กฎหมายของรัฐบาลกลางอนุญาตให้ผู้ประกอบการตัดสินใจเกี่ยวกับระบบภาษีที่ใช้สำหรับธุรกิจของตนเอง ด้วยตัวเลือกนี้สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงกิจกรรมเฉพาะขององค์กรการมีอยู่หรือไม่มีพนักงานจำนวนและประเภทของทรัพยากรวัสดุที่คุณใช้ ในหลายระบบภาษีระบบภาษีที่บ่อยที่สุดที่สองเรียกว่าระบบ UTII ในโหมดการชำระเงินนี้คุณสามารถเพิ่มประสิทธิภาพฐานด้วยโอกาสสูงสุด สำหรับผู้ประกอบการที่เพิ่งเริ่มต้นธุรกิจซึ่งไม่มีความคิดที่ชัดเจนเกี่ยวกับรายได้และต้นทุนรวมถึงสิ่งอื่น ๆ อีกมากมายการใช้ UTII จะง่ายต่อการเรียนรู้เนื่องจากช่วยประหยัดพวกเขาจากการบัญชีภาษี IP ที่ใช้ระบบ UTII รายงานใดที่ควรจัดทำ? พิจารณาด้านล่าง
ประเภทของกิจกรรม
คุณต้องทำให้แน่ใจว่ากิจกรรมที่คุณเลือกนั้นไม่ได้ถูกห้ามสำหรับผู้ประกอบการและไม่จำเป็นต้องมีการสร้างนิติบุคคล กฎหมายไม่ได้ จำกัด ผู้ประกอบการรายบุคคลในการเลือกจำนวนกิจกรรมที่เขาสามารถนำไปใช้ได้ เมื่อลงทะเบียนและลงทะเบียนจะมีการระบุหนึ่งรายการเป็นรายการหลักส่วนที่เหลือจะเพิ่มเติม กิจกรรม IP ประเภทที่เลือกมีความสำคัญสำหรับ FSS และสถิติ เจ้าหน้าที่ภาษีแนะนำว่าเมื่อป้อนข้อมูลลงใน Unified State Register of Enterprises of Russia สะท้อนถึงกิจกรรมหลายประเภทสำหรับอนาคต นี่ไม่ได้หมายความว่าคุณจะต้องทำงานในทุกทิศทาง แต่นี่เป็นสถานการณ์ตรงกันข้ามเมื่อคุณเข้าร่วมในกิจกรรมที่ไม่มีข้อมูลในรีจิสทรีมันเป็นไปไม่ได้แน่นอน ห้ามมิให้เปลี่ยนจากประเภทหนึ่งไปเป็นประเภทอื่น นอกจากนี้คุณยังสามารถหยุดกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งได้ชั่วคราว
ประเภทของกิจกรรม IP ที่ UTII สามารถเลือกได้
เราแสดงรายการกิจกรรมหลักที่ต้องเสียภาษี UTII:
- บริการในประเทศต่อประชากร
- บริการสัตวแพทย์
- การค้าปลีก
- การจัดเลี้ยง
- โรงแรม
- ให้เช่าสถานที่สำหรับกิจกรรมที่แจ้งไว้
- ขนส่งสินค้า
- การโฆษณาเกี่ยวกับการขนส่ง
การรายงานผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบ UTII
การรายงานภาษีมีลักษณะเป็นอย่างไรใน UTII โดยทั่วไประบอบการจัดเก็บภาษีนี้จึงเป็นที่นิยมในหมู่ผู้ประกอบการซึ่งแตกต่างจากความเรียบง่ายของเอกสารการรายงาน สิ่งนี้ไม่ต้องการค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับการทำงานของนักบัญชี ผู้บัญญัติกฎหมายกำหนดรายการของรายงานที่ต้องส่งไปยังไอพีอย่างชัดเจนตามระบบ UTII การชำระภาษีจะคำนวณตามตัวชี้วัดพื้นฐานซึ่งนำไปสู่การลดขนาดของพวกเขา ข้อเสียอย่างเดียวคือคุณต้องจ่ายภาษีและส่งรายงานเกี่ยวกับระบบ UTII แม้จะไม่มีโฆษณาหรือกิจกรรมอื่น ๆ ในช่วงเวลาที่กำหนด
คุณสมบัติของระบบภาษี UTII
การประยุกต์ใช้ impute เป็นไปได้สำหรับผู้เสียภาษีประเภทที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงบุคคลที่ทำงานอย่างอิสระหรือใช้แรงงานของพนักงาน ดังนั้นอะไรคือข้อกำหนดของบริการด้านภาษีในการรายงาน IP ถึง UTII กับพนักงาน:
- จำนวนพนักงานทั้งหมดที่จ้างงานเกิน 12 เดือนไม่ควรเกิน 100 คน
- ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ UTII ไม่จ่ายเงิน USHN และไม่ได้เป็นภาคีที่จะเชื่อถือข้อตกลงและการเป็นพันธมิตรที่เรียบง่าย
- ขนาดพื้นที่ค้าปลีกสูงสุดไม่เกิน 150 ตารางเมตร ม.
- บริษัท ไม่จ่ายค่าธรรมเนียมการค้า
- ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้เช่าปั๊มน้ำมัน
มีการเปลี่ยนแปลงสำหรับพนักงานที่ไม่ใช่พนักงานหรือไม่? เกี่ยวกับมันเพิ่มเติม รายการของภาษีและการชำระเงินบังคับสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ UTII สำหรับปี 2017 รวมถึง:
- ภาษีทรัพย์สิน (ยกเว้นวัตถุเหล่านั้นที่ระบุไว้ในบทความ 378 ของรหัสภาษี)
- ภาษีเงินได้ (จ่ายเพียง 13% ของกำไร)
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไม่รวมสินค้านำเข้า)
การรายงานสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ UTII
ผู้ประกอบการที่ใช้ UTII สำหรับการจ่ายภาษีให้คำสั่งต่อไปนี้:
- การประกาศผลบังคับประจำไตรมาสของ UTII ถูกส่งมอบให้กับบริการด้านภาษี
- 1% ของเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญหากเกินกว่า 300,000 รูเบิลในรูปแบบของ RSV-1
- เมื่อใช้แรงงานค่าจ้างของพนักงาน 4-FSS จะถูกเช่าให้กับกองทุนประกันแห่งชาติ
- Rosstat ให้ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานเป็นประจำทุกปี
ดังนั้น FE สำหรับ UTII จึงจ่ายค่าเบี้ยประกัน เราเน้นย้ำอีกครั้งว่าผู้ประกอบการต้องจำไว้ว่าการรายงานของเขานั้นไม่ได้ จำกัด อยู่เพียงแค่การส่งประกาศรายไตรมาสเท่านั้น อย่าลืมเกี่ยวกับการรายงานทางสถิติ และผู้ประกอบการที่ขายเบียร์และเครื่องดื่มเบียร์ต้องรายงานต่อเจ้าหน้าที่ที่มีหน้าที่ควบคุมการหมุนเวียนของแอลกอฮอล์เป็นประจำเกี่ยวกับปริมาณของเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่ขาย
ผู้ประกอบการที่ใช้ UTII แต่ได้ออกใบแจ้งหนี้พร้อม VAT จะต้องส่งภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อขอคืนภาษี นักธุรกิจผู้ที่ทำกิจกรรมตัวกลางในฐานะตัวแทนนายหน้าหรือตัวแทนในนามของผู้ค้ำประกันจะต้องส่งสมุดรายวันที่ออกและรับใบกำกับภาษีให้หน่วยงานภาษี ความล้มเหลวในการจัดทำรายงานหรือข้อมูลที่เป็นเท็จมีโทษตามขนาดต่าง ๆ นี่คือความแตกต่างของการส่งรายงาน IP บน UTII
2017 การเปลี่ยนแปลง
ประการแรกหลังจากสิ้นปี 2559 การประยุกต์ใช้ระบบภาษีที่จัดเก็บไว้ได้ถูกบังคับให้ใช้สำหรับนิติบุคคลจำนวนหนึ่ง การรายงาน IP บน UTII เริ่มเป็นอย่างไรในปี 2560 พื้นฐานสำหรับการคำนวณคือรายได้โดยประมาณไม่ใช่จำนวนกำไรที่ได้รับในงวดก่อนหน้า คุณสมบัติของโหมดนี้รวมถึงข้อเท็จจริงต่อไปนี้:
- กำหนดเวลาสูงสุดที่เป็นไปได้สำหรับการชำระเงิน UTII ในปี 2560 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลคือวันที่ 25 ของเดือนถัดไป
- ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งประกาศรายไตรมาสภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดไปในไตรมาส
- รายงานจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรที่ใกล้ที่สุด
- ในรายงานผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII ประจำปี 2560 โดยไม่มีพนักงานจะไม่รวมภาษีเงินได้สำหรับพนักงานรับจ้าง
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ UTII ไม่มีการรายงานประเภทใดที่ไม่มีพนักงาน?
ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่สามารถใช้แรงงานรับจ้างได้ แต่ต้องทำงานอย่างอิสระ ส่วนใหญ่ทำเช่นนั้นในกรณีนี้มีการส่งรายการรายงานบางรายการ อะไรคือเงื่อนไขในการส่งเอกสารของผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงาน?
ในรายการเอกสารที่กำหนดไว้สำหรับปี 2017 จะมีการแสดงการประกาศรายไตรมาสเท่านั้น ผู้ประกอบการส่งกระดาษที่เสร็จสมบูรณ์ก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาส การไม่มีพนักงานทำให้การรายงานสำหรับนักธุรกิจง่ายขึ้นอย่างมาก ในความเป็นจริงมันมีเพียงการประกาศรายไตรมาส ในการออกแบบมันมีความจำเป็นต้องคำนึงถึงคุณค่าของการทำกำไรขั้นพื้นฐาน, deflator (1,798) และค่าสัมประสิทธิ์ท้องถิ่นที่จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานท้องถิ่น การคำนวณจำนวนเงินเมื่อคำนวณภาษีควรดำเนินการอย่างระมัดระวังเพื่อแยกข้อผิดพลาดและบทลงโทษที่ตามมา
หากผู้ประกอบการเข้าใจจำนวนภาษีที่แน่นอนพวกเขาจะถูกปรับ แต่ในสถานการณ์ตรงข้ามเมื่อจำนวนเงินสูงเกินไปจะไม่สามารถคืนค่าจ้างมากไปได้
รายงานผู้ประกอบการที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ในรอบระยะเวลารายงาน
ตั้งแต่ปี 2559 ผู้ประกอบการยังไม่ได้ยื่นประกาศเมื่อจำนวนภาษีที่คำนวณได้เป็น 0 หลังจากกิจกรรมถูกยกเลิกมีความจำเป็นต้องละทิ้งระบบ UTII ในแบบฟอร์มใบสมัครภายใน 5 วัน
แบบฟอร์มการส่งรายงาน
การรายงานภาษีและหน่วยงานอื่น ๆ สามารถส่งได้โดยการเยี่ยมชมเป็นการส่วนตัวส่งผ่านตัวแทนรวมถึงผ่านทางอินเทอร์เน็ตหรือส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมการแจ้งเตือน หากกำหนดเวลาถูกละเมิดเมื่อส่งรายงานและชำระภาษีค่าปรับจะถูกเรียกเก็บจากผู้ประกอบการ
ข้อดีและข้อเสียของระบอบ UTII สำหรับผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงาน
ระบอบ UTII นั้นถูกใช้พร้อมกับระบบภาษีมาตรฐาน แต่สามารถรวมกับ OSNO และ PSN เท่านั้น โดยมีเงื่อนไขว่าการคำนวณรายได้และค่าใช้จ่ายแยกต่างหากจากธุรกรรมที่เหมาะสมกับประเภทของกิจกรรมจะได้รับการปรับปรุง
ข้อดีของระบบภาษีดังกล่าว ได้แก่ :
- ผู้ประกอบการได้รับการยกเว้นจากการคำนวณและการโอนภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลและภาษีทรัพย์สินซึ่งใช้ในกิจกรรม IP
- เรื่องนี้ได้รับการยกเว้นจากความจำเป็นในการส่งงบการเงินซึ่งช่วยลดต้นทุนของนักบัญชี
- ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ที่จะไม่ใช้อุปกรณ์ลงทะเบียนเงินสดและไม่ออกใบเสร็จรับเงิน แต่เพื่อให้ใบเสร็จรับเงินการขายหรือใบเสร็จรับเงิน
ของ minuses มันมีมูลค่า noting ข้อ จำกัด เกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมที่ไม่อยู่ภายใต้ UTII
การปฏิเสธของ UTII
ผู้ประกอบการที่มีประสบการณ์ที่มีประวัติการทำงานที่มั่นคงไม่ต้องละทิ้ง UTII การบังคับให้เปลี่ยนไปใช้ระบบการจัดเก็บภาษีอื่นอาจเป็นเพียงผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจเท่านั้น ตัวอย่างเช่นหากไม่มีรายได้พวกเขาไม่ต้องจ่ายภาษีแบบง่ายและด้วย UTII มีความจำเป็นต้องจ่ายและเต็มจำนวน เห็นได้ชัดว่าการใช้การใส่ความในสถานการณ์เช่นนี้ไม่ได้ผลกำไรมาก แต่เมื่อตัดสินใจว่าจะให้ผลกำไรในการใช้ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่ต้องจ้างพนักงานหรือไม่นั้นจำเป็นต้องประเมินปัจจัยทั้งหมดของระบบภาษีของรัสเซีย
หากอย่างไรก็ตามผู้ประกอบการกำลังจะยกเลิกระบอบการปกครองนี้ก็เป็นสิ่งจำเป็นในการคำนวณจำนวนของค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมและประเมินความเป็นไปได้ของขั้นตอนนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII รายงานไปยัง FIU หรือไม่ ตามกฎเกณฑ์ทางกฎหมายผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ร่วมมือกับพนักงานไม่จำเป็นต้องส่งรายงานที่เกี่ยวข้องไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
การทำกำไรของระบบภาษีดังกล่าว
และค่าใช้จ่ายเมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่นจะเป็นดังนี้:
- สำหรับการซื้อและการบำรุงรักษาเครื่องบันทึกเงินสด
- เพื่อจ่ายสำหรับนักบัญชีที่ได้รับการว่าจ้างซึ่งจะเก็บบันทึกภาษีของ บริษัท (หรือพิจารณาค่าใช้จ่ายแรงงานของคุณเองหากคุณตั้งใจจะทำด้วยตัวเอง)
นอกเหนือจากปัญหาเหล่านี้ผู้เสียภาษีจะต้องเตรียมพร้อมสำหรับการตรวจสอบภาษีที่เกี่ยวข้องกับพารามิเตอร์ที่หลากหลาย:
- ปริมาณของภาพพื้นที่การซื้อขาย;
- ปริมาณของอุปกรณ์
- จำนวนที่นั่งในรถแท็กซี่
- เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีภาษี
แต่ถ้าภายใต้เงื่อนไขทั้งหมดนี้คุณคิดว่าการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่แตกต่างกันนั้นเป็นธรรมคุณสามารถเปลี่ยนแปลงได้