เหตุใดจึงต้องใช้อัตราส่วนความปลอดภัยสินทรัพย์ทางการเงิน มีกฎระเบียบอะไรบ้างที่นี่? การใช้งานและการปฏิบัติตามกฎระเบียบมีความสำคัญอย่างไร?
ข้อมูลทั่วไป
ในการเริ่มต้นคุณควรรู้ว่าอัตราส่วนของหนี้สินทางการเงินต่อสินทรัพย์แสดงให้เห็นว่าโดยทั่วไปจะครอบคลุมทรัพย์สินและสินเชื่อทั้งหมดขององค์กรอย่างไรหลังจากการใช้งาน จะกำหนดค่าของพารามิเตอร์นี้ได้อย่างไร? จะคำนวณอัตราส่วนหนี้สินทางการเงินต่อสินทรัพย์ได้อย่างไร สูตรนี้ค่อนข้างง่ายและแสดงถึงอัตราส่วนของเงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาวขององค์กรต่อมูลค่าของทรัพย์สิน มีการคำนวณตามกฎเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน
เขากำลังพูดถึงอะไร
อัตราส่วนนี้จะใช้ในการกำหนดความเสี่ยงที่ผู้ให้กู้ในกรณีของสินเชื่อ เชื่อว่าองค์กรมีหนี้สินล้นพ้นตัวเมื่อมูลค่าของตัวบ่งชี้นี้ไม่เกิน 0.85 แม้ว่าหากโครงสร้างของหนี้สินไม่เป็นที่น่าพอใจสำหรับสี่ไตรมาสที่ผ่านมาสิ่งนี้ยังสามารถพิจารณาได้ว่าเป็นเหตุผลในการกำหนดสถานะดังกล่าวให้กับ บริษัท จะทำอย่างไรถ้าอัตราส่วนหนี้สินต่อสินทรัพย์ไม่ดี? บรรทัดฐานในกรณีนี้จะต้องยกขึ้น ก่อนอื่นคุณต้องทำการวิเคราะห์โดยละเอียดเกี่ยวกับการรายงานขององค์กรเพื่อระบุสาเหตุของภาวะทางการเงินในปัจจุบัน ในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องตรวจสอบงบดุลที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ หากในแง่ที่แน่นอนจำนวนเงินที่ลดลงจากนั้นเรามีก่อนที่เราจะลดการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจที่ชัดเจน และมีหลายเหตุผลสำหรับสิ่งนี้: มันเป็นการลดความต้องการและการ จำกัด การเข้าถึงวัตถุดิบวัสดุและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปและการแบ่งโครงสร้างหนึ่งเป็นหลาย ๆ หรือการจัดสรรของ บริษัท ย่อย
ข้อกำหนดทางกฎหมาย
ตามกฎแล้วตัวบ่งชี้ที่เป็นปัญหานั้นได้รับความนิยมไม่ว่าจะในสถานประกอบการที่อยู่ในสถานการณ์ที่ยากลำบาก แม้ว่าการคำนวณสามารถนำมาใช้เป็นกฎหมายบังคับเช่นในสาธารณรัฐเบลารุส แล้วอัตราส่วนสินทรัพย์ต่อหนี้สินทางการเงินที่นี่คือเท่าไหร่? สาธารณรัฐเบลารุสโดยรวมอยู่ไม่ไกลจากแนวปฏิบัติของโลกเว้นเสียแต่ว่าจะมีการกำหนดบทบัญญัติทั้งหมดไว้ในเอกสารทางกฎหมาย ดังนั้นจึงถือได้ว่ามันสามารถทำหน้าที่เป็นแหล่งที่มาของการรักษาเสถียรภาพของสถานการณ์ (ทุนสำรอง, อำนาจ, กองทุนเพิ่มเติม, กำไรสะสม, การจัดสรรเงินทุน ฯลฯ ) นอกจากนี้การเพิ่มขึ้นหนึ่งในแหล่งข้อมูลเหล่านี้ส่งผลให้การเพิ่มขึ้นโดยรวมในความมั่นคงขององค์กร เราจะปรับปรุงอัตราส่วนหนี้สินทางการเงินต่อสินทรัพย์ของมาตรฐานได้อย่างไร? เบลารุสในการออกกฎหมายยังให้คำตอบสำหรับคำถามนี้ - เพื่อศึกษาโครงสร้างของความรับผิดของงบดุลเพื่อกำหนดสาเหตุหลายประการที่นำไปสู่การล้มละลาย สำหรับสิ่งนี้มีความจำเป็นต้องเปรียบเทียบข้อมูลที่ศึกษาโดยส่วนและบทความ
สิ่งที่ต้องทำ
หากหลังจากการวิเคราะห์เป็นที่รับรู้ว่างบดุลไม่เป็นที่น่าพอใจและองค์กรมีหนี้สินล้นพ้นแล้วพวกเขาก็เปรียบเทียบสิ่งที่เป็นหนี้กับมัน หากมีการค้างชำระในส่วนของรัฐสามารถทำได้มากเพื่อช่วยให้ บริษัท ลอยในกรณีที่สถานการณ์ไม่ดีเกิดขึ้นเนื่องจากความไร้ความสามารถหรือปัญหาอื่น ๆ ตามวัตถุประสงค์นี่เป็นปัญหาของโครงสร้างเชิงพาณิชย์แล้ว และในกรณีนี้มันก็มักจะถูกประกาศล้มละลายด้วยช่วงเวลาขั้นตอนต่อไป แต่มันก็เป็นทฤษฎีทั่วไป มาพูดกันโดยเฉพาะ
การใช้งานของ
ดังนั้นเรารู้อยู่แล้วว่าอัตราส่วนเป็นตัวบ่งชี้ความปลอดภัยของภาระหน้าที่ของลูกหนี้ด้วยความช่วยเหลือของสินทรัพย์ และด้วยเหตุนี้จึงสามารถระบุได้ว่าองค์กรจะสามารถปฏิบัติตามพันธกรณีของตนได้ด้วยความช่วยเหลือของทรัพย์สินที่แปลงเป็นเงินสดหรือไม่ ลองพิจารณาตัวอย่างเล็ก ๆ สมมติว่าเรามี บริษัท รับเหมาก่อสร้าง สำหรับองค์กรที่ดำเนินธุรกิจในอุตสาหกรรมนี้มูลค่าปกติคือ 1.2 หากมากกว่าปีที่มูลค่าของตัวบ่งชี้นี้เพิ่มขึ้นเป็น 2.4 เราสามารถสรุปได้ว่า บริษัท ได้สร้างสต็อกสำรองซึ่งทำให้สามารถครอบคลุมการสูญเสียและค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงาน การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวอาจเกิดจากการซื้อสินทรัพย์หมุนเวียนหรืออย่างอื่น
เราเปลี่ยนสูตรของเรา
โปรดจำไว้ว่าในตอนต้นของบทความมีการอธิบายสมการพื้นฐานสำหรับการคำนวณหรือไม่ ลองขยายอีกหน่อย และตอนนี้สูตรของเรามีลักษณะดังนี้: Ko = (Ko + Do + Pp) / Ca. มันใช้ตัวชี้วัดต่อไปนี้:
- K / ถึง - ภาระผูกพันระยะสั้น / ระยะยาว
- RR - ค่าใช้จ่ายสำรอง
- Ca - มูลค่าของสินทรัพย์
ควรสังเกตปัจจัยต่าง ๆ ที่มีความสำคัญอย่างยิ่งแม้ว่าพวกเขาจะสะท้อนให้เห็นในสูตรห่างไกลมาก ก่อนอื่นจำยอดคงเหลือของหนี้สินและสินทรัพย์ของ บริษัท หากอัตราส่วนหนี้สินทางการเงินต่อสินทรัพย์สูงกว่ามาตรฐาน 1.5-2 เท่านี่ถือว่าเป็นตัวบ่งชี้ที่ดีทีเดียว แต่ถ้ามีเกินห้าเท่านี่เป็นโอกาสที่จะคิด ท้ายที่สุดหากเงินไม่ได้ผล แต่ถูกฝากไว้ในบัญชีก็มีโอกาสที่ผู้นำจะไม่แสดงความมั่นใจในการกระทำของตนและสิ่งนี้อาจส่งผลเสียในระยะปานกลาง
เกี่ยวกับแง่ลบ
อัตราส่วนหนี้สินต่อสินทรัพย์เป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญอย่างยิ่ง หาก บริษัท อยู่ที่ 0.85 หรือต่ำกว่าแสดงว่าเสถียรภาพทางการเงินของ บริษัท ไม่น่าพึงพอใจ ด้วยความต่อเนื่องของสถานะของกิจการนี้มานานกว่าสี่ในสี่ประเด็นของการละลายควรได้รับการยก เมื่อประเมินสถานการณ์ต้องคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ แน่นอนถ้าน้อยกว่า 0.85 นี่ไม่ได้หมายความว่าทุกอย่างจบแล้ว แต่อย่างน้อยต้องมีผู้จัดการที่มีความสามารถซึ่งสามารถช่วยสถานการณ์ได้ และสำหรับสิ่งนี้เขาจะต้องประเมินสถานการณ์อย่างเพียงพอ และหากหลังจากการเปลี่ยนแปลงเริ่มต้นการเปลี่ยนแปลงเชิงบวกของการเจริญเติบโตก็สามารถบอกได้อย่างมั่นใจว่า บริษัท กำลังพัฒนาอย่างแข็งขันและหากจำเป็นก็จะสามารถตอบสนองความต้องการของเจ้าหนี้ได้
ทำงานในด้านต่าง ๆ
ในทันทีที่เห็นเหตุผลที่สุดคือการสร้างค่าสัมประสิทธิ์เดียวเท่ากับความสามัคคีและเพื่อให้เหมาะสมกับ บริษัท ตัวบ่งชี้และข้อกำหนดสำหรับพวกเขา แต่ไม่ใช่ทุกอย่างง่ายนัก มาตรฐานเดียวไม่ได้คำนึงถึงความหลากหลายที่มีอยู่
ลองพิจารณาสองตัวอย่าง: ร้านค้าขนาดใหญ่และ บริษัท ก่อสร้าง ดังนั้นในกรณีแรกมีพื้นที่สำคัญ (พูด 20,000 ตารางเมตร) และตอนนี้คุณต้องกรอกข้อมูล แต่จะรับสินค้าได้ที่ไหน แม่นยำกว่าจะซื้ออะไรดี? ร้านค้าขนาดใหญ่ส่วนใหญ่เพื่อจุดประสงค์นี้จะดึงดูดสินเชื่อที่ซื้อผลิตภัณฑ์เครดิตและดอกเบี้ยจ่ายและส่วนหนึ่งของกำไรถูกนำไปและลงทุนเพื่อขยายเครือข่าย ในกรณีนี้ค่าสัมประสิทธิ์ในช่วง 0.95-1.05 นั้นค่อนข้างปกติ
กับ บริษัท ก่อสร้างสิ่งต่าง ๆ ไม่ใช่เรื่องง่าย ประการแรกจำเป็นต้องทราบความซับซ้อนของงานที่ทำนอกจากนี้หากมีโครงการที่ไม่ถูกต้องอาคารทั้งหมดจะต้องถูกรื้อถอนและในความเป็นจริงการสนับสนุนที่ดูเหมือนจริงจะกลายเป็นกองหิน ดังนั้นพวกเขาจะต้องมีสินทรัพย์จำนวนมาก (อาคารสำเร็จรูป, อุปกรณ์, ฯลฯ ) เพื่อชดเชยความสูญเสีย และการหลอกลวงการก่อสร้างจำนวนมากก็มีบทบาทเช่นกัน ฉันยังต้องการที่จะทราบความจริงที่ว่าโครงสร้างเชิงพาณิชย์บางอย่างถูกกระแทกอย่างมากจากสายทั่วไป
ลองดูที่สถาบันเช่นธนาคาร สำหรับพวกเขาแล้วอัตราส่วนความปลอดภัยนั้นแตกต่างกันในแต่ละประเทศ แต่โดยทั่วไปแล้วข้อกำหนดสองข้อนั้นถูกนำมาใช้เพื่อให้มีสัดส่วนของสินทรัพย์และจำนวนเงินในบัญชีที่ธนาคารกลาง ในระยะสั้นสิ่งเหล่านี้เป็นข้อกำหนดที่จะต้องมีเงื่อนไข 10% ของเงินที่ยืมมาทั้งหมด แต่ไม่น้อยกว่า 150 ล้านรูเบิล
ข้อสรุป
ความปลอดภัยและความมั่นคงขององค์กรเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจที่มั่นคง แน่นอนว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะตรวจสอบให้แน่ใจว่าโครงสร้างบางอย่างไม่พังเพราะเราอยู่ในระบบเศรษฐกิจตลาด แต่กฎของการมีปฏิสัมพันธ์ที่ซื่อสัตย์และเข้าใจได้การจัดการที่มีความสามารถ - และองค์กรต่างๆจะใช้เวลาค่อนข้างนาน หลังจากทั้งหมดอนิจจาไม่มีอะไรเป็นอมตะ และแม้แต่โครงสร้างที่ใหญ่ที่สุดที่มีประวัติสำคัญของกิจกรรมลดลงเป็นระยะ ๆ แต่การจัดการที่มีความสามารถและการประเมินความเสี่ยงที่เพียงพอจะสามารถย้ายอันตรายนี้ไปเป็นระยะเวลานานอย่างไม่มีกำหนด