Ang pagsusuri ng mga balanse ng dayuhang pera sa accounting: mga detalye

Bilang isang resulta ng muling pagsusuri ng halaga, ang halaga ng kung saan ay ipinahayag sa pera ng ibang estado sa rate ng Central Bank, ang isang pagkakaiba sa palitan ay lumitaw. Ang pag-account para sa mga transaksyon sa naturang mga pag-aari sa sheet ng balanse ay isinasagawa batay sa PBU 3/2000 "Ang Accounting para sa mga ari-arian na ang presyo ay ipinahiwatig sa dayuhang pera" at Batas Blg. 3615-1 "Sa regulasyon ng pera". Isaalang-alang natin nang mas detalyado kung paano nasusuri ang muling pagsusuri ng mga balanse ng pera sa dayuhan sa 1C 8.2 na ginawa sa accounting.

Pagbili ng pera

Ang mga organisasyon ay maaaring bumili ng dolyar at euro para sa iba't ibang mga layunin, halimbawa, para sa pag-import ng mga materyal na pag-aari. Kasabay nito, ang mga sumusunod na transaksyon ay nabuo sa balanse:

• Ang DT57 "Mga Paglilipat", KT51 "Settlement account" - paglilipat ng mga pondo mula sa isang account para sa pagbili ng dayuhang pera.
• Ang DT52-1-3 "Mga Account sa pera", KT57 - ang binili na pera ay na-kredito sa isang espesyal na account.
• Ang DT10 "Mga Materyales", KT57 - sumasalamin sa muling pagsusuri ng mga balanse ng pera sa dayuhan sa pagitan ng Central Bank ng Russian Federation at ang rate ng pagbili.
• DT10, KT57 - ang komisyon sa bangko ay isinasaalang-alang.
• Ang DT51, KT57 - hindi ginagamit na pondo ay kredito.

Ngayon isasaalang-alang namin kung paano ipakita sa balanse ang pagbili ng dayuhang pera para sa mga transaksyon na hindi nauugnay sa pag-import:

• DT57, KT51 - paglilipat ng mga pondo para sa pagbili ng pera.
• DT52-1-3, KT57 - pag-kredito ng pera sa isang transit account.
• DT91-2, KT51 - pagbabayad ng bayad sa bangko.

Susunod, kailangan mong ipakita ang resulta sa pananalapi mula sa transaksyon. Kung ang rate ng palitan ng CBR ay mas mababa sa rate ng pagbili, ang nagresultang pagkakaiba ay isinasaalang-alang sa istraktura ng mga gastos: DT91-2, KT57. Ang halagang ito ay binabawasan ang kita ng negosyo, na kinakalkula kapag kinakalkula ang NPP. Kung ang rate ng CBR ay mas malaki kaysa sa rate ng pagbili, kung gayon mayroon operating kita: DT57, KT91-1. Ang halagang ito ay nagdaragdag ng kita ng negosyo, na kinakalkula kapag kinakalkula ang NPP.

Halimbawa Hindi

Upang mabayaran ang gastos ng mga empleyado sa mga paglalakbay sa ibang bansa, nakuha ng kumpanya ang $ 5,000. Para dito, inilipat ng kumpanya ang 145.8 libong rubles sa bangko. Ang institusyong credit ay nakuha ang pera sa rate na 28,8 rubles / dolyar. Para sa operasyon na ito, isinulat ng bangko ang isang komisyon sa halagang 1.8 libong rubles. Sa araw ng transaksyon, ang rate ng CBR ay 28.5 rubles / dolyar. Isaalang-alang kung paano ang muling pagsusuri ng mga balanse ng pera sa dayuhan sa 1C 8.2. Pag-post:

• DT57 KT51 - 145.8 libong rubles. - ang pera ay inilipat upang bumili ng dolyar.
• DT52-1-3 KT57 - 142.5 libong rubles. (5,000 x 28.5) - ang binili na pera ay na-kredito sa account ng transit.
• DT91-2 KT57 - 1.8 libong rubles. - ang komisyon sa bangko ay isinasaalang-alang.
• DT91-2 KT57 - 1.5 libong rubles. ((28.8 - 28.5) x 5000) - makikita ang pagkakaiba ng rate ng palitan.

Ang resibo ng pera mula sa mga mamimili

Kung ang kumpanya ay tumanggap ng dolyar o euro mula sa mga dayuhang customer para sa pagbabayad ng mga kalakal, dapat itong kredito ang pondo sa transit account: DT52-1-2, KT62. Ang samahan ay obligadong ibenta ang kalahati ng natanggap na halaga sa domestic market. Para sa paglabag sa kahilingan na ito, ang isang multa ay ipinapataw sa halagang katumbas ng hindi natanto na mga kita sa palitan ng dayuhan.

Paggamit ng mga pondo

Ang samahan ay maaaring magpadala ng binili na dolyar o euro para sa naturang mga layunin:

• Pagbabayad ng mga kontrata sa mga dayuhang kasosyo - DT60 KT52-1-3.
• Pagbabayad ng mga gastos sa paglalakbay sa ibang bansa ng kanilang mga empleyado. Ang halaga ng pera na natanggap sa desk ng cash ay makikita sa pamamagitan ng pag-post ng DT50 KT52-1-3.
• Pagbabayad muli ng mga pautang sa dolyar o euro: DT66 KT52-1-3.

Pagbebenta ng pera

Ang Seksyon 6 ng Batas ay nagbibigay na ang isang samahan ay dapat magbenta ng dolyar at euro nang walang kabiguan:

• 50% ng mga nalikom mula sa isang transaksyon sa isang kasosyo sa dayuhan.
• Kung binili ang dolyar o euro sa loob ng 7 araw ay hindi nalilipat sa katapat na bayad sa pagbabayad ng mga materyales.

Ang parehong mga transaksyon ay makikita sa pantay na balanse nang pantay:

• DT57 KT52-1-1 - ang pera ay ibinebenta.
• Ang DT51 KT91-1 - ang mga pondo mula sa pagbebenta ay na-kredito sa account.
• DT91-2 KT57 - ang nabili na pera ay na-debit.
• DT91-2, KT51 - ang mga gastos mula sa mga benta ay isinasaalang-alang.

Ang pagsusuri ng mga balanse ng pera sa dayuhan sa huling araw ng buwan ay naitala sa pamamagitan ng pag-post ng DT91-9 KT99 (kita) o DT99 KT91-9 (pagkawala). Ang hindi nakuha na dolyar na kita ay dapat ma-kredito sa account: DT52-1- KT52-1-2.

Halimbawa Hindi

Ang transit account ng kumpanya ay nakatanggap ng mga nalikom mula sa pag-export ng mga kalakal sa halagang 10 libong dolyar. Sa araw na ito, ang bangko ay nakatanggap ng isang order mula sa kumpanya upang ibenta ang 50% ng halagang ito, at ilipat ang balanse sa account ng samahan. Ang ipinagbabawal na pagbebenta ng pera ay isinasagawa ng bangko sa rate na 29.37 rubles / dolyar. Ang opisyal na rate ng palitan ng dolyar sa araw ng pagtanggap ng mga pondo ay nagkakahalaga ng 29.47 rubles / dolyar. Ang komisyon sa bangko para sa mga transaksyon ay umabot sa 1.2 libong rubles.

• DT52-1-2 KT62 - 294.7 libong rubles. (10000 x 29.47) - Ang nalikom sa pag-export ay na-kredito sa account.
• DT57 KT52-1-2 - 147.35 libong rubles. (5,000 x 29.47) - 50% ng halaga ay itinuro sa sapilitang pagbebenta.
• DT51 KT91-1 - 146.85 libong rubles. (5,000 x 29.37) - ang mga pondo ay na-kredito sa account ng samahan.
• DT91-2 KT57 - 147.35 libong rubles. - Nai-debit na pera ay nai-debit.
• DT91-2, KT51 - 1.2 libong rubles. - ang komisyon sa bangko ay isinasaalang-alang.
• Ang DT52-1-1 KT52-1-2 - 147.35 libong rubles - ang natitirang mga nalikom ay kredito.
• DT99 KT91 - 1.7 libong rubles. (147.35 - 146.85 + 1.2) - sumasalamin sa pagkawala mula sa operasyon.

Ang pagsusuri ng mga balanse ng pera sa banyaga

Sa PBU 3/2000 ipinapahiwatig na ang halaga ng naturang mga mahahalagang bagay, na ipinahayag sa pera, ay napapailalim sa pagsasalin sa mga rubles:

• magagamit ang mga banknotes sa cash desk;
• pondo sa mga account sa bangko;
• mga dokumento sa pagbabayad;
• pinansiyal na pamumuhunan;
• pondo sa mga kalkulasyon, kabilang ang mga hiniram na pondo, nakapirming mga ari-arian, hindi nasasalat na mga assets, minimum na sahod, atbp

Bilang resulta ng mga pagsasalin, maaaring mangyari ang mga pagkakaiba sa palitan. Ang lahat ng cash sa bangko ay makikita sa rubles. Samakatuwid, muling pagsusuri ng mga balanse ng pera sa banyaga accounting ng buwis at BU.

Ang pag-record ay isinasagawa:

• sa araw ng pag-kredito o pag-debit ng mga pondo mula sa account ng negosyo;
• sa araw ng pag-uulat;
• habang nagbabago ang mga rate ng palitan.

Kumbaga

Ang kita na natanggap mula sa mga pagkakaiba sa rate ng palitan ay hindi kita mula sa pagbebenta ng mga produkto. Samakatuwid, hindi ito mapapailalim sa VAT. Ang pagsusuri ng mga balanse ng dayuhang pera ay isinasagawa depende sa napiling paraan ng pag-accounting para sa mga halaga. Ipinapakita sa talahanayan kung paano makikita ang pagbabagu-bago ng mga rate sa NU.

Kung ang paraan ng accrual ay ginagamit, kung gayon ang natanggap na pera at utang sa tagapagtustos ay dapat na ma-convert sa mga rubles sa opisyal na rate ng palitan sa araw na ang transaksyon ay natapos o sarado ang pag-uulat. Ang lahat ay nakasalalay kung alin sa mga petsa ang mas mabilis. Sa pamamagitan ng parehong prinsipyo, ang petsa ng paglitaw ng di-operating na kita at gastos ay tinutukoy.

Halimbawa Hindi

Ang kumpanya ay nagpasok sa isang kontrata para sa pagbibigay ng mga kalakal sa LLC. Ang halaga ng transaksyon ay 100 libong dolyar. Ang mga setting ay ginawa sa dayuhang pera, dahil ang supplier ay hindi residente ng Russian Federation.

Nagbibigay ang kontrata para sa paglipat ng 50% ng paunang bayad hanggang Pebrero 2 at ang pagpapadala ng mga kalakal noong Pebrero 8. Ang mamimili ay dapat ilipat ang natitirang halaga sa Pebrero 15. Ang supplier ay naglilipat ng pagmamay-ari ng mga kalakal sa araw ng kargamento.

Ang dolyar na rate ay:

• bilang 02.02 - 35.41 rubles / USD;
• sa 08.02 - 36.37 rubles / USD;
• noong Pebrero 15 - 34.55 RUB / USD.

Isaalang-alang kung paano ang muling pagsusuri ng mga balanse ng pera sa dayuhan sa 1C 8.2 ay ipinapakita sa accounting ng buwis:

• DT60 KT52 - 1770.73 libong rubles. (50,000 x 35.41) - paglilipat ng paunang bayad sa nagbebenta.
• DT41 KT60 - 3589.72 libong rubles. (50,000 x 35.41 + 50,000 x 36.37) - ang mga gamit ay pinalaki.
• DT60 KT52 - 1727.89 libong rubles. (50,000 x 34.55) - ang balanse ng utang ay nabayaran.
• DT60 KT91-1 - 91.1 libong rubles. (50,000 x (36.37–34.55) - makikita ang pagkakaiba ng rate ng palitan.

Kapag kinakalkula ang NPP, gumagamit ang gumagamit ng accrual na pamamaraan. Sa araw na ang transaksyon ay sarado, ang accountant LLC ay nagsasama ng isang positibong pagkakaiba sa halaga ng 91.1 libong rubles sa kita sa OU.

Mga Setting ng Pera

Isaalang-alang natin nang mas detalyado kung paano isinasagawa ang muling pagsusuri ng mga balanse ng pera sa dayuhan sa 1C 8.2 sa ilalim ng mga kontrata na sarado na.Sa BU at NU, ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng naturang mga transaksyon ay tinutukoy ng kabuuan ng paunang bayad na natanggap at ang utang. Ang mga prepayment ay hindi napapailalim sa recalculation.

Ngunit kapag kinakalkula ang base ng buwis para sa VAT, ang mga patakarang ito ay hindi isinasaalang-alang:

• ang nagbebenta ay nakakakuha ng buwis sa rate sa petsa ng pagtanggap ng prepayment;
• ang nagbebenta ay naniningil ng VAT sa halaga ng mga kalakal sa petsa ng kargamento at binabawas ang VAT na kinakalkula mula sa paunang bayad.

Halimbawa Hindi

Tinapos ng LLC ang isang deal para sa supply ng mga kalakal na may isang dayuhang organisasyon sa halagang 11.8 libong dolyar. Ang gastos ng produksyon ay 200 libong rubles. Noong Oktubre 10, 2015, inilipat ng kasosyo ang $ 5,000 nang maaga sa LLC. Noong Oktubre 20, 2015, ipinadala ng LLC ang buong batch. Ang pangwakas na pagkalkula ay ginawa noong 11/25/15. Sa parehong araw, ang pagmamay-ari ng produkto ay ipinasa sa bumibili. Ang supplier ay gumagamit ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis; ang NPP ay nagbabayad bawat quarter.

Ang halaga ng palitan ng dolyar ay:

• sa 10.10 - 29.4 rubles / dolyar;
• sa 25.10 - 29.70 rubles / dolyar;
• sa 11.25 - 30.00 rubles / dolyar

Sa BU, ang pagbabayad ng advance at pagpapadala ay ginawa sa pamamagitan ng pag-post:

• DT52 KT62 - 147 libong rubles. (5,000 x 29.4) - nakatanggap ng paunang bayad para sa mga kalakal.
• DT76 KT68 - 22.424 libong rubles. - Ang VAT ay sisingilin mula sa advance.
• DT62 KT90-1– 348.96 libong rubles. (147+ 6.8 x 29.7) - ang kita mula sa mga benta ay isinasaalang-alang.
• DT62 KT62- 147 libong rubles. - ang advance ay naka-set.
• DT90-3 KT68 - 53.46 libong rubles. (10,000 x 29.7 x 0.18) - Sinisingil ang VAT.
• DT68 KT76 - 22.424 libong rubles. - Ang halaga ng buwis na tinatanggap para sa pagbabawas.
• DT90-2 KT41- 200 libong rubles. - ang gastos ng produksyon ay isinasaalang-alang. Ang parehong halaga ay nalalapat sa mga gastos na hindi operating.

Dahil ang kontrata ay nagbibigay para sa isang paunang bayad at ang pangwakas na pag-areglo ay ginawa pagkatapos ng pagpapadala, ang pagkakaiba ng rate ng palitan ay lumitaw sa yunit ng accounting tungkol sa pangalawang bahagi ng pagbabayad, iyon ay, 6.8 libong dolyar. Ito ay makikita sa mga pahayag sa petsa ng pagtanggap ng mga pondo:

• DT52 KT62 - 204 libong rubles. (6.8 x 30) - natanggap ang pangalawang bahagi ng pagbabayad.
• DT62 KT91-1- 2.040 libong rubles. (6.8 x (30–29.7)) - makikita ang pagkakaiba sa rate ng palitan.

Ang pagsusuri ng mga balanse ng pera sa 1C 8.2

Ang mga halagang denominasyon sa dolyar at euro ay isinalin sa sheet ng balanse sa rate ng palitan. Ang data para sa pagkalkula ay nakuha mula sa direktoryo ng parehong pangalan. Kaya muling pagsusuri ng mga balanse ng pera sa dayuhan sa 1C 8.2. Anong dokumento ang isinagawa sa deal? "Naka-iskedyul na operasyon" na may form na "Pagsusuri ng mga pondo" o "Pagwawakas ng buwan". Isaalang-alang ang pamamaraan na ito sa pamamagitan ng halimbawa ng isang residente na naglilipat ng mga pondo sa isang banyagang katapat para sa pagbabayad ng mga kalakal.

Una kailangan mong lumikha ng isang transit account sa programa ng samahan mismo, na nagpapahiwatig ng bilang nito, BIC at pera. Susunod, kailangan mong mag-download ng mga rate ng pera sa direktoryo ng parehong pangalan. Upang gawin ito, tukuyin ang petsa at mag-click sa pindutang "I-download".

Ang operasyon upang maglipat ng mga pondo ay isinasagawa ng isang institusyon ng kredito. Samakatuwid, sa card ng isang partikular na bangko, kailangan mong lumikha ng isang bagong kontrata na may form na "Iba" at ipahiwatig ang pangalan, halimbawa, "Pagbili at pagbebenta ng pera". Ang lahat ng mga dokumento sa ilalim ng kasunduang ito ay dapat gawin sa mga rubles. Ang paglipat ng mga pondo mula sa kasalukuyang account sa bangko ay inisyu ng "Paglabas ng order ng pagbabayad". Sa dokumento na kailangan mong pumili ng isang bangko, ipahiwatig ang kontrata, halaga at layunin ng pagbabayad.

Ang susunod na hakbang ay ang credit ng binili na pera sa isang bank account. Ang operasyon na ito ay isinasagawa din sa pamamagitan ng "Paparating na order ng pagbabayad", ang uri ng dokumento ay "Pagbili ng Pera". Dahil ang rate ng palitan sa petsa ng pagsulat ng mga rubles at pag-kredito ng dolyar sa account ay naiiba, pagkatapos ay sa dokumento na kailangan mong suriin ang kahon na "Pag-isipan ang pagkakaiba ng palitan sa komposisyon ng kita (gastos)". Kapag isinasagawa ang dokumento, ang ipinahiwatig na halaga ay mai-convert sa mga rubles sa ipinahiwatig na rate (DT52 KT57, DT91 KT57).

Ang isang detalyadong kilusan ng mga pondo ay maaaring matingnan sa ulat na "Balance sheet" account 57. Sa mga setting na kailangan mong tukuyin ang mga detalye ng impormasyon sa mga kontratista at mga kontrata. Ganito ang hitsura ng muling pagsusuri ng mga balanse ng pera sa dayuhan.