UTII sa LLC: mga ulat, pagbubuwis. Mga kalamangan at kawalan

Ang pinaka-malawak na ginagamit sa mga maliliit na negosyo tulad ng isang sistema ng pagbubuwis bilang isang buwis sa tinukoy na kita, o UTII. Ito ay naging pinakakaraniwan lalo na dahil ang mga lugar ng maliit na aktibidad ng negosyo ay nahuhulog sa ilalim ng sistemang ito. Hanggang sa 2013, para sa lahat ng mga uri ng mga negosyo na kasama sa saklaw ng buwis na ito, sapilitan ito. Gayunpaman, mula sa 2013 maaari itong tanggapin nang kusang-loob, at ang mga negosyante mismo ang magpapasya kung aling sistema ng buwis ang angkop para sa pag-uulat.

Ang kakanyahan ng buwis

Ano ang kakanyahan ng UTII sa LLC? Naniniwala ang estado na, sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa anumang larangan, ang mga negosyante ay dapat makatanggap ng isa o isa pang kita kung saan labinlimang porsyento ang binabayaran sa buwis. Ang pagiging tiyak ng UTII ay ipinakita sa katotohanan na posible na isulat ang mga naayos na kontribusyon na dapat bayaran ng isang negosyante. Kapag ang isang tao ay nagparehistro ng isang IP o magbubukas ng isang LLC, pagkatapos ay naaayos niya nang maayos ang uri ng aktibidad na plano niyang makisali. Sa karamihan ng mga kaso (tungkol sa 90%), nahuhulog ito sa ilalim ng impluwensya ng UTII sa LLC at maaaring ilapat ang buwis na ito.

Mga natatanging tampok

Ang pangunahing bagay na ang singil sa buwis na ito ay naiiba sa iba na ginamit sa Russia ay na ito ay binabayaran hindi mula sa isang tiyak na kita, ngunit mula sa hinaharap na kita, na ipinapalagay at may isang nakapirming halaga. Ang mga uri ng aktibidad na naaangkop sa UTII ay matatagpuan sa All-Russian classifier ng mga serbisyo sa populasyon, pati na rin sa All-Russian klasifier ng mga uri ng pang-ekonomiyang aktibidad (bahagyang). Ngunit ang bawat rehiyon sa teritoryo nito ay nakapag-iisa na nagtatatag ng mga lugar na aktibidad na nahuhulog sa loob ng saklaw ng UTII. Natutukoy ito ng mga detalye ng rehiyon, ang sitwasyon sa ekonomiya at maraming iba pang mga kadahilanan. Ang isang halimbawang application para sa UTII para sa LLC 2017 ay ipinakita sa ibaba. Upang malaman kung aling mga tiyak na uri ng negosyo ang nahuhulog sa ilalim ng isang solong buwis sa isang tiyak na rehiyon, kailangan mong makipag-ugnay sa tanggapan ng buwis sa lugar.

Ang mga bentahe ng UTII sa LLC

Madaling ipaliwanag ang katanyagan ng ganitong uri ng pagbubuwis sa mga kasangkot sa maliit at katamtamang laki ng mga negosyo. Mayroon itong maraming mga kundisyon na makilala ito sa iba pang mga rehimen ng buwis:

• Ang kamag-anak kadalian ng buwis at accounting, na napakahalaga para sa mga negosyante sa maliit na negosyo, dahil sa karamihan ng mga kaso sila ay nakapag-iisa na nakikipag-ugnay sa accounting.
• Ang isang tiyak at hindi nagbabago na halaga ng pagbabayad ng buwis, na hindi nakasalalay sa kita na natanggap sa panahon ng pag-uulat ng buwis. Lalo na ito ay kapaki-pakinabang para sa mga negosyante na may mataas na margin sa kita.
• Ang posibilidad ng pagbabawas ng buwis sa pinagsama-samang mga ipinag-uutos na pagbabayad ng seguro na binabayaran sa mga pondo ng extrabudgetary. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng UTII nang walang pagkuha ng mga empleyado, pagkatapos ay makakatanggap siya ng 100% na kabayaran sa buwis sa halaga ng mga premium insurance; kung ang isang negosyante ay may mga empleyado, pagkatapos ay 50% ng seguro na binabayaran mula sa suweldo ng empleyado.

• Posible na pagsamahin sa iba pang mga sistema ng pagbubuwis, halimbawa, ang LLC sa UTII kasama ang pinasimple na sistema ng buwis o ang pangunahing sistema ng pagbabayad ng buwis. Sa kaso ng pag-unlad ng mga indibidwal na negosyante o negosyo sa ilang mga lugar, papayagan nito ang makabuluhang mga matitipid sa mga pagbabayad sa badyet ng estado. Kung ang magkakaibang mga rehimen ng buwis ay pinagsama, dapat silang itago nang hiwalay.
• Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa pamilihan ng tingi, pagkatapos ay maaari siyang magtrabaho nang hindi gumagamit ng cash register.Para sa LLC na may rehistro ng cash ng UTII ay kinakailangan.

Mga kahinaan sa UTII

Bilang karagdagan sa mga pakinabang, ang UTII ay mayroon ding mga drawbacks:

• Ang isang nakapirming halaga ng mga pagbabayad ng seguro ay maaaring magpalabas ng positibo at negatibo, halimbawa, sa kaso ng mababang kita mula sa mga komersyal na aktibidad o pagtatapos ng samahan para sa isang kadahilanan o iba pa nang hindi inaalam ang serbisyo sa buwis. Sa mga ganitong sitwasyon, kailangan pa ring bayaran ang buwis.
• Ang ilang mga paghihigpit na dapat isaalang-alang sa pagbuo ng iyong negosyo (halimbawa, pagdaragdag ng isang puwang ng kalakalan sa sahig ng isang bulwagan sa 160 metro kuwadro na nag-aalis ng karapatan na gamitin ang UTII sa isang LLC).
• Lakip sa lugar kung saan isinasagawa ang aktibidad ng negosyante. Kung ang anumang organisasyon ay nakarehistro sa isang tiyak na inspektor ng buwis at isinasagawa ang mga gawain sa UTII, pagkatapos ay may karapatan itong magtrabaho sa teritoryo na itinalaga sa serbisyong ito sa buwis.

Bilang karagdagan, ang listahan ng mga species na sumasailalim sa UTII ay nag-iiba ayon sa rehiyon.

• Ang kawalan ng kakayahang magtrabaho sa VAT, na kung saan ay lubos na nakakapinsala sa pagpili ng mga kasosyo, dahil ang mga malalaking organisasyon na madalas na gumagamit ng VAT sa kanilang mga aktibidad.
• Ang pangangailangan na magsumite ng quarterly ulat (apat na beses sa isang taon).
• Kulang sa benta ng benta.

Anong mga ulat ang nagsumite ng LLC sa UTII? Tungkol sa karagdagang.

Mga lugar ng aktibidad kung saan ang aplikasyon ng UTII ay kumikita

Mula sa pananaw ng pagtitipid ng buwis ang UTII ay pinakinabangang magamit ang UTII sa mga lugar na ito ng aktibidad kung saan mayroong isang malaking malaking kita. Dahil ang UTII ay madalas na ginagamit sa larangan ng iba't ibang mga serbisyo sa publiko, sa kasong ito mayroong mga tulad na negosyo na mayroong isang malaking bilang ng mga customer, halimbawa:

• Mga tingi na matatagpuan sa loob ng distansya sa paglalakad. Ang LLC UTII sa kasong ito ay gumuhit nang madalas.
• Mga klinikang beterinaryo.
• Taxi (ngunit kung ang serbisyong ito ay walang higit sa dalawampung mga kotse).
• Medium-sized na mga organisasyon ng pagtutustos (mga bar ng meryenda, mga cafe o canteens).
• Mga serbisyo sa kotse, paghugas ng kotse, umaangkop sa gulong.
• Mga panginoong maylupa ng mga site ng kalakalan at komersyal (ngunit may ilang mga paghihigpit).
• Mga ahensya ng advertising na nag-a-advertise sa panlabas na media, kabilang ang mga sasakyan.
• Ang mga indibidwal na negosyante at samahan na nagbibigay ng maliliit na serbisyo sa globo ng sambahayan (mga tindahan ng sapatos, dry cleaner, beauty salon, hairdressers).

Ito ay nagkakahalaga ng isasaalang-alang na kung ang isang indibidwal na negosyante o kumpanya ay may mga kliyente na ligal na nilalang, kinakailangan na tumanggi na gumamit ng tulad ng isang uri ng buwis bilang UTII. Maaari itong magamit lamang ng mga negosyante na ang gawain ay isinasagawa lamang sa populasyon.

Anong mga ulat ang nagsumite ng LLC sa UTII?

Ayon sa UTII, ang isang ulat ay isinumite bawat quarter, na binubuo ng tatlong buwan. Ang unang quarter ay kasama ang Enero, Pebrero at Marso kasama ang pagkakaloob ng isang ulat hanggang ika-20 ng Abril at pagbabayad ng buwis mismo hanggang sa dalawampu't lima. Kasama sa pangalawang quarter ang Abril, Mayo at Hunyo. Ang LLC sa UTII ay ibibigay ang balanse sa mahigpit na tinukoy na mga term.

Ang ulat ay dapat isumite ng ikadalawampu ng Hulyo, at ang buwis ay dapat bayaran ng dalawampu't lima. Ang ikatlong quarter, ayon sa pagkakabanggit, ay kinabibilangan ng susunod na tatlong buwan, ang ulat ay dapat isumite bago ang ikadalawampu ng Oktubre, at binayaran - sa pamamagitan ng dalawampu't lima, habang ipinahiwatig ito sa loob ng siyam na buwan. Sa ikaapat na quarter, ang ulat ay isinumite bago ang ikadalawampu ng Enero, ipinapahiwatig ito para sa taon at binabayaran hanggang sa dalawampu't-limang araw.

Ang lahat ng mga pamamaraan na ito ay isinasagawa sa lugar kung saan direktang isinasagawa ang komersyal na aktibidad (kahit na ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro sa Tyumen at nakikibahagi sa negosyo sa Volgograd, kung gayon ang pagsusumite ng mga ulat at pagbabayad ng buwis ay dapat gawin sa tanggapan ng buwis ng Volgograd).

Paano tumanggi sa UTII?

Upang lumipat sa UTII, kailangan mong simulan ang ilang aktibidad mula sa listahan na sumang-ayon sa batas ng rehiyon, at isumite ang naaangkop na aplikasyon para sa pagpaparehistro ng nagbabayad. Maaari mong tanggihan ang UTII alinman sa una ng Enero ng bagong taon, o sa pamamagitan ng pagtigil sa pagsasagawa ng mga aktibidad na bumabagsak sa ilalim ng system na ito sa gitna ng taon. Sa anumang kaso, ang isang pahayag ay kinakailangan upang alisin ang nagbabayad mula sa rehistro.

Bilang karagdagan, maaari mong muling ayusin ang iyong negosyo upang hindi na ito mamuhunan sa UTII. Halimbawa, para sa mga nakikibahagi sa tingi o tinging pamilihan, maaari mong palawakin ang lugar ng bulwagan kung saan pinaglingkuran ang mga bisita, higit sa isang daan at limampung metro kuwadrado. Ang mga samahan na nakikibahagi sa mga serbisyo sa transportasyon ng motor ay kailangang dagdagan ang kanilang armada sa pamamagitan ng isang bilang na lalampas sa dalawampung yunit. Sa industriya ng mabuting pakikitungo, kinakailangan upang palawakin ang limitasyon ng lugar ng mga silid-tulugan sa pamamagitan ng higit sa limang daang square meters para sa bawat bagay. Ang isa pang pagpipilian ay ang paglikha ng isang simpleng pakikipagtulungan. Pagkatapos ang solong buwis ay hindi maaaring magamit sa isang pinagsamang kasunduan sa pakikipagsapalaran. Sa alinman sa mga kasong ito, kailangan mong magsumite ng isang aplikasyon para sa deregmission ng nagbabayad ng buwis. Kaya, paano magsasagawa ng UTII LLC?

Pagrehistro ng mga aktibidad na napapailalim sa UTII

Kung ang aktibidad na kasama sa saklaw ng UTII ay sistematiko, pagkatapos ay kinakailangan upang ipasok ang kinakailangang data sa mga dokumento (sertipiko ng negosyante, charter, markahan sa Rehistro ng Estado). Tulad ng para sa pagpaparehistro sa serbisyo sa buwis, isang bagay na dapat tandaan dito ay kinakailangan na magbayad ng isang solong buwis nang direkta sa lugar kung saan isinasagawa ang negosyo. Malinaw na ang pagdeklara ay inihain sa parehong lugar.

Pagrehistro sa buwis

Matapos ang pagsisimula ng aktibidad na nais ng indibidwal na negosyante o organisasyon na mag-aplay sa UTII, kailangan mong magparehistro bilang isang nagbabayad ng UTII (sa loob ng limang araw ng pagtatrabaho mula sa simula ng paggamit nito). Ang application ay isinumite sa awtoridad sa buwis kung saan isinasagawa ang aktibidad. Kung isinasagawa ito sa iba't ibang mga lugar ng parehong lungsod o distrito, sapat na upang magparehistro sa tanggapan ng buwis, kung saan nakarehistro ang nagbabayad ng buwis, at dapat na isampa ang deklarasyon sa ilang mga seksyon.

Paglilinaw ng mga patakaran

Mula noong 2010, nilinaw ng mga patakaran para sa pagrehistro ng mga aktibidad ng isang "ipinamamahagi" na kalikasan. Ang pangangailangan na magparehistro sa lokasyon ng kumpanya o ang lugar ng tirahan ng indibidwal na negosyante sa mga sumusunod na kaso ay limitado:

• kung ang mga serbisyo ng transportasyon ay ibinibigay para sa transportasyon ng mga pasahero o kalakal; tingi at pamamahagi ng kalakalan;
• kung ang patalastas ay nakalagay sa mga sasakyan.

Ano ang patakaran sa accounting ng LLC sa UTII? Alinsunod sa talata 2 ng Art. 11 ng Tax Code ng Russian Federation, ang patakaran sa accounting para sa mga layunin ng buwis ay ang mga pamamaraan na pinili ng nagbabayad ng buwis para sa pagtukoy ng kita at (o) gastos, pati na rin para sa accounting para sa iba pang kinakailangang mga tagapagpahiwatig ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya. Ang mga nagbabayad ng UTII ay dapat na binuo at naayos sa isang panloob na dokumento na tinatawag na isang patakaran sa accounting, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig at ang mga pangunahing prinsipyo ng pagbubuwis. Kung mayroong ganoong dokumento, mawawala ang mga katanungan mula sa mga awtoridad sa buwis.

VAT sa UTII

Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon na gumagamit ng UTII ay hindi dapat magbayad ng idinagdag na halaga ng buwis, o VAT. Ngunit may ilang mga pagbubukod sa panuntunang ito:

• kapag nag-import ng mga kalakal sa buong hangganan ng bansa;
• kapag nagbibigay ng mga serbisyo na wala sa loob ng UTII;
• kapag nagrenta ng anumang ari-arian mula sa mga istruktura ng munisipal at estado;
• sa pagbili ng mga ari-arian na kabilang sa estado;
• sa mga kaso kapag ang mga mamimili ay naka-invoice sa VAT at ilang iba pa.

Kung ang mga kumpanya o indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng anuman sa itaas, dapat silang magsumite ng isang pagpapahayag ng naaangkop na form sa tanggapan ng buwis tungkol sa mga pagbabayad ng VAT.Kung ang impormasyong ito ay nakatago, kung gayon ang mga negosyante ay responsable para dito sa isang pang-administratibong paraan o sa pamamagitan ng mga multa.

Sino ang ipinagbabawal na gumamit ng UTII?

Sa antas ng pambatasan, ang mga kaso ay nabibigyang katwiran kapag ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay hindi maaaring mag-aplay ng isang buwis sa kanilang mga aktibidad:

• kung higit sa isang daang tao ang nagtatrabaho;
• kung ang bahagi sa awtorisadong kapital ng mga kumpanya na pag-aari ng iba pang mga ligal na nilalang ay higit sa dalawampu't limang porsyento;
• kung ang lugar ng mga bulwagan sa mga negosyo sa pangangalakal ay higit sa isang daan at limampung metro kuwadrado;
• kung ang bilang ng mga sasakyan sa mga samahan ng motor ay lumampas sa dalawampung yunit;
• sa kaso ng samahan ng mga pampublikong pagtuturo ng mga puntos ng munisipyo at estado na institusyon, dahil ito ay isang direktang responsibilidad sa balangkas ng kanilang mga aktibidad.

Kaya, bagaman ang nag-iisang buwis sa kinita na kita, bagaman mayroon itong halatang pakinabang sa mga tuntunin ng pag-save, nahuhulog pa rin ito sa ilalim ng isang bilang ng mga paghihigpit. Kung ang kumpanya ay nakatuon sa pag-unlad, kung gayon sa ilang oras kakailanganin itong lumipat sa iba pang mga rehimen ng buwis. Sinuri namin ang pagbubuwis ng UTII sa LLC.