60 ang account sa accounting ay "Mga Setting sa mga supplier at mga kontratista". Ang artikulong ito ay inilaan upang buod ang lahat ng impormasyon tungkol sa mga pag-aayos sa mga kontratista at mga supplier sa mga sumusunod na puntos:
- tinanggap ang nakumpletong trabaho;
- nakatanggap ng mga item ng imbentaryo;
- natupok serbisyo;
- paghahatid o pagproseso ng mga hilaw na materyales at marami pa.
Bakit ito kinakailangan?
Para sa mga kumpanya na nagpapatakbo batay sa isang kontrata sa konstruksiyon, disenyo, teknolohikal o gawaing pananaliksik, 60 isang account sa accounting ang pangunahing tool para sa pagmuni-muni ng mga pag-aayos sa kanilang mga subcontractor. Nararapat na tandaan ang katotohanan na ang anumang mga operasyon na nauugnay sa naturang mga kalkulasyon ay dapat ipakita kahit anuman ang oras ng pagbabayad.
60 isang account sa accounting ay isang artikulo na na-kredito sa gastos ng tinanggap na trabaho, serbisyo o imbentaryo na kinuha para sa accounting nang may sulat sa mga account ng accounting ng naturang mga halaga. Para sa mga serbisyo na may kaugnayan sa pagproseso ng mga materyales sa gilid o sa paghahatid ng ilang mga kalakal na may kredito, ang mga account na ito ay isinasagawa nang naaayon sa mga account ng mga produktong kalakal, imbensyon, gastos sa produksyon at iba pa.
Hindi alintana kung paano isinasagawa ang pagtatasa mga item ng imbentaryo sa proseso ng pagsasagawa ng analytics, 60 account sa accounting ay isang artikulo na na-kredito alinsunod sa mga dokumento ng pag-areglo ng tagapagtustos. Kung ang invoice ay tinanggap at ganap na bayad bago dumating ang mga kalakal sa bodega, at kapag tinanggap ito, mayroong isang kakulangan ng higit sa dami na tinukoy sa kontrata o ang mismatch na presyo ay biglang lumitaw dahil sa kontrata, ang pag-kredito ng account na ito ay isinasagawa para sa kaukulang halaga sa sulat sa Ika-76 "Mga Setting na may iba't ibang mga may utang at may utang".
Kasabay nito, pagdating sa hindi inihahatid na paghahatid, 60 ang isang account sa accounting ay isang item na na-kredito sa halaga ng mga natanggap na halaga, na tinutukoy alinsunod sa mga kondisyon at presyo na ibinigay ng mga kontrata. Ang nasabing account ay mai-debit para sa halaga ng pagbabayad, kasama na ang lahat ng mga uri ng pagsulong, na idinagdag sa sulat na kasama ang mga cash account at iba pa. Sa kasong ito, ang halaga ng paunang bayad at mga paglabas na inisyu ay dapat na accounted nang hiwalay. Ang mga halaga ng utang sa mga kontratista at tagapagtustos, na na-secure ng mga tala ng pangako na inisyu ng kumpanya, ay hindi mai-debit mula sa account na ito, dapat na sila ay hiwalay na naitala sa analytical na ulat.
Ang mga talaang analitikal ay gaganapin para sa bawat account na isinumite, at kung pinag-uusapan natin ang paggawa ng mga pag-aayos sa pagkakasunud-sunod ng mga binalak na pagbabayad, pagkatapos ay para sa bawat kontratista o tagabigay.
Paano gaganapin ang mga naturang account?
Sa kasong ito, ang pangkalahatang pamamaraan para sa naturang mga kalkulasyon ay medyo simple kumpara sa maraming iba pa. Kung ang kumpanya ay tumatanggap ng isang bagay, pagkatapos 60 ang account ng account ay isang debit, at kung ito ay isyu, pagkatapos ay isang pautang. Ang mga tagabigay ng serbisyo at mga kontratista ay nagbibigay ng iba't ibang mga serbisyo, nagsagawa ng trabaho, bilang isang resulta kung saan sila ay kredensyal.
Kaugnay nito, ang mga compiler ng tsart ng mga account ay dapat na malinaw na i-systematize ang mga kaso ng mga entry sa debit at kredito, ngunit ang pagratipisasyon ay maaaring magtaas ng maraming bilang ng mga katanungan,nauugnay lalo na sa mga tampok ng pagpapahiram:
- Ang pagtanggap ng kontratista o supplier ay nagreresulta sa mga payable na awtomatikong lilitaw?
- Kung ang gawain ay tinanggap o imbentaryo ay ibinigay sa customer, ngunit hindi sila nakatanggap ng mga invoice, kung gayon paano dapat itipon ang account sa account (mga post, halimbawa ng kung saan makikita mo sa ibaba)?
- Ano ang dapat gawin ng accountant kung ang data ng mga papasok na dokumento, pati na rin ang aktwal na estado ng mga papasok na halaga o ang kalidad at saklaw ng trabaho ay hindi naaangkop?
Ang pagtanggap ba ay humahantong sa hitsura ng mga account awtomatikong babayaran?
Siyempre, ang mga invoice na natanggap ng mga kontratista o supplier ay dapat tanggapin ng pamamahala ng negosyo nang walang kabiguan, at sa kasong ito ang mga halaga ay maaaring hindi natanggap, gayunpaman, kung ang tagapamahala ay sumulat ng "boogg. Opl. ", Pagkatapos nito ay inilagay niya ang petsa at ang kanyang sariling pirma, ang departamento ng accounting ay dapat na nakatuon sa pagpapahiram sa pamamagitan ng 60 mga account. Ang mga pag-post (mga halimbawa sa ibaba) ng mga invoice ay dapat gawin para sa anumang mga halaga na babayaran, lalo na naaangkop ito sa VAT. Ang tanging bagay na dapat tandaan ay ang posibilidad ng bahagyang pagtanggap, at pagkatapos ang ika-60 ay kredito lamang sa bahagi kung saan tinanggap ito ng pamamahala.
Gayunpaman, hindi lahat ay naiintindihan kung saan kailangan mong debit account 60 sa accounting. Ang mga pag-post sa kasong ito sa anyo ng mga resibo ng invoice mula sa mga kontratista o mga tagapagtustos ay dapat isaalang-alang bilang isang alok, at kung sumasang-ayon ang pamamahala dito at tinatanggap ang account na ito, pagkatapos ito ay lilitaw na babayaran. Iyon ay, ang supplier ay gumawa ng isang tiyak na alok, at ang kumpanya ay hindi lamang sumasang-ayon na tanggapin ito, ngunit sumasang-ayon din na bayaran ito sa bahagi o buo.
Gayunpaman, kung sa oras ng pagtanggap ang mga materyales ay hindi nakarating sa mga bodega o ang nakumpletong gawain ay hindi inilipat, hindi mo mai-debit ang 41, 10, 46 at maraming iba pang mga account, dahil ang mga halaga mismo ay hindi pa natanggap, hindi na banggitin ang katotohanan na ang tama ang pagmamay-ari ng mga ito ay hindi rin ipapasa sa negosyo pagkatapos ng pagtanggap. Sa mga ganitong sitwasyon, dapat na ma-debit ang account 15, at pagkatapos lamang ang transaksyon, iyon ay, pagkatapos matanggap ang mga materyales o pagtanggap ng trabaho, ang account na ito ay kredito, at lahat ng mga materyal na asset account ay dapat na debitado.
Siyempre, kung tatanggapin ang gawain o naibigay ang mga halaga, walang kahirapan sa kung paano isulat ang account 60 sa accounting - ang mga pag-post dito ay ginawa nang walang anumang mga problema.
Paano ito nangyayari sa kasanayan?
Sa pagsasagawa, ang kabuuang halaga ng mga account na babayaran ay madalas na nabawasan dahil sa ang pagtanggap sa mga account sa accounting ay hindi maipapakita, at ang account 60 ay naayos pagkatapos ng direktang pagtanggap ng trabaho at pagtanggap ng mga halaga.
Gayunpaman, may isa pang diskarte sa kung paano dapat maipakita ang mga obligasyon sa mga creditors sa accounting batay sa ligal na relasyon sa pagitan ng mga mamimili at nagbebenta. Ang kakanyahan ng pamamaraang ito ay ang mga obligasyon na nagmula sa mga kontratista o tagabigay ay lumilitaw, nagbabago at naglaho alinsunod sa mga naunang natapos na mga kontrata, at ang sandali ng kanilang pagmuni-muni sa mga talaan ng accounting sa bumibili nang ganap na nag-tutugma sa sandali ng pagmuni-muni ng mga gastos na kinakailangan para sa pagkuha ng anumang o mga materyal na assets o trabaho.
Kaya, ang iba't ibang mga gastos at, nang naaayon, ang mga account na babayaran sa mga kontratista at supplier ay kinikilala sa accounting lamang pagkatapos matugunan ang mga sumusunod na kondisyon:
- posible upang matukoy ang dami ng pagkonsumo;
- ang gastos ay isinasagawa nang buo alinsunod sa inilabas na kontrata, pati na rin ang mga pangunahing kinakailangan ng regulasyon at mga batas na pambatasan;
- may buong tiwala na bilang isang resulta ng operasyon, bababa ang mga benepisyo sa ekonomiya ng samahan.
Alinsunod sa talata 18 ng PBU 10/99, upang sumunod sa pangunahing prinsipyo ng pagbuo ng mga kredensyal, iyon ay, upang payagan ang pansamantalang katiyakan ng anumang mga katotohanan ng aktibidad sa pang-ekonomiya, ang mga gastos ay maaaring makilala sa panahon ng pag-uulat kung saan sila ay inilalaan. Kapansin-pansin na ang katotohanan na ang pagbabayad ng isang tiyak na utang sa mga pananagutan ay hindi dapat sa anumang paraan makakaapekto sa sandali ng pagmuni-muni ng mga operasyon upang maipatupad ang mga gastos o ang hitsura ng mga account na babayaran sa accounting.
Ang sandali kapag ang isang utang ay lumitaw at ang pangunahing gastos ng negosyo ay isinasaalang-alang, na tinutukoy nang direkta depende sa mga tuntunin ng kontrata. Ang petsa ng mga gastos ay ipinahiwatig, na sumasalamin sa mga subaccounts 60 ng account sa accounting, ay natutukoy nang direkta sa sandali ng paglilipat ng pagmamay-ari ng ilang mga kalakal o ang mga resulta ng trabaho.
Ang pagtatasa ng mga account na babayaran alinsunod sa parehong mga probisyon ay ganap na tinutukoy ng mga termino ng inilabas na kontrata sa pagitan ng supplier at ng kumpanya. Kung ang presyo ay hindi inilalaan nang maaga sa inilabas na kontrata at hindi maaaring itakda alinsunod sa mga termino, pagkatapos ay upang matukoy ang kabuuang halaga ng mga payable, ang presyo ay isinasaalang-alang kung saan ang kumpanya ay nagpapasya ng mga gastos sa magkatulad na mga pangyayari tungkol sa mga katulad na stock at halaga. Sa kasong ito, sa kaso ng iba't ibang mga pangyayari, dapat tandaan na ang 60 account sa accounting ay isang aktibo o uri ng passive.
Ano ang gagawin kung ang pagtanggap ng mga halaga o pagtanggap ng trabaho nang walang pagsusumite ng mga account?
Kung naihatid ang mga kalakal, ngunit ang pamamahala ng kumpanya ay hindi magbabayad para sa ilang mga kadahilanan at nais na ibalik ang mga produktong ito sa kanya ng isang paunang abiso mula sa tagapagtustos, dapat na ang accountant off-balance sheet account mag-iwan ng tala na "Debit 002". Kung ang produktong ito ay kinikilala bilang pag-aari ng negosyo, kung gayon kakailanganin itong maging kapital, at ang pananagutan ng ilang mga empleyado ay umaabot dito. Sa partikular, upang magamit ang malaking kalakal, ang mga presyo ng mga kontratista at mga tagapagtustos ay dapat gamitin, at kung naroroon sila sa kasamang dokumentasyon, kung gayon hindi dapat lumitaw ang mga problema. Kung hindi man, maraming mga accountant, na gumagamit ng tulad na isang dahilan, ay tumanggi na ma-capitalize ang mga naturang halaga, na binabanggit ang katotohanan na maghihintay sila ng mga bayarin mula sa mga supplier, na magpapahiwatig ng eksaktong gastos.
Pagsulong
Ang mga advance ay mga pondo na binabayaran sa kumpanya bago magtrabaho o ang pagkakaloob ng mga kalakal. Sa kasong ito, marami ang hindi nakakaalam ng 60 aktibo o pasibo ang account sa accounting. Sa kasong ito, huwag malito ang paunang bayad na may paunang bayad, dahil inisyu lamang ito upang mabigyan ng pagkakataon ang tatanggap upang matupad ang kanilang mga obligasyon sa ilalim ng inilabas na kontrata.
Sa kasong ito, nagpapakita ng isang advance na debit 60 account sa account. Ito ay isang aktibong account na sumasalamin sa mga natanggap na dapat bayaran sa pamamagitan ng ilang mga serbisyo, kalakal o ilang iba pang mga halaga mula sa may utang.
Sa kasong ito, upang matukoy ang advance ay ginagamit sariling account. Sa kasong ito, pinagsama-sama 60.02 puntos accounting.
Pagbabayad sa pagbabayad
Alinsunod sa inilabas na kontrata ng suplay, ang ilang mga napalaki o ipinadala na mga kalakal ay natanggap sa pagmamay-ari ng negosyo, at sa ilalim ng kontrata, ang ilang mga serbisyo ay maaaring ibigay sa kanya. Sa una at pangalawang mga kaso, ang kumpanya ay may mga account na babayaran, na kailangang bayaran, at sa kasong ito 60 ang account sa accounting ay isang debit, at ang mga account na kung saan ang utang na ito ay na-bayad ay na-kredito.
Paano natukoy ang presyo?
Ang halaga ng mga kalakal o mga mahahalagang bagay na inilipat o ililipat ng kumpanya ay itinakda alinsunod sa presyo kung saan ang samahan ng madalas sa mga katulad na pangyayari ay tinutukoy ang presyo ng magkatulad na mga kalakal. Kaya, kung, alinsunod sa mga tuntunin ng kontrata, ang pamamaraan para sa pagbabayad ng utang ay hindi ibinibigay sa pera, ngunit sa mga panukalang batas o ilang mga item ng imbentaryo, pagkatapos ay ang kanilang pagtatasa ay dapat isagawa alinsunod sa halaga ng mga ibinigay na halaga.
Paghahanda
Ang prepayment ay ang pagbabayad ng halaga ng ilang mga halaga bago sila pag-aari ng nagbabayad. Ang buong punto nito ay bago ang mga halaga ng pag-aari ng mga mamimili o ang mga serbisyo ay ibinigay, ang nagbabayad ay magkakaroon ng mga natatanggap, at gaganti lamang ito pagkatapos ng paglipat ng pagmamay-ari ng naturang mga kalakal. Kasabay nito, mula sa punto ng accounting, ang tanging problema ay ang una, ang account ay na-debit sa account sa 60.01, at pagkatapos ay mai-kredito.
Kaya, pagkatapos matanggap ang ilang mga materyal na halaga o serbisyo, dapat gawin ng accountant ang sumusunod na offset para sa mga subaccounts:
- Ang debit ay 60 subaccount "Mga pagkalkula para sa naihatid na imbentaryo, serbisyo at trabaho."
- Credit 60 sub-account na "Advances at prepayment".
Halimbawa
Ang Company A ay nagnanais na bumili ng mga kalakal alinsunod sa kontrata ng pagbebenta. Sa ilalim ng mga termino ng mga papeles na iginuhit, ang kabuuang halaga ng produktong ito ay 100,000 rubles, habang ang VAT sa rate na 20% ay umaabot sa 20,000 rubles. Nag-aalok ang kumpanya upang magbayad sa pamamagitan ng mga bill ng third party, ang nominal na halaga kung saan ay 150,000 rubles. Sa kasong ito, ang kumpanya A ay dapat makatanggap ng mga materyal na pag-aari sa pagpapahalaga ng 130 000 rubles (100 000 + (150 000 - 120 000)), at kung ang utang ay naayos ng mga materyal na assets sa susunod na mga panahon ng pag-uulat, ang independiyenteng tinutukoy ng kumpanya kung aling account sumasalamin sa ganyang gastos.
