Након регистрације, приватни предузетник може бирати између две врсте система опорезивања који одговарају њиховом пословању. Постоје две - опште и поједностављене. Потоњи се користи чешће, али постоје одређени услови за прелазак на њега, а током 2017. године такође су промењени параметри усклађености за коришћење овог система. У чланку ћемо детаљно размотрити шта се назива поједностављени систем опорезивања и ко га може користити. Главни критеријуми СТС-а такође ће бити размотрени у овом чланку.
Поједностављени порески систем
Поједностављени порески систем (СТС), или такозвани „поједностављени систем“, је најприкладнији порески режим за почетнике. Поједностављено је популарно не само због смањеног пореског оптерећења, већ и због свог једноставног, разумљивог и приступачног пореског рачуноводственог система. Поред почетника, искусни предузетници који су раније користили друге системе, али су одлучили да ће бити исплативије платити порез на поједностављени порески систем, прећи ће на поједностављени порески систем. Са „поједностављеним порезом“ порези постају изводљиви и некритични за предузетнике, што је важно на почетку након отварања сопственог посла. СТС критеријуми се најчешће примењују у две области.
Области примене
Једна од најчешћих области где се користи поједностављени систем је:
1. Велепродаја и малопродаја робе широке потрошње.
2. Обим домаћинстава, изнајмљивања, као и консултантске и друге услуге.
3. Оглашавање, маркетинг, штампа и штампа.
4. Изнајмљивање опреме или некретнина (краткорочна или дугорочна).
5. Промоција креативне активности (без утицаја на област ауторских права).
Постоје врсте активности за чије спровођење је доступна државна доступност. лиценце. Они укључују:
1. Медицина и фармацеутска индустрија.
2. Инжењеринг и грађевинарство.
3. Сфера гашења пожара, рад са експлозивним и хемијским предметима.
4. Хидрометеоролошки центар.
5. Туристичка област активности.
6. Производња и продаја уређаја који пружају информациону сигурност.
7. Приватне детективске агенције.
8. Употреба неземних облика превоза за превоз путника и терета.
9. Металургија.
10. Области повезане са кршењем ауторских права.
Врсте
СТС је подељен на две врсте у зависности од критеријума израчунавања:
1. Систем "Приход".
2. Систем "Приходи минус трошкови".
Разликују се у погледу стопа, алгоритма обрачуна пореза и величине пореске основице. У сваком случају, пореске стопе ће бити ниже него у конвенционалном систему. У 2016. години регионална стопа на систему „Приходи“ се смањила на 1% (са почетних 6%). Ово су главни критеријуми поједностављеног пореског система.
Према поједностављеном пореском систему, порези се морају обрачунавати на основу прихода. Штавише, поједностављени порески систем није увек најпрофитабилнија опција опорезивања. У неким је случајевима повољније користити УТИИ систем (јединствени порез на приписани доходак), јер је за овај систем стопа фиксна и не зависи од прихода. Поједностављени порески систем, наравно, није референца, али свеједно, лако је контролисати пореско оптерећење предузећа. УСН критеријуми без ПДВ-а ће бити узети у обзир у наставку.
Повољни тренуци коришћења поједностављеног пореског система су:
1. Ослобађање предузетника од плаћања пореза на доходак. Замењује га порезом по стопи од 1 до 6 процената прихода или од 5 до 15 процената у режиму "Приходи минус трошкови". Порез на земљиште и премије осигурања могу се одбити у режиму "Приходи минус трошкови".
2. Ослобађање од ПДВ-а.
3. Све претходне новчане операције се штеде након преласка на поједностављени порески систем.
4.Коришћењем поједностављеног пореског система може се умањити аванс који се наплаћује на један порез.
5. Поједностављени систем извештавања (у поређењу са другим системима).
Поред предности, постоје и недостаци. Они су следећи:
1. Не за све врсте активности поједностављени порески систем је користан.
2. Када се користи поједностављени порески систем, нема могућности за ширење пословања (отварање нових представништава).
3. Систем „Приходи минус трошкови“ не укључују све трошкове.
4. Чак и ако компанија претрпи губитке, компанија је обавезна да плати минимални порез од 15 процената.
Који су још критеријуми за поједностављени порески систем?
Доступност система
Употреба поједностављеног пореског система знатно олакшава вођење малих и средњих предузећа. Али за прелазак на овај систем опорезивања је неопходно поштовање неких параметара. 
Они укључују следеће:
1. За првих девет месеци извештајне године (у којој се очекује прелазак на поједностављени порески систем) приход компаније не би требало да пређе 15 милиона рубаља.
2. Просечно особље компаније не би требало да пређе сто људи.
3. По тренутној вредности имовине, приход не може бити већи од 100 милиона рубаља.
4. Током преласка из основног система опорезивања (општи систем опорезивања), приход за девет месеци не би требало да пређе 59 805 милиона рубаља. У исто време, таква ограничења нису предвиђена за ИП. Организација у којој је удео предузећа трећих страна мања од 25 процената такође има могућност преласка на поједностављени систем.
Размотрите критеријуме за упућивање на НПО на СТС.
НПО може применити општи режим и поједностављени порески систем (СТС).
Посебност поједностављеног пореског система је да се при одређивању границе прихода која ограничава употребу овог режима опорезивања (60 милиона рубаља), приходи добијени циљаним финансирањем неће узимати у обзир.
Сматра се да непрофитне организације немају финансијски резултат због чињенице да активности које обављају нису усмерене на остваривање прихода и не постоји расподела добити између чланова организације. Међутим, НВО-и могу обављати предузетничке активности, што значи да ће профит или губитак бити присутни.
Чињеница да такве организације не користе добијени профит, већ га расподељују у складу са законом, не ослобађа их потребе за плаћањем јединственог пореза на поједностављени порески систем за разлику између прихода и расхода или прихода.
Ко не може да користи СТС?
Постоје и ситуације када прелазак на поједностављени порески систем није могућ. Дакле, они неће моћи да користе „поједностављено“:
1. Предузећа са подружницама.
2. Организације одговорне за финансијски сектор, попут микрофинансијских организација (МФИ) или банака.
3. НПФ (невладини пензиони фондови).
4. Власници залагаонице.
5. Приватни предузетници који се баве производњом акцизних производа.
6. Приватни адвокати и јавни бележници.
7. Компаније са преко 100 запослених.
8. Самостални предузетници чији је приход већи од 100 милиона рубаља.
Горе наведене организације немају право на коришћење поједностављеног пореског система. Приликом спровођења активности на поједностављеном пореском систему, мимо правила, организација ће се морати пребацити на основни систем плаћања пореза тако што ће платити порез на овај систем. Кад се ИП пребаци на СТС, критеријуми су следећи.
Стварне промене
Од 2017. године до поједностављеног система уведене су значајне промене. Пре свега су се односиле на обим основних средстава прихватљив за употребу поједностављеног пореског система. Лимит је повећан на 150 милиона (претходно лимит није прелазио 100 милиона рубаља).
УСН критеријуми прихода
Други параметар који је претрпео промене у корист предузетника је ограничење преласка на поједностављени порески систем. Од 2017. године износи 59.805 милиона рубаља. У 2018. години планира се повећање тог износа на 90 милиона. Од 2017. године коефицијент за обрачун максималног дохотка је поништен.
УСН критеријуми за пријаву
Преласком на поједностављени порески систем, морате наставити да пратите промене услова како не бисте изгубили право на коришћење. Промене су утицале и на време апликације за транзицију. Организација мора поднети захтев за трансфер Савезној пореској служби пре 31. децембра године која претходи периоду када се порез одузима по поједностављеном пореском систему. Апликација се извршава у одређеном облику.
Прелаз са УТИИ
Предузетници који су користили УТИИ могу прећи на СТС од првог дана у месецу када је употреба пореза на ненаплаћени доходак за њих престала да буде релевантна. Односно, од 2017. године прелазак на поједностављење са УТИИ-а могућ је одмах након што је одбио да користи други. Обавезна је обавештавање пореске службе о намери промене пореског система.
Критеријуми за СТС су прилично једноставни.
Прелазак на поједностављени порески систем
Прелаз на поједностављени порески систем могу извршити нови предузетници који су тек отворили сопствени бизнис, или искусни привредници који користе друге системе. У року од 30 дана након регистрације ИП-а, потребно је послати пријаву пореској служби по месту регистрације. Да бисте то учинили, саставља се изјава која је регулисана наредбом Савезне пореске службе Русије, која дефинише систем поједностављеног пореског система који сте изабрали за своју предузетничку активност. Износ плаћеног пореза зависи од избора поједностављеног пореског система („Приходи“ или „Приходи минус трошкови“).
Рок за пријаву
Приликом преласка на поједностављени порески систем из другог система, потребно је да поднесете пријаву пореској служби најкасније до 31. децембра текуће године. Извештај треба да садржи податке о приходима компаније у протеклих девет месеци, саставу запослених у компанији и вредности преосталих основних средстава. Исти слијед акција примијећен је и код промјене поједностављеног порезног система.
Морају се поштовати критеријуми позивања на поједностављени порески систем.
Приликом преласка са општег система на поједностављени систем испуњава се обавештење са назнаком изабраног система СТС и шаље се Федералној пореској служби. За прелазак са општег система на поједностављени, биће потребно вратити ПДВ на робу која још није коришћена (на залихама) и која се не наплаћује за „поједностављено“. Биће могуће применити поједностављени порески систем почев од 1. јануара следеће године.
Како довести до границе?
Постоји неколико метода помоћу којих можете посматрати ограничења прописана за прелазак на поједностављени порески систем. Они се састоје у томе да се приходи компаније што више приближе потребном лимиту:
1. Одлагање плаћања. Са клијентом се закључује уговор са условима плаћања наведеним у њему. У овом случају се овај приход не узима у обзир приликом израчунавања ограничења за прелазак на поједностављени порески систем.
2. Одлагање међусобне нагодбе. Идеалан начин да се приход прилагоди ограничењу, посебно у случају узајамног дуга између предузетника и добављача. Међутим, мора се имати на уму да је ова метода ризична, а искусни порески инспектори дефинитивно ће утврдити несклад.
Размотрили смо критеријуме за прелазак на поједностављени порески систем. Друга важна тачка је могућност комбиновања више система опорезивања. Истовремено се састављају сопствени рачуноводствени и порески рачуноводствени поступци.
Захтеви
При комбиновању два система морају се испунити одређени захтеви:
1. Приход не утиче на обрачун импутираног пореза.
2. Различити предмети опорезивања.
3. Када користи поједностављени порески систем, организација је ослобођена рачуноводства.
Расподела прихода и расхода зависи од редоследа операција и висине прихода од различитих врста активности предузећа. Дакле, за комбиновање различитих пореских система потребно је поделити приходе за сваки од њих. Такође је потребно додатно одвојити робу, запослене и имовину.
Приходи и расходи
Када се примењује поједностављени порески систем, концепт прихода и расхода је од примарне важности. Приход је додавање предности економског плана, изражено у новчаном износу.Постоје две врсте прихода, повезане са главним активностима организације, наиме - примљени од продаје и неоперативних прихода.
Који се приходи не узимају у обзир?
При израчунавању пореза на поједностављеном пореском систему узимају се у обзир далеко све врсте прихода. Следећи чланци се не узимају у обзир:
1. Примљено као резултат приписане пореске компаније.
2. Примљене као дивиденде.
3. Примање у проценту банкарских депозита и хартија од вредности.
Потпунија листа прихода који није евидентиран у поједностављеном пореском систему налази се у члану 251 Пореског законика Руске Федерације.
Трошкови су, такође, подељени, зависно од основне делатности организације, на продајне и непродајне. Ако се компанија одлучила за израчун система „Приход минус трошкови“, тада треба пажљиво да анализира све трошкове.
Врсте трошкова
Врсте трошкова који се узимају у обзир приликом обрачунавања по поједностављеном пореском систему строго су ограничени пореским законодавством. Састоје се од следећих ставки:
1. Трошкови исплате плата запосленима у организацији, укључујући пореске таксе и разне доприносе.
2. Трошкови материјалног налога.
3. Трошкови робе (канцеларијског материјала) потребни за обезбеђивање живота компаније, као и поштански трошкови.
4. Трошкови оглашавања, итд.
Порески службеници пажљиво провјеравају ставке укључене у трошкове, јер ова ставка може значајно смањити приходе у државни буџет. Критеријуми за коришћење поједностављеног пореског система могу се прецизирати у порезу.
Трошкови оглашавања једна су од најтежих ствари за контролу. Ова врста трошкова према законодавству се дели на стандардизоване и нестандардизоване. Потоње приликом израчуна пореске основице у потпуности се узимају у обзир. То су ставке трошкова као што су оглашавање у медијима, израда светлосних кутија или рекламних кампања. Нормализовани трошкови не смеју да пређу 1 проценат прихода организације.
Ако компанија није платила или није у целости платила порез на поједностављеном пореском систему, суочиће се с новчаном казном до 20 посто износа. Ако порез није плаћен намјерно, износ новчане казне повећава се на 40 посто. Да бисте избегли изрицање новчаних казни, потребно је правовремено попунити и поднијети пореску пријаву пореској служби. Неплаћање новчане казне, заузврат, може резултирати кривичном одговорношћу.