Imbentaryo ng pamumuhunan sa pananalapi: gawa ng imbentaryo, pag-post

Ang proseso ng pagsasagawa ng isang pag-audit ng mga panlabas na samahan o sariling mapagkukunan ng kumpanya tungkol sa laki ng pondo na talagang ginugol sa pagkuha at pagpapanatili ng mga seguridad, pati na rin ang kawastuhan ng data na ibinigay at pagpuno ng mga pahayag sa pananalapi ay tinatawag na imbentaryo ng mga pamumuhunan sa pananalapi.

Ang konsepto

Ang mga pamumuhunan sa pananalapi ay mga pamumuhunan sa paunang kapital ng mga kumpanya, sa mga seguridad, iba't ibang mga gastos na pupunta sa pagkuha ng mga dokumento sa pananalapi ng estado, naglabas ng pautang.

Kasama sa pamumuhunan sa pananalapi ang:

• mga dokumento sa pananalapi ng estado;
• mga dokumento ng pananalapi ng mga organisasyon at negosyo;
• paglahok ng equity sa paunang kapital ng isang kumpanya;
• isang tiyak na bahagi ng pagbabahagi ng kumpanya;
• deposito account;
• natanggap ang mga account, ang mga karapatan na nagmula sa batayan ng isang tiyak na kontrata.

Pag-uri-uri ng mga pamumuhunan sa pananalapi tulad ng sumusunod:

1. Ayon sa epekto sa awtorisadong kapital:

• formative: stock, mga kontrata sa pamumuhunan, atbp.;
• hindi bumubuo: mga bono, mga kontrata sa pag-iimpok, atbp.

2. Sa pamamagitan ng pagmamay-ari:

• estado;
• pribado.

3. Sa kapanahunan:

• pangmatagalang: wasto para sa higit sa 12 buwan;
• panandaliang: wasto hanggang sa isang taon.

Ano ang tseke

Ang isang imbentaryo ng mga pamumuhunan sa pananalapi, ang regulasyon, deadline at listahan ng mga siniyasat na bagay ay itinatag ng batas at tinutukoy ng kumpanya mismo. Upang hindi itaas ang mga hindi kinakailangang katanungan sa hinaharap, mas mahusay na ayusin ang lahat ng mga nuances ng prosesong ito sa patakaran sa accounting ng kumpanya.

Bago ka magsimulang suriin, kailangan mong suriin kung sumunod ang mga ari-arian at ang kanilang deposito sa account 58. Upang matugunan ng account ang lahat ng mga kinakailangan, dapat itong matupad ng tatlong kundisyon:

1. Ang wastong naisagawa na mga dokumento sa karapatan na humawak ng mga ari-arian at kita mula sa kanila.
2. Ang kakayahang lumipat sa kumpanya ng iba't ibang mga panganib sa mga pag-aari na ito.
3. Ang tunay na posibleng benepisyo ng isang pamumuhunan sa pananalapi.

Upang makapagbigay ng maaasahang impormasyon sa panahon ng imbentaryo, kinakailangan upang suriin ang aktwal na mga gastos sa mga mahalagang papel, capitals ng iba pang mga kumpanya at inisyu ng pautang. Accounting isinasaalang-alang ang mga ito batay sa mga sumusunod na dokumento:

• kasunduan;
• sistema ng pagbabayad;
• account;
• dokumento na nagpapatunay sa paglilipat;
• iba pang pangunahing dokumento na nagpapatunay ng katotohanan ng paglipat.

Kung ang mga pautang ay inisyu, pagkatapos ay kinakailangan upang suriin ang pagiging maagap ng accrual ng mga dibidendo at ang kanilang tama.

Dahil ang pamumuhunan sa pananalapi ay pamumuhunan, bago suriin dapat mong tiyakin ang mga sumusunod:

• tamang pagpapatupad ng mga pangunahing dokumento;
• pagsunod sa katotohanan ng halaga ng pamumuhunan;
• pagkakaisa ng totoong dami ng mga mahalagang papel sa mga entry sa accounting;
• napapanahong pagmuni-muni sa mga pahayag sa pananalapi ng pagbabalik sa pamumuhunan.

Kung ang mga seguridad ay nasa kumpanya, kung gayon ang isang imbentaryo ng mga pamumuhunan sa pananalapi ay isinasagawa kasama ang pag-verify ng cash sa cash desk. Kung ang mga papel ay nasa mga espesyal na vault, pagkatapos ang tseke ay binubuo sa paghahambing ng mga balanse sa mga entry sa accounting at mga pahayag na isinumite ng vault.

Batas ng pagpapatunay

Ang isang imbentaryo ng mga pamumuhunan sa pananalapi ay dapat na naitala, at ang mga resulta na kasama sa isang espesyal na form na INV-16 para sa imbentaryo. Ang form na ito ay dapat maglaman ng lahat ng kinakailangang impormasyon at sumunod sa Bahagi 2 ng Artikulo 9 ng Federal Law No. 402. Kasama dito ang mga sumusunod na detalye:

1. Ang pangalan ng kilos.
2. Kapag na-draft.
3. Ang pangalan ng kumpanya na bumubuo sa kilos.
4. Uri ng operasyon.
5. Yunit ng panukala.
6. Posisyon ng taong responsable para sa pagsasagawa ng pag-audit.
7. Lagda ng mga kalahok sa imbentaryo.

Ang pagkilos ng imbentaryo ng mga pamumuhunan sa pananalapi, isang sample na kung saan ay dapat isumite sa ulo para sa pagsasaalang-alang, ay dapat na naaprubahan nang maaga at ipinasok sa patakaran ng accounting ng kumpanya.

Halimbawa ng mga kable

Isinasaalang-alang ng Account 58 at sinusuri ang lahat ng mga pamumuhunan ng kumpanya. Kung isinasagawa ang isang imbentaryo ng mga pamumuhunan sa pananalapi, ang mga entry sa account ay dapat na tumutugma sa mga tunay na pagkilos na may mga seguridad o pautang.

Isaalang-alang ang isang halimbawa ng pamantayang disenyo.

1. Utang 58.2, Credit 75.1: ang pagtanggap ng mga pagbabahagi bilang isang pamumuhunan ng tagapagtatag sa awtorisadong kapital ng samahan. Ang pangunahing dokumento ay ang protocol ng desisyon ng mga tagapagtatag.
2. Debit 58.1, Credit 98.2: pagmuni-muni ng halaga ng gratuitously natanggap na mga security sa ipinagpaliban na kita. Kumilos upang ipakita ang operasyon - isang dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng paglipat.
3. Utang 76.1, Kredito 58.1: isulat ang off ng mga nasiguro na seguridad dahil sa kabayaran mula sa insurer. Ang dokumento na sumasalamin sa transaksyon - kontrata ng seguro.
4. Utang 90.2, Credit 58.1: pagkilala sa mga gastos mula sa mga mahalagang papel na nabili. Ang pangunahing kasunduan ay isang dokumento ayon sa kung saan ang isang partido ay naglilipat ng mga kalakal, at ang pangalawang tumatanggap at nagbabayad ng pera para dito.