Одбитак пореза на инвестиције појавио се релативно недавно. У законе наше земље она је у свом садашњем облику уведена тек од почетка 2015. године. Описује одбитке пореза на инвестиције Члан 219.1 Пореског законика. У њему се може прочитати шта представља нову врсту преференција, коме је то доступно и који је алгоритам за добијање користи. Механизам је у потпуности легалан, законски креиран посебно за оне који страствено улажу и ово питање схватају веома озбиљно.
Опште информације
Улагање данас даје продуктивно и економски успешно сутра. На државном нивоу, то значи да би власти требале да користе све могуће методе да појачају улагања у предузећа. Најефикаснији начин да се постигне активирање је увођење таквих механизама одбитака, преференција, доплата који ће улагање учинити поузданим, профитабилним процесом. Сада многи грађани имају прилично велике износе у банкама. Да би их убедили да улажу у предузећа уместо у банке, одлучено је да се уведе порезни одбитак од улагања као пример.
Формално документирање нове функције у Порезном законику учинило је пословање легалним. То значи да су предности транспарентне, израчунати их је прилично једноставно, доступне су свима. Висина одбитка пореза на инвестиције зависиће од новца уложеног као улагања у пројекат.
На шта рачунати?
Ко има право на стандардна одбитка од социјалних улагања и пореза на имовину? Грађани наше земље рачунају на оне ако испуњавају један од критеријума јасно одређених у Пореском законику.
Претпоставимо да грађанин који плаћа порез на време ради на берзи. У датом временском периоду продао је обвезнице, деонице за одређени износ. Грађанин је добио позитиван резултат, што значи да има право на стандардна социјална улагања и одбитке пореза на имовину. То важи само за такву ситуацију када грађанин 3 године поседује хартије од вредности.
Важне карактеристике
Описана правила важе само када су хартије од вредности које су званично котиране на берзи у нашој земљи учествовале у трансакцијама. Организатор такође мора бити Рус.
На одбитак пореза на инвестиције можете рачунати ако су предмет трансакције јединице узајамних фондова којима се управља преко руских фирми.
За шта још постоји одбитак?
Држава пружа неке преференције грађанину који је у пореском периоду уплатио неке финансије на индивидуални инвестициони рачун. Можете имати користи ако је налог правилно евидентиран.
Теоретска основа
ИИС је организован као део интерног рачуноводства. Ово је створено тако да се у односу на одређеног клијента све операције узимају у обзир одвојено. На рачуну се одражавају обавезе, новчане могућности клијента, хартије од вредности које поседује.
Правни статус ИИС-а утврђен је федералним законом из 1996. под бројем 39, тачније у трећем делу десетог члана.
Одбитак: мудро
Према ажурираном законодавству, грађанима наше земље на располагању је одбитак инвестицијског пореза за једну од две сорте.
Прва опција је да се годишње од пореза на доходак од пореза на доходак од пореза на доходак годишње убију три пореза на доходак. Износ преференција одређује се колико је новца дошло на овај рачун током извештајног периода. Та је могућност описана у Пореском законику у члану 219, првом ставу, другом подставку.
Друга опција претпоставља да се одбитак пореза на инвестиције прима одмах током читавог временског периода на који је на снази споразум о инвестиционој сарадњи.
Колико и како
Како доћи до одбитка пореза на инвестиције и колико могу да очекујем? Према закону, немогуће је добити износ већи од 400 хиљада у једној години. Да бисте узели државни новац од државе, прво ћете се морати борити са бирократијом.
Издаје се одбитак пореза на инвестиције за порез на доходак грађана. Декларацију треба попунити на основу званичне документације која потврђује да су уписи заиста обављени на ИИС.
Како то функционише?
Тек тада се може остварити одбитак ако, док је уговор о инвестирању на снази, грађанин који плаћа порез и чека повластице није имао други ИИС. Изузетак би била ситуација када је особа затворила један ИИС и сва своја средства одмах пребацила на други инвестициони рачун. Веома је важно да власник рачуна у оба случаја буде исто лице. У најмању разлику, не бисте се требали ослањати на преференције пореских власти.
Могућа је ситуација када је појединац већ написао захтев за одбитак пореза на инвестиције и покренут поступак давања повластица, а овде је уговор за ИИС раскинут. У овој ситуацији, порески обвезник ће морати да плати све порезе у целости, а затим такође уплати казну у буџет. Представници пореске структуре у сваком појединачном случају размотриће ове износе појединачно, узимајући у обзир све карактеристике тренутне ситуације.
Одбитак инвестиција: логика резервисања
Како ово иде? Претпоставимо да је током прошле године одређени грађанин који има индивидуални инвестициони рачун ставио 500 хиљада на њега. На главном радном месту, укупни приход ове године од овог грађанина био би милион. Од овог износа треба да се плати порез који је послодавац задржао - 130 хиљада.
Подношењем докумената за одбитак пореза на инвестиције мораћете да направите 3 пореза на доходак, а прво у предузећу добијете 2 пореза на доходак. Овај документ показује колики је приход током године и колики је износ ускраћених за плаћање пореских и социјалних доприноса. Ови показатељи се преносе у 3 пореза на доходак грађана, овде се пише колико новца је депоновано на инвестициони рачун. Такав документ послужиће као основа за поврат од 13%. Пошто је у примеру држављанин за допринос ИИС-у дао 500 хиљада, а према закону за пореске одбитке максимална основна вредност је 400 хиљада, 13% се неће израчунати од износа који је пренесен као инвестиција, већ 400 хиљада. То значи да можете очекивати поврат од 52 хиљаде.
Све формализујемо
Пореска служба неће разговарати са грађанином који подноси захтев за одбитак, али нема могућност документовања да је новац заиста уплаћен на инвестициони рачун.
Да бисте оправдали своју позицију, мораћете да приложите документа из којих произлази да ИИС заиста јесте и отворен је на име подносиоца представке, као и папире који потврђују извршене трансфере.
Новац и правила
Кад инвеститор поднесе документацију за преференције које му је одредила држава, када испуњава услове, прима приход. На те износе убудуће неће бити пореза. То значи да не постоји порез на доходак по одбитцима.
Брокер може извршити одбитак кад се уговор склопљен са инвеститором оконча. Три године морају проћи од тренутка закључења уговора до тренутка исплате. Појединцу је додатно потребна потврда у којој се наводи да није примио други одбитак од улагања. Ово се може добити писањем изјаве ИФТС-у.Давањем ове потврде брокеру, грађанин добија следећу предност: брокер неће повући порез на доходак физичких лица приликом плаћања инвеститора. Генерално, логика је потпуно иста као у прорачунима послодавца са запосленим са правима на одбитке имовине.
Референце и одбитци
Други начин да остварите одбитак улагања је да се обратите својој филијали ИФТС испуњавањем 3 пореза на доходак. Државни орган, порески агент може обезбедити одбитак пореза, узимајући у обзир, обрачунавајући, одбити порез на доходак. Поново, све је ово могуће само уз помоћ ИФТС-а.
Пореска потврда мора садржавати исцрпне податке о употреби подносиоца (или некоришћења) потврде о одбитку улагања, као и одражавати податке о свим уговорима о инвестирању које је појединац закључио у траженом временском периоду. Можете се ослонити на преференције у оквиру једног уговора и у оквиру средстава која су допринела ИМС-у.
Неке карактеристике
Често се дешава следећа грешка: инвеститор покрене ИИА, затим прво повуче новац од њега и тек након тога поднесе захтев за одбитак пореза. Пореска служба одбија подносиоца представке, што изазива збуњеност, неразумевање и незадовољство радом закона. Али из тренутног Пореског законика директно произилази да порески одбитак није дужан када инвеститор повуче новац са свог рачуна.
На инвестиционом рачуну се одражава нека имовина. Неприхватљиво је да се примењује, пружајући обавезе по било ком другом уговору. У супротном случају, такође не треба рачунати на одбитак.
Рачунамо - не рецимо
Улагачи често покушавају да брокром саберу резултате добијене на свим својим рачунима, укључујући улагања. Наравно, постоји нада да ће држава добити повластице за целокупни добијени износ.
Према правилима и законима за пореску службу, важни су показатељи новчаног износа повученог из ИИА. Због тога ће се морати подмирити одвојено, не водећи рачуна о ефикасности осталих рачуна инвеститора код брокера.
Порески агент: ко и како?
Свима који су одговорни за плаћање пореза на доходак није јасно да ли је потребно променити брокера и пребацити средства са једног рачуна на други. За ово питање закони кажу следеће: приликом пребацивања новца од брокера до брокера између ИИС-а, први брокер не сноси никакву одговорност. Будући да му је сва имовина већ „напустила“, не може настати никаква обавеза, укључујући одбитке пореза.
Старо и ново
Није тајна да и данас неки инвеститори користе ИМС, који је био отворен пре ступања закона на снагу 2015. године. У овом случају имају посебан систем насељавања. Први део члана 219. Пореског законика открива карактеристике обрачуна одбитка у ставовима 1, 2, 3, 4.
Посебно се први став односи на трансакције у којима је куповина хартија од вредности извршена после 1. јануара 2014. године. Али други и трећи став посвећени су приходима ИМС-а, за чије спровођење су закључени уговори до 28. децембра 2013.
Поред тога, механизам за израчун одбитка за пореска улагања обелодањен је у јавном писму Савезне пореске службе, које је јавности објављено у мају 2015. Документ је објављен под бројем БС-4-11 / 8977.
Шта још тражити?
У новембру 2016. Министарство финансија издало је још једно писмо под бројем 03-04-06 / 67741. Указано је да су порески агенти дужни да се придржавају првог става члана 219, посебно првог подставка, и да се убудуће њиме руководе, израчунавајући порез који се плаћа на физичке особе које спроводе међународне споразуме.
Ако је појединац поднео изјаву из које произилази да је потребно израчунати и обезбедити одбитак пореза, а папир је стигао када је порески период већ завршио, агент мора извршити одбитак, процењујући финансијски резултат за порески период.
Одбитак пореза на инвестиције: једноставнији него што звучи
Бирократија је застрашујућа, а када је реч о одбитку пореза, чије примање подразумева тражење 2 пореза на доходак, састављање 3 пореза на доходак, писање изјаве и прикупљање пратећих докумената, други могу уштедјети, плашећи се папирологије. Срећом, не тако давно проблем је ријешен.
Ако посетите службену веб страницу пореске службе, на њој можете пронаћи програм намењен израчунавању пореских одбитка. Кроз њега можете израчунати све што би требало да буде - и имовину и инвестиције, друге врсте одбитака. Овде можете попунити сва поља из којих ће програм аутоматски генерисати пријаву за пореску услугу. У ствари, главни задатак појединца је тачно да унесе све податке у потписана поља програма, а затим документ пошаље надлежним државним органима надлежним за плаћање пореза и повраћај одбитка.