Každý podnikateľ s nadšením čaká na cenné čísla - termíny na podávanie správ. Teraz túto udalosť možno skôr porovnať s lotériou - buď je to šťastie a výška zaplatených záväzkov uspokojí štát, alebo čísla z fiškálnych služieb spôsobia podozrenie a čoskoro prídu s kontrolou. Ako sa dostať na čierny zoznam škodlivých korektorov rozpočtových prostriedkov a zároveň zostať ziskový, povedzme si ďalej.
Aké je daňové zaťaženie?
Daňové zaťaženie, alebo ako ho budeme nazývať v tomto článku - tlač, útlak a bremeno, predstavuje určitú sumu záväzkov podnikateľa voči štátu, ktorá je meraná v peňažnom vyjadrení a zahŕňa všetky stanovené príspevky do rozpočtu za určité časové obdobie.
Tento ukazovateľ má niekoľko charakteristík:
- napriek svojej bezdôvodnosti je to povinné;
- stiahnuté v nerovnakom pomere;
- vykonávané s istou pravidelnosťou.
Na základe vyššie uvedených charakteristík nezamieňajte koncepciu a nezahŕňajte do rozpočtového zaťaženia také povinné platby, ako sú pokuty, penále, príspevky do fondov sociálneho poistenia, pretože nie sú periodickej povahy, ale platia sa iba v prípade, že vzniknú povinnosti, ktoré sa nemusia vôbec vyskytnúť. ,
Preto je možné druhy daňového zaťaženia klasifikovať iba podľa týchto zložiek:
- daň z pridanej hodnoty;
- záväzky zo zisku;
- daň z nehnuteľnosti a ďalšie pravidelné platby.
Analýza rozpočtového zaťaženia
Iba lenivý moderný podnikateľ nepridelí dostatok času a zdrojov na taký postup, ako je daňové plánovanie. Na dnešnom trhu, zatienenom neustále sa meniacimi právnymi predpismi, je minimalizovanie rizík mimoriadne potrebné a ziskové.
Preto moderné podnikateľské subjekty robia všetko pre to, aby znížili daňové zaťaženie, čo všetko znamená optimalizáciu fungovania ich vlastných finančných zdrojov bez prilákania požičaného kapitálu. Inými slovami, hľadajú v právnych predpisoch medzery.
Teoreticky je všetko jednoduché - existuje kritický ukazovateľ daňového zaťaženia a každý podnikateľ sa o to usiluje. Na tento účel sa používajú rôzne techniky, ktoré sú zo zákona úplne prípustné, pričom minimalizujú záväzky do štátneho rozpočtu. Daňové plánovanie je preto procesom výberu potrebných nástrojov.
Aké lisy zvyčajne redukujú? Z podnikového subjektu sa spravidla najviac obáva len niekoľko platieb, a preto sa zníži zodpovedajúce daňové zaťaženie - daň z príjmu a pridaná hodnota, a budeme o nich hovoriť podrobnejšie.
Podstata daňového zaťaženia DPH
Nie je žiadnym tajomstvom, že daň z pridanej hodnoty je hlavnou bolesťou všetkých účtovníkov. Bez ohľadu na to, o čom o ňom hovoria, bez ohľadu na to, do akej miery kritizujú súčasnú legislatívu za neúplnosť metodiky výpočtu DPH, zostáva to jeden z hlavných spôsobov, ako doplniť štátnu pokladnicu, a nikto ju neodmieta zaplatiť.
Pokiaľ ide o daňové zaťaženie týkajúce sa DPH, predstavuje pomer medzi výškou zaplatenej dane z pridanej hodnoty za vykazované obdobie a celkovou hmotnosťou záväzkov doplnených rozpočtom.
Pri účinnej výrobe má vyššie uvedený postup daňového plánovania tendenciu znižovať koeficient získaný v porovnaní s predchádzajúcimi rokmi.
Daňové zaťaženie zo zisku
Bremeno dane z príjmu predstavuje tiež určitý pomer medzi výškou zaplatených záväzkov a hmotnosťou upraveného hrubého príjmu za dané vykazované obdobie. Zároveň, ak podnikateľský subjekt nedôverčivo nespĺňa cieľový ukazovateľ, zástupcovia fiškálnych orgánov majú jednoducho plné právo neakceptovať správy. Preto so znížením útlaku nie je celkom výhodné ho preháňať, ale naopak, môže to tiež spôsobiť nadmernú bolesť hlavy a problémy.
Čo spôsobuje nižšie daňové zaťaženie ziskov? Po prvé, ako už bolo uvedené, v tomto prípade zostáva viac prevádzkového kapitálu vo výške vlastného imania. Po druhé, prečo platiť viac, ak sa táto suma dá legálne znížiť?
A ešte jedno malé tajomstvo - čím bližšie sú povinnosti zaplatené do rozpočtu v stanovenom termíne, tým dlhšie peniaze zostáva podniku k dispozícii a prípadne je celkom legálne zvyšovať obrat aktív pomocou ich pomoci.
Priemyselné zaťaženie
Okrem skutočnosti, že výška zaplatených záväzkov sa podieľa na výpočte koeficientu relativity vo vnútri majetku podnikateľskej jednotky, si fiškálne orgány uchovávajú svoje štatistiky, ktoré sú založené na takom ukazovateli, ako je daňové zaťaženie podľa druhu činnosti.
Stalo sa tak, že v globálnom pomere nie je príliš veľa monopolov, preto zástupcovia štátnych orgánov porovnávajú záťaž konkrétneho podniku s priemerným priemyslom. Napriek tomu sa dôrazne odporúča, aby ste tento postup vykonávali sami až do okamihu nahlásenia, inak existuje riziko čakania na návštevu predstaviteľov kontroly na mieste.
Metodika výpočtu zaťaženia
V skutočnosti sú metódy na výpočet žiadaného koeficientu viac než dostatočné na výber zo zoznamu najvhodnejších a najdostupnejších.
Pravdepodobne najobľúbenejší na modernom trhu je metóda poskytovaná ministerstvom financií Ruskej federácie. Predstavuje obvyklé rozdelenie ukazovateľov (o ktorých sme hovorili vyššie), ktorých výsledok sa vynásobí 100%.
V niektorých krajinách sa však daňové zaťaženie počíta iným spôsobom. Tak napríklad metódou nedoplatkov. Suma všetkého vytvoreného tovaru v účtovnom období (mínus DPH a odpisy) sa vypočíta a potrebný koeficient sa vypočíta z prijatej sumy. To znamená, že ušlý zisk štátnej pokladnice sa rozdeľuje na platby v prospech mimorozpočtových fondov.
Existuje aj metodika výpočtu celkového fiškálneho zaťaženia, v ktorej sú všetky záväzky zaplatené do rozpočtu zhrnuté a korelované so základom dane.
Dá sa povedať, že vo svete existuje veľa spôsobov, ako vypočítať tento koeficient. Každá škola daňového plánovania sa snaží odvodiť svoju vlastnú metódu výpočtu dodnes, bohužiaľ nemáme príležitosť ich opísať, preto sa obraciame na úlohu bremena pre moderné podnikateľské subjekty.
Praktické zníženie daňového zaťaženia podniku
Už sme teda zistili, že mnoho podnikateľských subjektov čo najviac znižuje daňové zaťaženie. To vám umožní optimalizovať výrobný proces a zvýšiť likviditu obežných aktív. Môžeme však povedať, že nízke daňové zaťaženie je samostatnou prácou ekonómov každého podniku jednotlivo, pretože je ťažké nájsť vo verejnej sfére oficiálne metodické pomôcky naznačujúce, ako priemerné priemyselné zaťaženie vypočítajú daňové orgány.
Napriek tomu sa štát stará o svojich daňovníkov, takže pred niekoľkými rokmi bola miera útlaku oficiálne znížená.A čo si myslíte, že tento regulačný akt znamenal? Podľa štatistík sa prekvapivo miera daňových únikov výrazne znížila a naopak, záväzky zaplatené do rozpočtu sa naopak zvýšili. Okrem toho zjednodušený systém účtovania záväzkov do rozpočtu pre malých podnikateľov umožnil týmto podnikateľom takmer zdvojnásobiť svoje vlastné príjmy.
Ruská politika v oblasti daňového útlaku
Nie je úplne správne tvrdiť, že daňové zaťaženie, ktoré je predmetom regulácie moderného podnikania, je podporené akýmikoľvek regulačnými právnymi aktmi. Tieto dokumenty možno skôr nazývať metodickými príručkami, pretože v súčasných nestabilných trhových vzťahoch je ťažké predvídať, aký bude stav tohto alebo tohto odvetvia v budúcom roku.
Federálna fiškálna služba samozrejme pripravuje typické predpovede na nasledujúce tri roky, ktoré môžu priniesť aspoň určitú dôveru v budúcnosť a čo najviac naplánovať daňové príjmy, ale tieto čísla nie sú príliš presné.
Áno, samozrejme, existuje určitá fiškálna udržateľnosť, ale to nestačí.
zistenie
Môžeme teda konštatovať, že je ťažké hovoriť o dokonalosti moderného domáceho fiškálneho systému. Ako vidíme, náš štát aktívne uplatňuje techniku mrkvy a tyčinky, ktorá niekedy funguje úspešne a niekedy nie.
Moderný podnikateľ je zraniteľný voči vládnej reforme, najmä ak ide o taký dôležitý ukazovateľ, ako je daňové zaťaženie. Dúfajme, že tam nekončí vládna motivácia a úroveň tieňovej ekonomiky sa skutočne zníži.
