ระยะเวลาภาษีในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม: แบบฟอร์มการกรอกข้อมูลครบถ้วนกำหนดส่ง

จะระบุระยะเวลาภาษีในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร? คำถามนี้เกิดขึ้นสำหรับคนที่พบรูปแบบการรายงานครั้งแรก นอกจากนี้สำหรับผู้เริ่มต้นมีคำถามอื่น ๆ อีกมากมายเกิดขึ้น ท้ายที่สุดแล้วภาษีมูลค่าเพิ่มก็มีความซับซ้อนและไม่มีภาษีใด ๆ ทั้งสิ้น นี่คือสาเหตุที่ปัจจัยต่าง ๆ รวมถึงความจริงที่ว่าให้ความสำคัญกับการรายงาน

คุณสมบัติของการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายงานเดียวที่ต้องส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น จะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีผ่านทางอินเทอร์เน็ตผ่านผู้ให้บริการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ กฎดังกล่าวใช้กับผู้เสียภาษีทุกคนรวมถึงบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้จ่าย VAT แต่ด้วยเหตุผลบางอย่างจะต้องชำระจากการทำธุรกรรมบางอย่าง

ในแบบฟอร์มกระดาษการคืน VAT สามารถส่งได้ในกรณีเดียว - เมื่อตัวแทนภาษีรายงานว่าไม่ชำระภาษีนี้สำหรับตัวเอง ตัวอย่างเช่นองค์กรที่ใช้ระบอบการปกครองพิเศษได้รับบริการจากคู่สัญญาต่างประเทศที่ไม่มีสำนักงานตัวแทนในรัสเซีย หากพวกเขาอยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่มผู้ซื้อจะต้องปฏิบัติตามหน้าที่ของตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับผู้ขายต่างประเทศ ท้ายที่สุดเขาเองไม่สามารถชำระ VAT ได้เนื่องจากเขาไม่ได้ลงทะเบียนกับบริการภาษีของรัสเซีย

ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมดจะไม่ยอมรับรูปแบบกระดาษของการประกาศ VAT และผู้ส่งจะไม่สามารถอ่านได้ คาดว่าผลลัพธ์ดังกล่าวจะคำนึงถึงว่าจะส่งแบบฟอร์มทางกระดาษหรือส่งด้วยตนเอง

กำหนดเวลาการรายงานสำหรับการรายงาน VAT มีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2558 - ตอนนี้จะต้องส่งภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

ระยะเวลาภาษีและการรายงาน - มีความแตกต่างหรือไม่

การคำนวณภาษีขั้นสุดท้ายจะดำเนินการในช่วงระยะเวลาหนึ่งซึ่งเรียกว่าระยะเวลาภาษี นอกจากนั้นยังมีรอบระยะเวลาการรายงาน - ช่วงเวลาหลังจากนั้นมีความจำเป็นต้องชำระเงินล่วงหน้าและบางครั้งเพื่อส่งการประกาศ (การคำนวณ)

ระยะเวลาภาษีอาจรวมการรายงานหนึ่งรายการขึ้นไป นั่นคือช่วงเวลาเหล่านี้จะแตกต่างกันแม้ว่าพวกเขามักจะระบุ ตัวอย่างเช่นรอบระยะเวลาการรายงานภาษีเงินได้คือไตรมาสหนึ่งปีครึ่งและ 9 เดือนและระยะเวลาภาษีเป็นปี สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มทุกอย่างง่าย - รอบระยะเวลาภาษีตรงกับรอบระยะเวลาการรายงานและจำนวนถึงหนึ่งในสี่

จะระบุระยะเวลาภาษีในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร?

รอบระยะเวลาภาษีในรายงานระบุในรูปแบบของรหัสซึ่งนำมาจากไดเรกทอรีที่ได้รับอนุมัติจากกรมสรรพากร แต่ละงวดภาษีมีรหัสสองหลักของตัวเอง เป็นแบบสากลนั่นคือติดตั้งโดยไม่อ้างอิงถึงประเภทการชำระเงิน

เนื่องจากระยะเวลาภาษีสำหรับการชำระเงินที่มีปัญหาคือหนึ่งในสี่จึงใช้รหัสจากส่วนที่ 2 ของการอ้างอิงที่อ้างอิง ดังนั้นไตรมาสแรกสอดคล้องกับรหัสงวดภาษีในการประกาศ VAT“ 21”, ไตรมาสที่สอง -“ 22”, ไตรมาสที่สาม -“ 23”, ไตรมาสที่สี่ -“ 24”

องค์ประกอบของการประกาศ

รูปแบบปัจจุบันของการประกาศรวมถึงหน้าชื่อและ 12 ส่วนซึ่งบางส่วนมีภาคผนวก เอนทิตีรายงานทั้งหมดกรอกหน้าแรก (ชื่อเรื่อง) และส่วนที่ 1 ข้อยกเว้นคือตัวแทนภาษีที่ไม่ต้องชำระ VAT ของตัวเอง นั่นคือนิติบุคคลที่ไม่ได้ชำระเงินซึ่งเนื่องจากบางกรณีได้รับภาระหน้าที่ในการชำระ VAT สำหรับบุคคลอื่น พวกเขาใส่เครื่องหมายขีดคั่นในส่วนที่ 1 และข้อมูลการรายงานสะท้อนอยู่ในส่วนที่ 2

ในส่วนอื่น ๆ จำเป็นต้องกรอกเฉพาะส่วนที่องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายมีข้อมูล

ส่วนที่ 3 มีไว้สำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18 และ 10% เช่นเดียวกับการหักลดหย่อนภาษี มันเต็มไปด้วยผู้จ่ายเงินทั้งหมดของภาษีมูลค่าเพิ่มของตัวเองซึ่งในรอบระยะเวลารายงานมีการดำเนินการเก็บภาษีในอัตราที่ระบุ

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม 3 ส่วนต่อไปนี้สำหรับผู้ส่งออก ข้อมูลต่อไปนี้แสดงไว้ที่นี่:

• ในส่วนที่ 4 - การปฏิบัติงานที่มีการบันทึกความถูกต้องของการใช้อัตรา VAT เป็นศูนย์
• ในส่วนที่ 5 - ข้อมูลสำหรับการคำนวณจำนวนการหักภาษีสำหรับการดำเนินการส่งออก
• ในส่วนที่ 6 - การดำเนินงานที่ไม่ได้รับการยืนยันอัตรา

ส่วนที่ 7 ถูกกรอกโดยผู้จ่าย VAT และตัวแทนภาษีที่มีการดำเนินงานที่ไม่ต้องเสียภาษีในไตรมาสที่รายงาน ส่วนนี้ยังสะท้อนถึงการดำเนินงานเพื่อรับการชำระเงินล่วงหน้าในบัญชีของการส่งมอบสินค้าวงจรการผลิตซึ่งเกินกว่าหกเดือน

ส่วนแนะนำค่อนข้างเร็ว ๆ นี้

ตั้งแต่ปี 2015 ข้อมูลเกี่ยวกับการซื้อและการขายหนังสือได้รวมอยู่ในโครงสร้างการรายงานซึ่งสะท้อนถึงการทำธุรกรรมทั้งหมดและให้ข้อมูลใบแจ้งหนี้ ข้อมูลนี้มีการระบุไว้ในส่วนที่ 8 และ 9 ตามลำดับ

สำหรับการไกล่เกลี่ยจะมีการแจ้งภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT 10 และ 11 แผ่นข้อมูลเหล่านี้ถูกกรอกโดยตัวแทนตัวแทนนายหน้าผู้พัฒนาผู้ส่งต่อ - ผู้ที่ออกหรือรับใบแจ้งหนี้เพื่อผลประโยชน์ของบุคคลอื่น

และท้ายที่สุดส่วนที่ 12 ของการประกาศครั้งสุดท้ายนั้นมีไว้สำหรับผู้ที่ไม่ได้เป็นผู้จ่าย VAT แต่พวกเขาออกใบแจ้งหนี้อย่างน้อยหนึ่งใบในรอบระยะเวลารายงานโดยเน้นจำนวนภาษีที่อยู่ในนั้น ในกรณีนี้ผู้เข้าร่วมมีหน้าที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรและรายงานเรื่องนี้ในเวลาที่เหมาะสม

วิธีตรวจสอบประกาศ

ตามที่ระบุไว้ข้างต้นข้อมูลใบแจ้งหนี้จะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของการประกาศ สิ่งนี้จะช่วยให้พนักงานของ Federal Tax Service Inspectorate ระบุตัวผู้ที่ฝ่าฝืน - ผู้ที่ดูถูกดูแคลนฐานภาษี, การประเมินค่าสูงเกินไปหรือไม่บันทึกการทำธุรกรรมแต่ละรายการเลย มันคือการทำให้กระบวนการนี้ง่ายขึ้นว่าการยื่นคำประกาศนั้นกระทำทางอิเล็กทรอนิกส์

การระบุผู้ฝ่าฝืนจะดำเนินการผ่านรายงานของคู่สัญญา ระหว่างการตรวจสอบโต๊ะทำงานข้อมูลของการประกาศผู้ซื้อและผู้ขายสำหรับแต่ละธุรกรรมจะถูกเปรียบเทียบโดยอัตโนมัติ สำหรับการทำธุรกรรมใด ๆ จากหนังสือจัดซื้อของผู้เสียภาษีจะต้องพบคู่คือการดำเนินการย้อนกลับที่สะท้อนอยู่ในหนังสือขายของผู้ขาย หากทั้งคู่ไม่อยู่หรือมีความคลาดเคลื่อนในข้อมูลหน่วยงานด้านภาษีจะมีคำถามอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้

ดังนั้นจะต้องระบุสิ่งที่จำเป็นใด ๆ อย่างถูกต้องรวมถึงระยะเวลาภาษีที่พิจารณาในตอนต้นของบทความนี้ ไม่มีเรื่องไร้สาระในการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม - ข้อมูลใด ๆ ที่ไม่ถูกต้องอาจนำไปสู่ข้อกำหนด IFTS เพื่อให้การชี้แจง ยิ่งไปกว่านั้นปัญหาอาจเกิดขึ้นไม่เพียงกับผู้เสียภาษี แต่ยังรวมถึงคู่ค้าด้วย