Driftsbudget: budgetens art och typ

Driftsbudget - ett dokument som innehåller ett diagram över företagets inkomster och utgifter. Det består av flera artiklar som karakteriserar grupperna av kostnader och intäkter. Beroende på arbetets detaljer kommer organisationernas budget att variera. I artikeln överväger vi vilka operativa, finansiella budgetar, deras sammansättning och syfte.

Begreppet budget, typer av driftsberäkningar i företaget

En budget är en plan som beskriver ett företags inkomster och utgifter. Det består både av enskilda enheter och för hela organisationen som helhet. Detta är nödvändigt för att tydligt fokusera på indikatorer för kostnader och finansiella resultat. För att mest reflektera information och användarvänlighet skiljer de mellan typer av planer. Men oavsett aktivitetsriktning bildar företag en gemensam budget. Det består av block av enskilda ekonomiska planer, samordnade till en helhet.

Utvecklingen av den övergripande bilden av företagets kostnader och intäkter börjar med bildandet av driftsbudgeten. Det beror direkt på företagets riktning och kan inkludera följande planer:

• försäljning - det finns i den allmänna uppskattningen för alla företag, det är grunden för andra budgetar, det visar kvartalsvis och månadsförsäljning i företaget som helhet och för varje typ av produkt i fysiska och kostnadsmässiga termer;
• lager av färdiga produkter, varor - innehåller uppgifter om lager av varor och material per enheter och företaget som helhet, ofta kombineras det med produktionsbudgeten;
• produktion (inklusive för vissa typer av kostnader: arbetskraft, direkt material, omkostnader);
• administrationskostnader - innehåller information om administrationskostnader;
• kommersiella kostnader - kombinerar kostnaderna för försäljning av produkter (reklam, transporttjänster, provisionskostnader etc.);
• produktionskostnader - låter dig beräkna produktionskostnaderna för tillverkade produkter.

Driftsbudgetens sammansättning är valet av en enskild organisation. När man bestämmer det är det värt att komma ihåg att beräkningarna i dess struktur är en informationskälla för budgetering.

Försäljningsbudget

Det första steget i att skapa en allmän plan för inkomst och kostnader för företaget är att utveckla en kostnadsberäkning. Detta är en driftsbudget som innehåller information om uppskattade försäljningsvolymer, produktkostnader och intäkter. För att korrekt bilda indikatorer måste du ständigt analysera och studera marknaden, vilket vanligtvis görs av marknadsavdelningen.

I processen för att utarbeta genomförandebudget bestämmer specialister vilka kategorier av produkter som ska produceras, liksom deras volymer och försäljningskostnader. Andelen täckning under innevarande och efterföljande månader beaktas också. Behovet av dålig skuldplanering övervägs.

Driftsbudget för försäljning måste uppfylla följande krav:

• kvartalsvis eller månadsvis försäljningsvolym återspeglas i värde och fysiska indikatorer;
• dess bildning är baserad på kategorierna av kunder, säsongens och geografin av försäljningen, efterfrågan på produkter;
• inkluderar mängden förväntat kassaflöde från försäljning;
• Prognosen för försäljningsintäkter innehåller insamlingskoefficienter som informerar om förhållandet mellan produkter som betalats under innevarande / nästa månad och dålig skuld.

Vid upprättande av en försäljningsbudget används begrepp som intäkter, vinst, kostnader.De senare är indelade i variabler och konstanter. Variabla kostnader varierar i direkt proportion till produktionsdynamiken. Med andra ord, ju fler produkter som tillverkas, desto mer varierande kostnader uppstår. Detta kan inkludera betalning av material och råvaror, arbetskrafts- och sociala avgifter till anställda etc. Fasta kostnader beror inte på produktionsvolymer. Dessa inkluderar till exempel avskrivningar, hyresbetalningar, förvaltningskostnader.

Försäljningsbudgetering

Uppskattningen bildas i värde och fysiska termer efter kvartal eller månader. De verkliga värdena beräknas med hänsyn till försäljningssäsongen och kostnadsvärdena beräknas beroende på inflationen eller förändringar i valutakurser. Den operativa budgeten för implementering görs enligt följande algoritm:

1. Beräkna planerad försäljning i fysiska mätare för varje typ av produkt och kundgrupper.
2. Beräkna och registrera planerade balanser i lager inom deras minimalt tillåtna volym.
3. Bestäm köp- och försäljningspriserna, med hänsyn till inflation, storleken på det planerade genomförandet, med hänsyn till säsongsbetoning (mängden ökning / minskning och försäljningstal för föregående månad).
4. Beräkna den planerade volymen för köpta varor med formeln: About = About_n + Åh_till - Åh_nvar ungefär_n - den planerade försäljningsvolymen och About_till och Åh_n - lager i slutet av respektive början av perioden.
5. Bestäm den månatliga försäljningen för varje produkttyp till fastställda priser.
6. Beräkna dynamiken i försäljnings- och prisdynamiken för budgetperioden.
7. Bestäm årlig försäljning per månad och produktperiod.

Ekonomer anser att det är lämpligt att utarbeta en plan för kommersiella kostnader samtidigt som en kostnadsberäkning för försäljning bildas. Detta förklaras av det faktum att de består av samma specialister som använder indelaterade indikatorer.

Affärsutgiftsbudget

Kostnaderna för produktreklam är direkt relaterade till försäljningen, därför börjar de, efter implementeringsplanen, formulera kostnadsberäkningar för försäljningen. Dessa inkluderar kostnaderna för:

• provisioner på grund av mellanhänder;
• betalning för transporttjänster;
• förpackningar och containrar;
• reklam;
• lagring;
• täcker andra utgifter (representation, lagring, sortering, etc.).

Driftsbudgeten när det gäller kommersiella kostnader under bildningen är direkt korrelerad med den försäljningsvolym som anges i implementeringsplanen. Dessutom planeras de flesta utgifter i procent av försäljningsbeloppet.

Inventarisk uppskattning

Budgeten för lager av produkter kännetecknar balanserna i lagret för varje produkttyp, såväl som avdelningar och företaget som helhet. Det bildas i värde och fysiska termer. Varulagerna av varulager fördelas separat eller ingår i produktionsbudgeten. Beräkna det två gånger för perioden: i början och slutet. I början av den angivna perioden ange storleken på de uppskattade saldona, som inkluderar produkter:

• levereras med en obetald betalningsperiod;
• obetalda av kunder i tid;
• hålls av kunder i förvar;
• faktiskt eller förväntat kvar på lager.

Företagets driftsbudget för varulager vid periodens slut inkluderar saldon i lagren av produkter i de belopp som fastställts normativt och varorna levereras med en obetald betalningstid. Den tillåtna lagerstorleken beräknas med formeln: З_till = N_d × in_d × C_måltidervar:

• H_d - standardlagret av produkter i dagar.
• den_d - antalet produkter som tillverkas på en dag.
• C_måltider - den planerade kostnaden per utgångsenhet.

Indikator H_d bilda den tid som spenderas på förpackningar, pappersarbete och plocka festen. Det erhållna värdet på varulager är ett villkor för rytmiska leveranser och oavbruten leverans av produkter.

Organisationens driftsbudget utformas efter eget gottfinnande.Ett företag har rätt att kombinera en aktieplan med en uppskattning av produktionskostnaderna. Men om det finns ett behov av att mer exakt reflektera varulager i lagret i början och slutet av perioden, kommer att utarbeta en separat plan för lager av produkter påverka deras redovisning positivt.

Produktionskostnader

Ett företags produktionsbudget kan bestå av flera intäkts- och utgifter som helt och hållet kännetecknar tillverkningsprocessen. Vanligtvis bildas det av fyra komponenter, vars lista under specifika förhållanden kan utökas.

Efter att ha gjort en uppskattning av försäljning och lager börjar de formulera en plan för produktionsprogrammet i fysiska meter. Baserat på uppgifterna om genomförandebudget och mängden varulager vid periodens slut beräknas de erforderliga produktionsvolymerna. Därefter blir det möjligt att utarbeta en komplett produktionsplan i kassamätare för varje produkttyp.

Uppgifterna blir grunden för att sammanställa andra driftsbudgetar. Till exempel, med information om produktionsvolymer, kan du utveckla en plan för direkta materialkostnader. Innehållet är indelat i tre huvuddelar:

• behov av basmaterial;
• uppskatta MPZ i början och slutet av perioden;
• plan för materiell upphandling.

De är direkt relaterade till varandra: utifrån indikatorer för behovet av material utgör en upphandlingsplan, som inkluderar MPZ.

Budgeten för driftskostnader i form av direkta produktionskostnader är baserad på följande algoritm:

1. Bestämning av huvudtyper av material och råmaterial som är nödvändiga för tillverkning av produkter.
2. Beräkning av konsumtionsgraden för material och råvaror per produktionsenhet.
3. Göra en prognos för förändringar i termer av direkta materialkostnader i samband med revidering av konsumtionsnivåer, priser på varulager.

Andra direkta kostnader för råvaror bestäms genom att multiplicera hastigheten i rubel per produktionsenhet och den uppskattade försäljningsvolymen i varje månad under perioden.

Uppskattade direkta arbetskraftskostnader

En av de största delarna av kostnaderna i tillverkningsprocessen är ersättningen till anställda på huvudverkstäderna. Du kan bestämma dess storlek med den tidigare utformade planen för produktionsprogrammet, som bestämmer den totala arbetstiden. Kostnadsmängden beror på det betalningssystem som etablerats av organisationen och tillverkningsprocessens komplexitet. Den sista indikatorn bestäms för varje produkttyp inom arbetstimmar eller timmar. Lönerna för arbetare i huvudproduktionen beräknas i monetära enheter och multiplicerar varje arbetstimm med det fastställda tullvärdet.

Budgeten för företagets driftsverksamhet i termer av direkta arbetskraftskostnader görs enligt följande algoritm:

1. Definiera kategorier av rörliga kostnader, vars värde kommer att variera under budgetperioden i förhållande till försäljningsvolymen.
2. Beräkna standardvärdena för komplexiteten för varje produkttyp och kostnaden för 1 man timme. Baserat på erhållna värden, bestäm det totala värdet på direkta arbetskraftskostnader.
3. Ange i planen möjlig indexering av lönen.
4. Gör en uppskattning av direkta arbetskraftskostnader för den erforderliga budgetperioden och en schema för betalning av ersättning för arbetskraft.

Overhead budget

Overheadkostnader klassificeras som omkostnader. De uppstår olikformigt, vilket leder till en skillnad i beräkningarna. De flesta av de allmänna kostnaderna är inriktade på underhåll och underhåll av utrustning och andra arbetsmedel. Dessutom inkluderar detta kostnaderna för:

• avskrivning av egendom som används vid tillverkning av produkter;
• OS-försäkring;
• bruksräkningar för underhåll av industrilokaler;
• betalning av hyresfastigheter;
• ersättning för anställda på hjälp- och underhållsverkstäder;
• övriga förvaltningskostnader.

Utvecklingen av driftsbudgeten när det gäller omkostnader börjar med klassificeringen av kostnaderna för variabler och fast. Forma sedan en uppskattning, baserad på följande handlingsalgoritm:

1. Bestäm kostnaderna för drift och underhåll av arbetsmedlen.
2. Tilldela allmänna butikskostnader.
3. Gör uppskattningar för poster med viktiga omkostnader.
4. Att skilja mellan dem fasta och variabla (villkorade konstant) kostnader.
5. Bestäm storleken på den planerade arbetskraftskostnaden.

För kontrolländamål upprättar vissa företag ett schema för omkostnader för varje månad som ska utföras.

Uppskattning av förvaltningskostnader

De allmänna driftskostnaderna för budgeten är uppdelade i två ytterligare planer. Budgetering av kommersiella kostnader diskuterades ovan, eftersom det av bekvämlighets skull rekommenderar att många experter bildar den omedelbart efter att försäljningsvolymen fastställts.

I administrationskostnader ingår administrativa personalkostnader och vissa småföretagens behov. De hänvisas till fasta kostnader påverkar vinstmarginalen. Därför åtföljs planeringen av deras storlek av fastställande av gränser, som är fasta belopp för budgetperioden.

Produktionskostnad

Sammanställningen av driftsbudgeten slutar med beräkningen av produktionskostnaderna, som bildas av direkta och allmänna kostnader. Tillgängliga budgetplaner gör det möjligt för oss att överväga förhållandet mellan produktionskostnader och volymen av färdiga produkter. Genom att göra en kvalitativ analys av indikatorer kan företaget effektivt kunna övervaka och planera dem.

Under ekonomisk ledning kan organisationer behöva andra stödjande, operativa och finansiella budgetar. De spelar den första rollen i beredningen och behandlingen av nödvändig information för att utarbeta en grundläggande plan för inkomster och utgifter.

Driftsbudgeten låter företaget, beroende på dess organisation, planera den aktuella ekonomiska verksamheten. När de utformar en plan gör de för det första en uppskattning av försäljningsvolymen på grundval av vilken ytterligare budgetering sker. Gradvis med hänsyn till alla kostnadskomponenter fortsätter ekonomen att skapa ett dokument med inkomster och utgifter, vars komponenter redan är definierade. Sedan görs en balansprognos för den framtida perioden.