahan upang makahanap ng isang bagay na magreklamo tungkol sa.
Ano ang nasa loob?
Kung ang payee ay matatagpuan, nakarehistro, nakatira sa loob ng ating bansa, ang karaniwang rate ng buwis na 13% ay naaangkop sa kanya. Ang isang pagbubukod ay ginawa ng mga taong nahuhulog sa ilalim ng mga termino ng listahan na ibinigay sa Artikulo 275 ng Tax Code, na nakatuon sa pagbubukod ng isang tiyak na bahagi ng kita.
Ang ideya ay ito: ang halaga ng buwis para sa isang kumpanya na nagbabayad ng napagkasunduang halaga bilang isang dibidendo sa magulang ay maaaring mabawasan sa pamamagitan ng halagang natanggap ng taong ito mula sa subsidiary nito. Pinipigilan ng pamamaraang ito ang dobleng pagbubuwis ng parehong halaga. Sa ilang mga sitwasyon, ang subsidiary ay kumikita ng mas malaking kita kaysa sa orihinal na kumpanya. Ang pagbubuwis ng Dividend ay hindi inaasahan sa gayong mga kalagayan.
Ang gawain ay mas mahirap
Kadalasan, ang mga accountant ng buwis sa buwis ay nahaharap sa isang sitwasyon kung saan kabilang sa mga tatanggap ng dibidendo ay ang mga tao na hindi kailangang magbayad ng buwis sa kita. Kasama sa pangkat na ito ang lahat ng mga dayuhan, ligal at pisikal, munisipalidad, pederal na entidad ng ating estado, indibidwal ng ating estado.
Para sa tamang mga kalkulasyon sa naturang sitwasyon, kinakailangan upang suriin nang detalyado ang 275 na artikulo. Ipinakikilala nito ang konsepto ng tukoy na gravity, dapat itong suriin ang mga halagang naipon sa lahat ng mga kalahok. Tinukoy ng batas ang isang formula (sa halip kumplikado) kung saan nakabatay ang mga kalkulasyon. Sa pamamagitan nito maaari isaalang-alang ng isa kung gaano karaming mga dibidendo ang natanggap at binabayaran. Ang tungkulin ng ahente ng buwis ay tama na ipamahagi ang mga halaga, kilalanin ang pangwakas na halaga ng base sa buwis at ilapat ang tamang rate sa bawat tatanggap.
Mga Subtleties: lurk sa bawat hakbang
Upang magpasya na ang oras ay dumating upang magbayad ng mga dibidendo ay isang operasyon. Ang aktwal na pag-areglo ng mga obligasyon ay ang pangalawa, at naiiba ito sa una. Siyempre, maaari kang magpasya at magbayad nang sabay, ngunit sa pagsasanay ito ay nangangailangan ng ilang agwat ng oras. Marami, halimbawa, ang nagbabayad ng kinakailangang halaga sa mga yugto, dahil ang napakaraming halaga ay nakuha sa isang pagkakataon upang makabayad. Ang pamamaraang ito ay isinasagawa: una, lahat na binabayaran ay binabayaran sa isang tao, pagkatapos ay sa pangalawa at iba pa.
Kung ang unang quarter ng pag-uulat ay sinamahan ng pagbabayad ng nararapat na kita sa ilan lamang sa mga tatanggap, ang ahente ng buwis ay kumukuha ng pahayag sa bahagi na nakatuon sa isyung ito, na isinasaalang-alang hindi ang aktwal na pagbabayad, ngunit ang lahat ng mga binalak, iyon ay, kung ano ang natukoy sa desisyon. Kaya, ang isang pangunahing pagkalkula ay isinasagawa. Ang susunod na hakbang ay upang matukoy ang dami na talagang bayad para sa panahon ng pag-uulat. Batay sa tagapagpahiwatig na ito, ang halaga ng buwis na babayaran sa kasalukuyang oras ay kinakalkula.
Kung ano ang gagawin
Minsan ang mga ahente ng buwis ay nahaharap sa gayong hindi inaasahang mga paghihirap: hindi posible na matukoy ang mga detalye ng shareholder, na nagiging isang balakid sa pagbabayad ng mga kinakailangang halaga. Kung ang tumatanggap mismo ay hindi interesado sa tubo at hindi nagparamdam sa kanyang sarili, pagkatapos ng isang tiyak na tagal ng panahon, ang mga dibidendo ay hindi maipagpapahayag, na nagiging batayan para sa pag-aplay sa kanila ng katayuan ng napanatili na kita.Upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis, ang kasalukuyang batas ay nangangailangan ng naturang mga halaga upang maiuri bilang kita na hindi operating.
Hindi pa katagal ang nakalipas, maraming mga negosyo ang nahaharap sa sumusunod na problema: kung ang mga halaga ay ipinadala hindi sa aktwal na tatanggap, ngunit sa nominal na may-ari, hindi malinaw kung aling rate ang gagamitin para sa pagkalkula ng mga halaga ng buwis, dahil imposibleng matukoy ang panghuling tatanggap. Ang taong 2014 ay tumulong na ilagay ang lahat ng mga tuldok sa "i". Ang mga batas ay malinaw na itinatakda na ang nagpalabas ay walang obligasyon ng ahente na magbayad ng mga buwis, inilipat ang halagang natanggap ng kanya at ipinaalam sa may-ari ng mga halagang D1, D2. Ang nominal na may-ari sa ganitong sitwasyon ay nagiging isang ahente ng buwis. Maaari mong ipagbigay-alam sa iba't ibang paraan: sa pamamagitan ng pagbabayad, sa pamamagitan ng mensahe sa opisyal na website, sa pamamagitan ng liham - papel o electronic.
