หลักการของกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและแหล่งที่มา แนวคิดของหลักการกฎหมายภาษีอากร

พื้นฐานของสาขากฎหมายใด ๆ เป็นสิ่งที่แน่นอนซึ่งเป็นแกนหลักหลักการพื้นฐานของข้อกำหนดทั้งหมดของการกระทำเชิงบรรทัดฐาน ระบบทั้งหมดของกฎหมายถูกสร้างขึ้นบน dogmas เหล่านี้ หลักการของกฎหมายภาษีเป็นกฎพื้นฐานที่มีกฎทั่วไปซึ่งระบุไว้ในบทความแยกต่างหากของรหัสภาษี บางคนถูกประดิษฐานในกฎหมายบางคนมีการกระทำของเจ้าหน้าที่ของรัฐหรือศาลรัฐธรรมนูญ ความสำคัญของหลักการของกฎหมายเป็นการยากที่จะประเมินค่าสูงไป ท้ายที่สุดพวกเขามีสมาธิในเนื้อหาทั้งหมดของกฎหมายซึ่งเป็นเหตุผลที่พวกเขามีความสำคัญสูงสุดสำหรับหน่วยงานของรัฐที่ดำเนินกิจกรรมด้านพลังงาน กฎของกฎหมายทั้งหมดอยู่บนพื้นฐานของการสร้างหลักการ พวกเขาเป็นแกนหลักของระบบภาษีทั้งหมด นอกจากนี้หลักการของกฎหมายช่วยในสถานการณ์ของการตรวจสอบช่องว่างในการออกกฎหมายด้วยความช่วยเหลือของพวกเขาใช้ความคล้ายคลึงของกฎหมาย คุณลักษณะอื่นของพวกเขา: พวกเขาสะท้อนความคิดริเริ่มและความจำเพาะของข้อกำหนดทางกฎหมาย

หลักการของกฎหมายภาษีคืออะไร

ในทางวิทยาศาสตร์มีตัวเลือกมากมายสำหรับคำจำกัดความของหมวดหมู่นี้ เพื่อให้ได้แนวคิดของหลักการของกฎหมายภาษีมีความจำเป็นต้องสร้างคุณลักษณะหลายประการที่มีอยู่ในตัว ที่แรกก็คือความมั่นคง หลักการของกฎหมายนั้นมีการแก้ไขและเพิ่มเติมน้อยกว่ามาตรฐานทางกฎหมายเฉพาะ ประการที่สองพวกเขาแสดงถึงหลักการพื้นฐานเริ่มต้น ประการที่สามหลักการของกฎหมายภาษีมีบทบาทเป็นสาระสำคัญของร่างกฎหมายทั้งหมดของอุตสาหกรรมนี้และมีรายละเอียดในกฎแยกต่างหาก ประการที่สี่พวกเขาสะท้อนให้เห็นถึงความสัมพันธ์ทางสังคมที่มีอยู่ในความเป็นจริง และข้อที่ห้าเกี่ยวข้องกับกฎหมายภาษี หากคุณรวมสัญญาณทั้งหมดเข้าด้วยกันคุณจะได้คำจำกัดความที่สมบูรณ์ ดังนั้นหลักการของกฎหมายภาษีจึงเป็นกฎพื้นฐานที่มั่นคงที่กำหนดเนื้อหาและทิศทางของการควบคุมการประชาสัมพันธ์ที่เกิดขึ้นในพื้นที่นี้

หาได้ที่ไหน

หลักการแยกต่างหากของกฎหมายภาษีถูกกำหนดไว้ในศิลปะ 3 รหัสภาษี อย่างไรก็ตามมันมีเพียงหลักการพื้นฐานของกฎหมาย แต่หลักการของอุตสาหกรรมทางกฎหมายที่อยู่ระหว่างการพิจารณาไม่เพียง แต่ในด้านนี้เท่านั้น บทความข้างต้นไม่ได้มีกฎพื้นฐานสำหรับการทำงานของหน่วยงานด้านภาษีรวมถึงพื้นฐานของการรับรู้ทางกฎหมายของผู้คน ไม่คำนึงถึงกฎพื้นฐานของการควบคุมทางการเงิน ในระดับที่ละเอียดยิ่งขึ้นระบบของหลักการของกฎหมายภาษีได้รับการวิเคราะห์ในงานเขียนของนักวิทยาศาสตร์ - ในการทำวิทยานิพนธ์บทความตำรา ในรัสเซีย, M. M. Ashmarina, D. V. Vinnitsky, A. B. Demin, S. V. Zapolsky, N. I. Khimicheva, A. I. Khudyakov และตัวแทนอื่น ๆ ของวิทยาศาสตร์ทำงานเกี่ยวกับปัญหานี้

หลักการและที่มาของกฎหมายภาษีอากร

ทั้งสองหมวดนี้เกี่ยวข้องกันเป็นส่วนหนึ่งและทั้งหมด แหล่งที่มาของกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีสาเหตุมาจากรัฐธรรมนูญส่วนใหญ่ ต่อไปนี้เป็นกฎหมายพิเศษในพื้นที่นี้ซึ่งรวมถึงการกระทำของรัฐบาลกลาง (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายเกี่ยวกับอุตสาหกรรมนี้) เอกสารในระดับภูมิภาคและการกระทำของหน่วยงานท้องถิ่น ถัดไปเป็นข้อความข้อบังคับทั่วไปที่แสดงในรูปแบบของกฎหมาย เอกสารอื่น ๆ (พระราชกฤษฎีกาพระราชกฤษฎีกา) ของหน่วยงานสาธารณะจะถูกอ้างถึงแหล่งที่มาด้วย มีกฎระเบียบและการตัดสินใจด้านภาษีของศาลรัฐธรรมนูญและกฎหมายระหว่างประเทศ หลักการอาจมีอยู่ในการกระทำเหล่านี้พวกเขาจะไม่นำเสนอเป็นแหล่งที่แยกต่างหากของกฎหมายภาษีเนื่องจากความจริงที่ว่าพวกเขาได้รับการแก้ไขในเชิงบรรทัดฐานและในความเป็นจริงเป็นบทความหรือวรรคของเอกสารข้างต้น

กฎของกฎหมาย

สัจพจน์นี้เป็นพื้นฐานในการควบคุมไม่เพียง แต่ความสัมพันธ์ด้านภาษี แต่ยังรวมถึงความสัมพันธ์ทางกฎหมายของสาขากฎหมายอื่น ๆ มันหมายถึงการดำเนินการอย่างไม่มีข้อสงสัยและถูกต้องโดยทุกหน่วยงานไม่ว่าจะเป็นข้อกำหนดของรัฐองค์กรหรือบุคคล ในมือข้างหนึ่งหลักการนี้ใช้กับด้านการบัญญัติกฎหมาย กฎหมายกำหนดวิธีการจัดตั้งภาษีและค่าธรรมเนียม นอกจากนี้ยังระบุอย่างชัดเจนว่าควรบันทึกเอกสารข้อบังคับใด ในทางตรงกันข้ามความถูกต้องตามกฎหมายเป็นข้อกำหนดที่จำเป็นในการดำเนินการตามกฎที่จัดตั้งขึ้น ตำแหน่งนี้มีความโดดเด่นในหมู่ที่เหลือ หากมีการละเมิดหลักการของกฎหมายภาษีกฎของกฎหมายก็จะถูกละเมิดโดยอัตโนมัติ เพื่อให้กฎนี้ได้รับการเคารพองค์ประกอบของค่าธรรมเนียมทั้งหมดควรมีความชัดเจนและมีรายละเอียดตามที่กำหนดไว้ในกฎหมายตรา

ไม่เลือกปฏิบัติ

กฎนี้ได้รับการแก้ไขในศิลปะ 3 รหัสภาษีซึ่งระบุหลักการของกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มันกำหนดว่ามันเป็นที่ยอมรับไม่ได้ที่จะเพิ่มปริมาณของภาษีหรือการจัดตั้งค่าธรรมเนียมแยกต่างหากสำหรับบุคคลที่มีเพศบางอย่างต้นกำเนิดทางสังคมสัญชาติเชื้อชาติศาสนาหรือเกณฑ์อื่น ๆ ที่คล้ายกัน หลักการนี้เช่นเดียวกับก่อนหน้านี้เป็นกฎหมายทั่วไป นอกจากนี้ยังมีการอ้างถึงการไม่เลือกปฏิบัติในหน้ารัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายหลักของรัฐเป็นเครื่องรับรองความเสมอภาคของความเป็นเจ้าของทุกรูปแบบ (ตอนที่ 2 ของข้อ 8) รวมถึงสิทธิที่เท่าเทียมกันของประชาชนโดยไม่คำนึงถึงความเป็นพลเมืองเพศและลักษณะอื่น ๆ (มาตรา 19)

การปฏิเสธกฎหมายย้อนหลัง

หลักการของกฎหมายภาษีและการจัดเก็บภาษีนั้นแยกออกไม่ได้จากข้อกำหนดทั่วไปที่นำเสนอในการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบ ดังนั้นตามกฎทั่วไปใบสั่งยา กฎหมายไม่ได้มีผลย้อนหลัง ซึ่งหมายความว่าบรรทัดฐานทางกฎหมายใหม่ไม่สามารถขยายอิทธิพลต่อความสัมพันธ์ที่เกิดขึ้นก่อนที่จะถูกนำมาใช้ กฎนี้มีผลบังคับใช้ในกฎหมายอาญาฝ่ายบริหารและสาขาอื่น ๆ ในขอบเขตทางกฎหมายที่เรากำลังพิจารณาการคำนวณจำนวนภาษีที่จ่ายก่อนหน้านี้ไม่ได้รับอนุญาตหากอัตรามีการเปลี่ยนแปลงหลังจากการตั้งถิ่นฐาน เช่นเดียวกับกฎอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในรหัสภาษี

สภาพทั่วไป

หลักการพื้นฐานของกฎหมายภาษีรวมถึงกฎของข้อผูกพัน สากลถือว่าทุกคนควรมีส่วนร่วมในการจัดหาเงินทุนของรัฐ แม้จะมีความจริงที่ว่ารัฐธรรมนูญจัดทำขึ้นสำหรับภาระหน้าที่นี้เท่านั้นสำหรับประชาชนรหัสภาษียังใช้กับองค์กร กฎของความเป็นสากลไม่ได้หมายความว่าบุคคลหรือนิติบุคคลจะต้องจ่ายค่าธรรมเนียมที่มีอยู่ทั้งหมดให้แก่คลัง แต่เพียงผู้ที่ได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีเท่านั้น ข้อกำหนดอีกประการของหลักการนี้คือการป้องกันผลประโยชน์ที่ไม่สมควรแก่ผู้เข้าร่วมใด ๆ ในความสัมพันธ์ทางภาษี

ความมั่นคง

หลักการทางกฎหมายของกฎหมายภาษีของรัสเซียซึ่งได้รับการแก้ไขในศิลปะ 3 รหัสภาษีไม่ได้ให้กฎนี้เป็นฐาน อย่างไรก็ตามหลักคำสอนของความมั่นคงถือเป็นความสำคัญในการพัฒนาความสัมพันธ์ทางสังคมในขอบเขตทางกฎหมายนี้ ท้ายที่สุดความคงเส้นคงวาของกฎที่ควบคุมความสัมพันธ์ด้านภาษีช่วยให้เราตระหนักถึงหน้าที่ของนโยบายการคลังอย่างเต็มที่ นอกจากนี้ยังไม่พึงประสงค์ที่จะแก้ไขการกระทำทางกฎหมายในช่วงปีงบประมาณ

เหตุการณ์เดียว

หลักการนี้แสดงให้เห็นว่าวัตถุหนึ่งเดียวของการเก็บภาษีอาจถูกเก็บภาษีหรือเรียกเก็บจากประเภทเดียวและเพียงครั้งเดียวตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด อย่างไรก็ตามการปฏิบัติตามกฎนี้ในรัสเซียมีข้อสงสัย ประเด็นที่ถกเถียงคือความคล้ายคลึงกันของภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีการขายพวกเขาจะถูกเรียกเก็บจากสิ่งอำนวยความสะดวกเดียวกัน หลักการของการเป็นโสดไม่ได้ประดิษฐานอยู่ในศิลปะ อย่างไรก็ตาม 3 ของรหัสภาษีได้รับการยอมรับว่าเป็นข้อบังคับในการกระทำของศาลรัฐธรรมนูญ

สัดส่วน

กฎนี้มีข้อกำหนดหลายประการซึ่งประดิษฐานอยู่ในศิลปะ 3 รหัสภาษี ข้อแรกคือสัดส่วน ย่อหน้าที่ 1 ของบทความนี้กำหนดให้คำนึงถึงความสามารถที่แท้จริงของบุคคลหรือองค์กรในการชำระเมื่อกำหนดอัตราและจำนวนภาษีและค่าธรรมเนียม ข้อกำหนดต่อไปคือความถูกต้อง ดังนั้นภาษีจะต้องมีพื้นฐานทางเศรษฐกิจที่จำเป็น กฎนี้มีอยู่ในวรรค 3 ของศิลปะ 3 รหัสภาษี ในวรรคเดียวกันข้อกำหนดที่สามได้รับการแก้ไข - การยอมรับ หากภาษีที่จัดตั้งขึ้นป้องกันไม่ให้ประชาชนใช้สิทธิตามรัฐธรรมนูญของตนเกณฑ์นี้จะถือว่าเป็นการละเมิด หลักการนี้ไม่มีอยู่เพื่อรักษาฐานะทางการเงินที่ดีที่สุดของประชาชน สัดส่วนในกรณีนี้หมายถึงการไม่ปกป้องผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของผู้เสียภาษี แต่เป็นสิทธิทางสังคมและการเมือง

วัตถุประสงค์ทางการเงินด้านภาษีที่มีความสำคัญ

หลักการนี้ไม่เหมือนหลักการก่อนหน้านี้ที่ปกป้องผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของประชาชน เขาประดิษฐานบทบัญญัติที่จัดทำภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ทางการคลังเท่านั้นคือรัฐจึงได้รับรายได้ เมื่อสร้างหรือเปลี่ยนแปลงค่าธรรมเนียมผู้ออกกฎหมายไม่ควรใช้แบบจำลองดังกล่าวที่บังคับให้ผู้คนมีพฤติกรรมบางอย่าง ดังนั้นหากภาระหน้าที่ด้านภาษีทำให้พลเมืองปฏิเสธที่จะเข้าร่วมในกิจกรรมสร้างรายได้ใด ๆ เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการละเมิดหลักการนี้

การเผยแพร่

หลักการนี้มีผลต่อเป้าหมายที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งของการจัดเก็บภาษี มันคือเพื่อให้แน่ใจว่าการละลายของรัฐซึ่งในที่สุดก็ตอบสนองความต้องการที่ตรงกับความต้องการของสังคม สหพันธรัฐรัสเซียเป็นรัฐทางสังคม ดังนั้นหลักการของการประชาสัมพันธ์หมายความว่าภาระหน้าที่ด้านภาษีสะท้อนให้เห็นถึงผลประโยชน์ของสมาชิกทุกคนในสังคมและไม่เพียง แต่ผู้เสียภาษีเท่านั้น นอกจากนี้หลักการของการประชาสัมพันธ์หมายความว่าสิทธิในการจัดเก็บภาษีเป็นสิทธิพิเศษของรัฐ