แลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีอัตโนมัติ: รายชื่อประเทศ ข้อตกลงแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีอัตโนมัติ

กระบวนการต่อสู้กับนอกชายฝั่งซึ่งริเริ่มโดยรัฐนั้นดำเนินการเพื่อปกป้องระบบภาษีจาก บริษัท ขนาดใหญ่ที่เลี่ยงภาษี

ในกระบวนการของการรวมกลุ่มทางการเงินมีการเปลี่ยนแปลงที่ดีมากสำหรับการวางแผนภาษีระหว่างรัฐ มันเป็นไปไม่ได้ที่จะไม่รวมกิจกรรมนอกชายฝั่งอย่างสมบูรณ์ดังนั้นเจ้าหน้าที่ของรัฐและเจ้าหน้าที่ภาษีกำลังทำงานอย่างแข็งขันเพื่อระบุเจ้าของที่แท้จริงขององค์กรในต่างประเทศและควบคุมการทำธุรกรรมทางการเงินอย่างรัดกุม

เพื่อที่จะคืนเงินที่ถูกถอนกลับไปยังประเทศที่พวกเขาถอนตัวออกและเก็บภาษีพวกเขารัฐเริ่มต้นด้วยการแลกเปลี่ยนข้อมูลที่มีประสิทธิภาพกับเจ้าของเงินที่แท้จริงในต่างประเทศ

อนุสัญญา ICAA

หนึ่งในเครื่องมือที่สำคัญที่สุดที่ช่วยในการตรวจสอบรายได้ต่างประเทศที่ไม่ต้องเสียภาษีคือข้อตกลงอำนาจหน้าที่ของพหุภาคี อีกเอกสารสำคัญคือ OECD Convention ในการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีโดยอัตโนมัติ

สันนิษฐานว่าทุกรัฐที่เข้าร่วมตกลงจะถ่ายโอนข้อมูลภาษีไปยังประเทศอื่น ๆ ให้เป็นภาคีอนุสัญญา

ประเภทของการแลกเปลี่ยนข้อมูล:

1. การแลกเปลี่ยนข้อมูลตามคำขอจะถูกนำไปใช้ในกรณีที่ทำธุรกิจเกี่ยวกับผู้เสียภาษีคนเดียว คำขอสามารถพูดหรือเขียน
2. แลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติ การดำเนินการต้องมีข้อตกลงระหว่างประเทศทวิภาคี
3. การแลกเปลี่ยนข้อมูลโดยพลการ จำเป็นต้องมีข้อตกลงทวิภาคีเช่นกัน แต่ผู้ริเริ่มควรจะเป็นองค์กรของรัฐที่มีข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีและมันคิดว่ามันจำเป็นที่จะต้องแบ่งปัน

ความแตกต่างระหว่าง "การแลกเปลี่ยนตามคำขอ" ที่นำมาใช้โดยอนุสัญญาในปี 1988 และ "การแลกเปลี่ยนอัตโนมัติ" ของปีนี้

แลกเปลี่ยนตามคำขอมีความแตกต่างจากอัตโนมัติ:

1. ปริมาณข้อมูล:

• การแลกเปลี่ยน“ ตามต้องการ” เป็นการโอนจากรัฐหนึ่งไปยังอีกข้อมูลทางการเงินเกี่ยวกับบุคคลหรือองค์กรหนึ่ง ๆ
• การแลกเปลี่ยน“ อัตโนมัติ” ช่วยให้คุณสามารถให้ข้อมูลจำนวนมากเกี่ยวกับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งให้บริการโดยองค์กรทางการเงินของประเทศที่เข้าร่วมการแลกเปลี่ยน

2. ข้อมูลที่ให้ไว้:

• “ ตามคำร้องขอ” สามารถให้ข้อมูลใด ๆ ที่สำคัญที่คาดคะเนสำหรับหน่วยงานกำกับดูแลที่ทำให้มั่นใจว่าสอดคล้องกับกฎหมายภาษี
• "อัตโนมัติ" ข้อมูลในบัญชีของผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะถูกส่งข้อมูลที่มีอยู่ในสถาบันการเงิน

3. เวลาและรูปแบบของการแลกเปลี่ยน:

• ข้อมูล“ ตามคำขอ” จะถูกส่งเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อตอบสนองต่อคำขอ
• ข้อมูล“ อัตโนมัติ” ถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ปีละครั้ง

หน้าที่รับผิดชอบในการให้บริการด้านภาษี

ในระหว่างกระบวนการส่งและรับข้อมูลทางการเงินหน่วยงานภาษีจะต้อง:

• รับข้อมูลจากสถาบันการเงินของรัฐในกระบวนการทางการเงินของนิติบุคคลและบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในรัฐสมาชิก MCAA อื่น ๆ
• ทุก ๆ ปีเพื่อส่งข้อมูลที่จำเป็นให้แก่หน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของรัฐเหล่านี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
• ยอมรับจากหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของข้อมูลสมาชิก MCAA อื่น ๆ ในบัญชีของนิติบุคคลและบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศของพวกเขา

องค์กรใดมีความมุ่งมั่นในการส่งข้อมูล

ในการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีที่เกี่ยวข้องโดยอัตโนมัติ:

• ธนาคาร;
• บริษัท ประกันภัย
• บริษัท นายหน้า
• องค์กรการเงินเชิงพาณิชย์อื่น ๆ

สถาบันต่อไปนี้ไม่เข้าร่วมในการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินและภาษีโดยอัตโนมัติ:

• หน่วยงานของรัฐ
• องค์กรระหว่างประเทศ
• ธนาคารกลาง
• กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัฐ
• หน่วยงานภาครัฐอื่น ๆ ที่มีระดับความเสี่ยงต่ำซึ่งแทบจะไม่ต้องสงสัยว่ากระทำการฉ้อโกงเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษี

บัญชีที่อยู่ภายใต้การรวบรวมข้อมูล

ข้อมูลจะถูกเก็บรวบรวมในบัญชีส่วนบุคคลของนิติบุคคลและบุคคลและบัญชีของ บริษัท ทรัสต์และมูลนิธิส่วนตัว

หากเจ้าของบัญชีมีสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของรัฐซึ่งจะมีการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีเขาจะตกอยู่ภายใต้การแลกเปลี่ยนอัตโนมัติ บุคคลดังกล่าวจะถูกเรียกว่า "เอนทิตีการรายงาน" และบัญชีของตนเป็น "บัญชีการรายงาน"

บัญชีของ บริษัท จะต้องรับผิดชอบด้วย:

• หากพวกเขาถูกควบคุมโดย "บุคคลที่รับผิดชอบ" หนึ่งคนหรือมากกว่านั้น
• หากพวกเขาถูกควบคุมโดย "โครงสร้างที่ไม่ใช่ทางการเงินแบบพาสซีฟ" ซึ่งอันที่จริงถูกควบคุมโดย "บุคคลที่รายงาน" (รูปแบบธุรกิจใด ๆ ขององค์กรรายได้ส่วนใหญ่ที่สร้างโดยรายได้แบบพาสซีฟคือการถือครองกองทุนไว้ใจ)

ข้อมูลที่จะแลกเปลี่ยน

ขึ้นอยู่กับประเภทของบัญชีข้อมูลจะถูกรวบรวมและส่งต่อไปนี้:

1. ข้อมูลส่วนบุคคล, ที่อยู่อาศัย, รัฐที่ผู้อยู่อาศัยจ่ายภาษี, รหัสประจำตัว, วันที่และสถานที่เกิดของเจ้าของบัญชี
2. จำนวนบัญชีธนาคารที่เปิด
3. หมายเลขประจำตัวระหว่างประเทศของสถาบันการเงินและชื่อ
4. สถานะและยอดคงเหลือของบัญชี ณ สิ้นปีที่รายงานหรือวันปิดบัญชี
5. จำนวนรวมของดอกเบี้ยค้างรับในบัญชี
6. สกุลเงินบัญชีและยอดเงินสดในงบดุล

"หลักการของการไม่แลกเปลี่ยน"

เมื่อเข้าร่วมการประชุม MCAA รัฐใด ๆ มีสิทธิที่จะปฏิบัติตาม "หลักการที่ไม่ใช่ความสัมพันธ์ซึ่งกันและกัน" นี่ก็หมายความว่าประเทศที่เข้าร่วมดังกล่าวรับรองว่าจะถ่ายโอนข้อมูลทางการเงินเกี่ยวกับบัญชีของผู้จ่ายภาษี - ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐอื่น ๆ ไปยังอนุสัญญา แต่จะไม่ได้รับข้อมูลจากพวกเขาเกี่ยวกับผู้เสียภาษีของตน

สาระสำคัญของหลักการนี้คือความสนใจในสิ่งที่ไม่ซับซ้อนซึ่งซับซ้อนอยู่แล้ว: กระบวนการนอกชายฝั่งบางอย่างจัดทำขึ้นเพื่อการชำระภาษีที่ไม่สมบูรณ์และสำหรับรัฐข้อมูลนี้จากประเทศอื่น ๆ นั้นไร้ประโยชน์

บทลงโทษสำหรับการละเมิดในการให้ข้อมูล

เมื่อส่งคำขอไปยังสถาบันการเงินจากองค์กรที่ได้รับอนุญาตจากต่างประเทศเพื่อให้ข้อมูลก่อนที่จะให้คำตอบสถาบันการเงินจะต้องแจ้งหน่วยงานภาษีท้องถิ่นและให้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับองค์กรต่างประเทศ ระยะเวลาในการถ่ายโอนข้อมูลคือสิบวัน หน่วยงานด้านภาษีมีอำนาจห้ามการถ่ายโอนข้อมูลนี้

ในกรณีที่สถาบันการเงินมีการลงโทษทางภาษี

1. สำหรับการปฏิเสธโดยไม่ยุติธรรมตามอำเภอใจของสถาบันเพื่อให้ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีและบัญชีของบุคคลและนิติบุคคลหรือเพื่อให้ข้อมูล แต่หากฝ่าฝืนคำสั่งปริมาณและข้อกำหนดจะมีค่าปรับประมาณ 500,000 รูเบิล
2. หากสถาบันการเงินไม่ใช้มาตรการในการสร้างที่อยู่อาศัยภาษีของลูกค้าการกู้คืนจากรูเบิล 300,000 รูเบิล
3. หากหนึ่งในกลุ่ม บริษัท ระหว่างประเทศไม่ได้แจ้งการมีส่วนร่วมจะต้องเสียค่าปรับห้าหมื่นรูเบิล
4. สำหรับความล้มเหลวที่ไม่สมเหตุสมผลของสมาชิกกลุ่มในการให้ข้อมูลใด ๆ หรือการให้ข้อมูลเท็จการลงโทษจะถูกกำหนดจำนวนหนึ่งแสนรูเบิลสำหรับแต่ละรายการของข้อมูล

ข้อดีข้อเสียของการแบ่งปันข้อมูล

การแลกเปลี่ยนอัตโนมัติมีทั้งข้อดีและข้อเสีย ตัวอย่างเช่นสิ่งนี้คุณไม่จำเป็นต้องส่งคำขอข้อมูลเกี่ยวกับต่างประเทศ ข้อมูลจะถูกส่งไปยังรัฐโดยอัตโนมัติซึ่งถูกควบคุมในระดับนิติบัญญัติและลดเวลาทำงาน

หัก: ข้อมูลทางการเงินและภาษีนั้นง่ายต่อการซ่อนโดยเฉพาะถ้าเงินอยู่นอกรัฐผู้สมัคร ดังนั้นจึงจำเป็นต้องพัฒนากฎระเบียบใหม่กฎหมายดำเนินการตรวจสอบธุรกิจและตรวจสอบระบบธนาคารทั้งหมด

การแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีระหว่างประเทศโดยอัตโนมัตินั้นเต็มไปด้วยความเสี่ยง ตัวอย่างเช่นมีความเสี่ยงจากการไร้ความสามารถของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง

รายชื่อของรัฐมุ่งมั่นที่จะแลกเปลี่ยนข้อมูล

ตามอนุสัญญา ISAA ต่อไปนี้มีหน้าที่ที่จะต้องมีส่วนร่วมในการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติ:

• ตั้งแต่เดือนกันยายน 2560 ควรเริ่มการแลกเปลี่ยนอัตโนมัติ: แองกวิลลาอาร์เจนตินาบาร์เบโดสเบอร์มิวดาเบลเยี่ยมบัลแกเรียหมู่เกาะบริติชเวอร์จินฮังการีฮังการีบริเตนใหญ่เยอรมนียิบรอลตาร์กรีซกรีนแลนด์เกิร์นซีย์เจอร์นีย์เดนมาร์กไอร์แลนด์อินเดีย , อิตาลี, ไอซ์แลนด์, ไซปรัส, หมู่เกาะเคย์แมน, เกาหลีใต้, โคลัมเบีย, คูราเซา, ลักเซมเบิร์ก, ลิกเตนสไตน์, ลิทัวเนีย, ลัตเวีย, มอนต์เซอร์รัต, มอลตา, เม็กซิโก, เนเธอร์แลนด์, นอร์เวย์, นีอูเอ, ไอล์ออฟแมน, หมู่เกาะเติกส์และหมู่เกาะเคคอส , เซเชลส์, ซานมารีโน, สโลวีเนีย, คำพูด คิว, ฝรั่งเศส, หมู่เกาะแฟโร, ฟินแลนด์, สาธารณรัฐเช็ก, โครเอเชีย, สวีเดน, แอฟริกาใต้, เอสโตเนีย;
• ตั้งแต่เดือนกันยายน 2018, AONI ควรดำเนินการโดย: ออสเตรีย, ออสเตรเลีย, อันดอร์ราอัลเบเนีย, อารูบา, แอนติกาและบาร์บูดา, เบลีซ, เกรเนดา, กานา, อินโดนีเซีย, อิสราเอล, จีน, แคนาดา, คอสตาริกา, มอริเชียส, หมู่เกาะมาร์แชล นิวซีแลนด์, นาอูรู, หมู่เกาะคุก, รัสเซีย, เซนต์คิตส์และเนวิส, เซนต์ลูเซีย, เซนต์วินเซนต์และเกรนาดีนส์, เซนต์มาติน, ซามัว, สวิตเซอร์แลนด์ (ประเทศตามรายงานของสื่อ, เลื่อนการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีอัตโนมัติจนถึงปี 2019), ชิลี ประเทศญี่ปุ่น

นี่คือข้อมูลอย่างเป็นทางการ การแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีอัตโนมัติ (รายชื่อประเทศด้านบน) ควรได้รับการแนะนำอย่างเต็มที่ภายในปี 2562

แลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีในรัสเซียโดยอัตโนมัติ

ในเดือนพฤษภาคม 2559 บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียได้ลงนามในข้อตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีการเงินอัตโนมัติในฟอรัม "องค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนาด้านการบริหารภาษี" (OECD) การเริ่มต้นของการปฏิบัติดังกล่าวในรัสเซียกำหนดไว้ในเดือนกันยายน 2561

นอกเหนือจากคนทั่วไป (การลงนามข้อตกลงการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีอัตโนมัติ) มันเป็นภาพที่จะลงนามในสนธิสัญญาความร่วมมือด้านภาษีอื่น ๆ และการแลกเปลี่ยนข้อมูลเพื่อต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษีภาษีเช่นเดียวกับข้อตกลงความช่วยเหลือซึ่งกันและกันระหว่างสหรัฐฯ เหล่านี้มักจะเกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนข้อมูลเกี่ยวกับการลงทะเบียนของผู้เสียภาษีในบัญชีเครดิตรายได้เพิ่มเติมและข้อมูลภาษีอื่น ๆ ให้กับพวกเขา ประเทศที่แลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีอัตโนมัติจะต้องทำเช่นเดียวกัน

สิ่งที่จำเป็นสำหรับการแลกเปลี่ยนอัตโนมัติกับประเทศอื่น ๆ

เพื่อให้รัสเซียส่งหลักฐานไปยังอนุสัญญาว่าสหพันธรัฐรัสเซียสามารถมีส่วนร่วมอย่างเต็มที่ในการแลกเปลี่ยนข้อมูลรัฐจำเป็นต้องดำเนินการอีกหลายขั้นตอนเพื่อเริ่มระบบ:

1. ใช้กฎหมายว่าด้วยการส่งข้อมูลโดยอัตโนมัติในระดับรัฐ
2. พัฒนานโยบายส่วนบุคคลหมายถึงการใช้กระบวนการบนพื้นดิน
3. พัฒนาระบบการเข้ารหัสและชุดเอกสารรัฐบาลสำหรับการถ่ายโอนข้อมูล
4. ให้การป้องกันที่เชื่อถือได้ของข้อมูลที่ส่งเข้ารหัส
5. มั่นใจในความเป็นส่วนตัวและความปลอดภัยของข้อมูลอย่างสมบูรณ์
6. สร้างรายการของรัฐเหล่านั้นที่รัสเซียต้องการที่จะให้ความร่วมมือในด้านการแลกเปลี่ยนนั่นคือการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงิน

ประเทศจำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดหลายประการเพื่อที่จะเป็นภาคีของข้อตกลงในการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีอัตโนมัติ (ลัตเวียสวิตเซอร์แลนด์และรัฐอื่น ๆ ทั้งหมดยังจำเป็นต้องปรับกฎหมายให้สอดคล้องกับข้อกำหนดทั่วไป)

สหพันธรัฐรัสเซียพร้อมเต็มที่สำหรับการเปลี่ยนแปลง รัสเซียจะดำเนินการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีโดยอัตโนมัติในไม่ช้า โดยตัวของมันเอง AONI นั้นมีประโยชน์ต่อประเทศที่เข้าร่วมอย่างแน่นอน ตัวอย่างเช่นรัสเซียส่งผ่านข้อมูลผู้อยู่อาศัยภาษีไปยังรัฐอื่น ๆ ซึ่งสหพันธรัฐรัสเซียเองได้เก็บภาษีไว้กับภาษีเงินได้แล้ว และในทางกลับกันเธอได้รับข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีทุกคนที่มีบัญชีในต่างประเทศนั่นคือรายได้ตามงบประมาณของรัฐ

การแลกเปลี่ยนอัตโนมัติคุกคามพลเมืองอย่างไร

หาก บริษัท มีบัญชีต่างประเทศที่พยายามซ่อนไว้ก็สามารถ:

1. นำไปสู่ปัญหาและการลงโทษสำหรับบัญชีที่ไม่ได้ประกาศ
2. อาจมีค่าปรับที่สำคัญสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี
3. เป็นสิ่งผิดกฎหมายที่จะนำไปสู่ปัญหาใหญ่เนื่องจากการดำเนินการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ (ค่าปรับการห้ามกิจกรรมของ บริษัท การตัดสิทธิ์ใบอนุญาตเป็นต้น)

โดยสรุป

ดังนั้นจึงมีความเป็นธรรมที่จะสรุปได้ว่าในปี 2561 กระบวนการทางการเงินของเราจะปรากฏให้เห็นผ่านและผ่านและเราสามารถลืมเรื่องความลับของธนาคารได้ กิจกรรมทางการเงินในบัญชีเกือบทั้งหมดอยู่ภายใต้การแลกเปลี่ยนอัตโนมัติ: การเปลี่ยนแปลงยอดคงเหลือข้อมูลส่วนบุคคลและข้อมูลส่วนบุคคลอื่น ๆ

จริงสำหรับผู้ที่ถอนรายได้ไปยังบัญชีต่างประเทศด้วยการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีโดยอัตโนมัติจะมีโอกาสน้อยมากที่จะทำสิ่งนี้ในอนาคตซึ่งแน่นอนว่าเป็นข้อดีที่ดี นั่นคือเหตุผลที่นักธุรกิจและบุคคลควรทำความสะอาดธนาคารและบัญชีอื่น ๆ เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาในอนาคตกับหน่วยงานด้านภาษี

รัสเซียพร้อมแล้วสำหรับการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีกับประเทศอื่น ๆ โดยอัตโนมัติ มันยังคงเป็นเพียงการกำหนดทรัพยากรทางเทคนิคและบุคลากรในที่สุด ส่วนที่เหลือเป็นงานของการเมืองโลก