Hur beräknar du moms på beloppet? Momsräknare

Numera fortsätter reformen av den ekonomiska sfären, förknippad med en omfattande introduktion av marknadsrelationer i alla livets aspekter.

Det gick inte förbi och skattefrågor. En av de viktigaste betalningarna är den mervärdesskatt som tas ut på marginalen, som skapas i produktionsprocesserna, samt i produktens omsättning.

Den hänvisar till indirekta skatter eftersom det i själva verket är en premie som ingår i priset på de varor som slutkonsumenten betalar för. I den här artikeln kommer läsaren att få ett svar på frågan om hur man beräknar moms och inte möter skatteproblem.

Begreppet mervärdesskatt

Mervärdesskatt (moms) är en indirekt skatt som tas ut på ett företag baserat på kostnaden för varor (tjänster) som tas upp under bearbetning av det. Hur beräknar man moms på företaget? Basen för denna skatt beräknas av skillnaden mellan inkomst från försäljning av produkter och det totala beloppet för kostnaderna för dess tillverkning eller bearbetning, som inkluderar kostnaden för råvaror, halvfabrikat, material som erhållits från tredje part. Det finns vissa varor och tjänster som enligt lagen helt eller delvis är undantagna från att betala motsvarande skatt.

De viktigaste målen för momsbeskattningen är:

1. Fiskal (fylla statskassan).
2. Export (avkastning på försäljning av varor och tjänster utomlands). Enligt skaparna borde det stimulera exporten av produkter med en stor andel mervärde, nämligen tillverkningsindustrin.

Frågan uppstår: "Hur beräknar du moms på mängden köpta varor?" Så en organisation som köpte produkter till 200 rubel per enhet sålde den för 270 rubel (inklusive moms). Följaktligen kommer beloppet 270-200 = 70 rubel att beskattas.

Moms är en indirekt skatt, därför är dess faktiska och lagliga betalare inte matchande. Enskilda företagare och företag betalar lagligen skattebeloppet till budgeten, men faktiskt - slutkunderna betalar det ”ur fickan”.

Vem är momsbetalaren?

För att förstå hur man beräknar moms korrekt, är det nödvändigt att studera i detalj grupper av betalare vars beskattning är väsentligt olika från varandra. Dessa inkluderar:

1. Organisationer som bedriver beskattningsbar verksamhet.
2. Relevanta enskilda företagare.
3. Personer som är skyldiga att betala moms på grund av att deras varor flyttas utanför gränsen.

Som regel är momsbetalarna enskilda företagare och organisationer som beskattas på gemensam basis.

Representanter för den första och den andra gruppen kan bli ägare av skatteförmåner i form av momsfrihet.

Vem är berättigad till frisläppande?

Vissa företag kan vara helt undantagna från moms. En förutsättning är att intäkterna för de tre föregående kalendermånaderna inte bör överstiga två miljoner rubel. I detta fall beräknas intäkterna utifrån hela omsättningsvolymen - både skattepliktiga med mervärde och ej skattepliktiga.

Följande dokumentlista måste lämnas vid utgivningen:

• balansräkning;
• extrakt från försäljningsboken;
• en kopia av fakturadagboken;
• för enskilda företagare - ett utdrag från journalföretaget.

Föremål för beskattning

Det är viktigt att ta reda på exakt vilka verksamheter som är momspliktiga. Dessa inkluderar:

• försäljning av produkter på Rysslands territorium;
• tillräckligt överföring av äganderätt;
• överföring av icke avdragsgilla varor för egna behov på Rysslands territorium;
• import av importerade varor;
• bygg- och installationsarbete för sina egna behov.

Vilka transaktioner är inte momspliktiga?

Transaktioner som inte är relaterade till implementeringsprocessen beskattas inte, nämligen:

• transaktioner i valutakurser;
• överföring av medel till mottagaren under omorganisationen;
• investera i godkända fonder för gårdar, partnerskap och kooperativ;
• överföring av egendom till icke-företagande lagstadgad verksamhet av ideella organisationer eller i form av återlämnande av en del av deltagaren när de lämnar samhället;
• verksamheter relaterade till privatisering av bostadslokaler i det kommunala (statliga) bostadsbeståndet;
• oöverträffad överföring av bostäder och kommunala och sociala anläggningar samt föremål för statlig egendom (gaskommunikation, vägar, elektriska nät, etc.).

Ganska många faktorer påverkar hur man beräknar momsen korrekt, inklusive bestämning av försäljningsstället.

Tänk nu på de grundläggande mervärdesskattesatserna som är tillämpliga i Ryssland.

Momssats 0%

Nollfrekvens tillämpas vid implementering av:

• exportera varor utanför Ryssland;
• verk och tjänster som syftar till produktion av exportprodukter;
• arbeten och tjänster relaterade till transitering av varor genom Rysslands territorium;
• persontransport och bagagetransporttjänster om en av ändpunkterna ligger utanför landet.

10% momssats

Denna ränta används när en av produkttyperna säljs:

• livsmedelsprodukter enligt den upprättade listan;
• några etablerade babyprodukter;
• tryckta tidskrifter (förutom de som har erotiskt innehåll, eller publikationer av reklamart);
• vetenskapliga och pedagogiska bokprodukter;
• medicinska leveranser och mediciner;
• andra medicinska produkter.

Momssats 18%

Samtliga entreprenörer tänker vid någon tidpunkt på hur man beräknar moms. 18% tas ut för alla andra varor och tjänster som inte ingick i de två föregående grupperna.

En annan metod för att beräkna denna skatt är att bestämma procentandelen - 10% eller 18% - av skattesatsen till skattebasen (taget som 100%), ökad med motsvarande skattesats. Det är karakteristiskt för följande fall:

• om medel tas emot mot framtida leveranser;
• om skatteagenter håller in ett visst skattebelopp;
• vid försäljning av varor, verk, tjänster som köps från en tredje parts motpart med beaktande av momsbeloppet;
• om produkter och bearbetade produkter från jordbruksindustrin säljs.

Hur beräknar du momsen i detta fall? Använd vanligtvis en av följande formler:

• Moms = X: (110) * 10

eller

• Moms = X: (118) * 18.

Efter att ha fastställt vilka av betalargrupperna ett eller annat företag tillhör kan man enkelt beräkna det skattebelopp som måste överföras till staten.

Hur beräknar man moms till budgeten?

Företaget "Monolith International" är specialiserat på att tillhandahålla tjänster till allmänheten. Under rapporteringsperioden köpte och aktiverade hon material för 59 000 rubel (inklusive moms - 9 000). Under samma tid tillhandahöll företaget tjänster till en momssats på 18% för 141 600 rubel (inklusive 21 600 moms).

Hur beräknar man momsen som företaget "Monolith" måste överföra till statsbudgeten? Genom att subtrahera från det mervärdesskatt som företaget har upparbetat på de sålda tjänsterna, beloppet för ingående moms (upplupna vid förvärv av material). Därefter beräknar vi mängden skatteavdrag för budgeten: 21 600 - 9000 = 12 600 rubel.

Skattperiod för mervärdesrapport

En skatteperiod betyder en kalendermånad. För en del av betalarna med en månatlig intäkt på upp till två miljoner rubel är detta en fjärdedel.Hur beräknar man moms och betalar den korrekt, beroende på periodisering av rapporteringen? Enligt bestämmelserna betalas skatt senast den tjugonde dagen i följande rapporteringsperiod. Dess belopp beräknas baserat på försäljningsbeloppet för den utgångna skattetiden.

Vilka rapporteringsformulär används?

Det räcker inte att veta hur man beräknar skatt (moms). Det är nödvändigt att skicka rapporteringsformer korrekt till skattemyndigheterna. Dessutom måste skattebetalare följa reglerna för att lämna in deklarationer för rapporteringsperioden. Det bör komma ihåg att det finns godkända former av momsdeklarationer (såväl som en form för beskattning till en skattesats på 0%), liksom standardinstruktioner för att fylla i dem.

Betalaren måste lämna in en deklaration till skattemyndigheten på platsen för registreringen senast den tjugonde dagen i månaden efter rapporteringsskatteperioden.

Med hjälp av ovanstående regler och rekommendationer kan du förbättra din relation med skattekontoret avsevärt.