Правовремено плаћање пореза једна је од главних дужности сваког грађанина. Али што више људи падне под утицај неког правила, то је више оних који желе да постану изузетак од њега. Повлачење финансијских средстава у иностранству, прикривање дела прихода од пореских услуга, банално неплаћање пореза од стране незапослених - за све то долази одговорност за пореске прекршаје. Како и под којим условима се кажњавају они који не поштују пореске законе, и што је најважније, шта им прети од утаје и других пореских злочина?
Директни порези
Пре него што говоримо о томе у ком тренутку се јавља пореска обавеза, требало би имати барем општу предоџбу о томе шта су порези у принципу.
За почетак, сва обавезна плаћања држави су подељена у две групе: директне и индиректне. У првом случају их плаћа онај ко је власник предмета опорезивања (рецимо, онај ко је купио земљу за изградњу независно ће платити све потребне доприносе). Директни порези су подељени на порезе на доходак (предузеће је остварило профит и део тога мора платити држави у облику пореза) и на имовину (као плаћања за горе поменуто земљиште). Али то се не завршава градацијом директних пореза: порези на доходак се, с друге стране, деле на одбитке од стварно примљеног пореза и од процењеног пореза. У првом случају, исплате долазе из добити коју је порески обвезник већ примио (порез на доходак који плаћају радни појединци, порез на добит, порез на доходак од улагања и тако даље). Што се тиче могућег дохотка, овде се процењују имовина коју порески обвезник поседује и добит коју може добити у будућности. Штавише, пореске власти нису заинтересоване да ли ће тај приход заиста бити примљен у будућности. То, на пример, укључује плаћања за рударство: нико не може рећи да ли ће компанија бити у стању да у потпуности реализује свој потенцијал и добије ону добит коју је држава предвидјела, али на то мора да плати порез.
Индиректни порези
Следећа категорија обавезних доприноса су индиректни порези које нико не може да избегне. Чињеница је да ће одређени проценат трошкова било које робе и услуга ићи на плаћање пореског одбитка од стране његовог произвођача. Де фацто, порез плаћа потрошач, а произвођач, који је од њега примио средства, уплаћује их само пореским властима.
Постоје четири врсте одбитка: универзални (они намећу већину робе на тржишту), индивидуални (овде говоримо о одвојеним групама робе, на пример, некретнине, накит), фискални монопол (који се односи на дужности на одређене документе које могу издати само државе - извод из матичне књиге рођених и смрти, дозволе итд.) и царине (оне су саставни део вредности увезене или извезене робе).
Према мишљењу стручњака, пореска дисциплина у вези са овом групом обавезних одбитака је много већа од оне директних пореза: избећи индиректне одбитке много је теже.Поред тога, индиректни порези су један од главних извора пуњења буџета.
Шта је порески прекршај?
Па, сада можемо да пређемо на питање пореских прекршаја и одговорности за њихово извршење. Пре свега, морате да схватите како се појам „прекршаја“ тумачи у Пореском законику.
Логично је претпоставити да је прекршај радња (или неакција) која је супротна важећем закону. Знакови пореског кршења су:
- Вина: доказана је чињеница намерног или ненамерног кршења пореских закона.
- Намера: преступник је схватио да иде против закона, али није учинио ништа да заустави своје поступке (или неактивност) и да избегне штету држави.
- Као додатна функција се појављује непажња: преступник није знао да су његови поступци противни закону и да је на штету држави. Међутим, непознавање закона не ослобађа га пореске обавезе.
Врсте кривичних дела
Шта треба учинити да би се пореска обавеза појавила у Руској Федерацији или некој другој држави са сличним Пореским закоником?
Прво, рок за пријаву у пореску службу може се прекршити. Ово се обично односи на подружнице компанија које се отварају у местима која нису канцеларија матичне компаније. Захтев за пореску регистрацију мора се поднети најкасније месец дана након отварања филијале, у супротном се евидентира прекршај. Што се тиче индивидуалних предузетника, они се региструју аутоматски након што добију документа која им омогућавају обављање пословних активности. Морају почети да плаћају порез одмах, без обзира да ли имају зараду неопходну за плаћање.
Опција две - нема пријаве пореза. Обезбеђивање регулаторних органа информацијама о заради оних који раде по уговорима или уговорима о раду, односно који раде званично, одговорност је пореског агента (послодавца). Морате пријавити сва средства која су примљена из других извора. Најчешћи прекршај повезан с декларацијама је њихово касно подношење: обично се утврди одређени датум до којег се сви потребни документи морају поднијети порезној управи. Још један проблем са декларацијом: кршење утврђених метода за њено подношење. Неке категорије пореских обвезника, по закону, могу да дају податке о својим примањима само у електроничком облику (преко одговарајућих извора), па ће се стога коришћење њихових папирних медија за подношење декларације сматрати кршењем Пореског законика.
Трећи прекршај, а можда и најчешћи, јесте неплаћање пореза у начелу или њихова непотпуна плаћање. Такви злочини се дешавају због подношења лажних пријава, прикривања дела добити од опорезивања, као и из низа других разлога. Понекад неки предузетници у потпуности избегавају порез, изјављујући да нема профита, док су у ствари и даље примали приход.
И четврта врста кршења према Пореском законику је непријављивање података потребних за пореску контролу. Једна од сорти овог кривичног дела је непријављивање пореске пријаве.
Како се одређује казна?
Пореска обавеза физичког лица јавља се када наврши шеснаест година. Али пореске санкције, односно такозвана казна за пореске прекршаје, изричу се тек након што је криминалом утврђен рјешењем пореског органа који је ступио на снагу. Казна у овом случају је новчана казна, чија висина зависи од врсте почињеног кривичног дела.Ако постоје олакшавајуће околности (о којима ће бити речи у даљем тексту), износ новчане казне биће умањен за најмање половину, али у случају отежавајућих околности (систематска природа таквог прекршаја) износ новчане казне биће двоструко већи од првобитног. Ако је иста особа истовремено починила више кривичних дела, тада ће се збројити и новчана казна - принцип апсорпције озбиљнијом казном мање озбиљног у овом случају неће функционисати.
Поред тога, према резултатима суђења, чак и ако се докаже кривица, порески обвезник мора платити не само казну и износ пореза, због чега је и почео, већ и накнаду и казну.
Олакшавајуће околности
Које су околности које ублажавају пореску обавезу и омогућавају значајно смањење величине новчане казне? Вриједно је напоменути да је најмање један од ових услова довољан да се надокнади износ за поврат. Дакле, казна ће бити мања ако је злочин почињен:
- због комбинације личних или породичних околности;
- под принудом или због било ког облика криминалне зависности (на пример материјал);
- са тешком финансијском ситуацијом починиоца.
Поред тога, суд може узети у обзир и малолетну особу одговорне за пореске прекршаје, присуство мале деце или трудноћу за жене и друге околности.
Казна се изриче у року од годину дана од момента пресуде пореских органа или суда.
Порези у бројевима
Знајући како се тумачи концепт „пореске обавезе“ Пореског законика (ака Порезни законик), разумејући шта се сматра прекршајем, можемо наставити са кажњавањем за пореске злочине.
Пре тога, вреди обратити пажњу на неке конкретне цифре које се тичу плаћања обавезних плаћања у корист државе. Појединац је дужан да 13% своје зараде да пореским фондовима, обично се тај износ аутоматски одузима од зараде. Нерезиденти ће морати држави да плате 30% зараде. Они који су освојили награду чија вредност прелази четири хиљаде руских рубаља такође се опорезују - морају да плате 35% од вредности хонорара. Они који имају срећу да добију приходе од акција, враћају само 9% онога што зараде.
Рок застарелости
Застара пореске обавезе износи само три године, односно свако неплаћање обавезних плаћања пре него што се на било који начин не узме у обзир у поступку за одређено кривично дело (тачно, ако је особа раније била одговорна за слично кривично дело, то ће се сматрати отежавајућом околношћу, после чега ће се износ казна ће се повећати неколико пута). Износ пореза који није плаћен утиче на износ накнада држави. Ако је за три године премашио 600 хиљада рубаља, утаја пореза већ ће се сматрати злочином у нарочито великим размерама и прети стварним судским роком.
Велики злочин
Дакле, ако је рок за пореску обавезу још увек валидан, а износ неплаћања премашио 600 хиљада, порески прекршилац се суочава:
- Новчана казна у износу од 100 до 300 хиљада рубаља.
- Новчана казна у висини дохотка (на пример, зараде) у периоду од једне до две године.
- Присилни рад до једне године.
- Хапшење до шест месеци.
- Затворска казна до једне године.
Ако, међутим, износ који није већи од три милиона рубаља није плаћен, тада се казна затвора повећава на три године уз задржавање истих новчаних казни.
Мање озбиљан злочин
Ако прекршај није био толико распрострањен, пореска обавеза ће доћи само у облику новчане казне. Његов обим може бити од 5 до 40% пореског дуга - све зависи од околности.Према стручњацима, прилично је тешко истражити такве злочине - врло је тешко доказати чињеницу нерегистрованог дохотка, а самим тим и потребу плаћања пореза на њега.
Порески дуг
Али понекад се појаве ситуације када пристојни порески обвезник изненада настане са заостатком за порез. Рок у коме ће га пореске власти обавестити о томе зависи од износа дуга: за оне који нису платили више од три хиљаде - десет дана, од 500 рубаља до три хиљаде - три месеца, мање од 500 рубаља - 10 месеци. Захтеви за исплату дугова могу се послати путем електронских система, препорученог писма или лично предати пореском обвезнику. Дуг морате да платите у року од месец и по дана након уручења обавештења. Ако новац није враћен, пореске власти контактирају дужника телефоном. Последњи начин предстечајног решавања сукоба је слање информативног писма послодавцу пореског обвезника, како би он обавестио свог радника о кашњењу у плаћању.
Пореске власти могу поднети тужбу само у случају када пореска заостајања прелазе 3 хиљаде рубаља. У року од четири месеца од тренутка када је износ дуга постао већи од 3 хиљаде рубаља, имовина непажљивог пореског обвезника биће одузета за покриће обавезних плаћања.
У овом случају одговорност за кршење пореског законодавства наступи у облику новчане казне. Ако порески обвезник нема средства да га плати (као и имовину која би му могла бити одузета), тада ће се потребна средства одузети од његове плате или других утврђених извора прихода. Приликом промене посла или новог извора зараде, дужан је да о томе обавести пореске органе како би могли наставити са наплатом новчане казне.
Организације и порези
Пореска обавеза организација има своје карактеристике. На пример, за кршење закона од стране пореског агента (онај који плаћа обавезне одбитке одузимајући их од плате пореског обвезника), сам исплативац може да буде одговоран: ако фирма није одузела проценат зараде која треба да плати порез, онда се може окривити да буде онај коме је та плата исплаћена, чак и ако није знао за незаконите радње свог агента.
Вриједно је напоменути да порески агенти, односно организације, имају јасне рокове за плаћање пореза. Ако исплате доспеју најмање један дан, од организације ће се морати платити новчана казна или новчана казна.
Друга функција пореских агената, као што је већ поменуто, је посредовање између пореских организација и пореских обвезника у случају да последњи имају заостале потраживања у уплати доприноса у државни буџет.
Како избећи одговорност?
Али далеко од тога да су сви спремни да сносе одговорност за кршење пореских закона. Данас постоји на десетине шема помоћу којих можете у потпуности избећи плаћање пореза са минималним последицама или значајно смањити њихов износ.
На пример, злонамерни неплатиоци, како би избегли затворску казну, могу делимично плаћати порез на три године, на што се обично упућује у правним поступцима. Према Кривичном законику, ако порези које и даље плаћа особа покривају више од 10% (за велика кривична дела) и 20% (за крупна кршења) његовог дуга, тада ће максимална казна бити новчана казна, а не затвор.
Смањивање пореског оптерећења за организације
Неке шеме за избегавање пуног плаћања пореза могу се окарактерисати као порески преступи, а одговорност за њихово извршење, највероватније, не сме бити мања него за превару.Али постоје и законске оптимизације пореског оптерећења.
За организације, на пример, погодно је стварање додатног предузећа које ће деловати као порески агент - тај поступак се назива расподјела пореске обавезе. Материјалну помоћ можете заменити и премијом - упркос чињеници да су обе ове врсте финансијске подршке опорезоване, у другом случају ће њихов износ бити знатно мањи. Нико није отказао погодности које се пружају било у одређеним областима пословања (компаније које учествују у развоју телекомуникација уживају државну подршку) или у одређеним регионима (повољни зајмови становницима севера) - такви државни бонуси могу значајно смањити пореско оптерећење. Страним компанијама која стварају нова предузећа у земљи и, самим тим, радна места, уопште се одобравају порески празници - одређено време током кога се не могу платити обавезни одбитци и пореска обавеза неће наступити.
Смањивање пореског оптерећења за појединце
Појединци могу улагати у добротворне сврхе. У таквим случајевима, порески закон преузима одговорност за обезбеђивање смањења пореског оптерећења (међутим, за не више од 25% - ово је максимални попуст за постојеће законодавство). Да би се добила „олакшица“, пореска пријава мора да се достави пореској пријави, документима који потврђују чин добротворне организације, где ће бити назначен утрошени износ - посебан уговор о донацији. Након тога биће донесена одлука о смањењу пореског оптерећења.
Што се тиче организација, оне неће моћи смањити порезе на овај начин. Истовремено, њихови сопствени производи које пренесу као део добротворне организације неће бити предмет пореза на додату вредност (осим за акцизне производе). Вриједно је напоменути да су ранија предузећа која су донирала 5% свог прихода добила прилично значајан порезни попуст.
Закључак
Порези играју велику улогу у креирању државног буџета, вјероватно су да су главни извор средстава за њега. Правовремено плаћање обавезних доприноса је грађанска дужност било које особе. Али ако та обавеза није испуњена, грађанин очекује пореску обавезу. Озбиљност злочина који је починио одређује да ли ће она добити казну или ће отићи у затвор. Да, постоји много начина да се избјегне у потпуности плаћање пореза или да се барем мало смањи порезно оптерећење, али у већини случајева они су илегални, па стога њихова употреба повлачи озбиљну казну.
Иако плаћања пореза понекад могу бити оптерећујућа, она су неопходна. Порези су пензије, развој инфраструктуре, изградња нових државних институција - постоји много апликација за средства. Утаја пореза - иако безначајна у општој маси, али ударац за добробит земље. Ударац за који морате да сносите одговорност.