ความแตกต่างระหว่าง STS และ UTII คืออะไร คุณสมบัติและข้อกำหนด

การเปิดธุรกิจใหม่จะทำให้เกิดคำถามในการเลือกระบบภาษี หากทุกอย่างชัดเจนกับ บริษัท และองค์กรขนาดใหญ่ผู้ประกอบการรายบุคคลและนักธุรกิจที่เริ่มต้นมีตัวเลือก ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเลือก OSNO, STS, UTII, UTII หรือ PSN

ระบบภาษีอะไรให้เลือก?

หากคุณไม่ได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมการเกษตรหรือสิ่งที่ต้องใช้สิทธิบัตรนั้นมีตัวเลือกน้อย เมื่อลงทะเบียน IP จะถูกวางไว้บน OSNO โดยอัตโนมัตินั่นคือระบบจัดเก็บภาษีทั่วไปซึ่งเรียกว่าคลาสสิก อย่างไรก็ตามการอยู่ในนั้นไม่ได้ประโยชน์อย่างสมบูรณ์สำหรับเจ้าของซึ่งได้รับการพิสูจน์โดยนักกฎหมายนักบัญชีและผู้เขียนบทความธุรกิจหลายคน ดังนั้นจึงยังคงตัดสินใจว่าอะไรจะดีกว่าสำหรับองค์กรของคุณคุณสมบัติและ STS แตกต่างจาก UTII อย่างไร

คุณสมบัติของระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายหรือที่เรียกว่า "ระบบภาษีแบบง่าย" เหมาะสำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล อย่างไรก็ตาม บริษัท ยังคงต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการ:

1. จำนวนพนักงานน้อยกว่าหรือเท่ากับ 99
2. มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรน้อยกว่า 150 ล้านรูเบิล
3. รายได้สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปีการรายงานไม่เกิน 112.5 ล้านรูเบิล
4. รายได้ต่อปีไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล
5. บริษัท ไม่มีสาขา

เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายองค์กรจะได้รับยกเว้นจากการจ่ายภาษีจากกำไรมูลค่าเพิ่มและทรัพย์สิน ในเวลาเดียวกัน UTII ทำหน้าที่ในลักษณะเดียวกันนั่นคือยกเลิกภาษีที่เหลืออยู่ ในขณะเดียวกันก็ไม่มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญในคำตอบสำหรับคำถามที่ว่า STS แตกต่างจาก UTII สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคลอย่างไร ทั้งฐานภาษีหรืออัตราหรือวิธีการคำนวณจำนวนภาษีจะถูกเปลี่ยนไปตามรูปแบบองค์กร

คุณสมบัติของระบบ UTII

UTII หรือ "Imputation" ใช้สำหรับรายการกิจกรรมที่ได้รับอนุมัติในภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย เหล่านี้รวมถึงการจัดเลี้ยง, ค้าปลีก, ผู้จัดจำหน่ายของการโฆษณาและอื่น ๆ อีกมากมาย บริษัท ที่อยู่ในรายการนี้จะต้องใช้ UTII โดยวิธีการนี้เป็นหนึ่งในจุดพื้นฐาน นั่นคือความแตกต่างระหว่าง UTII จาก STS

โดยสมัครใจสำหรับ "impute" สามารถไป บริษัท ที่ให้บริการสำหรับการจัดส่งอาหารการขนส่งทางถนนของสินค้าและผู้โดยสารเช่นเดียวกับ บริษัท โฆษณาสำหรับการวางวัสดุส่งเสริมการขายในการขนส่ง

เนื่องจากไม่ใช่ทุกกิจกรรมที่สามารถถ่ายโอนไปยัง UTII ได้ แต่มีเฉพาะประเภทของบุคคลที่ตกอยู่ภายใต้การควบคุมจึงจำเป็นสำหรับทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC เพื่อเก็บบันทึกแยกต่างหาก นี่เป็นหนึ่งในเกณฑ์

ความแตกต่างระหว่าง STS และ UTII คืออะไร ที่ "impute" อาจมีกิจกรรมหลายประเภทในองค์กรเดียว ตัวอย่างเช่นกิจกรรมหลักที่เกิดขึ้นในภาษีใน "การทำให้เข้าใจง่าย" และกิจกรรมที่สองและสาม - ใน "imputed" ดังนั้นการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายเมื่อรวมระบบภาษีทั้งสองจะต้องดำเนินการในสามเวอร์ชันเนื่องจากหน่วยงานภาษีต้องรายงานแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทใน UTII

สำหรับปี 2018 อัตรา UTII คือ 15% ดังนั้นในการจ่ายภาษีคุณจะต้องมีรายได้ 15% ในการคำนวณนั้นมีความเป็นไปได้ที่จะลดจำนวนภาษีจากเงินสมทบประกันสำหรับระยะเวลาต่อพนักงานหรือตัวคุณเองถ้าสิ่งนี้ใช้กับผู้ประกอบการแต่ละราย เมื่อลบเบี้ยประกันสำหรับตัวเองผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีข้อ จำกัด แต่สำหรับผู้ประกอบการที่มีพนักงานจ้างงานและนิติบุคคลจำนวนเงินที่สามารถลดลงได้ไม่เกินครึ่ง

เปรียบเทียบ OSNO กับ STS และ UTII

จำนวนภาษีและการรายงาน - นี่คือสิ่งสำคัญที่สุดที่ทำให้ OSNO, STS และ UTII แตกต่าง ดังนั้นผู้ประกอบการในระบบทั่วไปซึ่งแตกต่างจากเพื่อนร่วมงานใน "ง่าย" และ "ใส่ร้าย" ต้องเก็บบัญชีเต็มรูปแบบและจ่ายภาษีมาตรฐานในกำไรกำไรมูลค่าเพิ่มและทรัพย์สิน

อย่างไรก็ตามข้อดีหลักของ OSNO คือ บริษัท นั้นเป็นผู้ชำระ VAT ดังนั้นจึงไม่มีปัญหากับคู่สัญญาที่เช่นคุณจะต้องชำระ VAT ซึ่งสามารถหักลดหย่อนสำหรับการทำธุรกรรมเฉพาะได้

อะไรคือความแตกต่างระหว่าง STS และ UTII?

ความแตกต่างระหว่าง STS และ UTII คืออะไร ความแตกต่างคืออะไร? - คำถามเหล่านี้เป็นคำถามหลักที่ผู้ใช้ใหม่มีต่อธุรกิจ เราแสดงรายการความแตกต่างที่สำคัญระหว่างระบบภาษีทั้งสอง:

• ความยาวของระยะเวลาภาษี
• วิธีการคำนวณการชำระเงิน
• ตัวเลือกระบบโดยสมัครใจ
• การยื่นภาษีบางส่วนหรือทั้งหมด
• สิทธิในการเลือกวัตถุแห่งการเก็บภาษี

ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่าง UTII จาก STS สำหรับความยาวของระยะเวลาภาษีให้สอดคล้องกับเอกสารอย่างเป็นทางการสำหรับองค์กรใน UTII - นี่คือการรายงานรายไตรมาสและสำหรับผู้ประกอบการที่ "ง่าย" - ปี บริษัท ในระบบที่เรียบง่ายจ่ายภาษีตามฐานภาษีและอัตราที่กำหนด เพื่อให้ได้จำนวนภาษีตัวชี้วัดเหล่านี้จะถูกคูณกัน

การคำนวณที่ซับซ้อนมากขึ้นเกิดขึ้นสำหรับ UTII สำหรับกิจกรรมและภูมิภาคที่มีรายได้ที่หลากหลายจัดทำอัตราส่วนและตัวชี้วัดทางกายภาพ ดังนั้นหาก "รายได้" ขององค์กรสำคัญสำหรับ UTII ตัวบ่งชี้นี้ไม่สำคัญ จำนวนภาษีจะคำนวณตามอัตราผลตอบแทนขั้นพื้นฐานซึ่งปรับโดยอัตราส่วนและคูณด้วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพตัวอย่างเช่นนี่อาจเป็นจำนวนพนักงาน

อย่างไรก็ตาม STS สะดวกในการที่มีสิทธิ์ในการเลือกระหว่างระบบย่อยทั้งสอง "รายได้" และ "รายรับลบค่าใช้จ่าย": ในกรณีแรกอัตรา 6% และสอง - 15% สำหรับกิจกรรมบางประเภทการสมัคร UTII นั้นเป็นข้อบังคับแม้ว่าในเวลาเดียวกันจะไม่มีเกณฑ์ดังกล่าวสำหรับ STS นี่คือความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง STS และ UTII

จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร?

เงื่อนไขการเปลี่ยนแปลงจะแตกต่างกันเล็กน้อยสำหรับผู้ประกอบการใหม่และจดทะเบียนระยะยาว IP มีสามตัวเลือกเมื่อคุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้:

1. ในช่วงเวลาของการยื่นใบสมัครสำหรับการลงทะเบียนของ IP
2. ไม่เกินหนึ่งเดือนหลังจากการลงทะเบียนของ IP
3. เมื่อต้นปีปฏิทินถัดไป

ดังนั้นหากคุณได้จัดทำแผนธุรกิจให้คำนวณรายงานโดยประมาณเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนเปรียบเทียบรายได้กับค่าใช้จ่ายและเลือกโหมด STS ดังนั้นแอปพลิเคชันสำหรับเปลี่ยนไปใช้ระบบดังกล่าวสามารถส่งพร้อมกับเอกสารสำหรับการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย คำแถลงดังกล่าวจะถูกยื่นต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน สำหรับคำถามที่ว่า STS แตกต่างจาก UTII อย่างไรเมื่อใช้สำหรับการเปลี่ยนแปลงคำตอบนั้นชัดเจน: ไม่มีอะไรนอกจากการบ่งชี้ในแอปพลิเคชันของระบบภาษีที่จำเป็นนี้

ภายใน 30 วันผู้ประกอบการใหม่ที่ถูกวางโดยอัตโนมัติใน OSNO ยังคงมีสิทธิ์เปลี่ยนเป็น "การทำให้เข้าใจง่าย" ดังนั้นนักธุรกิจจึงมีเวลาในการตัดสินใจ หลังจากสิ้นสุดระยะเวลานี้ IP ยังคงเป็นไปได้ของการเปลี่ยนแปลงอย่างไรก็ตามสิ่งนี้จะไม่เกิดขึ้นอย่างรวดเร็วเช่นเดียวกับในกรณีขององค์กรใหม่ การเปลี่ยนแปลงจะเกิดขึ้นเฉพาะจากวันแรกของปีปฏิทินถัดไป

อะไรคือความแตกต่างระหว่าง STS และ UTII คือความเป็นไปได้ของการสลับไปที่ "impute" ตลอดทั้งปีหากเป็นธรรม ผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนสามารถเปลี่ยนเป็น IP ในปีปฏิทินถัดไป

จะเปลี่ยนเป็น UTII ได้อย่างไร?

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่เลือกจะเหมือนกับในกรณีของระบบภาษีแบบง่าย หากต้องการเปลี่ยนเป็น UTII นิติบุคคลจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดหลายประการ:

1. บริษัท ไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่ที่ใหญ่ที่สุด
2. ส่วนแบ่งสูงสุดของผู้เข้าร่วมในนิติบุคคลไม่เกิน 25%
3. จำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน
4. บริษัท ไม่ได้เช่าสถานีบริการน้ำมัน
5. ระบอบการปกครองของ UTII ได้รับการแนะนำในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
6. เอกสารราชการท้องถิ่นระบุประเภทของกิจกรรมที่ต้องการ
7. กิจกรรมจะไม่ดำเนินการบนพื้นฐานของข้อตกลงความไว้วางใจหรือเป็นหุ้นส่วนที่เรียบง่าย

นอกจากนี้องค์กรไม่ควรจัดเป็นสถาบันการศึกษาและสังคมการดูแลสุขภาพไม่ควรให้บริการจัดเลี้ยง

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลรายการของความต้องการจะลดลงสำหรับพวกเขาทุกจุดยกเว้นสองคนแรกที่ใช้ซึ่งค่อนข้างชัดเจน

ข้อดีข้อเสียของ USN

เมื่อตอบคำถามว่า STS แตกต่างจาก UTII อย่างไรและอะไรคือความแตกต่างระหว่างระบบภาษีที่ระบุมันคุ้มค่าที่จะให้ความสนใจกับคุณลักษณะของแต่ละระบบและเปรียบเทียบข้อดีข้อเสีย

ในการป้องกันการใช้ STS นั้นมีกิจกรรมที่หลากหลายกว่าเมื่อเทียบกับ UTII ใน "ระบบที่เรียบง่าย" คุณสามารถคำนวณภาษีสำหรับเงินที่ได้รับและลบด้วยการชำระเงินคงที่และส่งรายงานเพียงปีละครั้ง อย่างไรก็ตามยังมีข้อเสียของ STS ในธุรกิจค้าปลีกคุณจะต้องติดตั้งเครื่องบันทึกเงินสดและด้วยการเพิ่มผลกำไรอย่างมีนัยสำคัญภาระภาษีจะเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับ UTII

ข้อดีและข้อเสียของ UTII

UTII ยังมีข้อดีอีกจำนวนหนึ่ง จำนวนภาษีคงที่ช่วยให้คุณสามารถวางแผนค่าใช้จ่ายได้อย่างชัดเจนเนื่องจากไม่มีการพึ่งพารายได้ที่ บริษัท ได้รับในช่วงเวลานั้น ไม่ต้องสงสัยเลยว่าการใช้งานเครื่องบันทึกเงินสดในร้านค้าปลีกเป็นสิ่งที่จำเป็นเช่นกัน

มันไม่มีประโยชน์อย่างแน่นอนที่จะใช้ "การใส่ร้าย" ถ้ากำไรมีการวางแผนที่จะค่อนข้างเล็กและนอกจากนี้คุณไม่สามารถมีส่วนร่วมในการขายขายส่ง แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าจะต้องส่งรายงานทุกไตรมาสและเก็บบันทึกแยกตามประเภทของกิจกรรม UTII ยังคงเป็นระบบภาษีที่ทำกำไรได้มากกว่า