นายจ้างจ่ายภาษีให้ลูกจ้างเท่าไรและเท่าไหร่?

ตามกฎหมายของรัสเซีย (รหัสแรงงาน, รหัสภาษี, กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212), นายจ้างจะต้องจ่ายภาษีให้กับพนักงาน และสิ่งนี้ใช้กับ บริษัท และองค์กรทั้งหมด ต้องขอบคุณสิ่งนี้ที่โอนเงินเข้าคลัง ภาษีใดที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานอธิบายไว้ในบทความ

มีผลงานหลายอย่างที่ต้องจ่ายให้กับพนักงาน การที่นายจ้างจ่ายภาษีให้กับลูกจ้างหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับความสุจริตใจของเขา มันจะถูกตรวจสอบโดยหน่วยงานกำกับดูแล นายจ้างจ่ายภาษีให้ลูกจ้างเท่าไร? สิ่งที่สำคัญคือ 4

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

นี่คือคำตอบแรกสำหรับคำถามที่นายจ้างจ่ายภาษีให้กับพนักงาน PIT เป็นภาษีโดยตรง คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ทั้งหมด ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจ่ายสำหรับรายได้ทุกประเภทที่ประชาชนได้รับสำหรับปี เหล่านี้รวมถึงโบนัสค่าธรรมเนียมผลกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินอื่นเงินรางวัลของขวัญลาป่วย ข้อยกเว้นเป็นกรณีที่ไม่ได้คำนวณค่าธรรมเนียมจากกำไร

อัตราพื้นฐานคือ 13% สำหรับกำไรบางประเภทอัตราอื่น ๆ ส่วนแบ่งหลักของภาษีถูกโอนไปยังงบประมาณโดยตัวแทนภาษี กำไรที่ได้รับเนื่องจากการขายทรัพย์สินได้รับการประกาศอย่างอิสระ แม้ว่านายจ้างจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่เป็นหน้าที่รับผิดชอบทางการเงินของพนักงาน ค่าธรรมเนียมถูกเรียกเก็บจากเงินเดือนของพลเมืองที่ทำงานทุกคน

PIT จะถูกโอนไปยังคลังในวันเงินเดือนหรือรายได้อื่น ข้อยกเว้นคือค่าจ้างจ่ายเมื่อต้นเดือน ในวันที่ชำระเงินล่วงหน้าไม่ควรหักภาษีรายได้ส่วนบุคคล มีการพิจารณาการจ่ายล่วงหน้าในการชำระบัญชีครั้งสุดท้ายกับพนักงาน ภาษีเงินได้นิติบุคคลจะเรียกเก็บในกรณีที่มีการจ้างงานอย่างเป็นทางการ

การหัก FSS

นายจ้างต้องจ่ายภาษีอะไรอีก นี่คือค่าธรรมเนียมกองทุนประกันสังคม กองทุนกระจายให้ประชาชนมีสิทธิได้รับผลประโยชน์ในบางกรณี ตัวอย่างเช่นด้วย:

1. ความพิการ
2. การสูญเสียของคนหาเลี้ยงครอบครัว
3. การปรากฏตัวของลูกน้อย
4. การโจมตีของวัยเกษียณ

การชำระเงินจะได้รับจากครอบครัวที่ยากจนและขนาดใหญ่ เมื่อเทียบกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ได้รับเงินเดือนจากพนักงาน แต่เป็นการหักจากนายจ้าง ด้วยการคำนวณเงินเดือนพนักงาน บริษัท ต้องคำนวณอัตราร้อยละของเงินสมทบให้กับ FSS ในจำนวนที่เฉพาะเจาะจง นายจ้างควรส่งเงินให้กองทุนทันที มิฉะนั้นเนื่องจากมีการหักเงินก่อนกำหนดจึงจำเป็นต้องชำระค่าปรับ

การหักเงิน ได้แก่ :

1. ที่จริง
2. เงื่อนไข

การหักเงินจริงหมายถึงการจ่ายให้บุคคลที่สาม การหักเงินเหล่านี้รวมถึงเงินของรัฐและไม่ใช่ของรัฐ วันนี้ภาษีที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานจะถูกโอนไปยัง FIU เช่นเดียวกับการประกันสุขภาพและการแพทย์

รายได้จากการบริจาคเหล่านี้ไปสู่ผลประโยชน์ในกรณีที่เกิดอุบัติเหตุระหว่างการทำงานของบุคคล พวกเขาจะได้รับจากกองทุนทางสังคม เงินสมทบที่เกิดขึ้นไม่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่สามพวกเขาจะใช้เพื่อให้นายจ้างมีมาตรฐานการครองชีพที่เหมาะสมสำหรับพนักงานที่ต้องพึ่งพาการบาดเจ็บ ในการกำหนดจำนวนเงินที่หักคุณต้องใช้มูลค่าจริงของการชำระเงินที่ทำในปีที่แล้ว ผู้อยู่ในความอุปการะมีสิทธิที่จะ:

1. ผลประโยชน์ที่มอบให้หลังเกิดอุบัติเหตุ
2. การชดเชยความเสียหายที่ไม่ใช่ทางการเงิน
3. การชำระเงินสำหรับการดูแลเด็ก
4. ผลประโยชน์ให้กับพนักงานในระหว่างการลด

วันนี้การหักเงินคิดเป็น 2.9% ของระดับเงินเดือน เนื่องจากไม่ใช่นายจ้างทุกคนที่ซื่อสัตย์ดังนั้นจึงมักพบว่ามีการชำระเงินหากเกษียณแล้วพนักงานพบว่าเขาทำงานภายใต้สัญญาการจ้างงาน แต่นายจ้างไม่ได้บริจาคเงินทุนให้กับกองทุนแม้ว่านายจ้างที่ไร้ยางอายจะมาเจอลูกจ้างจะยังได้รับเงินบำนาญ

จำนวนเงินที่คำนวณใน FSS จากอุบัติเหตุเป็นอย่างไร ขั้นแรกให้คำนวณจำนวนเงินสมทบสำหรับพนักงานที่ลงทะเบียนในสถาบันการรับค่าจ้าง จากนั้นเงินทุนจากประชาชนที่ทำงานชั่วคราวในองค์กร แต่มีการสรุปสัญญากฎหมายแพ่งกับใคร

จำนวนผลประโยชน์ที่จ่ายในเดือนที่รายงานให้กับพนักงานของ FSS จะถูกหักออกจากจำนวนทั้งหมด ค่าประกันอุบัติเหตุคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ - 2% ของเงินเดือน

เงื่อนไข

ผู้ชำระค่าธรรมเนียมนี้ (นายจ้าง) ทำเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน สำหรับนายจ้างจะใช้กรอบเวลาต่อไปนี้:

1. 12 เดือนถึง 31.12
2. หนึ่งเดือนก่อนวันที่ 15 ที่ตามหลังการรายงาน

เงินสมทบประกันจากการบาดเจ็บในที่ทำงานเกิดขึ้นเป็นรายเดือนในวันที่กำหนดไว้สำหรับรับเงินเดือนในช่วงที่ผ่านมาจากธนาคาร ระหว่างการโอนค่าธรรมเนียมนายจ้างไม่ควรทำผิดพลาดใน BCC ในชื่อของ บริษัท ธนาคาร มิฉะนั้นภาระผูกพันตามการชำระเงินจะไม่เป็นจริง

หากกำหนดเวลาเมื่อต้องชำระค่าธรรมเนียมจะไม่ทำงานการชำระเงินจะถูกโอนไปยังผู้ปฏิบัติงานต่อไป แต่กฎไม่ได้ใช้กับการมีส่วนร่วมทั้งหมด ตัวอย่างเช่นการชำระเงินสำหรับการบาดเจ็บมีไว้ล่วงหน้า: หากวันสุดท้ายเป็นวันหยุดการชำระเงินจะทำในวันทำการใกล้กับวันที่ไม่ทำงาน สำหรับพนักงานแต่ละคนจะมีการคิดค่าธรรมเนียมเป็นรายบุคคล สิ่งสำคัญคือการจ่ายภาษีที่นายจ้างต้องจ่ายให้กับลูกจ้างในเวลาที่เหมาะสม มิฉะนั้นคุณจะต้องจ่าย 5% ของจำนวนเงิน

FIU

นายจ้างจ่ายภาษีให้กับอะไรยกเว้นภาษีหลัก ๆ ? เงินสมทบจะพิจารณาจากระดับเงินเดือน ภาษีจะได้รับเงินหากมีคนทำงานในงานถาวรในการรวมกันเช่นเดียวกับบนพื้นฐานของข้อตกลงแรงงานเร่งด่วน จำนวนภาษีต่อพนักงานหนึ่งคนคือเท่าใด เขาเป็น 22% ของเงินเดือน จ่ายค่าธรรมเนียมให้กับ FIU

FFOMS

การคำนวณภาษีสำหรับพนักงานจะดำเนินการตามเอกสารกฎระเบียบ เงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับคือ 5.1% ของเงินเดือน เงินเหล่านี้จะถูกโอนไปยังการรักษาพยาบาลฟรี

กำหนดขนาดอะไร

จำนวนเงินสมทบขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษีและจำนวนเงินทั้งหมดที่เกิดขึ้นกับพนักงานสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ในแง่เปอร์เซ็นต์จำนวนเงินสมทบมีดังนี้:

1. FIU - 22% อาจมีการกำหนดค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมทุกอย่างขึ้นอยู่กับอันตราย องค์กรต้องได้รับแจ้งเรื่องนี้
2. FSS - 2.9% เงินกองทุนนี้มีไว้สำหรับการเกิดอุบัติเหตุ จำนวนเงินสมทบจะถูกลบออกเป็นรายบุคคลสำหรับแต่ละองค์กรขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม ค้นหาจำนวนเงินที่ได้รับจากการแจ้งเตือนที่กองทุนส่งไปยังที่อยู่ทางกฎหมายของ บริษัท
3. FFOMS - 5.1%

เป็นผลให้นายจ้างจ่ายภาษีให้กับพนักงานในปี 2560 เป็นเท่าใด? องค์กรจ่าย 4 การชำระเงินสำหรับพนักงาน

แอปพลิเคชัน USN

หากองค์กรดำเนินกิจกรรมภายใต้ระบอบภาษีพิเศษ (STS) และได้รับการพิจารณาว่า "พิเศษ" ตามประเภทของงานจำนวนการชำระเงินจะแตกต่างกัน ในการใช้ผลประโยชน์มีความจำเป็นต้องพิจารณาด้วยรหัสว่าองค์กรเป็นของประเภทของกิจกรรมที่ระบุไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 212

สำหรับสถาบันและผู้ประกอบการรายย่อยที่ชำระเงินให้กับประชาชนจะไม่มีการชำระเงินให้กับ FSS และ FFOMS พวกเขาต้องจ่ายเงินสมทบให้กับ FIU เท่านั้นในอัตราที่ต่ำเพียง 20% ตัวอย่างของสถาบันที่คิดค่าธรรมเนียมต่ำต่อ FIU และไม่ชำระเงินให้กับ FSS, FFOMS:

1. การศึกษา
2. การสร้างสินค้ากีฬา
3. การผลิตของเล่น
4. การก่อสร้าง

จำกัด จำนวน

นายจ้างทุกคนต้องเก็บบันทึกภาษีของพนักงาน นี่เป็นสิ่งที่จำเป็นไม่เพียง แต่สำหรับการคำนวณจำนวนเงินที่ถูกต้อง พนักงานต้องการทราบจำนวนเงินที่จ่ายให้เขา เหตุผลนี้เป็นเพราะอัตราที่ระบุนั้นใช้กับข้อ จำกัด เฉพาะของเงินเดือนที่โอนไปยังคนงาน

ในปี 2561 ใน FIU หากไม่มีผลประโยชน์สำหรับองค์กรจะมีการเรียกเก็บเงิน 22% ควรทำจนกว่ารายได้ทั้งหมดจะไม่เกิน 796,000 rubles จากนั้นภาษีสำหรับกองทุนเหล่านี้จะลดลง 2 เท่าและเท่ากับ 10%

สำหรับการคำนวณเงินสมทบให้กับ FSS จะกำหนดจำนวนเงินต่างกันเล็กน้อย มันคือ 718,000 รูเบิล หลังจากการเปลี่ยนแปลงของค่าธรรมเนียมบาร์นี้จะไม่ถูกเรียกเก็บเงิน ในปี 2559 มีการเปลี่ยนแปลงการมีส่วนร่วมกับ FFOMS ผลงานจะจ่ายที่ 5.1% ไม่ว่าจำนวนเงินสูงสุดจะเป็นเท่าไหร่ สถานการณ์เดียวกันใช้กับการมีส่วนร่วมกับ FSS สำหรับการบาดเจ็บ สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่ใช้การทำให้เข้าใจง่ายการมีส่วนร่วมของ FIU ที่มีการลดภาษีจะไม่ถูกเรียกเก็บ

ภาษีทรัพย์สินทางปัญญา

IP - พลเมืองที่ทำธุรกิจ แต่ไม่จัดตั้งนิติบุคคล สำหรับพลเมืองเหล่านี้จะใช้เงินจำนวนเฉพาะ ขนาดของพวกเขาจะถูกกำหนดโดยระดับของค่าจ้างขั้นต่ำของสหพันธรัฐรัสเซีย ในปี 2559 ตัวบ่งชี้นี้มี 6675 รูเบิล อัตราดังต่อไปนี้: PFR - 26%, FFOMS - 5.1%

ไม่มีส่วนร่วมในการ FSS ถ้ามันเป็นความจริงในการคำนวณผู้ประกอบการจ่าย 20826 รูเบิลสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับปีและ 4085 สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญเอกชนจำนวนเงินสูงสุดที่กำหนดไว้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย: เมื่อกำไรสูงถึง 300,000 รูเบิลและมากกว่านั้น

การหักเงินเพื่ออะไร

ภาษีที่จ่ายให้กับพนักงานจะถูกใช้ไปใน 3 พื้นที่หลัก:

1. เกี่ยวกับเงินบำนาญที่จ่ายโดยรัฐ
2. บริการฟรีในสถาบันการแพทย์ของรัฐ
3. ประโยชน์สำหรับการลาป่วยการคลอดบุตรการบาดเจ็บ

ลดภาษี

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกลุ่มของการหักเงินได้ถูกกำหนดไว้ว่าพนักงานมีสิทธิที่จะใช้เมื่อพิจารณาจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

1. มาตรฐาน จำนวนและจำนวนของการหักเงินจะถูกกำหนดโดยจำนวนเด็กและผลประโยชน์ของหมวดหมู่พนักงาน
2. สังคม มันให้โอกาสในการลดขนาดของฐานสำหรับการรักษาการศึกษา
3. คุณสมบัติ มันมีให้กับการซื้อทรัพย์สิน
4. การลงทุน ใช้ได้สำหรับการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์

การได้รับการหักภาษีสำหรับเด็กจะเปิดออกพร้อมกับสูติบัตร ยังคงต้องเขียนคำสั่ง มีการหักเงินดังต่อไปนี้:

1. 1,400 รูเบิลสำหรับลูกคนแรก
2. 1400 - ในวันที่ 2
3. 3000 - ในวันที่ 3 และต่อไปนี้
4. 12000 - สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือเพื่อการศึกษาไม่เกิน 24 ปี

หากพนักงานเป็นผู้ปกครองคนเดียวจำนวนการหักเงินจะเพิ่มขึ้น 2 เท่า สำหรับการลงทะเบียนจำเป็นต้องมีเอกสารประกอบ จำนวนเงินที่หักจะยังคงอยู่แม้ว่าเด็กเกิดขึ้น ตัวอย่างเช่นพนักงานมีลูก 3 คน แต่สองคนมีอายุ 18 ปีแล้ว แต่ทั้งหมดเดียวกันสิทธิพิเศษ 3,000 rubles สำหรับเด็ก 3 คนถูกวางไว้จนกว่าเขาจะถึงวัยผู้ใหญ่ การหักเงินมาตรฐานจะได้รับจนกว่าจำนวนเงินรายได้สำหรับปีจะมากกว่า 350,000 รูเบิล

การหักเงินมาตรฐานต่อพนักงานคือ:

1. 500 rubles ต่อเดือน - เพื่อวีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและรัสเซียที่เข้าร่วมในสงครามสงครามทหารผ่านศึกการปิดล้อมคนพิการ (กลุ่ม 1, 2)
2. 3000 rubles - สำหรับการเจ็บป่วยจากรังสี, สำหรับผู้พิการในสงครามโลกครั้งที่สอง

เงื่อนไขการชำระเงิน

ตั้งแต่ปี 2559 มี 1 วันที่นายจ้างต้องจ่ายภาษีเงินได้สำหรับค่าแรง ควรเก็บจากเงินเดือนของพนักงานเมื่อออกและจำเป็นต้องโอนในวันถัดไป ไม่สำคัญว่าการจ่ายเงินเดือนจะเป็นเงินสดหรือทางบัตรก็ตาม

แต่มีข้อยกเว้น - ลาป่วยและภาษีวันหยุด จะชำระเมื่อสิ้นเดือนเมื่อเสร็จสิ้น จำนวนสามารถรวมกันและส่งเป็นคำสั่งการชำระเงินเดียว สิ่งนี้ช่วยในการเก็บภาษีรายได้ส่วนบุคคลในวันหยุดและวันลาป่วยและส่งพวกเขาด้วยการมอบหมายให้งบประมาณ

เงินสมทบที่นายจ้างส่งมาจะต้องได้รับการให้เครดิตในวันที่ 15 ของเดือนที่ตามมาเมื่อได้รับเงินเดือน หากวันนี้เป็นวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดการโอนเงินจะดำเนินการในวันทำการถัดไป

รายงาน

นายจ้างทุกคนจะต้องรวบรวมรายงานซึ่งเป็นข้อมูลจำนวนเงินเดือน มี:

1. ช่วย 2-PIT มีการจัดทำเอกสารตามผลลัพธ์ของปีสำหรับพนักงานทุกคนใบรับรองประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับรายได้การหักเงินคงค้างและการหักภาษี ณ ที่จ่าย
2. การคำนวณภาษีเงินได้ 6 บุคคล มีการจัดทำรายไตรมาสสำหรับบุคลากรทุกคนของ บริษัท เอกสารมี 2 ส่วนคือส่วนแรกประกอบด้วยข้อมูลรายได้ตั้งแต่ต้นปีและครั้งที่สอง - เป็นเวลา 3 เดือนเมื่อส่งมอบ
3. การคำนวณเบี้ยประกัน แบบฟอร์มนี้เป็นของใหม่มีการเปิดตัวตั้งแต่ปี 2560 ใช้ได้สำหรับการโอนการจัดการการสนับสนุนไปยัง FTS และการยกเลิก RSV-1 จัดให้มีขึ้นสำหรับพนักงานทุกคนเมื่อสิ้นสุดไตรมาสนี้
4. รายงาน 4-FSS เขาถูกส่งมอบในการบริการสังคม เอกสารประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับเงินคงค้างและการจ่ายค่าบาดเจ็บ ให้บริการตอนสิ้นไตรมาส
5. รายงาน SZV-M มันถูกจัดเตรียมให้กับ PF ของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับผู้มีงานทำ เอกสารอนุญาตให้คุณควบคุมผู้ที่ได้รับเงินบำนาญ แต่ทำงานได้
6. รายงาน SZV-STAGE เอกสารจะถูกส่งไปยัง PF ทุกปี ครั้งแรกที่ให้บริการเฉพาะในปี 2018 รายงานประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานรวมถึงผู้ที่ดำเนินการภายใต้ข้อตกลง GPC สำหรับปีที่ผ่านมา

ดังนั้นภาษีสำหรับพนักงานจะต้องจ่ายให้กับนายจ้างทั้งหมด นี่คือความรับผิดชอบของพวกเขา ต้องขอบคุณพวกเขาที่มีการจัดตั้งกองทุนบำเหน็จบำนาญผู้คนได้รับการรักษาพยาบาล รัฐตรวจสอบข้อผูกพันนี้ผ่านองค์กรกำกับดูแล