การสูญเสียในการประกาศภาษีเงินได้: คำอธิบายผลที่ตามมา ภาษีเงินได้ KBK

จุดสนใจหลักของการบริการด้านภาษีคือการควบคุมความตรงต่อเวลาของการหักภาษีที่กำหนดโดยรหัสภาษี การกำกับดูแลจะดำเนินการในรูปแบบต่างๆ รวมถึงการตรวจสอบ การคืนภาษีรายได้ ขาดทุนใน เอกสารนี้ดึงดูดความสนใจเป็นพิเศษจากเจ้าหน้าที่ภาษี พวกเขามีสิทธิ์ที่จะส่งคำขอเพื่อขอความกระจ่างเกี่ยวกับสถานการณ์ทางเศรษฐกิจ

พิจารณาเพิ่มเติมสิ่งที่อาจเป็น ผลที่ตามมาของการสูญเสียในการคืนภาษีรายได้สำหรับปี และวิธีหลีกเลี่ยง

คำไม่กี่คำเกี่ยวกับการหักเงิน

ดังที่คุณทราบกฎหมายภาษีมีสองประเภท ภาษีเงินได้ CSCตามลำดับในการประกาศจะแตกต่างกัน

การชำระเงินที่ได้รับมอบอำนาจจากเงินที่ได้จากกิจการอาจจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางและภูมิภาค ในกรณีแรก ภาษีเงินได้ KBK มันจะเป็นเช่นนี้: 182 1 01 01011 01 1,000 110 ในครั้งที่สอง - 182 1 01 01012 02 1000 110

สิทธิทางภาษี

เมื่อได้รับบัตรประจำตัว การสูญเสียในการคืนภาษีรายได้ หน่วยงานกำกับดูแลอาจ:

• ขอคำชี้แจง
• เชิญคณะกรรมการ
• รวมเรื่องในแผนการตรวจสอบภาคสนาม

ไม่ต้องสงสัยเลยว่าการกระทำใด ๆ ที่เกิดขึ้นนั้นไม่ได้นำสิ่งที่น่าพอใจให้กับองค์กร

"ประกาศผลกำไร"

ไม่มีจำนวนภาษีกำไรในรายงานนี้ สถานการณ์นี้เกิดขึ้นเมื่อ บริษัท ไม่ได้รับผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจจากกิจกรรมของ บริษัท

การสูญเสียในการคืนภาษีรายได้ เรียกความแตกต่างเชิงลบระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายที่ต้องนำมาคิดเพื่อจุดประสงค์ในการเก็บภาษี

ความเกี่ยวข้องของปัญหา

หน่วยงานด้านภาษีมักแสดงความสนใจที่เพิ่มขึ้นให้กับองค์กรที่ไม่ทำกำไร การเกิดขึ้นของความแตกต่างเชิงลบระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายได้รับการยกย่องจากหน่วยงานควบคุมว่าเป็นสัญญาณของค่าคอมมิชชั่นของความผิดทางภาษีบางอย่าง: จากการหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินจากการจ่ายเงินภาคบังคับไปจนถึงการล้มละลายโดยเจตนา

การดำเนินการ INFS เมื่อได้รับรายงานการสูญเสีย

หากมีการสูญเสียจะถูกระบุตัวควบคุม:

• เธอติดต่อฝ่ายบริหารของ บริษัท ทางโทรศัพท์และขอความคิดเห็นเกี่ยวกับสถานการณ์ปัจจุบัน
• ชี้นำพนักงานไปยังองค์กร
• ส่งคำขอเป็นลายลักษณ์อักษร

ปฏิเสธที่จะให้ คำอธิบายของการสูญเสียในการคืนภาษีรายได้สำหรับปี องค์กรไม่มีสิทธิ์ มิฉะนั้น IFTS ใช้มาตรการที่เข้มงวดมากขึ้นรวมถึงการตรวจสอบที่ครอบคลุมอย่างเต็มรูปแบบขององค์กร

รายงานการสูญเสีย

หลังจากสรุปงานประจำปีและระบุการสูญเสียการจัดการองค์กรสามารถไปได้หลายวิธี ทางเลือกหนึ่งคือการสะท้อนถึงความเป็นจริงวัวในการคืนภาษีรายได้

ดังนั้นฝ่ายบริหารควรเตรียมพร้อมที่จะตอบคำถามทั้งหมดที่มาจาก IFTS มันควรจะกล่าวว่าไม่เกิน 5 วันจะได้รับอนุญาตสำหรับคำตอบ

ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้อธิบายค่าใช้จ่ายทั้งหมดให้มากที่สุดอธิบายสาเหตุที่ผลลัพธ์ที่ไม่น่าพอใจเกิดขึ้น ขอแนะนำให้นำเสนอแผนสำหรับองค์กรเพื่อเอาชนะสถานการณ์

เงื่อนไขเบื้องต้นสำหรับการสูญเสีย

สถานการณ์ต่อไปนี้อาจถูกอ้างถึงในคำอธิบาย:

• ขาดรายได้จากการขายสินค้าหรือมีรายได้ไม่เพียงพอ เหตุผลนี้มักจะถูกระบุโดยองค์กรหรือ บริษัท ที่สร้างขึ้นใหม่ที่มีวงจรการผลิตยาวนาน
• การพัฒนาพื้นที่ขายใหม่แน่นอนเหตุการณ์เหล่านี้ต้องมีการลงทุนที่สำคัญ: การตรวจสอบตลาดแผนธุรกิจและอื่น ๆ ที่จำเป็น
• ความต้องการลดลงตามฤดูกาลของการขาย ปัจจัยเหล่านี้มีผลต่อต้นทุนการผลิตอย่างมีนัยสำคัญ ความต้องการที่ลดลงมีแนวโน้มที่จะลดราคา
• ลดยอดขาย สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้เนื่องจากการสูญเสียลูกค้ารายใหญ่
• ค่าใช้จ่ายครั้งเดียวที่สำคัญในช่วงระยะเวลาควบคุม ตัวอย่างเช่นองค์กรมีความต้องการที่จะซื้ออุปกรณ์ใหม่และดำเนินการยกเครื่องสถานที่
• เหตุสุดวิสัย สถานการณ์ที่ไม่คาดคิดแตกต่างกัน ตัวอย่างเช่นคลังสินค้าถูกน้ำท่วมร้านค้าถูกไฟไหม้ ฯลฯ

ก่อนที่ วิธีการกรอกแบบฟอร์มการคืนภาษีรายได้ซึ่งในการสูญเสียจะสะท้อนให้เห็นมันเป็นสิ่งที่ดีสำหรับหัวที่จะวาดคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรทันทีสำหรับ IFTS แน่นอนถ้าเป็นไปได้ควรรวบรวมเอกสารเพื่อยืนยันสถานการณ์บางอย่าง

โทรหาคอมมิชชัน

ตามกฎแล้วองค์กรจะได้รับหากส่งประกาศการขาดทุนเป็นเวลามากกว่า 2 ปีติดต่อกัน

หัวหน้าองค์กรเรียกว่าค่าคอมมิชชั่น อย่างไรก็ตามผลประโยชน์ขององค์กรอาจถูกแสดงโดยบุคคลอื่นที่ได้รับอนุญาตจากกรรมการ ตามกฎแล้วนี่คือหัวหน้าฝ่ายบัญชี อย่างไรก็ตามขอแนะนำให้เยี่ยมชมคณะกรรมการและหัวหน้าและผู้เชี่ยวชาญทางการเงิน การปรากฏตัวของทนายความก็จะเป็นประโยชน์

ที่คณะกรรมการเจ้าหน้าที่ภาษีจะถามคำถามเกี่ยวกับกิจกรรมโดยตรงของ บริษัท ส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการเงินและการดำเนินธุรกิจ นักบัญชีไม่ควรมีปัญหาในการตอบคำถาม อย่างไรก็ตามผู้เชี่ยวชาญอาจไม่เข้าใจความถูกต้องของคำถามที่ถาม ในกรณีเช่นนี้คุณต้องมีทนายความ

ผู้เชี่ยวชาญแนะนำการสร้างการสนทนาที่สร้างสรรค์กับหน่วยงานด้านภาษี หากองค์กรตัวอย่างเช่นเมื่อเร็ว ๆ นี้การดำเนินงานในตลาดแล้วค่าใช้จ่ายขนาดใหญ่สามารถเชื่อมโยงกับการวิจัยการโฆษณาและการตลาดซึ่งมีความจำเป็นในการพัฒนาช่องหนึ่ง นอกจากนี้ บริษัท ที่เพิ่งเริ่มต้นต้องการอุปกรณ์เพื่อสร้างผลิตภัณฑ์ที่มีค่าใช้จ่ายเป็นจำนวนมาก หาก บริษัท มีมานานแล้วรายได้ที่ลดลงสามารถอธิบายได้โดยความจำเป็นที่จะต้องทำให้ทันสมัยหรือเปลี่ยนระบบปฏิบัติการ

ไม่ว่าในกรณีใดคุณต้องรับรอง IFTS ว่าสิ่งต่าง ๆ จะสูงขึ้นในอนาคตอันใกล้และ การคืนภาษีรายได้ใหม่ จะไม่เป็นประโยชน์อีกต่อไป

ตัวชี้วัดที่สำคัญ

เมื่อตรวจสอบ การคืนภาษีรายได้สำหรับปี การวิเคราะห์ IFTS:

• โครงสร้างรายได้และค่าใช้จ่ายของหมวด“ สามัญ” และ“ อื่น ๆ ” ผู้ประเมินที่ไม่พึงประสงค์มากที่สุดคือเครื่องชี้วัดการเติบโตของค่าใช้จ่ายสูงสำหรับกิจกรรมหลักเมื่อเปรียบเทียบกับอัตราการเพิ่มขึ้นของรายได้ นอกจากนี้หน่วยงานด้านภาษีให้ความสนใจเป็นพิเศษต่อความสูญเสียอันเนื่องมาจากความสูญเสียที่ไม่ได้ดำเนินการ
• ตัวบ่งชี้งบดุล จำนวนเงินทุนขององค์กรตามพนักงานของ IFTS ควรสูงกว่าที่ยืมมา อัตราการเติบโตของสินทรัพย์หมุนเวียนควรมากกว่าอัตราการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและการเติบโตของเจ้าหนี้การค้าและลูกหนี้ควรอยู่ในระดับใกล้เคียงกัน
• การละลายของ บริษัท ตัวชี้วัดหลักของการล้มละลายรวมถึงการขาดเงินทุนเพียงพอสำหรับบัญชีการตั้งถิ่นฐานการปรากฏตัวของหนี้ที่ค้างชำระ

ถ้าองค์กรส่งใบแจ้งการขาดทุนตามลำดับ การจ่ายเงินล่วงหน้าภาษีเงินได้ พวกเขาจะไม่ป้อนงบประมาณเนื่องจากจำนวนรวมของการหักเป็นศูนย์ ในสถานการณ์เช่นนี้บริการภาษีของรัฐบาลกลางจะให้ความสนใจประการแรกกับสิ่งที่องค์กรมีอยู่ ในเรื่องนี้ผู้จัดการและนักบัญชีจะต้องเตรียมพร้อมสำหรับความจริงที่ว่าพวกเขาจะต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งที่มาของเงินทุน มันสามารถเป็นสินเชื่อเงินให้สินเชื่อเงินสดรับจากเจ้าของ

หากพนักงานของสำนักงานตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลางมีความสนใจในเอกสารใด ๆ ตัวแทนของ บริษัท ไม่ควรดำเนินการตามคำขอในทันที ขอแนะนำให้เชิญผู้ตรวจสอบออกคำขออย่างเป็นทางการ

ภาพสะท้อนของกำไรเมื่อมีการสูญเสียจริง

ผู้จัดการบางคนตัดสินใจที่จะกำจัดความท้าทายและเพิ่มความสนใจของ IFTS พวกเขาตัดสินใจจ่ายภาษีอยู่ดี อย่างไรก็ตามในกรณีนี้คำถามใหม่เกิดขึ้น: วิธีการกรอกแบบฟอร์มการคืนภาษีกำไรในการปรากฏตัวของการสูญเสียที่เกิดขึ้นจริง?

การปรับรายงานสามารถทำได้โดยการเพิ่มรายได้หรือลดค่าใช้จ่าย (เพิ่มขึ้น) ต่อไปเราจะพิจารณาวิธีแก้ไขปัญหาหลักอย่างคร่าวๆ

ตัดการสำรอง

วิธีนี้ใช้หาก บริษัท สร้างเงินสำรองดังกล่าว ตามปกติตัวเลือกนี้มีให้ในวรรค 7 ของบทความ 250 ของรหัสภาษี คำอธิบายสำหรับการใช้งานจะอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังฉบับที่ 03-03-05 / 3/55 ของปี 2004

สำหรับธุรกิจขนาดเล็กการยกเลิกหนี้สงสัยจะสูญจะนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

"การตรวจจับ" ของวัตถุที่ไม่ได้นับ

ในตอนท้ายของปีองค์กรทั้งหมดดำเนินการสินค้าคงคลัง มันเป็นช่วงเวลาที่เหมาะสมที่สุดสำหรับ "การค้นพบ" ของสถานที่ให้บริการบางแห่ง วัตถุดังกล่าวสะท้อนให้เห็นในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการของปีปัจจุบันที่ราคาตลาด

ตัวเลือกนี้สามารถใช้งานได้หากแน่นอนทรัพย์สินอยู่ในระดับองค์กร

ตรวจสอบระยะเวลาเจ้าหนี้

ทรัพย์สินไม่เพียง แต่ขึ้นอยู่กับสินค้าคงคลัง แต่ยังเป็นหนี้ เมื่อเปิดเผยหนี้ที่ค้างชำระคำสั่งของผู้จัดการที่จะถูกตัดออกจะถูกดึงขึ้นมา

ตัวเลือกนี้ใช้ตามข้อ 18 ของมาตรา 250 ของรหัสภาษีวรรค 78 ของระเบียบว่าด้วยการรายงานและการบัญชีที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังฉบับที่ 34n ของปี 1998

ปฏิสัมพันธ์กับลูกค้า

หนึ่งในวิธีที่ไม่เป็นอันตรายที่สุดในการปรับประกาศให้ถือเป็นการดึงดูดลูกค้าที่ขอให้พวกเขาลงชื่อในการยอมรับการทำงานบางส่วนที่ดำเนินการในเดือนธันวาคมของปีนี้ พันธมิตรที่ต้องการเพิ่มค่าใช้จ่ายโดยการลดผลกำไรแน่นอนจะเห็นด้วยกับเรื่องนี้

ในกรณีนี้ควรปฏิบัติตามบทบัญญัติของวรรคแรกของบทความ 248, 249, 271 รวมทั้งวรรค 2 318 ของบรรทัดฐานของรหัสภาษี

ผลงานจากผู้เข้าร่วมในทรัพย์สินของ LLC

สามารถให้เป็นเงินสิทธิในทรัพย์สินสิ่งต่าง ๆ มันควรจะตั้งข้อสังเกตว่าในกรณีนี้เราไม่ได้พูดถึงการมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียน ต้นทุนของรายได้เป็นรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

นำโดยการสะท้อนของการมีส่วนร่วมดังต่อไปนี้วรรค 1, 3 และ 4 จาก 27 บทความของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 14

การปรับค่าใช้จ่าย

เพื่อความสะดวกตัวเลือกทั่วไปส่วนใหญ่จะแสดงในตาราง:

คำแนะนำ

ตัวเลือกสำหรับการแก้ปัญหาที่นำเสนอข้างต้นมีวิธีการบางอย่างที่น้อยกว่าคนอื่น ๆ มีความเสี่ยงมากขึ้นบางคนเกี่ยวข้องกับข้อมูลการบัญชีภาษีในขณะที่คนอื่น ๆ เพิ่มรายได้จากงบการเงิน อย่างไรก็ตามในทุกกรณีมีความจำเป็นต้องทำการตัดสินใจอย่างมีข้อมูลและประสานงานกับฝ่ายจัดการ

ในขณะเดียวกันทนายความไม่แนะนำให้ปรับรายได้ แต่สะท้อนข้อมูลให้สอดคล้องกับสถานการณ์จริง ข้อมูลที่เชื่อถือได้และทันเวลามีความสำคัญในทางปฏิบัติโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการบัญชีการจัดการ จากข้อมูลนี้การจัดการองค์กรสามารถวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ที่แท้จริงที่เกี่ยวข้องกับผลกำไรไม่เพียงภายในระยะเวลาหนึ่ง แต่ยังระหว่างตัวพวกเขา

นอกจากนี้กิจกรรมเชิงพาณิชย์ใด ๆ ที่มีความเสี่ยง: ไม่มีใครได้รับการประกันกับการสูญเสีย ดังนั้น IFTS ไม่สามารถใช้การลงโทษใด ๆ กับ บริษัท สำหรับความเสียหายที่เกิดขึ้นหากพวกเขาได้รับการพิสูจน์และไม่เกี่ยวข้องกับการกระทำที่ผิดกฎหมายในสถานการณ์เช่นนี้สิ่งสำคัญคือไม่ต้องอายที่จะตอบคำร้องขอจากหน่วยงานด้านภาษีเพื่อให้พวกเขาบันทึกค่าใช้จ่ายทางตรงและทางอ้อมของ บริษัท

กำหนดเวลา

ภาษีเงินได้ เอกสารจะถูกส่งมอบในตอนท้ายของแต่ละช่วงเวลาการรายงาน อาจเป็นหนึ่งในสี่, 6 หรือ 9 เดือน หาก บริษัท หัก การจ่ายเงินล่วงหน้าภาษีเงินได้ ทุกเดือนจากนั้นรายงานจะถูกส่งทุกเดือน

ประกาศจะต้องส่งก่อน 28 วันนับจากวันสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน

ตารางแสดงวันที่ซึ่งควรรายงานภาษีรายได้

รายงานประจำปี 2560 จะส่งถึงวันที่ 03/28/2018

แบบฟอร์มขอคืนภาษีเงินได้

กฎการรายงานขั้นพื้นฐานมีดังนี้:

• คำแถลงนั้นเต็มไปด้วยสะสมตั้งแต่ต้นปี
• ข้อมูลถูกระบุจากซ้ายไปขวาจากเซลล์แรก หากความคุ้นเคยยังคงว่างเปล่าเส้นประจะถูกใส่เข้าไป
• เมื่อป้อนข้อมูลโดยใช้คอมพิวเตอร์ตัวบ่งชี้ตัวเลขจะถูกจัดตำแหน่งทางด้านขวา
• ค่าจะถูกระบุในรูเบิลเต็มนำโดยกฎการปัดเศษ
• ที่ด้านบนของรายงานคือ PPC และ TIN ขององค์กร
• แต่ละหน้าควรมีหมายเลขซีเรียล
• กรอกประกาศในหมึกสีดำสีน้ำเงินหรือสีม่วง
• ไม่อนุญาตให้แก้ไขข้อมูลด้วยอุปกรณ์พิเศษ (แก้ไข) และวิธีการ, การเย็บ, การยึดแผ่นกระดาษเพื่อระบุข้อมูลทั้งสองด้านของแผ่นงาน

ผนวกกับการคืนภาษีรายได้จะดำเนินการตามขั้นตอนที่ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของ 10.19.2016

ความรับผิดชอบ

อาจมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับองค์กรธุรกิจที่ไม่สามารถส่งการประกาศตามกำหนดเวลา:

• 1,000 รูเบิล - หากไม่ได้ส่งหัวรายงาน แต่มีการหักภาษีตามกำหนดเวลาหรือหากการประกาศ“ ศูนย์” ไม่ถูกส่งตรงเวลา
• 5% ของจำนวนเงินที่ควรให้เครดิตกับงบประมาณสำหรับแต่ละเดือนที่ไม่ชำระเงิน แต่ไม่เกิน 30% และไม่น้อยกว่า 1 พันรูเบิล
• 200 ถู - ในกรณีที่มีการส่งการคำนวณ (ประกาศ) ที่ไม่เหมาะสมในตอนท้ายของรอบระยะเวลารายงาน

มันควรจะกล่าวว่าการประกาศส่ง ณ สิ้นปีในความเป็นจริงการพิจารณาการคำนวณภาษี ดังนั้นหน่วยงานกำกับดูแลไม่สามารถกำหนดค่าปรับสำหรับกิจการทางเศรษฐกิจภายใต้มาตรา 119 ของรหัสภาษีได้หากไม่ได้มีการคำนวณภาษีกำไร การลงโทษทางการเงินอาจถูกกล่าวหาเพียงอย่างเดียวตามมาตรฐานของ 126 รหัส