У многим великим компанијама запослени примају плату која је једнака или нешто виша од минималне плате, а они такође примају бонусе, а њихова величина може значајно да надмаши плату. Такви бонуси су месечни, а информације о њима садржане су у уговору о раду. Поред тога, послодавац из различитих разлога може запосленицима доделити једнократне бонусе. Обично се таква средства наводе ако постоје ваљани разлози.
Нијансе награде
Стандардни месечни бонуси делују као део зараде, па се укључују у систем награђивања на основу чл. 135 тржни центар. Поред тога, шеф компаније може одредити једнократне бонусе у складу са чл. 191 трговачки центар који нису обухваћени плаћом. Обично се средства исплаћују само запосленима који су се на неки начин истакли на послу, па их треба подстаћи.
Правила и поступак преноса једнократног бонуса запосленима треба да се утврде у интерној документацији предузећа.
Када се исплаћују средства?
Једнократни бонуси додељују се ако постоје добри разлози, па се најчешће наводе у следећим ситуацијама:
- било који запослени је повећао продуктивност рада;
- због активног рада грађана повећан је број купаца у продавници;
- стручњак за производњу повећао конкурентност или квалитет производа који се стварају;
- бонуси се исплаћују прије празника или разних значајних догађаја у животу радника.
Одлуку о намени такве исплате доноси само шеф предузећа, тако да то није његова непосредна одговорност. Често се средства додељују запосленима који су замењивали друге запослене, обављали радње које нису предвиђене њиховим описом посла или су били ангажовани у оптимизацији пословних процеса у компанији.
Како је исплативо платити једнократне трансфере?
Исплата једнократних бонуса сматра се исплативим догађајем за послодавце, у поређењу са повећањем плата запослених. То је због следећих разлога:
- пренос додатних бонуса врши се тек након што се донесе одговарајућа одлука шефа предузећа, па ако директор одлучи да одређеном стручњаку одузме ову уплату, тада је немогуће оспорити такву одлуку;
- дозвољено је пренос таквих средстава не у строго утврђене датуме, већ са одређеним кашњењем;
- рок плаћања таквих средстава није строго утврђен, па стога кршење услова не спада у чл. 136 тржни центар;
- ако је потребно, шеф компаније може смањити платни списак ускраћивањем бонуса свим запосленима.
Али пренос премија мора бити економски одржив. Због тога шеф компаније мора унапред утврдити разлог за обрачун овог износа. За то се најчешће користе економски разлози, који представљају повећање прихода компаније или почетак неког слављеничког догађаја за предузеће.
Услови за уплату средстава
Набирање једнократног бонуса могуће је само ако су испуњени одређени услови који су регулисани не само законом, већ и унутрашњим локалним актима компанија. Најчешће, основни услови су прописани у колективном уговору о раду или у додатку за премије.
Главни услови укључују:
- ако директор одлучи да исплати средства запосленом из задржане зараде организације, онда такву одлуку мора да донесе службено, за шта се одржава скупштина акционара, саставља се протокол и доноси одлука;
- често у интерној документацији компаније указује на потребу преноса бонуса запосленима за стаж или приликом наручивања нове савремене опреме;
- у уговору о раду сваког запосленог није потребно навести величину паушала.
Остали услови зависе од одлуке управе компаније.
Који су услови?
Пре него што исплати једнократни бонус, директор компаније мора узети у обзир нека ограничења:
- ако компанија има синдикат, онда је потребно да са својим члановима координира све одредбе које се односе на бонусе;
- дозвољено је повећање исплате, али не и смањење ако су оне утврђене у уговору о раду;
- ако шеф компаније одлучи о додјели исплате запосленима, рачуновођа организације мора саставити посебну потврду, а шеф издаје службено наређење.
Износ додатних уплата може се мало разликовати за различите раднике. Руководилац самостално одређује ко ће од запослених у одређеном тренутку добити ову или ону исплату.
Који се документи припремају?
Празници и једнократни бонуси, као и друга плаћања запосленима, требало би да буду званично евидентирани у документацији организације. Само у овом случају ће се узети у обзир у опорезивању. Ако послодавац из различитих разлога радије исплаћује једнократне бонусе, онда морају формирати следећа документа:
- подаци о бонусима уносе се у колективни уговор о раду;
- појединачни уговори о раду који се сачињавају одвојено са сваким запосленим укључују информације о обрачуну ових бонуса;
- уредба о накнади;
- бонус понуда која садржи податке о месечним премијама;
- резервисање за једнократне трансфере, који се могу пренијети за вријеме радног стажа, плаћати у празницима или одредити из других разлога.
Само уз компетентну регистрацију једнократних бонуса за празнике или друге значајне догађаје, можете их користити за смањење пореске основице за порез на доходак.
Правила за регулисање бонуса
Пре него што исплати једнократни бонус, шеф компаније мора правилно извршити обрачун. За то се формира одговарајућа бонус понуда. Она одражава стварну праксу компаније која се тиче преноса накнада запосленима. Овај документ садржи следеће информације:
- прописано је да се додатна средства преносе запосленима само када се постигну одређени циљеви, на пример, када се продаја или број купаца повећа, када се догоди празнични догађај или под другим условима;
- Наведени су критеријуми и услови за обрачун премије;
- износ плаћања је назначен;
- наведени су сви запослени у компанији који могу рачунати на та средства за постизање одређених циљева.
Износ исплате може бити представљен фиксним износом средстава или процентом плате. Свака компанија може користити своје јединствене показатеље, узимајући у обзир специфичности активности. У пропис могу бити укључени и други услови или информације, који зависе од сфере у којој компанија послује, колико запослених у њој ради, као и колика је просечна зарада запослених.
Само на основу уредбе додељују се једнократни бонуси. Узорак ове ситуације може се проучити у наставку.
Последице израде нацрта
Једнократна награда за производњу 6 пореза на доходак одражава се само при службеној регистрацији.У супротном, плаћање делује као поклон ако његова величина не прелази 4 хиљаде рубаља.
Ако директор састави резерву о бонусу, онда има обавезу да та средства уплати запосленима у предузећу. Запослени, ако је потребно, могу захтевати од руководиоца да тај новац пренесе. Због тога се у документ обично уносе информације које омогућавају, ако је потребно, ускраћивање ангажованих стручњака.
Да ли се плаћају премије осигурања?
Уз једнократни бонус, порези се плаћају само ако су правилно састављени. Премије осигурања плаћа послодавац од овог износа, без обзира да ли је укључен у трошкове приликом обрачуна пореза на доходак. Стога послодавац неће моћи уштедети на тим доприносима.
Ако грађанин ради у акционарском друштву, оснивачи имају право да пренесу средства из задржане зараде. У овом случају они ће морати да одрже састанак акционара, као и да званично одлуче. Овакав начин преноса премија не дозвољава смањење опорезиве добити компаније.
Концепт тринаесте плате
У многим компанијама постоји тако нешто као тринаеста плата. То се исплаћује на крају године као подстицај запосленима, уколико су потребна средства у фонду плата. То је једнократна исплата, јер шеф компаније не може бити сигуран да ће на крају године у фонду остати довољно средстава да се тринаеста плата пребаци на све запослене у предузећу.
Закон не садржи информације о томе како ову награду треба исправно пренети ангажованим стручњацима. Стога руководиоци предузећа то плаћају својим запосленима само ако постоји жеља и одговарајуће финансијске могућности. Рачуновођа компаније не може извршити такву исплату као месечну плату, па служи само као додатак за зараду.
У многим компанијама тринаеста плата је утврђена у интерној регулативној документацији. Послодавац утврђује када се средства преносе запосленима, као и који је поступак исплате. Најчешће се ти подаци уносе у бонус резерву. Ако се таква исплата изврши као једнократни бонус, тада шеф компаније може самостално одабрати запослене којима ће средства бити пребачена.
Правила за издавање налога
Рачуноводство једнократних бонуса подразумева потребу за њиховом правилном регистрацијом. Ако послодавац одлучи да та средства пренесе на једног или више запослених, онда их мора правилно извршити издавањем одговарајућег налога. Приликом формирања овог документа узимају се у обзир следеће тачке:
- налог садржи податке о томе када и у ком износу бонус се преноси на одређеног запосленог или неколико запослених у предузећу;
- ако постоје ангажовани стручњаци компаније који немају право на исплате, они једноставно нису укључени у овај налог;
- ако запослени који не прима бонус покушава да оспори одлуку управе, због чега подноси жалбу инспекцији рада, тада руководилац мора да се осврне на садржај прописа о бонусу;
- налог се извршава у облику бр. Т-11, ако се средства исплаћују само једном запосленом који се на било који начин истакао пред управом компаније;
- ако се исплате изврше неколико запослених предузећа, одабире се образац бр. Т-11а.
Директно у налогу шеф компаније наводи из којег разлога се додељују ове једнократне исплате. Пружа се једнократни код за бонус прихода, а такође је назначено када ће тачно средства бити исплаћена запосленима. Послодавац самостално одлучује у којем облику ће се новац доделити. Они се могу издати у готовини преко благајне компаније.Ако запослени у компанији примају плате на банковном рачуну, обично се бонуси пребацују на овај рачун.
Да ли се порези плаћају?
Једнократна исплата бонуса није регулисана као редовни подстицајни трансфери. Али им се мора платити порез на доходак уколико се правилно изврше. Уз то се са њих преносе и премије осигурања.
За компетентно обрачунавање и плаћање пореза на доходак узимају се у обзир следећи услови:
- могућност преноса једнократних плаћања предвиђена је садржајем интерних регулаторних аката компаније;
- на рачуноводство се примењују само плаћања која су додељена за било које услуге компанији и која нису везана за викенде или друге догађаје;
- сви трошкови везани за плаћање пореза се сигурно евидентирају у рачуноводству предузећа.
Уз једнократну премију, порез на доходак плаћа непосредни послодавац, који делује као порески агент за своје запослене.
Остале важне нијансе
Пре наплате једнократног бонуса, послодавац мора узети у обзир неке значајне карактеристике. Они укључују:
- ако се исплаћује бонус након отпуштања запосленог, тада се на њега обрачунава порез на лични доходак под општим условима;
- ако се средства преносе за празнике или друге значајне догађаје, онда нису повезана са професионалним активностима запослених, према томе, такви трошкови не могу умањити пореску основицу за порез на добит предузећа;
- таква накнада не задржава Јединствени социјални порез.
Послодавци могу исплатити једнократну накнаду када користе различите системе опорезивања. Важно је размотрити да ли ове исплате смањују пореску основицу.
Какво ожичење се користи?
Рачуновође морају бити свјесни једнократних кодова премијских прихода и кориштених књижица. При преносу тих средстава информације се нужно уносе у рачуноводство. За то се користи ожичење Д91-2 К70. На основу њега се из нето добити предузећа приписује подстицајна исплата.
Таква понуда може се применити када се користи било која врста добити, која може бити тренутна или у претходном пореском периоду. Пошто су такви трошкови други, користи се Д91-2.
Који се кодови прихода користе?
Радници могу захтевати од послодавца да у било ком тренутку створи потврду о порезу на доходак од два лична дохотка. Потребно је решити бројне проблеме, на пример, приликом аплицирања за кредит или добијања других услуга. Овај документ садржи податке о свим примањима запослених са назнаком њихове шифре. Стога се поставља питање који је код прихода за једнократне бонусе. Главни такви кодови укључују:
- Шифра 2002. Примењује се уколико запосленом у компанији исплаћују бонус подстицаја за различита достигнућа на месту рада. Може их захтијевати закон, садржај уговора о раду или колективни уговор. Овај се код користи када плаћате бонусе за резултате у месецу, кварталу или години, као и за пренос новца за обављање важних задатака или за јединствена производна достигнућа.
- Ознака 2003. Користи се ако се надокнада преноси из прихода компаније или употребом новца посебне намене. Овај код је релевантан ако се користи циљни новац компаније. Обично се такав код примењује ако се исплаћује бонус за разне празничне догађаје или годишњице. Често такве исплате дјелују као материјална мотивација за запослене. Нису повезане са обављањем службених дужности запослених.
- Ознака 2000. Примењује се у ситуацији ако се именује награда за дугогодишњу службу.
Користећи ове кодове у 2-НДФЛ сертификату, можете тачно схватити која средства је запосленик примио у једном или другом тренутку. Исти код означава једнократну награду за производњу у порезу на доходак од 6 личних пореза.Рачуновођа компаније треба да буде надлежан за попуњавање ових докумената, јер сноси одговорност за утврђене грешке или повреде.
Одговорност послодаваца за кршења
Запослени се често морају суочити са чињеницом да послодавац не исплаћује једнократне бонусе, мада је потреба за тим трансферима последица интерних локалних аката или колективног уговора. У овом случају, одбијање плаћања премије представља кршење директора предузећа.
Под таквим условима, запослени могу поднети жалбе различитим државним органима. Најбоље је да напишете изјаву инспекцији рада. Специјалисти ове службе извршиће ревизију, чија ће главна сврха бити да идентификује кршење права радника од стране руководства организације. Иако пренос једнократних исплата бонуса није прописан захтевима закона, али ако је та обавеза утврђена у регулаторним документима, шеф је дужан да поштује ове стандарде.
Закључак
Једнократни додаци запосленима нису дио плаће, па се додјељују ангажираним стручњацима само ако за то постоје неки разлози. Најчешће се наводе с необичним достигнућима запослених, као и у циљу охрабривања. Њихову величину одређује директно послодавац.
Да би такве исплате биле службене, морају се правилно извршити, за шта се информације о њима уносе у колективни уговор или послодавац формира посебну одредбу о бонусу. Директор компаније мора поштовати захтеве садржане у овим званичним документима.