การเก็บภาษีซ้ำซ้อนในรัสเซีย ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงภาษีซ้อน

ความเกี่ยวข้องของหัวข้อการจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อนในรัสเซียได้รับการอธิบายโดยข้อเท็จจริงที่ว่าระบบการจัดเก็บภาษีแตกต่างกันในทุกประเทศ แต่ละรัฐจัดระบบภาษีและค่าธรรมเนียมตามดุลยพินิจของรัฐเท่านั้น บางคนต้องการเงินช่วยเหลือบางส่วนจากรายได้ทั้งหมดของผู้อยู่อาศัยในโลกอื่น ๆ บางคนยึดมั่นในหลักการของอาณาเขตแดนและเรียกเก็บเงินจำนวนหนึ่งจากการดำเนินการภายในรัฐ มันจะเหมาะถ้าทุกประเทศปฏิบัติตามหลักการเดียว สิ่งนี้จะช่วยอำนวยความสะดวกให้กับระบบนี้ในโลกทั้งสำหรับเจ้าหน้าที่การคลังและผู้จ่ายเงิน แต่เนื่องจากระดับการพัฒนาที่แตกต่างกันและเกณฑ์ในการกำหนดแหล่งที่มาของรายได้จึงเป็นไปไม่ได้ ตัวอย่างที่โดดเด่นคือการเก็บภาษีสองเท่า อย่างไรก็ตามในขณะนี้มีวิธีการกำจัดช่วงเวลาที่ไม่พึงประสงค์นี้ บทความนี้จะตรวจสอบการเก็บภาษีสองเท่าในรัสเซียและวิธีการกำจัด

สิ่งที่รวมอยู่ในแนวคิดนี้

ระบบภาษีอนุญาตให้มีการเก็บภาษีซ้ำซ้อน คำจำกัดความนี้หมายถึงการเก็บภาษีจากบุคคลพร้อมกันโดยสองรัฐ ดังที่ได้กล่าวแล้วข้างต้นมีสองพื้นที่ที่ดำเนินงานของเจ้าหน้าที่การคลังจะดำเนินการ:

1. หลักการของการอยู่อาศัย ในกรณีนี้ระบบภาษีมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มการระดมทุนให้ได้มากที่สุด กล่าวคือรัฐไม่สนใจการดำเนินการใด ๆ การหักเงินควรจ่ายตามงบประมาณ
2. หลักการของดินแดน รัฐเหล่านั้นที่ปฏิบัติตามตัวเลือกนี้มีความภักดีต่อระบบภาษีและค่าธรรมเนียมมากขึ้น ตามกฎหมายการกระทำพวกเขาไม่สามารถใช้สำหรับการดำเนินการทางเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นนอกประเทศ

ปรากฏการณ์นี้จำแนกตามหลักการของการนำไปใช้อย่างไร

การจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อนในรัสเซียมีส่วนของตนเอง มันไม่ได้เป็นเนื้อเดียวกันและดำเนินการตามเกณฑ์การจำแนกประเภทหลายประการ

ขึ้นอยู่กับหลักการของกระบวนการนี้มันอาจเป็นประเภทต่อไปนี้:

1. ประเภทเศรษฐกิจแบบคู่ระหว่างประเทศ สาระสำคัญอยู่ที่ความจริงที่ว่าค่าธรรมเนียมถูกเรียกเก็บพร้อมกันจากหลายหน่วยงาน แต่ผู้ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการทางเศรษฐกิจเดียวกัน นั่นคือรายได้ของบุคคลเหล่านี้เป็นเรื่องธรรมดา
2. ประเภทกฎหมายสากลคู่ ในกรณีนี้หนึ่งกิจการเป็นเจ้าของการดำเนินการ รายได้ที่ได้รับเป็นผลมาจากมันถูกเก็บภาษีโดยบริการทางการเงินของหลายรัฐในครั้งเดียว

แผนกนี้ยังอธิบายถึงวิธีหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน เกี่ยวกับประเภทแรก - ชดเชยถูกนำไปใช้บนพื้นฐานความคิดริเริ่มซึ่งดำเนินการโดยถิ่นที่อยู่ของค่าธรรมเนียมที่จ่ายในต่างประเทศ สำหรับประเภทของกฎหมายคู่ระหว่างประเทศแนะนำให้มีการสร้างกฎพิเศษขึ้นมา สิ่งนี้ช่วยให้คุณสามารถแบ่งปันเขตอำนาจของทั้งสองประเทศที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการ นั่นคือสำหรับสิ่งนี้จำเป็นต้องสร้างความสัมพันธ์ทางธุรกิจระหว่างรัฐซึ่ง บริษัท เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และรัฐซึ่งเป็นแหล่งรายได้ วิธีการกำจัดการเก็บภาษีซ้อนเหล่านี้ค่อนข้างมีประสิทธิภาพ รัฐบาลหลายแห่งได้ทำข้อตกลงพิเศษเพื่อแก้ไขปัญหานี้

ปรากฏการณ์นี้จำแนกตามระดับได้อย่างไร

มีคุณสมบัติการจำแนกประเภทอื่นขึ้นอยู่กับระดับที่ดำเนินการขั้นตอนนี้อาจเป็นประเภทต่อไปนี้:

1. ภายใน. การจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อนในรัสเซียและประเทศอื่น ๆ เกี่ยวข้องกับการฟื้นตัวทางการเงินขึ้นอยู่กับความสำคัญและระดับของหน่วยการปกครองดินแดน แต่ในเวลาเดียวกันกระบวนการนี้จะดำเนินการกับแต่ละคน มันมีแผนกของตัวเองขึ้นอยู่กับช่อง มันสามารถเป็นแนวตั้งและแนวนอน ครั้งแรกรวมถึงภาษีสองประเภท หนึ่งจะต้องจ่ายให้กับงบประมาณของบริการทางการเงินในท้องถิ่นและที่สองไปยังรัฐ คุณลักษณะที่สองคือระบบของรายได้และค่าธรรมเนียมจะถูกกำหนดอย่างเป็นอิสระในแต่ละหน่วยการปกครองดินแดน กล่าวคือมีบทลงโทษที่เกี่ยวข้องกับรายได้ทุกประเภทในบางสถานที่ - รับเฉพาะภายในขอบเขตและบางครั้งการทำธุรกรรมที่เกิดขึ้นในอาณาเขตของรัฐทั้งหมดจะถูกนำมาพิจารณา
2. ภายนอก. การจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อนในรัสเซียอาจมีลักษณะเป็นสากล นั่นคือในสถานการณ์นี้มีการปะทะกันของผลประโยชน์ของชาติในเวลาเดียวกันระหว่างทั้งสองประเทศ บทลงโทษจะถูกกำหนดโดยกฎหมายของแต่ละคน รหัสของการกระทำตามกฎหมายเชิงบรรทัดฐานแยกความแตกต่างของวัตถุที่ต้องเสียภาษีและนิติบุคคลที่จะต้องมีส่วนร่วม บุคคลนี้จะต้องเป็นหนี้ประเทศอื่นเช่นกัน

ความขัดแย้งอะไรเกิดขึ้นเนื่องจากปรากฏการณ์นี้

การกำจัดการเก็บภาษีซ้อนเป็นสิ่งสำคัญสำหรับบริการทางการเงินในประเทศต่างๆ สิ่งนี้จะช่วยสร้างการติดต่อระหว่างรัฐบาลและลดความขัดแย้ง หัวข้อนี้มีความเกี่ยวข้องมากเนื่องจากเป็นปัญหาระดับโลก

เนื้อหาของแนวคิดนี้เข้าใจยากและไร้เหตุผลสำหรับคนจำนวนมาก แน่นอนคุณสามารถเข้าใจพลังที่เป็นผู้ที่ต้องการดึงดูดเงินทุนเพิ่มเติมเพื่องบประมาณในขณะที่คว้าทุกโอกาสและใช้วิธีการใด ๆ แต่บุคคลในสถานการณ์นี้ต้องทนทุกข์เพราะเขาถูกบังคับให้ให้รายได้ส่วนหนึ่งของเขากับบริการทางการเงินของสองรัฐพร้อมกันยิ่งกว่านั้นในช่วงเวลาเดียวกัน

ความท้าทายอีกประการหนึ่งคือการสร้างความสมดุลให้ระบบกฎหมายที่เกี่ยวข้อง มันควรเน้นฐานที่ชัดเจนว่าจะเป็นเป้าหมายของการยึดสังหาริมทรัพย์ มันค่อนข้างยากที่จะแยกแยะความแตกต่างระหว่างผู้อยู่อาศัยที่เรียกว่าและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยเนื่องจากต้องมีการจำแนกรายได้เอง หลังจำเป็นต้องเก็บบันทึกและแยกแยะพวกเขาตามดินแดนและการบัญชีประเทศ

ข้อตกลงในการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนจะช่วยในการแก้ปัญหาในรูปแบบของกระบวนการนี้ ท้ายที่สุดแล้วแต่ละรัฐจะกำหนดวัตถุที่จะกลายเป็นแหล่งรวบรวมในรูปแบบที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง ย้อนกลับไปในศตวรรษที่ยี่สิบที่สันนิบาตแห่งชาติมอบหมายให้แก้ปัญหานี้ให้กับกลุ่มนักวิทยาศาสตร์ที่พัฒนาคำแนะนำบางอย่าง พวกเขามีวัตถุประสงค์เพื่อกำจัดการตีความที่แตกต่างกันของบรรทัดฐานและองค์ประกอบของขั้นตอนนี้

ข้อตกลงมีอะไรบ้างเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้

การใช้ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการแก้ปัญหานี้ ข้อตกลงนี้เป็นการรวมกฎบางอย่างตามที่ระบบภาษีและค่าธรรมเนียมของทั้งสองประเทศดำเนินงาน ข้อตกลงนี้ได้อธิบายรายการดังกล่าวที่เน้นถึงสิ่งเหล่านั้นซึ่งจำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบ สัญญานี้ใช้กับทั้งบุคคลและองค์กร กฎแยกต่างหากแก้ไขปัญหาของสินทรัพย์ที่ให้รายได้บางอย่าง แต่ไม่ได้อยู่ในสถานะทางภูมิศาสตร์ในสถานะบ้านของผู้อยู่อาศัย ข้อตกลงในการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนยังมีให้สำหรับประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมและวงกลมของบุคคลที่ตกอยู่ภายใต้การชำระเงิน นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อเน้นจุดที่เกี่ยวข้องกับข้อตกลงเมื่อสรุปแล้วจะมีการกำหนดระยะเวลาของเอกสารและขั้นตอนสำหรับการดำเนินการและการยกเลิก ข้อตกลงในการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนซึ่งสหพันธรัฐรัสเซียสรุปได้รับอนุญาตให้แก้ไขปัญหาค่าธรรมเนียมในเวลาเดียวกันกับอำนาจโลกแปดสิบสอง

ผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่าวิธีการแก้ไขปัญหานี้มีประโยชน์มากสำหรับผู้อยู่อาศัยเพราะจะทำให้พวกเขาไม่จ่ายเงินมากเกินไปสองครั้ง สำหรับประเทศอื่น ๆ สถานการณ์นั้นแตกต่างอย่างสิ้นเชิงกับการดำเนินงานที่ดำเนินการ นั่นคือหากในอีกรัฐหนึ่งบริการทางการเงินเรียกเก็บภาษีจากผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ดังนั้นจะไม่มีการพิจารณาโครงสร้างที่คล้ายกันของรัสเซีย

ข้อตกลงดังกล่าวมีผลต่อภาษีรายได้ค่าเช่าอย่างไร

บทสรุปของข้อตกลงนี้มีความสำคัญมากสำหรับผู้ที่มีหรือตั้งใจจะซื้ออสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ นี่คือสาเหตุที่ในกรณีนี้บริการทางการเงินของรัสเซียจะนับภาษีจากรายได้จากการให้เช่าหรือขายทรัพย์สิน

กฎหมายภาษีซ้อนหมายถึงหากรายได้มาจากอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียภาษีที่จ่ายในประเทศอื่นจะถูกหักออกจากภาษีของรัสเซีย ในการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องจ่ายให้กับบริการทางการเงินในประเทศนั้นจำเป็นต้องใช้ผลตรงกันข้าม - นั่นคือหักสิบสามเปอร์เซ็นต์จากจำนวนเงินต่างประเทศที่กฎหมายกำหนด จากนี้ไปความแตกต่างไม่สามารถเป็นลบได้นั่นคือภาษีต่างประเทศต้องไม่น้อยกว่ารัสเซีย ในท้ายที่สุดปรากฎว่าคนในกรณีใด ๆ จะต้องชำระเงินเต็มจำนวน แต่ส่วนหนึ่งไปถึงงบประมาณของประเทศหนึ่งและอีกส่วนหนึ่ง ไม่ว่าในกรณีใดจะดีกว่าการจ่ายเงินสองเท่าของขนาดการเดิมพัน

วิธีการทำกำไรจากการให้เช่า?

กรอบการกำกับดูแลของรัสเซียยังแสดงให้เห็นว่ากำไรที่ได้จากอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศในรูปแบบของสัญญาเช่านั้นควรประกาศอย่างเป็นทางการ สำหรับเรื่องนี้มีรูปแบบพิเศษของภาษีรายได้บุคคลที่ 3 คือ ในอีกทางหนึ่งมันเป็นแผ่นที่เรียกว่า "B" มันรวบรวมรายได้ทั้งหมดที่ได้รับนอกสหพันธรัฐรัสเซีย ต้องแนบเอกสารอื่นจำนวนหนึ่งไว้ในเอกสารนี้ซึ่งยืนยันจำนวนกำไรและภาษีนั้นได้ชำระในดินแดนของประเทศอื่น ใบรับรองนี้ต้องได้รับการแปลและรับรอง นอกจากนั้นแพคเกจกระดาษยังสะท้อนประเภทของรายได้และขนาดของมันสำหรับปีปฏิทิน ควรมีข้อมูลเกี่ยวกับวันที่และจำนวนค่าธรรมเนียม มีความจำเป็นต้องรับรองสำเนาของการคืนภาษีและเอกสารยืนยันการชำระเงิน คำสั่งดังกล่าวสามารถทำภายในสามปีหลังจากได้รับผลกำไรนี้

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าภายใต้ขั้นตอนการเก็บภาษีแบบง่ายมันเป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับเครดิตสำหรับประเทศอื่น การชำระเงินในกรณีนี้ดำเนินการในอัตราสองเท่า

การหักลดหย่อนภาษีสำหรับกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศเป็นอย่างไร?

ศิลปะ 232 ของรหัสภาษีจัดทำและนำเข้าบัญชีภาษีที่จ่ายจากการขายอสังหาริมทรัพย์นอกประเทศ จดหมายที่ได้รับการอนุมัติในปี 2012 บันทึกความจริงที่ว่าขั้นตอนการขายบ้านในรัสเซียและต่างประเทศไม่แตกต่างกัน กฎใช้กับทั้งสองกรณีเท่ากัน

ภายใต้กฎใหม่ผู้ที่ได้รับผลตอบแทนจากการขายอพาร์ทเมนท์ไม่จำเป็นต้องชำระค่าธรรมเนียมในสองกรณี การติดตั้งนี้เกี่ยวข้องกับวัตถุที่เข้ามาครอบครองโดยผู้ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2016 มันจะต้องอยู่ในความเป็นเจ้าของของเจ้าของก่อนหน้านี้เป็นเวลาอย่างน้อยสามปี

ในกรณีที่สองคุณไม่จำเป็นต้องบริจาคเงินสำหรับบริการทางการเงินของรัสเซียหากซื้ออพาร์ทเมนต์หลังวันที่ 1 มกราคม 2016 แต่มีเงื่อนไขบางประการประการแรกผู้ขายควรเป็นเจ้าของอย่างน้อยห้าปี ข้อยกเว้นคืออสังหาริมทรัพย์ซึ่งสืบทอดมาตามสัญญาการบริจาคจากญาติหรือในข้อตกลงในการบำรุงรักษาตลอดชีวิตของสมาชิกในครอบครัวที่ไม่เป็นอิสระ ในสถานการณ์เช่นนี้ระยะเวลาขั้นต่ำคือสามปี

เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่าการยกเว้นจากการชำระค่าธรรมเนียมนั้นเป็นสิ่งที่แนะนำและถูกกฎหมายเฉพาะในกรณีที่ทรัพย์สินนั้นไม่ได้ถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ

ทำกำไรจากการขายอย่างไร

ในการที่จะดำเนินการตามขั้นตอนนี้จำเป็นต้องทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:

1. ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณตรงตามเงื่อนไขข้างต้น
2. กรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษี จะต้องทำตรงเวลา นี่คือสามสิบของเดือนเมษายนของปีหลังจากได้รับผลกำไร
3. ทำเงินค่าธรรมเนียมแก่บริการทางการเงินภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีปัจจุบัน

จุดร่วมกับการเก็บภาษีรายได้ค่าเช่าก็คือความเป็นจริงของการเก็บภาษีซ้อนเป็นไปได้ จะดำเนินการในอัตราเท่ากับร้อยละสิบสาม

ธุรกิจต้องเสียภาษีอย่างไรในกรณีนี้

ผู้ประกอบการตามข้อตกลงจะดำเนินการภายใต้ข้อกำหนดเดียว ระบุว่าควรชำระค่าธรรมเนียมให้กับประเทศที่เป็นแหล่งรายได้เท่านั้นภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:

• ผู้ที่ทำกำไรไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐอื่น
• กำไรจะได้รับผ่านสถานประกอบการถาวร

เฉพาะรายได้ส่วนหนึ่งที่ได้รับจากความช่วยเหลือของวรรคสุดท้ายเท่านั้นที่จะต้องเสียภาษี คุณสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการเป็นตัวแทนถาวรหากมีปัจจัยบางอย่าง ประการแรกกิจกรรมผู้ประกอบการควรมีสถานที่แน่นอน นั่นคืออาจเป็นห้องหรือแพลตฟอร์มบางประเภท สถานที่แห่งนี้ไม่ควรเป็นแบบครั้งเดียว แน่นอนว่ามีข้อยกเว้นในรูปแบบของงานที่ต้องมีการเคลื่อนไหว ในสถานการณ์เช่นนี้ความสมบูรณ์ทางเศรษฐกิจของโครงการถูกนำมาพิจารณา

เงื่อนไขที่สองคือกิจกรรมเชิงพาณิชย์ผ่าน - บางส่วนหรือทั้งหมด - เพียงแค่ผ่านตำแหน่งนี้ สถานที่ประกอบธุรกิจของสำนักงานตัวแทนไม่ถือว่าเป็นการถาวรหากดำเนินการผ่านตัวแทนที่มีสถานะขึ้นอยู่กับ

หากงานมีลักษณะเป็นการช่วยหรือเตรียมการสิ่งนี้ไม่สามารถนำมาประกอบกับภารกิจถาวรได้ เชื่อว่าหากมีการใช้สิ่งอำนวยความสะดวกเพียงเพื่อจุดประสงค์ในการเก็บรักษาสาธิตซื้อหรือส่งมอบสินค้าสิ่งนี้ไม่ได้ให้สิทธิ์ในการชำระภาษีให้กับประเทศใดประเทศหนึ่งเท่านั้น สิ่งนี้ใช้กับกรณีที่สิ่งอำนวยความสะดวกเหล่านี้ได้รับการจัดการผ่านสำนักงานถาวร รายได้ขององค์กรประเภทนี้ไม่ต้องเสียภาษีโดยรัฐต่างประเทศ