IE sa UTII at sa pinasimple na sistema ng buwis: mga tampok, patakaran sa accounting, mga premium ng seguro

Ngayon kailangan nating malaman kung ano ang mga tampok ng IP sa UTII at sa STS. Ang dalawang rehimen ng pagbubuwis ay madalas na nakakaakit ng mga mamamayan. At sa gayon kailangan mong malaman ang tungkol sa kanila hanggang sa maximum. Pagkatapos ng lahat, ang maling pagpili ng isang sistema ng pagbabayad ng buwis ay madalas na humahantong sa isang negosyo sa paggawa ng pagkawala. Ito naman, ay walang pinakamahusay na epekto sa ekonomiya ng Russia. Samakatuwid, ang bawat negosyante ay dapat magpasya kung paano siya magbabayad ng buwis kapag nagsisimula ng isang negosyo. Ano ang ibinigay para sa UTII at sa STS? Anong mga puntos ang dapat mong pansinin sa una sa lahat?

Ang UTII ay ...

Upang magsimula, ilang mga salita tungkol sa kung ano ang ibinibigay ng isang partikular na sistema ng pagbabayad ng buwis. Magsimula tayo sa UTII. Ito ay isang rehimen kung saan ang mga mamamayan ay nagbabayad ng isang solong buwis sa tinukoy na kita. Ito ay kinakalkula mula sa tinantyang kita bawat taon. Kasabay nito, ang mga gastos sa negosyo o ang tunay na kita ng negosyante ay isinasaalang-alang. Ang sistemang ito ay kapaki-pakinabang para sa mga na ang kita ay makabuluhang mas mataas kaysa sa tinantyang.

Sa lahat ng mga rehiyon, naiiba ang UTII. Patuloy siyang nagbabago. Pumili ang UTII o USN para sa FE? Mahirap sagutin. Gayunpaman, sa UTII ang isang mamamayan ay na-exempt mula sa mga sumusunod na buwis:

• Personal na buwis sa kita;
• sa kita ng mga samahan;
• VAT
• pag-aari.

Pinadadali nito ang buhay. Kaya, kailangan mong magbayad lamang ng mga UTII at sapilitang mga premium na seguro. Ngunit tungkol sa kanila mamaya.

STS - kahulugan

Una, susubukan nating malaman kung ano ang STS. Ang sistemang ito ay tinatawag na "simple." Ang UTII sa mga tao ay tinawag na "imputation".

Sa isang pinasimple na sistema ng buwis, maaari mong gamitin ang 1 ng maraming magagamit na mga scheme ng pagkalkula ng buwis. Namely:

1. "Kita-gastos". Ang halaga ng buwis ay nakatakda sa saklaw mula 5 hanggang 15%. Ang lahat ay nakasalalay sa rehiyon ng paninirahan ng negosyante at sa mga aktibidad. Ang base sa buwis ay ang halagang natanggap matapos ibawas ang lahat ng mga gastos na natamo.
2. "Kita". Sa kasong ito, ang 6% na buwis ay kinakalkula. Ito ay sisingilin sa buong taunang kita ng isang mamamayan. Samakatuwid, ang eksaktong halaga ng pagbabayad ay mahirap pangalanan.

Sa kaso ng STS, tulad ng sa kaso ng UTII, kailangan mong magbayad lamang ng isang kontribusyon sa buwis sa mga dagdag na badyet. Sa katunayan, maaaring mahirap pumili sa pagitan ng STS at UTII.

Mga kundisyon para sa paggamit ng UTII

Ang "impute" ay maaaring mailapat hindi sa lahat ng mga lugar ng entrepreneurship. Mayroong isang bilang ng mga paghihigpit na kung minsan ay pumipigil sa paggamit ng naturang sistema ng pagbabayad ng buwis.

Ang bagay ay maaaring buksan ang UTII kung ang samahan ay walang higit sa 100 mga empleyado. Bilang karagdagan, mahalaga na ang bahagi ng iba pang mga kumpanya ay hindi hihigit sa 25%.

Gayundin, kapag gumagamit ng "imputation", ang uri ng aktibidad ng kumpanya ay isinasaalang-alang. Ang mode na ito ay maaaring magamit sa mga sumusunod na lugar:

• mga serbisyo sa sambahayan at beterinaryo;
• pagpapanatili ng sasakyan, paghuhugas at pagkumpuni;
• paradahan para sa mga sasakyan;
• transportasyon ng mga kalakal at pasahero;
• kalakalan (tingi) na may mga lugar na hindi hihigit sa 150 m²;
• mga serbisyo sa pagtutustos;
• pamamahagi ng advertising gamit ang mga espesyal na kagamitan;
• pagkakaloob ng pabahay at lugar para sa pamumuhay (hindi hihigit sa 500 m²);
• pansamantalang paglipat sa paggamit ng mga lugar ng kalakalan at lupain.

Ang lahat ng iba pang mga aktibidad ay hindi kasama ang paggamit ng "impute". Ang IP sa UTII at sa pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring hindi bukas kahit saan. Sa katunayan, sa ilang mga rehiyon ng Russian Federation, ang UTII ay tinanggal na.

Mga kundisyon para sa USN

Ngunit may ilang mga limitasyon kapag inilalapat ang pinasimple na sistema ng buwis. Hindi marami sa kanila. Iyon ang dahilan kung bakit ang "pinasimple" sa pagsasanay ay madalas na natagpuan. Lalo na pagdating sa pagtatrabaho para sa iyong sarili, nang walang mga empleyado.

Ang UTII o USN para sa SP na mas kumikita? Walang tiyak na sagot.Ngunit isaalang-alang ang "pagpapagaan" para sa isang negosyo sa ilalim ng mga sumusunod na kondisyon:

• sa kumpanya ay hindi hihigit sa 100 katao;
• ang kumpanya ay walang mga sanga;
• ang samahan ay tumatanggap ng mas mababa sa 60 milyong rubles sa isang taon.

Ang karamihan sa mga uri ng mga aktibidad ay nagbibigay-daan sa iyo upang magamit ang pinasimple na sistema ng buwis. Samakatuwid, ang mode na ito ay umaakit sa maraming negosyante.

Pag-uulat

Ang IP sa UTII at sa pinasimple na sistema ng buwis nang sabay ay nangyayari sa pagsasanay nang madalas. Ngunit pagkatapos ng 2021 ay walang ganoong senaryo. Pagkatapos ng lahat, ang "imputation" ay magiging ganap na kanselahin ng tinukoy na taon.

Habang mayroong isang pagkakataon na gamitin ang parehong mga rehimen sa pagbubuwis, ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay pansin sa kanilang mga tampok.

Ang patakaran ng accounting ng IP (UTII, USN) ay medyo simple. Pagkatapos ng lahat, ang mga mode na ito ay hindi nangangailangan ng mga espesyal na papeles. Nagbibigay ang "Importer" para sa pag-uulat ng quarterly. Bukod dito, ang deklarasyon ay dapat isumite nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat ng isa.

Sa kaso ng pinasimple na sistema ng buwis, ang pag-uulat ay ibinibigay para sa quarterly, semi-taunang, 9 buwanang at taunang. Pinakamababang papeles. Ang deklarasyon ay isinampa nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, isang beses sa isang taon. Ito ay napaka-maginhawa.

Tungkol sa buwis

Ngayon kaunti tungkol sa kung paano ang IP sa UTII (at sa pinasimple na sistema ng buwis) ay nagbabayad ng buwis. Karaniwan ang isyu na ito ay ginagamot nang mabuti.

Ang "Importer" ay madalas na nagbibigay para sa mga bayad sa buwis sa quarterly. Bukod dito, ang pera ay inilipat sa Federal Tax Service hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Sa pinasimple na sistema ng buwis, ang mga buwis ay maaaring bayaran parehong quarterly at isang beses sa isang taon. Bilang karagdagan, posible ang pagbabayad.

Ang pinasimple ay nangangailangan ng pagbabayad ng mga buwis hindi lalampas sa Abril 30. Ito ay nagpapahiwatig ng taong sumunod sa taon ng pag-uulat. Ito ay isang normal na pangyayari. Iyon ay, sa 2016 kailangan mong magbayad para sa 2015 at iba pa.

Mga kontribusyon

Ang mga kontribusyon sa pondo ng labis na badyet ng lahat ng mga SP ay ginawa nang walang pagkabigo. Kaya sabi ng kasalukuyang batas. Ang isang indibidwal na negosyante sa UTII at sa pinasimple na sistema ng buwis ay naglilipat ng naayos na halaga ng pera sa FIU at para sa seguro sa medikal. Mula noong 2017, ang nasabing pagbabawas ay tinatanggap ng Federal Tax Service.

Ang mga kontribusyon ay ginawa sa parehong mga mode:

• para sa mga empleyado;
• para sa aking sarili.

Bukod dito, ang laki ng mga pagbabayad ay nakasalalay sa minimum na sahod. Sa 2017, kakailanganin mong magbayad ng kaunti sa 27,000 rubles para sa parehong mga sistema ng pagbubuwis para sa seguro at bilang mga kontribusyon sa FIU. Ang halagang ito ay para sa 1 empleyado o "para sa iyong sarili."

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakikipagtulungan sa mga subordinates, maaari niyang bawasan ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng 50% ng nakalista na ipinag-uutos na mga kontribusyon sa mga pondo sa sobrang badyet. Kapag gumagawa ng negosyo "sa iyong sarili," maaari mong bawasan ang buwis sa pamamagitan ng 100% ng mga kontribusyon na ginawa, ngunit hindi hihigit sa halaga ng mga buwis.

Kaya, pinahihintulutan ka ng mga kontribusyon na mapupuksa ang buwis. Maaari mong ilista ang mga ito sa parehong quarterly at isang beses sa isang taon. Ang IE sa UTII at STS insurance premium ay kinakailangan na magbayad, tulad ng sa lahat ng iba pang mga kaso.

Ang isang karagdagang 1% ng kita na higit sa 300,000 rubles bawat taon ay dapat ilipat sa FIU. Ang porsyento na ito ay idinagdag sa ipinag-uutos na nakapirming pagbabayad. Halimbawa, kung ang isang kumpanya ay nakakuha ng 330,000 rubles sa isang taon, pagkatapos bilang karagdagan sa naayos na mga kontribusyon, kinakailangan upang ilipat ang 1% ng 30,000 rubles sa Pension Fund.

Mga Kontribusyon sa Kontribusyon

Ang mga kontribusyon sa FE kapag pinagsama ang STS at UTII ay nangangailangan ng espesyal na pansin. Sa katunayan, sa kasong ito, kinakailangan upang malinaw na makilala sa pagitan ng mga empleyado - na gagana sa kung anong sistema. Ang mga kontribusyon ay ginawa para sa lahat ng mga empleyado at para sa bawat rehimen nang hiwalay.

Kasabay nito, ang buwis sa mga pagbawas na ginawa ay maaaring mabawasan lamang na may kaugnayan sa rehimen 1. Pinipili ng kanyang negosyante ang kanyang sarili. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa mga empleyado, kung gayon ang buwis ay maaaring mabawasan nang higit sa 50% ng lahat ng paglilipat, kung hindi - sa pamamagitan ng 100%.

Mga nuances ng kumbinasyon

Kung ang isang indibidwal ay gumagamit ng USN at UTII, maaaring maharap niya ang ilang mga paghihirap. Lalo na sa una.

Ang bagay ay ang patakaran sa accounting ng mga negosyante sa ilalim ng nasabing mga pangyayari ay nagbibigay ng isang malinaw na pagkakaiba sa pagitan ng mga manggagawa at pag-aari ayon sa napiling mga sistema ng pagbubuwis. Nangangahulugan ito na para sa "pinasimple" at "imputed" kinakailangan upang mapanatili ang iba't ibang pag-uulat.

Wala nang mga kondisyon para sa mga patakaran sa accounting.Ang pangunahing bagay ay makakatulong ito upang matukoy ang base ng buwis nang walang mga pagkakamali sa isang partikular na kaso. Ang mga pangkalahatang gastos para sa mga sistema ng pagbubuwis ay ipinamamahagi sa proporsyon sa kita para sa "imputed" at "pinasimple", ayon sa pagkakabanggit.

Isang uri ng aktibidad

Nararapat din na bigyang pansin ang katotohanan na ang isang indibidwal na negosyante sa UTII at STS (kasama o walang mga empleyado) ay hindi maaaring gumana sa maraming uri ng pagbubuwis kung ang negosyante ay nagsasagawa ng parehong aktibidad. Ano ang ibig sabihin nito?

Ayon sa batas ng Russian Federation, ipinagbabawal na gamitin ang UTII at STS sa parehong uri ng negosyo sa parehong oras. Ang bawat pagbubuwis ay dapat magkaroon ng sariling saklaw.

Bilang isang patakaran, ang sabay-sabay na paggamit ng "imputation" at "pagiging simple" ay nangyayari kapag ang isang mamamayan ay unang nagsimulang magtrabaho sa UTII, at pagkatapos ay nagsimula siyang magsagawa ng isa pang aktibidad sa STS.

Tungkol sa accounting ng kita at gastos

Sa Russia, ang mga negosyante na may USN ay exempted mula sa ipinag-uutos na paggamit ng kagamitan sa cash. Ginagawa nitong mas madali ang buhay. At sa "imputation" at "simple", ang isang negosyante ay hindi kinakailangan upang mapanatili ang isang seryosong talaan ng kita at gastos.

Gayunpaman, kailangan mong kumuha ng isang dokumento na tinatawag na "libro ng accounting para sa mga gastos at kita." Sa loob nito, tulad ng sinabi namin, kinakailangang hiwalay na i-record ang lahat ng kita at gastos para sa isang partikular na uri ng pagbubuwis. Ang dokumento na ito ay maaaring hilingin ng Federal Tax Service sa panahon ng mga pagsusuri.

Ang pagsasama ng UTII at USN para sa IP ay posible. Ngunit, tulad ng ipinapakita sa kasanayan, ngayon ay mas maraming mga tao ang ginusto lamang sa isang uri ng pagbubuwis. At binigyan ng katotohanan na nais nilang mapupuksa ang "impute", dapat kalimutan ng mga negosyante ang pagsasama ng mga mode na ito.

Paano gumawa ng isang pagpipilian

Ang ilan ay interesado sa kung ano ang mas mahusay - ang IP sa UTII at sa pinasimple na sistema ng buwis, sa "imputation" o lamang sa "pinasimple". Siguradong imposible itong sagutin. Pagkatapos ng lahat, ang sagot ay depende sa maraming mga kadahilanan.

Halimbawa, tulad ng:

• uri ng aktibidad;
• totoong kita mula sa negosyo;
• gastos sa samahan;
• bilang ng mga empleyado;
• pag-uulat.

Kadalasan, kapag pinagsama ang STS at UTII, isang "pinasimple na babae" ang napili na may 6% na buwis. Tinatanggal nito ang mga hindi kinakailangang papeles. Ang mga negosyante na nagtatrabaho nang walang mga empleyado ay madalas na gumagamit lamang ng pinasimple na sistema ng buwis na may isang 6% base sa buwis. Ang UTII sa totoong buhay ay inilalapat kapag ang tunay na kita ay makabuluhang lumampas sa buwis mismo. At kung sa napiling lugar ng aktibidad ay binigyan ang isang pagkakataon para sa paggamit ng "imputation".

Sa maliit na tunay na kita, kadalasan sa una inirerekomenda na magbigay ng kagustuhan sa STS 6%. Kung ang kita ay hindi mataas, at may mga gastos, maaari mong tingnan ang "simple" kasama ang scheme ng pagkalkula ng buwis na kita.

Tungkol sa mga pahayag sa paglipat

Ang IP sa UTII at sa pinasimple na sistema ng buwis, bilang panuntunan, ay hindi nilikha kaagad. Ngunit ang mga sitwasyong ito ay ibinigay din. Sa kasong ito, ang mamamayan ay dapat, sa pagbubukas ng IP, mag-aplay sa Federal Tax Service para sa paggamit ng "pinasimple" at "imputed" sa parehong oras. Kasabay nito, ang mga aktibidad sa loob ng isang partikular na sistema ng pagbubuwis ay malinaw na napino.

Sa pangkalahatan, ang mga bagong bukas na kumpanya ay maaaring mag-aplay para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis nang hindi hihigit sa 30 araw pagkatapos ng pagsisimula ng kanilang mga aktibidad. Kapag binabago ang rehimen ng buwis, ang isang abiso ay dapat na maipadala hindi lalampas sa Disyembre 31 ng taon bago ang paglipat sa "pagiging simple".

SP lumipat sa STS kasama ang UTII? Pagkatapos ay maaari kang mag-aplay ng isang bagong pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis mula sa buwan ng pagtatapos ng trabaho kasama ang "impute". Ngunit dapat mo munang ipagbigay-alam ang Federal Tax Service ng iyong mga hangarin.

Ang isang kahilingan para sa aplikasyon ng UTII ay dapat isumite nang hindi lalampas sa 5 araw pagkatapos ng pagbubukas ng negosyo. Kung walang mga abiso na ibinigay, pagkatapos ang IP ay magsisimulang gumana sa OSNO. At ang gayong rehimen ng buwis ay hindi laging maginhawa. Lalo na sa mababang kita at ayaw na magulo sa mga ulat at pagpapahayag.

Buod

Ngayon malinaw na nagbibigay ng para sa pagsasama ng UTII at USN para sa mga indibidwal na negosyante. At kung paano ang dalawang mode na ito ay tumingin nang hiwalay sa bawat isa. Ang kanilang mga tampok din, mula ngayon ay hindi magiging misteryo.

Ito ba ay palaging kumikita upang pagsamahin ang "pinasimple" at "imputation"? Hindi. Ang ganitong hakbang ay kapaki-pakinabang lamang sa ilang mga pangyayari. At hindi mo masabi nang eksakto kung kailan kakailanganin ang kumbinasyon.

Sa totoong buhay, ang USN ay nagiging isang tanyag na patutunguhan sa mga negosyante. Lalo na sa mga nagtatrabaho lamang para sa kanilang sarili. Ang "pinasimple" ay binibigyan ng higit na kagustuhan.

Ang mga kontribusyon sa FE kapag pinagsasama ang STS at UTII ay binabayaran nang walang kabiguan. Sa parehong paraan tulad ng walang pinagsama. Mahalagang maunawaan na ang sabay-sabay na paggamit ng ilang mga sistema ng pagbubuwis ay nangangailangan ng isang malinaw na pagkakaiba. Kung hindi man, ipinagbabawal ang pagsasama ng mga mode. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay pinagsasama ang UTII at ang pinasimple na sistema ng buwis, ang isang tao ay dapat na lubos na responsable sa pag-uulat.